《财经法规》练习答案

1、目录 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc400388804 第一章总论 PAGEREF _Toc400388804 h 1 HYPERLINK l _Toc400388805 第二章会计法律制度 PAGEREF _Toc400388805 h 1 HYPERLINK l _Toc400388806 第三章税收法律制度 PAGEREF _Toc400388806 h 1 HYPERLINK l _Toc400388807 第四章税收征收管理法律制度 PAGEREF _Toc400388807 h 3 HYPERLINK l _Toc400388808 第五章支付结算

2、法律制度 PAGEREF _Toc400388808 h 4 HYPERLINK l _Toc400388809 第六章财政法律制度 PAGEREF _Toc400388809 h 6第一章总论一、选择题1.ACD 2.ABCD 3.C 4.AB 5.B 6.BCD 7.C 8.ABCD 9.D 10.AC二、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.三、思考题（略）第二章会计法律制度一、选择题1.C 2.BC 3.C 4.ABCD 5.ABCD 6.A 7.ABCD 8.ABCD 9.B 10.D11.ABCD12.C13.C14.BC15.B二、判断题1.2.3.4.5.

3、6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.三、思考题（略）四、案例分析题1.ABC2.BD3.D4.BCD5.ABC6.ABC第三章税收法律制度一、选择题1.B 2.ACD 3.BCD 4.CD 5.AB 6.ABCD 7.ABD 8.A 9.C 10.D11.ABCD 12.C 13.D 14.A 15.A 16.B 17.A 18.C 19.AB 20.B二、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12. 13.14.15.16.17.18.19.20.三、计算题1第一步，确定当期销项税额。当期销项税额8017%29.25（117%）17%20（110%）17%21

4、.59（万元）第二步，确定当期进项税额。当期进项税额10.267%3013%57%14.87（万元）第三步，计算当期应纳增值税税额。应纳税额21.5914.876.72（万元）2第一步，计算会计利润总额。会计利润总额560040008006604030076020034100250404（万元）第二步，确定纳税调整项目金额。国债利息收入调减所得额40（万元）研发费用调减所得额6050%30（万元）业务招待费调增所得额705600542（万元）权益性收益调减所得额34（万元）因公益性捐赠支出未超过利润总额的12%，即48.48万元，因此该项支出不调整所得额。第三步，计算应纳税所得额。应纳税所得额

5、40440304234342（万元）第四步，计算应纳所得税税额。应纳税额34225%85.5（万元）第四章税收征收管理法律制度一、选择题1.D2.ABC3. ABD4. ABD5. ABCD6. ABC7. BCD8. D9. AB10. B11. ABCD12. ABC13. D14. CD15. A16. ABCD17. A18.B19.D20. ABC21. ACD二、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.三、案例分析题1参考答案（1）税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记包括：开业登记

6、，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。（2）该私营企业由于搬迁经营地应办理变更登记。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。（3）根据税务登记管理办法的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。因此该私营企业应自变更工商登记之日起30日内办理变更税务登记。2参考答案（1）王某的观点是错误的。根据税收征收管理法律制度的规定，税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行

7、纳税义务的法定手续。办理纳税登记是征纳法律关系成立的依据和证明，是纳税人取得合法地位的标志。所以王某作为小商品经营者，虽然享受免税政策，他与税务机关的征纳关系仍然存在，并应接受税务机关的管理。（2）王某是刚进行了工商开业注册登记，所以他应在工商部门批准之日起30天内到税务机关办理开业税务登记。3参考答案甲税务所采取税收保全措施时存在以下过错：（1）违反法定程序。根据税收征管法第38条，实施税收保全措施的程序是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施在后。该所未要求李某提供纳税担保，直接进行扣押货物，违反了法定程序。（2）超越法定权限。根据税收征管法，采取税收保全措施应经县以上税务局（分局）

8、局长批准，该所向李某下达扣押货物文书未经局长批准。（3）执法不当。根据税收征管法实施细则，税务机关执行查封、扣押商品、货物或者其他财产时，必须由两名以上税务人员执行。本案中只有税务人员赵某。协税人员不能代替税务人员执法。扣押水果时未对水果进行查验，并由执行人与被执行人对水果现状进行确认，登记填制扣押商品、货物、财产专用收据。（4）解除税收保全措施超时。根据国家税务总局关于贯彻税收征管法及其实施细则若干问题的规定，税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的缴款书后24小时内解除税收保全。该税务所在收到李某缴纳税款后52小时才返还扣押商品，违反规定

9、。第五章支付结算法律制度一、选择题1.CD2.A3.B4.C5.D6.ABCD7.ABD8.C9.AB10.A11.A12.ABD13.ABCD14.D15.D16.C17.A18.A19.D20.ABC21.ABC22.AB23.A24.C25.D26.A27.C28.C29.B30.B31.BCD32.D33.B34.B35.BCD36.C37.ACD38.BCD39.ABD40.C二、判断题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.三、简答题（略）三、案例分析题1.参考答案丙企业需要支付该笔款项。因为根据票据法的规定，被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。汇票到期后得不

10、到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。2.参考答案（1）乙公司承担法律责任。（2）根据支付支付结算办法的规定，乙公司应承担下列法律责任：单位和个人签发空头支票或者签发与其预留签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额5%但不能低于1000元的罚款。（3）甲公司可以要求乙公司赔偿损失。按支付结算办法可以要求乙公司赔偿支票额2%的赔偿金。3.参考答案（1）票据填写不符合要求的地方有： = 1 * GB3 签章不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位财务专用章或公章加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。上述票

11、据的填写遗漏了其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。 = 2 * GB3 出票日期的填写不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。即出票日期“3月20日”的规范写法是“零叁月贰拾日”。（2）银行两次拒绝承兑的行为正确。理由是： = 1 * GB3 第一次是因为该票据的出票金额150万元小于实际结算金额180万元，根据支付结算办法的规定，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 = 2 * GB3 第二次因为更改了实际结算金额。根据支付结算办法的规定，实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效，故付款银行拒绝。4.参考答案（1）根据票据法规定，申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样；甲公司和乙公司均为单位，所以不得使用现金银行汇票。（2）该汇票为无效票据。根据票据法规定，汇票出票时，必须记载出票日期，该记载事项为绝对记载事项，未记载时，汇票无效。（3）根据票据法，银行汇票属于见票即付票据，自出票日起，提示付款期限最长不得超过一个月。当事人约定的提示付款期限超过1个月的，该约定无效。本案中，汇票上记载的提示付款期限为6个月，超过了法定的1个月，因此，该约定无效。代理付款银行也会对超过提示付款期限的银行汇票不予受理。（4