基层公路事业单位内部控制建设完善思考

1、基层公路事业单位内部控制建设完善思考摘要：全面推进事业单位内部控制建设是事业单位深化改革的重要内容，公路事 业单位推进内部控制建设意义重大。本文通过对基层公路事业单位内部控制建设 现状的分析，提出加强单位内控建设的几点建议，在单位内部营造良好的控制环 境，构建以制度管人管事的工作机制，完善单位内部监督与评价机制，规范单位 内部的各项控制活动，畅通信息沟通渠道，全面加强公路单位内部控制建设。关键词：基层；公路事业单位；内部控制建设；对策引言：在国家持续推进治理体系和治理能力现代化的背景下，为了实现治理方式的 转变，各级政府部门以及事业单位都应该积极思考如何转变思想认识，提升行政 效率，健全管理机

2、制。基层公路事业单位作为一个重要的民生保障部门，在内部 经济管理中有其优势，但在现实中也存在着很多问题，为了实现基层公路事业单 位管理方式的转变，有效推进单位内部控制建设，保障组织权力能够在职权范围 内规范有序、科学高效运行，为单位长久开展提供更加强有力的制度保障。一、基层公路事业单位内部控制建设的必要性（一）保障内控目标实现的需要在基层公路单位中，由于客观条件限制、人员有限等原因，从领导到员工依 然停留在内部会计控制层面，按照传统的观念工作，领导坐在办公室制定政策, 员工凭借以往的工作经验完成工作，全员思想意识缺乏，认识不到内控建设的重 要性与紧迫性，导致内部控制设计、执行流于外表、无法落实

3、。内部控制是保障 组织权力规范运行的有效手段，也是实现组织目标的长效机制，在基层公路事业 单位建设内部控制有利于转变内控建设落实不被重视的现状，通过从思想根源上 改变单位内部控制建设意识淡薄的观念，能为落实基层事业单位内部控制建设提 供保障。（二）治理现代化的需要推进国家治理体系和治理能力现代化不仅是国家全面深化改革的总目标，也 是各级行政单位深化改革、践行依法治国的总目标，基层公路事业单位建立健全 内部控制，提升管理治理水平，有利于推进单位治理现代化进程，为单位长远发 展提供稳固的制度保障。公路事业单位建立内部控制应该尽可能覆盖各项经济业 务，从制度上制约与规范权力的运行，用制度扎进不敢腐的

4、牢笼，建立科学有效 的内部管理机制，提升单位管理效益，充分调动基层员工的积极性，在工作中发 挥人的能动性，优化配置单位的人力与物力，提高单位的经济效益，在单位内部 形成人与组织共同开展的良性局面。二、基层公路事业单位内部控制建设中存在的问题（一）缺乏内部控制环境内控环境是基层公路事业单位推动内部控制建设的前提和基础，主要涵盖组 织架构优化、权责划分调整，人力资源改进、企业文化塑造等内容。单位只有 营造良好的控制环境，才会在内部形成积极的工作气氛，这直接关系到公路单位 内部控制制度的贯彻和落实。基层公路事业单位的内部控制环境较为单一，单位 机构设置有缺陷，岗位权责分配不科学，导致职能重叠或缺失，

5、运转效率较低, 大局部基层单位照搬照抄上级部门的管理制度，治理机构缺乏创新，比方一些基 层公路单位没有设置独立的财务部门，单位的财务管理事项由非专业人员担任, 财务责任界定模糊。（二）内控监督机制不健全基层公路事业单位存在着内控机制不健全的问题，而且由于基层事业单位的 特殊性，对于单位内部的权力运行缺乏有效的制约和监督机制。一方面，事业单 位内部审计机制不健全，我国的基层公路事业单位大多数都没有设立独立的内部 审计部门，使得单位内部审计工作陷入形式主义，没有发挥出内部审计对内控建 设的监督与制约作用。另一方面，事业单位的内部控制评价机制不健全，基层公 路事业单位的内部考核较为固定，评价指标较为

6、单一，监督力度与方式都有待继 续提高，无法充分调开工作人员的积极性。（三）内控信息不畅通由于工作时间与地点的限制，基层公路事业单位内部控制建设还存在着内控 信息不畅通的问题，单位内部部门与人员之间信息不对称，缺乏有效的沟通协作, 单位管理信息不公开，选人用人机制不透明，将单位的内部管理制度流于形式, 无法有效落实，比方如果单位的奖励制度不够公开透明，就无法发挥其应有的激 励作用，甚至为权力寻租提供一定的空间。内控信息不畅通还会导致内部管理工 作出现问题无人负责、相互扯皮的问题，失职人员就可以以“不知情”、“不清 楚”为借口推卸责任，无法将单位的内控建设责任具体到个人，也就无法建立符 合本单位的

7、内部控制体系。三、基层公路事业单位内部控制建设的有效对策（一）营造良好的内控环境.转变内控观念为了营造良好的内控环境，应转变传统的的管理观念，通过教育培训、文化 宣传提高基层公路事业单位全员对内部控制建设的思想认识，把单位内部控制建 设的理念渗透到单位。在现有的单位培训中加强对于单位内部控制建设的学习， 注重培养内控建设的专业人才，并且组织各个科室根据自身实际情况提出单位内 控建设建议，充分调动全员参与的积极性，建立权责清楚的单位治理结构，制定 适合本单位实际情况的内部控制体系，加强单位管理制度建设。此外，还应该重 视单位的文化建设,加大宣传教育力度,积极培育具有公路单位特色的企业文化, 增强

8、全体员工对单位的认同感，提高凝聚力，积极引导广大干部职工自觉提高风 险防范意识和禁止权力滥用意识，为单位的内部控制建设提供良好的群众与思想 基础。.科学设置机构基层公路事业单位应该按照精简、高效和制衡的原那么科学设置内部机构，明 确不同部门的权责与分工，提高内部运行管理效率，如可以基于分权制衡原那么, 设置决策层、执行层、监督层，明确各层级权责，确保各个权力部门既能相互协 调，又能彼此制约。以完善的组织架构为依托，可以提升内部经济活动规范性, 保障单位财务信息真实有效，提升资产安全性。止匕外，在岗位设置方面，要严 格落实不相容岗位别离原那么，促进不相容部门与岗位之间实行权责清楚，防范以 权谋私

9、、徇私舞弊等风险隐患，从源头切断腐败的种子，确保内部控制有效实施。（二）构建以制度管事的工作机制在基层公路单位建立健全各项管理制度是内控建设的长期保障，逐步实现以 人管事向以制度管人管事的转变，制定符合单位特点的规章制度，实施有效的内 部控制，规范领导人与责任人手中的权力，有效限制职权滥用行为的发生，建立 以制度管事的内部控制工作机制。同时公路单位还应该注意根据自身特色，结合 实际情况,灵活制定制度，既要确保制度执行的可操作性，也要让制度与时俱进， 防止“一管就死，一放就乱”的现象。制度的生命力在于执行，公路单位构建以 制度管事的工作机制必须与各个部门严密配合，共同推进制度的落地，并且实时 跟

10、进制度执行情况，根据实际产生的问题及时调整。（三）完善内控监督机制，强化风险评估基层公路事业单位要加强内部控制建设，应重视搭建完善的内部控制监督机 制与风险评估预警机制，并将常规性日常检查和定期专项检查相结合，定期组织 开展内部审计，及时找出内部控制实施过程中存在的短板和问题。公路单位要通 过自我评价，评估内部控制的全面性、制衡性、适应性和有效性，有针对性地改 进和完善单位内部控制建设。一方面，健全公路单位内部审计制度，通过内部审 计，查找和发现工作中存在的不规范问题，评价内部控制设计的可行性与运行的 有效性。另一方面，基层公路事业单位要将内部监督评价与干部考核相结合，与 追责问责相结合，定期

11、面向内部公示监督评价结果，从而到达增强内部自我约束, 提升内部监督刚性的效果。（四）规范内控活动.预算控制基层公路事业单位规范内控活动需加强预算管理控制，对单位预算的编制和 执行有效控制，提高单位预算编制的精准化与规范化，发挥出预算对于单位经济 活动的规范作用。对于单位的各项经费支出要控制在预算范围内，尽量防止经费 使用的不可控性，对于超出预算额度范围很大的支出工程必须让相关负责人签字 负责，有效控制单位的费用超支情况，提高经费使用管理的透明度与公开性。除 此之外，还应尽量减少预算执行过程中出现的偏差与失误，深入分析单位内部的 各项经济活动，及时调整经济运行策略，不断提高内部运行的效率，规范单

12、位内 控活动。.收支控制作为基层公路事业单位，要提升内控效果，规范内控活动至关重要，因此基 层单位应重视强化收支内控，将其作为重点。规范内控活动需加强收支管理控 制，根据单位的整体经济活动，收紧收支关口，控制好单位收入与支出的关键环 节。一方面，财务部门应该定期掌握本单位各部门的收入情况，确保各项收费合 法合规，将单位各项收入应收尽收，及时入账，并且定期分析单位的收入情况, 及时检查处理异常情况。另一方面，财务部门应该明确单位各项支出事项的开支 范围与标准，对于支出事项提前申请，严格执行负责人授权批准制，加强单位支 出的审批控制与会计核算控制。(五)疏通信息沟通渠道基层公路单位应该疏通内控信息

13、沟通渠道，运用现代化信息技术加强内控信 息建设，结合单位的实际开展情况建立单位信息系统，引进专业化人才为单位搭 建内部信息沟通平台提供智力支持。如可以建立公路单位系统内部的信息沟通 平台，加强不同部门之间的信息交流，实现资源共享、信息共享，将优质信息发 挥出最大效能，确保人员职能分配合理，权责分工明确，将工作落实到每一位具 体的负责人身上，以提升公路单位内部运行效率。除此之外，还应促进公路单位 内控信息公开透明，对于一些需要在单位信息平台公开的信息，必须严格落实信 息公示制度，疏通内部信息沟通渠道，加强单位内部控制信息建设。五、结论综上所述，在现代财政体系下，基层公路事业要实现长效可持续开展，应重 视加强内部控制建设。然内部控制建设并非一蹴而就，需要公路事业单位全员参 与，管理层要树立内控思想，发挥模范引领作用，基层工作人员要积极参与配合 和协同，各部门要各司其职，只有如此，才能真正发挥内控效力，促进单位又稳 又快的开展，保障公路事业单位实现既定目标。参考文献：1那玲.加强行政事业单位内部控制体系建设J.财经界，2020, 000(001):182-183