管理会计模拟实训

1、念队科技号脱学生实践报告（文科类）课程名称:课程名称:学生学号:所属院部:管理会计模拟实验专业班级:学生姓名：商学院 指导教师:20172018学年第一学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需 打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用 A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践 环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具 体要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。（4）外文、符

2、号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现， 以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践 报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实 践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该 门课程的实践大纲。实践项目名称：全面预算管理实践学时: 12同组学生姓名：实践地点：7304实践日期： 6-8周 实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握

3、全面预算编制的方法。实践要求：根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规 划企业资金的使用。与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立建立决策模型输入问题数据进行求解根据求解结果进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤建立新工作簿；将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、 制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并

4、设定公式从己生成的工作表上取数。业务预算(1)销售预算(2 )生产预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品单位成本预算管理费用预算销售费用预算投资收益及营业外收支预算专项预算资本性支出预算财务预算现金收支表预算损益预表算资产负债表预算(二)实验结果季度12季度1234年初应收增值税率季度季度季度季度账款甲产品销售单价656565701900017%预计销量000100012001000乙产品销售单价80B0B07512000预计销量500000100012001.销货资料收现率首期二期60%40%2.销售预算表销售预算表摘要季度季度季度三季度四季度全年预计销量甲产品S00100012001

5、0004=000预计单价甲产品65656570预计销售收入甲产品52000650007S00070000265000预计销量乙产品500S00100012003500预计单价乙产品00000075预计销售收入乙产品4=0000640008000090000274000预计销售收入合计92000129000158000160000539000含税销售收入1076401509301S4S601B72006306303.存货资料品种年初产成品存货量年末产成品存货量年初在产品存货量年末在产品存货量预计期末 产成品占 下期销量 的百分比年初产成品单位成 本甲产品801200010%40工产品501300

6、010%624.生产预算生产预算肯要季度二季度二季度四季度全年甲产品预1卜销售8001000120010004000加：预十10012010012044。预计需耳590011201300112044=40减：预计00100120100400预1卜产晕820102011S0102040407；产品预1卜销售500000100012003500加:预十S0100120130430预计割500900112013303930减：预计50S0100120350预计产量530S201020121035S05.材料消耗定额及采购单价L品品种季度1234甲产品材料消耗定A材料3334E材料2222乙产品材 料

7、消耗定A材料5554. 5。材料2222材料米购虽价（元/件）A材料4444E材料5555C!材料6665口材料10材料名称年初存货CSJ 里年末存货B 里预计期末存货量占增值税率年初余额（元）付现率应付账款座存材料首期二期A材料1500180030%E材料48。72030%17%144001020060%40%C材料30050030%D材料0500为下一年材料需用量预算材料需用量预算摘要季度二季度三季度四季度全年甲产品A材料24=603060354040S013140E材料16402040236020408080乙产品A材料265041005100544517295C材料1060164020

8、4024207160D材料500500直接材料采购预算材料种类季度1234合计A材料材料采购单价44444甲产品耗用量246030603540408013140乙产品耗用量265041005100544517295材料总耗用量511071608640952530435加：期末材料存量114825922S57. 518009397. 5减：期初材料存量1500214825922857.5yciy?. 5本期采购量57587604E：yCi5. 58467. 530735材料采购成本23032304163562233870122940E材料材料采购单价55555甲产品耗用量1640204=0236

9、02040SOSO乙产品耗用量00000材料总耗用量1640204=0236020408080加：期末材料存量6127086127202652减：期初材料存量400612708.122412本期采购量17722136226421488320材料采购成本886010680113201074041600C材料材料采购单价66655甲产品耗用量00000乙产品耗用量1060l4Ci204024207160材料总耗用量1060l4Ci204024207160加：期末材料存量4犯61272650 Ci2330减：期初材料存量3004926127262130本期采购量1252ITbCi2154219473

10、60材料采购成本751210560129241097041966期末余额1. 44材料采购单价 |0|0|0|10|10甲产品耗用量00000Z.产品耗用量00000n材抖材料总耗用量000500500加：朗末材料存量00000减：.期初材料存量00000本期采购量000500500材料采购成本00050005000预计采购成本合计39404516565986660580211506增值税进项税额6698. 608781. 52 10177. 2210298. 6 35956. 02预计采购金额合计46102. 68604=37. 52 70043. 2270878. 6 247462. 02

11、期初应付账款14400144=00第一季度采购金额合计27661. 608 1844=1. 07246102. 68第二季度采购金额合计36262. 512 24175. 00860437. 52第三季度采购金额合计42025. 932 28017. 288 70043. 22第四季度采购金额合计42527. 16 42527. 16现金支出合计42061. 60S 54703. 5S4 66200. 94： 70544. 448 233510. 58应付账款2835应交税金及附加预算摘要季度二季度三季度四季度全年摘要季度二季度三季度四季度全年增值税销项税额 增值税进项税额 应交增值税 销售税

12、金及,附加 现金支出合计日941. gg脂 4. 13增值税销项税额 增值税进项税额 应交增值税 销售税金及,附加 现金支出合计日941. gg脂 4. 139035. 4=5219跑四13144 481314.弱14463. 3326既。四 1Q177. gg 1能驼.花16 能.gg 10351.06咨次D. D01鸵9土 60189Q1.4Q1 四。.141S591.54费兆日.QgSS673.能SS6匚 4。61241.3S10.单位工时工资率和工时定额季度1234其他直接费用计提预计应付 福利蕃支里位工时工资率4445单位产品工时定额甲产品3332. S14%SO%乙产品5554.

13、611.直接人工预算直接人工预算甲产品摘要季度二季度二季度D曰季度全年预计生产里8201020118010204040单位工时工资率4445单位产品直接人 丁工时3332. 82. 95直接人工工时耗 用总数246030603540285611916卜直擦工资984012240141601428050520清接羞用1377.61713.61982.41999.27072.8直接人工成本含 计11217.613953.616142.416279.257592.8单位工时直接人 工成&4. 564. 564. 565. 74. 83ZjL 口口预计生产里530820102012103580单位工时

14、工资率4445单位产品直接人 工工时5554. 64. 86直接人工工时耗 用总数265041005100556617416卜直擦工资1060016400204002783075230清接弱用1484229628563896.210532.2直接人工成本含 计12084186962325631726.285762.2单位工时直接人 工成本4. 564. 564. 565. 74. 92合计直接人工总额20440286403456042110125750其他直接弱用2861.64009. 64838.45895.417605直接人工成本含 计23301.632649.639398.448005.

15、4143355预计福利业现金支出2289.283207.683870.724716. 3214084直接人工成&现金合计22729.2831847.6838430.7246826.32139834变动性制造;冒用固市性制造巷用1、间接材料100001、管理人员工资91002. 1日接人工成本76002、折旧登151413、维修耕614=53、办公费65004、水电费72S04、保险费3200其他4=173S、租赁登30006、其他1206合计35198合计3S147育楼人工工时依数29332减：折旧耕15141预算分配率1. 20现金支出合计23006各季度支出现金数 SFS1.S13.制造费

16、用现金预算摘要一季度二季度三季度四季度全年变动性制造费用分配率1. 201. 201. 201. 201. 20直接人工工时甲产品246030603540285611916乙产品265041005100556617416小计51107160S640S42229332变动性制造费用甲产品2951.973671.964247. 953427. 1614299.03S乙产品3179. 964919. 946119. 936679. 122089S.962小计6131. 93S591.9010367.0S10106. 293519S.00固定性制造费用5751. 55751.55751.55751.5

17、23006现金支出合计11SS3.4314343.4016119.3S15S57.795S204.0014.甲产品成本预算成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4. 003. 2513. 0152560. 00E材料5. 002. 0010. 0040400. 00小计r 23. 0192960. 00直接人工4. S32. 9514. 2657592. B0变动性制造费用1. 202. 953. 5414299. 04合计40. 00164051.04加：在产品及自制半成品的期初余额00减：在产品及自制半成品的期末余额00预计产品生产成本4=0. SO164S51.S4加：产成品期

18、初1余额4=0. 003200. 00减：产成品期末余额40. 004096. 59预计产品销售成本4=0. 79163155. 2515.乙产品成本预算成本顼日一单价一单位用量单位成本总成本直接材料A材料4. 004. S319. 3269180. 00C材料5. 702. 0011. 4040825. 62小计r 30. 73r110005.62直接人工4. 924. S623. 9685762. 20变动性制造费用1. 204. S65. 8420S9S. 96合计60. 52216666.78加：在产品及自制半成品的期初余额减：在产品及目制半成品的期末余额预计产品生产成本60. 522

19、16666.70加：产成品期初余额62. 003100. 00减：产成品期末余额60. 527867.79预计产品销售成本60. 54211898.9916.丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案季度1234全年固定资产投资：勘察设计费95010001950土建工程200040006000设备购置240002000044000安装工程60006000其它100020003000合计29505000250002S00060950流动资金投资：D材料采购5000投资支出总计29505000250003300065950投资资金筹措：发行公司债券（欧）3000000030000增加发行普通股04=0

20、0000040000合计3000040000007000017.期末存货预算项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存货甲产品乙产品小计产成品存货甲产品40. 001204096. 59乙产品60. 521307067. 79小计12764. 38材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材料600012294=052560691007200E材料2400416004040003600C材料180041966040825. 622940. 38D材料05000005000小计1020021150692960110005. 6218740. 3S朗末存货合计3

21、1504. 76年初存货成本16SQQ变动性销售费用固定性销售费用项目单位产品标准费用额项目全年费用额甲产品工产品管理人员工资6000销售佣金2. 53销售机构办公费15000销售远杂耕1. 21. 5言传广告费5000其他0. 30. 5保险费2600合计45其他1400合计30000销售费用及现金支出预算季度单位产品标准费用额预计销售量（件）变动性销售费用固定性销售费用现金支出合计甲产品 乙产品 甲产品 乙产品 甲产品 乙产品小计须口 ST季度单位产品标准费用额预计销售量（件）变动性销售费用固定性销售费用现金支出合计甲产品 乙产品 甲产品 乙产品 甲产品 乙产品小计须口 ST口 7S0。1

22、32001口口口由。口顷口7顽155001项 1口口口 4日W 如0。 驼口口 花0 173001口口口120。如W6口0口1Q0Q07S0。17500全年4口口口:迎口16河1侦口矣SW30 口口口63500管理费用及现金支出预算费用项目金额1、公司费用40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费800S、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费8008、其他1000合计11700减：折旧费1000无形资产摊销700总支出数10000平均每季支出数2500现金预算季度1234全年1期初现金余额40004524. 238205.24276. 144000. 002经营现

23、金收入955841336141712881862645867503可运用现金合计99584138138. 2297179493. 2353186540.营现金支出106709. 77137857. 99163402. 10176320. 09584289. 96采购直接材料42061.6154703. 5866200. 9470544. 45233510. 58支付直接人工22729. 2831847. 6838430. 7246826. 32139834. 00支付制造费用11883. 4314343. 4016119. 3815857. 7958204. 00支付

24、销售费用1320015500173001750063500. 00支付管理费用250025002500250010000支付增值税、销售税金及附加9835. 4514463. 3318351. 0618591. 5461241. 38预交所得税250025002500250010000. 00预分股利20002000200020008000. 005资本性现金支出29505000250002800060950购置固定资产295050002500028000609506现金支出合计109659. 77142857. 99188402. 10204320. 09645239. 967现金余缺-10

25、075. 77-4719. 76-8908. 86-17779. 96-54489. 968资金筹措及运用146001292591852041057120加：短期借款00110002500036000发行普通股0400000040000发行公司债券3000000030000减：支付短期借款利息（弱）00165540705支付长期借款利息（10%）24002075165016507775支付公司债券利息（89&）00024002400归还长期借款本金13000170000030000购买有价证券080000080008期末现金余额4524. 238205.24276. 142630. 04263

26、0. 04财务费用预算季度1234全年应计并支付短期借款利息00165540705应计并支付长期贷款利息24002075165016507775应计并支付公国债券利息00024=002400支付利息合计240020751S15459010SS0减：资本化利息00024002400预计财务费用240020751S1521900400预计资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金40002630. 04短期借款036000应收账款3100074SS0未交所得说02061.95存货1650031504. 76应付账款1440020351.44流动资产合计51500

27、109014. 80应付股利01703.999S6固定资产应付福利费39007421固定资产原值190699262049流动负债合计1S3007553S. 39减：累计折旧1000026141长期负债固定资产净值100699235900长期借款9600066000固定资产合计1S8699235908应付公司债券030000无形资产及其他长期资产长期负债合计9600096000无形资产1700016300负债合计114300171530. 39无形资产及其他长期资产合计1700016300所有者权益长期资产合计20569925220B实收资本100000140000短期有价证券投资资本公积.38

28、003S00资产总计257199361222. S0盈余公积2109924772. 41未分配利润1000029112. 00所有者权益合计142S99197604. 41负债及所有者权益兰257199369222. 8024.预计利润表项目金额销售收入539000减：变动销售成本375054.24销售税金反附加5567. 40变动性销售费用33500贡献边际124S7S.36减：固定性制造费用38147固定性销售费用30000管理费用11700财务费用S4S0利润总额36551.36减：所得税（33%）12061.95净利润244=89. 41年初未分配利润18000加：本年实现净利244=

29、89. 41减：提取法定盈余公积（10%2448. 94提取公益金（5%）1224. 47提取任意盈余公积（0%）0可供投资者分配的利润30016. 00减：向投资者分配股利9704. 00年末未分配利润29112. 00五、实验心得全面预算主要包括业务预算，业务预额算和专项预算.业务预算主要是反映 企业在计划期间日常发生的各种具有实质性的基本活动的预算.它主要包括销售 预算，生产预算，直接材料预算,直接人工预算，制造费用预算,生产成本预算，销 售及管理费用预算等.财务预算是指企业在计划期内反应有关现金收支，经营 成果和财务预算.它主要包括现金预算损益表预算和资产负债表预算.专项预 算是指企业

30、不经常发生的长期投资决策项目或筹资项目所编制的预算.包括资本 支出预算和筹资预算.对于全面预算管理而言我懂得了小心谨慎，细心的找材料一不留神丢掉一个数字 最后的资产负债表就结不平。上课的时候我们小组没有做完回去花了一下午的时 间小组讨论检查才找平。尽管最后找出的错误不是没有知识含量，但告诉我们细 节决定成败。我们这次的实验主要卡在现金收支预算表上面，它的数字还得涉及 后面一张损益表，财务表同时也结合损益表来做。实践项目名称:经营决策分析实践学时：4同组学生姓名：实践地点：7304实践日期：史周实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析

31、，掌握经营决策的分析方法。实践要求：根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析建立决策模型输入问题数据进行求解根据求解结果进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤将已知数据填入模型：填入公式；部门耗用工时二产量*产品单位小时数贡献毛益率二产量*产品单位贡献毛益约束条件二部门生产能力规划求解：目标单元格:贡献毛益合计，最大，可变单元格:

32、A,B产品产量约束:部门耗用工时合计s约束条件逐步测试法：第一次测试。假设首先安排A产品生产，各部门生产能力如果有剩余，再用于生产B,看结果如何，再据以做进一步整体测试第二次测试。第二次测试首先安排B产品的生产，如果有剩余生产能力再安排A产品生产，看结果如何，再作调整测试第三次测试。据上述测试，进行A、B产品生产的调增调减(二)实验结果规划求解产品产量部门1耗用工时部门N耗用工时贡献毛益A208416312624B8484168168合计500480792约束条件500480部门1优先生产A产品产品产重生产能力的利用赫毛益部门1部门NA产用250500375750B产品0000合计500375

33、750现有最大上产廿汕500480剩余生产能力0105部门3优先生产B产品产品产量生产能力的利用赫毛益部门1部门2&产品0000B产品240240480480合计2404S0480现有显大生产能力500480剩余生产能力2600调整后生产部门2优先生产B产品产品产量生产能力的利用赫毛益部门1部门NA产晶208416312624B产品8484168168合计500480792现有显大生产能力500480剩余生产能力00五、实验心得经营决策分析主要了解到规划求解法和逐步测试法。这是一项很重要的技能 和知识。因为这涉及到产品最优组合决策，生产多种产品的企业往往需要考虑如 何将有限的生产资源充分利用并

34、合理地在各种产品之间进行分配。企业的生产受 到设备能力，原材料来源，动力供应，生产地的面积，熟练劳动力等多种因素限 制，因而必须合理安排生产，使各种产品达到最优组合，从而实现最佳的经济效 益。实践项目名称:投资决策分析实践学时：4同组学生姓名：实践地点：7304实践日期：10周 实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践要求：根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析建立决策模型输入问题数据进行求解根据求解结果进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤建立模型将已知数据填入模型填入公式；折旧额:SLN(cost,salvage,life),SYD(cost,salvage,life,per)税前净利:销售收入-付现成本二折旧额所得税二税前净利*所得税率税收净利二税前净利-所得税营业净现金流量二税后净利+折旧营业净现值流量;NPV(rate,