A级纳税信用等级申请自评表

1、A级纳税信用等等级申请评定定表纳税人名称税务登记号（国国税）注册类型税务登记号（地地税）开业日期注册资金法定代表人评定期内纳税额额（国税）地税注册地址生产经营地址财务负责人联系电话在社会信用方面面所取得的荣荣誉情况税务审计报告披披露的主要问问题纳税人申请根据国家税务总总局纳税信信用等级评定定管理试行办办法的规定定，我（单位位）经自评为为 分，符符合申请A级级纳税信用等等级，请予评评定。（签章）年 月 日主管税务机关意意见（国税）：（签章）年 月 日日主管税务机关意意见（地税）：（签章）年 月 日日分级评定委员会会意见（国税税）：（签章）年 月 日日分级评定委员会会意见（地税税）：（签章）年 月

2、 日日A级纳税信用等等级评分表项目项目细化评定内容评分说明纳税人自评得分分税务机关核查评评分备注内容扣分国税地税一、税务登记 (15分分) 登记类1、 企业、企企业在外地设设立的分支机机构和从事生生产、经营的的场所，个体体工商户和从从事生产、经经营的事业单单位，应当自自领取营业执执照之日起330日内向所所在地税务机机关申报办理理税务登记。2、纳税人的税税务登记内容容发生变化时时，应当依法法向原税务登登记机关申报报办理变更税税务登记。3、扣缴义务人人应当自扣缴缴义务发生之之日起日日内，向所在在地主管税务务机关申报办办理扣缴税款款登记。4、纳税人自取取得对外经济济贸易合作部部及其授权机机关批准的出

3、出口经营权之之日起30日内或发发生货物出口口业务之日起起30日内，申申报办理出口口企业退（免免）税登记。5、从事生产、经经营的纳税人人到外县（市市）临时从事事生产、经营营活动的，应应当持税务登登记证副本和和所在地税务务机关填开的的外出经营活活动税收管理理证明，向营营业地税务机机关报验登记记，接受税务务管理。6、从事生产、经经营的纳税人人应当按照国国家有关规定定，持税务登登记证件，在在银行或者其其他金融机构构开立基本存存款账户和其其他存款账户户，并将其全全部账号向税税务机关报告告。7、纳税人必须须依法使用税税务登记证件件，并妥善保保管。不得转转让、涂改、损损毁、买卖和和伪造税务登登记证件。1、应

4、当办理税税务登记而未未办理税务登登记的。15分/次2、未按规定期期限申报办理理开业税务登登记的，或者者未按规定申申报办理扣缴缴税务登记的的。2分3、未按规定申申报办理变更更税务登记的的。1分/次4、同一法定代代表人或者负负责人同时注注册的企业中中有非正常户户或者失踪户户的。6分/户次5、未按规定申申报办理出口口企业退(免)税登记或变变更登记的。1分/次6、未按规定开开具或核销外外出经营活动动管理证明的的。2分/次7、未按规定将将所有银行账账号向税务机机关报告的。1分/个8、丢失税务登登记证件的。2分9、转借、涂改改、损毁、买买卖或者伪造造税务登记证证件的。5分10、未在生产产经营场所或或办公场

5、所公公开悬挂税务务登记证件正正本的。1分11、未按规定定办理验证或或换证手续的的。2分12、其他违反反税务登记管管理的行为。（未未按规定办理理个人所得税税档案管理的的。未按规定定办理建筑项项目登记的。）1分资格认定1、新开业的符符合一般纳税税人条件的企企业，应在办办理税务登记记的同时申请请办理一般纳纳税人认定手手续，暂认定定期满的一般般纳税人应当当申请办理正正式认定手续续。2、已开业的小小规模企业，其其年应税销售售额超过小规规模纳税人标标准的，应在在年度终了后后一个月内申申请办理一般般纳税人认定定手续。3、纳税人应按按照有关规定定申请办理其其他各类资格格认定（金银银首饰、民政政福利企业、校校办

6、企业、软软件及集成电电路企业、高高校高科企业业、销售供出出口货物、资资源综合利用用、废旧物资资回收、饲料料产品、环保保企业、高新新技术企业、国国有粮食购销销企业、宣传传文化企业、国国有森工企业业、下岗再就就业企业、劳劳服企业）。4、纳税人应按按照有关规定定申报办理各各类认定资格格的年检（包包括一般纳税税人、民政福福利、资源综综合利用等）。1、未按规定申申请办理认定定手续的。5分2、小规模纳税税人销售额达达到一般纳税税人标准，未未按规定申请请办理认定手手续的。5分3、未按规定申申请办理其他他资格认定的的。1分4、未按规定申申请办理各类类资格年检的的。2分二、纳税申报 (25分)按期纳税申报率率1

7、、纳税人、扣扣缴义务人必必须按规定的的期限办理纳纳税申报、扣扣缴税款申报报。包括：增增值税、消费费税、企业所所得税、外商商投资企业、外外国企业所得得税、营业税税、城市维护护建设税、个个人所得税、房房产税（外资资企业城市房房地产税）、土土地增值税等等税种以及扣扣缴税款的申申报。2、纳税人、扣扣缴义务人不不能按期办理理纳税申报或或者报送代扣扣代缴、代收收代缴税款报报告表的，经经税务机关核核准，可以延延期申报。经经核准延期办办理的，应当当在纳税期内内按照上期实实际交纳的税税额或者税务务机关核定的的税额预缴税税款，并在核核准的延期内内办理税款结结算。3、出口企业自自营或委托代代理出口的货货物，除另有有

8、规定者外，在在货物报关出出口并在财务务上作销售后后，应持有关关凭证按规定定向税务机关关申报办理免免税申报手续续和退税申报报手续。4、纳入增值税税防伪税控系系统的纳税人人应按规定的的期限办理防防伪税控报税税。5、加油站应按按有关规定报报送资料及加加油IC卡。6、纳税人应按按规定的期限限办理各类税税收结算，包包括：福利企业；资源综合利利用企业；饲料企业；软件、集成成电路企业；出口退（免免）税企业；销售供出口口货物企业；其他应办理理税收结算的的事项。1、未按规定期期限办理纳税税申报、扣缴缴税款申报的的。5分/次2、未在核准的的延期内办理理税款结算的的。5分/次3、未按规定期期限办理出口口货物退（免免

9、）税申报的的。5分/次4、未按规定期期限办理报税税手续的。15分/次5、未按规定报报送有关资料料及加油ICC卡，以及税税控装置报税税信息卡的。5分/次6、未按规定期期限申报办理理各项税收结结算的。5分/项按期纳税申报准准确率1、纳税人、扣扣缴义务人必必须如实办理理纳税申报、扣扣缴税款申报报，纳税申报报准确率=纳税人申报报的纳税数额额（纳税人申申报的纳税数数额+税务机关查查补的税额）100%；2、纳税人应如如实办理出口口退（免）税税申报；3、纳税人应按按规定办理预预缴税款申报报，包括：出口专用缴缴款的申报；窗口代开开发票的申报报；分期预预缴税款的申申报；其他他预缴税款的的申报。4、纳税人应按按规

10、定办理各各类税收结算算；5、企业所得税税、外商投资资企业和外国国企业所得税税纳税人应按按规定如实准准确办理汇算算清缴，汇算算清缴准确率率=（1-调调整金额申申报金额）100%；1、纳税申报准准确率以1000%为基数数，申报国税税税种每低00.1个百分分点扣1分；申报地地税税种每低低0.5个百分分点扣1分。1分2、申报项目不不齐全或申报报项目不实，但但不涉及税款款的；1分/项目3、各类税收结结算发生差错错的；2分/次4、未按规定办办理所得税汇汇算清缴的，汇汇算清缴准确确率每次每低低10个百分点点扣3分；3分5、纳税评估调调整补税金额额超过5万元的；2分/次6、纳税评估调调整补税金额额低于5万元的

11、（其其中：调整补补征城市维护护建设税金额额低于0.55万元的，1分/次）。1分/次报送财务会计报报表和其他纳纳税资料。1、纳税人、扣扣缴义务人应应按规定报送送申报资料、财财务会计报表表及其他纳税税资料； 应报送的纳纳税申报资料料包括： 纳税申申报表和扣缴缴报告表； 财务会会计报表及其其说明材料； 与纳税税有关的合同同、协议书及及凭证； 税控装装置的电子报报税资料； 外出经经营活动税收收管理证明和和异地完税凭凭证； 境内或或者境外公证证机构出具的的有关证明文文件； 税务机机关规定应当当报送的其他他有关证件、资资料。2、出口退（免免）税申报资资料的报送；3、重点税源户户资料的报送送；4、税务机关规

12、规定的其他应应报送的资料料。报送纳税资料不不齐全的。1分/份A级纳税信用等等级评分表（续续）项目项目细化评定内容评分说明纳税人自评得分分税务机关核查评评分备注内容扣分国税地税三、账簿凭证 (15分)报送财务会计制制度或财务会会计处理办法法和会计核算算软件从事生产、经营营的纳税人应应当自领取税税务登记证件件之日起日内，将其其财务、会计计制度或者财财务、会计处处理办法报送送主管税务机机关备案。纳纳税人使用计计算机记账的的，应当在使使用前将会计计电算化系统统的会计核算算软件、使用用说明书及有有关资料报送送主管税务机机关备案。未按规定报送主主管税务机关关备案的；2分/项按照规定设置、保保管账簿、凭凭证

13、，根据合合法、有效凭凭证记账，进进行核算。1、从事生产、经经营的纳税人人应当自领取取营业执照或或者发生纳税税义务之日起起日内，按按照国家有关关规定设置账账簿。账簿是是指总账、明明细账、日记记账以及其他他辅助性账簿簿。总账、日日记账应当采采用订本式。2、扣缴义务人人应当自税收收法律、行政政法规规定的的扣缴义务发发生之日起日内，按按照所代扣、代代收的税种，分分别设置代扣扣代缴、代收收代缴税款账账簿。3、企业的核算算应符合企企业会计制度度第十一条条规定的基本本原则。4、企业账簿、会会计凭证和报报表，应当使使用中文。民民族自治地方方可以同时使使用当地通用用的一种民族族文字。外商商投资企业和和外国企业可

14、可以同时使用用一种外国文文字。5、会计期间分分为年度、半半年度、季度度和月度。年年度、半年度度、季度和月月度均按公历历起讫日期确确定。6、企业编制财财务会计报告告，应当遵守守企业财务务会计报告条条例的规定定，并按规定定向税务机关关报送。7、账簿、记账账凭证、报表表、完税凭证证、发票、出出口凭证以及及其他有关涉涉税资料应当当合法、真实实、完整，能能够按照有关关法律法规的的规定准确核核算应纳税款款和代扣代缴缴税款。8、账簿、记账账凭证、报表表、完税凭证证、发票、出出口凭证以及及其他有关涉涉税资料应当当保存10年。9、企业所应用用的会计核算算软件，应当当符合财政部部发布的会会计电算化管管理办法、会会

15、计核算软件件基本功能规规范、会会计电算化工工作规范的的基本要求：会计核算软软件应符合我我国会计准则则、会计制度度的有关规定定；会计核算算软件应具有有中文界面和和操作使用手手册；会计核核算软件中采采用的总分类类会计科目名名称、编号方方法应符合国国家统一会计计制度的规定定；会计核算算软件应能够够按照我国统统一会计制度度要求，打印印输出中文会会计账证表。1、未按规定期期限和要求设设置账簿的。5分2、未按规定设设置增值税明明细科目的。加扣2分3、核算不符合合企业会计计制度规定定的。2分4、账簿、会计计凭证和报表表不使用中文文的。2分5、会计期间不不按公历的年年度、半年度度、季度和月月度的起讫日日期确定

16、的。2分6、未按规定编编制财务会计计报告的。2分7、未按规定期期限保存账簿簿、记账凭证证、报表、完完税凭证、发发票、出口凭凭证以及其他他有关涉税资资料的，每次次扣2分；保存期期未满三年的的，扣15分。2-15分8、应税收入、应应税所得核算算混乱，有关关凭证、账簿簿、报表不完完整、不真实实的。15分9、会计核算软软件不符合规规定的。5分财会人员管理1、企业必须设设有两名或两两名以上专业业会计，从事事会计工作的的人员，必须须取得会计从从业资格证书书。企业会计计机构的负责责人（会计主主管人员），除除取得会计从从业资格外，还还应当具备会会计师以上专专业技术职务务资格或者从从事会计工作作三年以上经经历（

17、代理记记账企业视同同符合此条件件）；1、未设有两名名或两名以上上专业会计人人员的。1分2、从事会计工工作的人员，未未取得会计从从业资格证书书的。5分3、会计机构负负责人（会计计主管人员），未未取得会计从从业资格证书书或不具备会会计师以上专专业技术职务务资格或者从从事会计工作作三年以上经经历的 。1分2、一般纳税人人必须设有专专职办税人员员。1、未按规定设设有专职办税税人员的。5分2、被税务机关关取消办税员员资格的。2分发票管理纳税人应按有关关规定领购、开开具、取得、保保管发票并接接受税务机关关检查。发票票包括：普通通发票、其他他视同发票管管理的收付款款凭证、增值值税专用发票票以及其他视视同发票

18、管理理的法定扣税税凭证。1、 未按规定定领购发票的的。2分/份2、 未按规定定开具发票的的。2分/份3、 未按规定定取得发票的的。2分/份4、 未按规定定保管发票的的。5分/次5、 未按规定定接受税务机机关检查的。5分/次6、 非法携带带、邮寄、运运输或者存放放空白发票的的。15分/次7、 私自印制制、伪造变造造、倒卖倒买买发票、私自自制作发票监监制章、发票票防伪专用品品的。15分/次8、 违反发票票管理法规，导导致其他单位位和个人未缴缴、少缴或者者骗取税款的的。5分/份9、企业申请开开具增值税税一般纳税人人丢失已抄报报税防伪税控控开具增值税税专用发票抵抵扣税款申请请审批表和和增值税一一般纳税

19、人丢丢失防伪税控控开具增值税税专用发票已已抄报税证明明单的。1分/次10、商业企业业未按规定逐逐笔开具发票票的。5分/次税控装置管理纳税人应按有关关规定安装、使使用税控装置置，不得损毁毁或者擅自改改动税控装置置。1、未按税务机机关的规定安安装税控装置置的。10分/次2、未按规定使使用税控装置置，或者损毁毁、擅自改动动税控装置的的。10分/项目3、防伪税控（包包括其他税控控装置）内容容(开票人员、经经营地址、企企业名称、联联系电话)发生变化，未未及时办理变变更的。3分/月4、防伪税控（包包括其他税控控装置）开票票数据出现差差错的。10/次四、税款缴纳 (25分) 应纳税款按期入入库与欠税情情况纳

20、税人、扣缴义义务人应按规规定的期限缴缴纳或者解缴缴税款。 纳税人未按按照规定期限限缴纳税款，扣扣缴义务人未未按照规定期期限解缴税款款的行为是欠欠税。欠税时时间从纳税人人未按规定期期限应缴纳税税款的次日，扣扣缴义务人未未按规定期限限解缴税款的的次日算起，直直到纳税人、扣扣缴义务人缴缴纳或者解缴缴税款的当日日。1、未按规定期期限缴纳税款款的,每欠税一个个月（不足一一个月按一个个月计算）为为一次。3分/次2、至评定日为为止有新发生生欠缴税款55万元以上，且且尚未清缴的的。25分五、违法违规情情况处理 220分)涉税违法、犯罪罪行为1、纳税人涉税税犯罪行为包包括：偷税罪罪；抗税罪；逃避追缴欠欠税罪；骗取取出口退税罪罪；虚开增