厦门某公司财务管理制度

1、厦门夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司财 务 管管 理 制 度度 制订订：财会会部 日期期：20008年2月 目 录第一章 总总则财务管理制制度设置置的意义义财务管理制制度实施施总则财务机构设设置及权权责财务管理制制度的内内容第二章 财财务管理理制度之之一-会计账账簿组织织架构第三章 财财务管理理制度之之二-会计凭凭证财务管理制制度之三三-会会计科目目的性质质及定义义财务管理制制度之四四-货货币资金金管理财务管理制制度之五五-资资产管理理财务管理制制度之六六-对对外投资资管理财务管理制制度之八八-收收入及利利润分配配财务管理制制度之九九-采采购与付付款管理理财务管理制制度之十十-成成本与费费用管

2、理理财务管理制制度之十十一-会会计处理理政策财务管理制制度之十十二-财务务报告及及财务评评价财务管理制制度之十十三-附则则 总 则则第一节 财财务管理理制度设设置的意意义1、为规范范公司会会计核算算行为，保保证会计计信息的的真实性性、完整整性，防防止并及及时发现现、纠正错误，杜杜绝经营营活动中中的舞弊弊行为，维维护投资资者的合合法权益益，保证证国有资资产的保保值增值，依依据会会计法、企企业会计计制度、会会计准则则、企企业财务务会计报报告条例例等国家有关关法律法法规及厦厦门夏商商集团有有限公司司和厦门门夏商旅旅游集团团有限公公司（简简称集团团公司，下下同）的的相关规规定，结结合本单单位实际际情况

3、，特特制订本本制度。2、财务管管理制度度不仅是是处理会会计事务务的准绳绳，而且且是经营营管理的的重要工工具，其其执行的的结果既是公公司过去去经营成成果的描描述与分分析，又又可作为为经营管管理层决决定未来来方针、发发展业务的参参考依据据，所以以本制度度的制订订，不仅仅是作为为会计事事务处理理的依据据，也是是公司业务管理理的需要要。3、公司的的经营活活动和财财务管理理工作，应应遵守国国家法律律、法规规，并接接受财政政、税务务、审计等机关的的检查和和监督。4、公司财财会部门门及财务务人员应应严格遵遵守会计计法律法法规及本本制度的的规定，认认真履行行职责依法抵制违违反财务务制度、财财经纪律律和企业业有

4、关财财务会计计规章方方面的行行为，并并对公司司日常经经营活动动实施监监督、报报告职能能。对财财会部门门及财务务人员的的法定行行为，任任何人不不得进行行打击报报复。5、公司各各项会计计事务处处理，除除遵照一一般公认认会计原原则及有有关法令令规定之之外，应应依本制制度的各各项规定定处理。6、本制度度适用于于厦门夏夏商旅游游集团酒酒店管理理公司(简称公公司,下下同)及及下属子子公司、分分公司和和托管单单位(统统称各单单位，下下同)。第二节 财财务管理理制度实实施总则则1、本制度度之会计计年度采采用公历历年制，每每会计年年度自11月1日至12月31日止。月月份会计计期间，为为能及时时准确完完成报表表，

5、允许许企业适适当提前前结账时时间点，但但原则上上不早于于每月二二十五日日。提前结账账企业要要预先报报备集团团财会部部。2、本制度度以人民民币为记记帐本位位币。3、本制度度采用权权责发生生制作为为记帐基基础，以以借贷记记帐法记记帐。4、采用的的会计原原则及会会计方法法，以历历史成本本作为取取得成本本，以交交易实现现时间为为入帐时时间，保持前前后期一一致，若若无正当当理由，不不得随意意变更。5、公司依依照会计计法规定定，以原原始凭证证为依据据，以客客观、适适当的方方法表达达会计事事项。6、本制度度设置的的会计科科目，除除保有统统一规定定的一、二二级科目目外，根根据内部部管理需需要适当增减二级级或明

6、细细科目。会会计科目目及其编编号以便便于终端端操作及及满足电电算化汇汇总需要要为原则设立立。第三节 财财务机构构设置及及权责1、公司财财务人员员的最高高管理部部门统称称为公司司财会部部，隶属属公司总总经理直直接管理理，财会会部内部部依照业业务性质质分别设设置岗位位，招聘聘专业财财务人员员任职。具具体请参参照厦厦门夏商商旅游集集团酒店店管理公公司财会会部组织织架构图图的相相关设置置。2、专业财财务人员员指财会会相关专专业毕业业或有经经验的、持持有会计计从业资资格证书书的财会会人员财财会部最最高主管管由集团团公司委委派。3、财务人人员主要要划分为为公司财财务和各各单位财财务。各各单位财财务人员员(

7、主要要包括收收银员及及资金保保管员)实行双双重领导导制，即即行政上上由各单单位管理理，业务务上由公公司财会会部管理理，对各各单位财财务人员员的绩效效管理上上双方各各占500%。各各单位财财务事项项的处理理必须按按公司相相关规定定执行。4、会计与与出纳岗岗位要严严格分开开，不得得相互兼兼任或顶顶替，要要严格执执行“钱帐分分管”原则。出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。5、为加强强财务内内控方面面的建设设，同时时全面提提升财务务人员专专业素质质，对全全体财务务人员实行定期轮轮岗制，一一般一年年轮岗一一次，特特殊及重重要岗位位轮岗期期限视具

8、具体情况况而定。6、财务人人员工作作调动或或离职时时，必须须与接管管人员办办理书面面交接手手续。一一般财务务人员办理交接接手续，由由财会部部最高主主管监交交；财会会部最高高主管办办理交接接手续时时，由公公司总经经理负责责监交，必必要时由由集团公公司财会会部门派派人协同同监交。未未办清交交接手续续的，不不得予以以调动或或办理离离职手续续。7、财会部部权责范范围： A、严格遵遵守会会计法、企企业会计计制度、会会计准则则等国国家有关关法律法法规及集集团公司司的有关关规定，认认真履行行本公司司的相关关财务制制度，依依法抵制制违反财财务制度度、财经经纪律和和有关财财务会计计方面规规定的行行为。B、依据相

9、相关法律律法规和和集团公公司相关关规定，结结合本公公司实际际情况，主主导或参参与制定各项跟财财务有关关的制度度、具体体规定和和相关流流程规划划，建立立和完善善公司内内控管理理制度及及内控财财务制度度。C、做好各各项财务务收支计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理筹筹集、管管理、调度及运用用资金，有有效的利利用企业业的各项项资产，确确保各项项资产的的安全、完完整。 D、依依据公司司规定和和预算指指标严格格执行各各项财务务开支范范围和标标准，降降低成本本费用，提高企业经经济效益益。 E、认认真履行行会计职职责，依依照合法法的原始始凭证进进行会计计核算，拒拒绝和抵抵制不真真实、不合

10、法的原原始凭证证流入；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回，要要求更正和补充。及及时地编编制各种种财务报报表，准准确反映映企业财财务状况况和经营营成果，确确保会计信息息地合法法、真实实、完整整、及时时。 F、财财务人员员依法对对公司日日常经营营活动实实行会计计监督，参参与公司司的生产产经营决决策及投资决策，对对其中存存在的问问题或违违反会计计制度的的现象有有责任向向各级主主管反映映或提出出改善建建议。G、依据会会计信息息对公司司各经营营单位进进行有效效财务分分析，根根据管理理公司战战略发展展需要对对新项目目拓展提提供财务务可行性性支持，为企业业决策者者出谋划划策。 H、其他他未尽

11、事事项按集集团公司司和公司司相关规规定办理理。第四节 财财务管理理制度的的内容(一) 会会计账簿簿组织架架构(二) 会会计凭证证(三) 会会计科目目的性质质及定义义(四) 货货币资金金管理(五) 资资产管理理(六) 对对外投资资管理(七） 收入入及利润润分配(八) 采采购与付付款管理理成本与费用用管理会计处理政政策财务报告及及财务评评价附则 会计账簿簿组织架架构1 本公司司会计账账簿组织织架构遵遵循公司司组织系系统形态态和相关关法令的的规定，结结合实际际管理需求而设置置。2 普通会会计事务务处理程程序：在在交易事事项发生生后，应应根据合合法的原原始凭证证编制记记帐凭证证依据记记帐凭证证登录会会

12、计账簿簿。根据据记帐凭凭证记入入会计账账簿时，应应先登记记日记帐帐，然后后再登记记总分类类帐。设设有明细细分类帐帐时，应应同时根根据记帐帐凭证登登录有关关明细分分类帐；根据会会计账簿簿，编制制会计报报表。实实行电算算化时，应应选择国国家财政政部认可可的财务务软件，严严格按照照软件的的操作规规定进行行录入并并每月打打印相关关帐表，纳纳入会计计档案管管理。交易发生3 会计账账簿组织织架构图图交易发生原始凭证原始凭证记帐凭证记帐凭证日记帐日记帐明细分类帐总分类帐明细分类帐总分类帐试算表试算表费用明细表管理性报表科目余额表现金流量表损益费用明细表管理性报表科目余额表现金流量表损益表资产负债表 会计凭证

13、证会计原始凭凭证原始凭证是是指用于于证明交交易发生生的经过过及办理理各项手手续的依依据。主主要分为为三类：(一)外来来凭证：本公司司以外的的公司或或个人开开给本公公司用以以证明会会计事项项经过的的单证表表单，主主要有：1、税务发发票2、收款收收据3、银行单单据4、与会计计事项相相关的资资料凭据据(二)对外外凭证：本公司司开给其其它公司司或个人人用以证证明交易易发生的的单证表表单，主主要有:1、税务发发票2、收款收收据3、与会计计事项相相关的资资料凭据据(三)内部部凭证：内部凭凭证是发发生的交交易实在在无法取取得发票票等正式式报销凭凭证时制制作的内内部报销销单据，仅仅供本公公司内部部作业或或计算

14、用用，应载载明事实实、金额额、日期期、经办办人等，主主要有：1、内部报报销单 2、公司司文件 3、内内部管控控单据(工资单单、用款款申请单单、暂借借款申请请单、内内部报销销单)记帐凭证1、记帐凭凭证采用用电脑单单格式，是是专门记记录各项项会计分分录发生生的传票票。2、记帐凭凭证由会会计单位位编制，各各项原始始凭证除除特殊部部分另设设专卷保保管外，一一般均要要求附在记帐凭凭证的后后面，并并编号装装订成册册。3、每月结结帐完毕毕10日日内，当当月记帐帐凭证必必须全部部归档完完毕。会计凭证处处理1、凡足以以证明会会计事项项发生及及其经过过的相关关单证票票据和明明细附表表等均为为原始凭凭证，除公司另有

15、有规定的的按规定定办理外外，否则则应把所所有原始始凭证附附齐后方方可报销销。2、原始凭凭证应详详细审核核，如有有下列情情况者，应应视为不不合法凭凭证： 2.1依规规定为不不当支出出的; 2.2单据据数字计计算错误误的; 2.3收支支数字明明显与规规定或实实施不符符的; 2.4单据据未经对对方盖章章或单据据不完整整的; 2.5未按按规定审审批权限限审核的的; 2.6与法法令法规规或公司司规章制制度不符符的.3、不合法法或无效效力的原原始凭证证，不得得作为编编制记帐帐凭证或或登帐的的依据。4、编制记记帐凭证证时，除除整理结结算、内内部科目目调整及及结帐等等事项确确无原始始凭证以以外，均均应根据原始

16、始凭证编编制记帐帐凭证.5、应具备备原始凭凭证而事事实上无无法取得得原始凭凭证，或或确实无无法取得得原始凭凭证的交交易事项应由经办办人员及及其主管管证明确确认，并并填写内内部原始始凭证代代替。6、记帐凭凭证内所所记载的的会计事事项及金金额，应应与原始始凭证内内容相符符。7、记帐凭凭证有下下列情形形者视为为不合法法凭证，应应予以及及时更正正： 7.1记帐帐凭证根根据不合合法原始始凭证编编制的; 7.2未按按规定格格式编制制的; 7.3记载载内容与与原始凭凭证不符符的; 7.4规定定应记载载的内容容,没有记记载或记记载简略略不能表表达会计计事项真真实情形形的; 7.5规定定应经各各级权责责人员审审

17、核而未未审核的的; 7.6有记记载、计计算错误误而未经经遵照规规定更正正的； 7.7其它它与法令令或制度度不符的的。 会计科目目的性质质及定义义(一)为统统一公司司内部核核算范围围及口径径，对公公司和各各单位的的会计科科目实行行统一设设置。即即公司和和各单位位适用同同一套财财务软件件及会计计科目，但但实行不不同帐套套管理。(二)公司司会计科科目统一一设置到到三级科科目。其其中一级级科目按按企业业会计制制度的的规定进进行设置置，同时时结合本本公司实实际情况况，在不不违反统统一会计计核算要要求的前前提下，对对部分一一级科目目的名称称进行修修改。二二级和三三级明细细科目主主要依据据公司及及各单位位经

18、营业业务类型型和实际际管理需需要设置置。(三)会计计科目代代码依满满足公司司所选财财务软件件的需求求为主设设置。(四)会计计科目的的性质及及定义按按照企企业会计计制度的的规定设设定，具具体请参参照厦厦门夏商旅游集团团酒店管管理公司司会计科科目说明明。(五)其他他未尽事事项，严严格按照照企业业会计制制度规规定执行行。 货币资金金管理1、为加强强公司内内部资金金的使用用效率，充充分发挥挥资金的的经济效效应，公公司通过过备用金金制度和和统一收收款制度度，借助助于网上上银行的的实施，对对各单位位实行“收支两两条线”的管理理模式。具具体规定定请参照照厦门夏夏商旅游游酒店管管理公司司收支两两条线实实施暂行

19、行规定。2、配合收收支两条条线的实实施，公公司由公公司统一一进行资资金预算算，可以以在公司司范围内内调度的就实行公公司内部部资金调调度，公公司范围围内资金金调度后后仍有缺缺口的，由由公司统统一向集集团公司司调度资资金。各各单位不不得自行行筹集资资金或向向集团公公司调度度资金。但但在实施施收支两两条线前前已发生生的，仍仍由各单单位负责责清理完完毕。3、公司银银行帐户户的开立立须经集集团公司司董事会会或董事事长授权权核准。各各单位银银行帐户户的开立立须经公公司核准准后方可可开立。除除集团公公司或特特定事项项要求外外，一般般只设基基本户和和结算户户。4、借助银银行提供供的网上上银行结结算系统统，各单

20、单位银行行帐号由由公司统统一控管管，各分分支机构构的专用用帐户(如公积积金户、售售房专户户)可暂暂时保留留不动，其其他帐户户按如下下规定执执行：4.1基本本户统一一开设在在开元建行行，该帐帐户只出出不进；4.2一般般户统一一开设在在华辉建建行，该该帐户只只进不出出；4.3印鉴鉴统一预预留各单单位财务务专用章章和公司司法人专专用章，财财务专用用章由公公司财务务经理统一保管管，法人人专用章章由公司司行政部部保管。暂暂时保留留的帐户户也要按按上述要要求进行行印鉴变更。印鉴的使用要由保管人建立使用登记清册，不得随身携带或随意转交他人负责。5、现金必必须做到到日清月月结，每每月月底底由会计计人员提提供银

21、银行存款款&现金金对帐清清单，出出纳核对对后签字字确认，如如有不符符的及时时查找原原因予以以清理。同同时月底底出纳要要编制银银行存款款余额调调节表，以以确保结结帐之前前帐务、出出纳、银银行全部部对平。会会计人员员随时清清点库存存现金，不不得挪用用现金和和以白条条抵库，不得坐支，财务负责人及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。出纳人员到银行提取大额现金，必须同时有两个人前往办理。6、不签发发空白支支票、空头支支票，如如因特殊殊情况确确要签发发不填写写金额的的转帐支支票时，必必须支票票上写明明收款单单位名称称、款项项用途、签签发日期期、规定定的金额额、并由由领用人人在专用用

22、登记簿簿上签字字后签发银银行支票票。支票票遗失时时，要立立即向银银行办理理挂失手手续，对对于填写写错误的的支票要要加盖“作作废”戳戳记，与与存根一一起保留留。7、现金支支付范围围：发给给职工工工资、各各种津贴贴及奖金金；出差差人员差差旅费；结算起起点以下下的零星星开支等等严格按按照审批批手续严严格执行行国家现现金管理理办法，严严密手续续，保护护现金安安全，防防止丢失失，被盗盗。对公公业务不不论金额额大小，要要求采取取转帐方方式支付付，尽量量 避免免现金交交易。特特殊情况况的由经经办人提提出说明明经财务务主管审审批后可可采取现现金交易易。8、各单位位的各项项备用金金由资金金保管员员统一保保管。资

23、资金保管管员必须须具有厦厦门户口口且在公公司服务务一年以以上。同同时资金金保管员员需跟公公司签订订备用用金保管管协议，为为保证资资金安全全，资金金保管员员可就公公司附近近银行开开设个人人帐户，专专项用于于备用金金的管理理。但备备用金不不得挪作作他用且且必须专专款专用用，公司司保留对对该个人人帐户的的随时检检查权。9、未尽事事项根据据公司规规定及管管理需要要及时补补充完善善。 资产管理理1、应收款款管理1.1建立立客户信信用制度度，对初初期交易易或信用用不好的的单位要要严禁采采用赊销销或签单单等欠款款方式交交易。跟跟客户交交易时要要签订合合同，严严格约束束还款期期间，业业务单位位要具体体负责追追

24、款行为为并制定定相应的的约束机机制。 2.2应收收款项的的追踪由由各单位位营业部部门负责责，财会会部配合合提供相相关资料料。同时时财会部部门要每每月编制制帐龄分分析表,对超过过还款期期限的要要及时提提供给业业务单位位进行追追款作业业。同时时切实保保管好合合同、凭凭证等原原始资料料，必要要时可采采取法律律方式解解决。2.3必要要时可建建立跟客客户对帐帐机制，由由财务每每月提供供客户别别的对帐帐单，通通过邮寄寄或传真真方式交交给客户户确认，以以做到每每月清理理。2.4对于于其他应应收款部部分，凡凡是暂借借款部分分(即实实现无法法取得正正式凭证证的)一一律挂帐帐到个人人，并由由财会部部于每月月10日

25、日提供其其他应收收款明细细至各部部门进行行清理。另另外凡是是离职人人员，必必须经财财会部确确认后方方可办理理其他手手续。2、库存管管理2.1建立立健全采采购行为为，制定定详细的的报价、采采购、验验收、入入库、领领料各环环节的制制约和操操作机制制，加强强库存管管理，对对价值大大的物品品重点管管控，提提高库存存周转率率和降低低采购及及库存管管理成本本。2.2制定定库存管管理制度度，加强强库存的的科学管管理，确确定盘点点周期和和具体时时间。财财会部门门要负责责制定库库存盘点点计划并并主导盘盘点工作作的开展展、执行行及分析析、报告告工作。2.3建立立健全各各类存货货的报损损、报毁审审批手续续制度，凡凡

26、是金额额在1000元以以下（含含1000元）的的由单位位第一责责任人审审批后交交财会部部进行账账务处理理，金额额在1000元以以上5000元以以下的应应再经夏夏商旅游游集团酒酒店管理理公司第第一责任任人审批批后交财财会部进进行账务务处理，5500元元以上应应有夏商商旅游集集团总经经理审批批后方可可处理。2.4财会会部门要要建立库库存明细细帐，并并保留各各种库存存原始凭凭证，重重点物品品每月跟跟业务单单位实行行对帐制制度，确确保帐物物相符。3、固定资资产管理理3.1对固固定资产产实行计计划管理理，建立立健全预预决算制制度，严严格执行行固定资资产的修修建、购置报报废审批批程序和和权限。 3.2公司

27、司每年至至少组织织一次固固定资产产盘点，同时对对固定资资产管理理制定详详细的管管理制度，实行行固定资资产保管管人制度度，切实实落实到到人进行行管理。 3.4在建建工程方方面，要要严格控控制首期期预付款款，施工工后根据据进度拨拨付，但但累计预预付金额额原则上上不超过过总预算算的700，其其余款项项留待项项目竣工工验收合合格后支支付。属属新建项项目的，决决算时还还必须根根据有关关规定或或双方约约定的左右右预留，预预留工程程维修保保证金(原则上上在左右)，保修修期届满满无质量量问题后后再退还还。3.5其它它事项按按厦商产产(20004)0144号文执执行。4、财产投投保管理理存货、固定定资产和和价值

28、较较高的低低值易耗耗品的投投保、续保工工作由财财会部门门负责办办理。车车辆投保保续保工工作，按按集团公公司统一一规定办办理。 对外投资资管理企业对外投投资属重重大事项项，必须须事先报报告集团团公司，经经同意后后方可实实施，具具体按厦厦商资(20002)0014号号、厦商商产(220022)0114号文文有关规规定办理理。 收入及利利润分配配1、收入的的确认原原则根据据会计计准则及及企业业会计制制度的的相关规规定确认认收入。其其中酒店店客房收收入根据据每天客客房出租租数和出出售价格格的多少少确认收收入。2、企业与与关联企企业之间间进行商商品销售售活动时时，必须须按照企企业之间间的业务务往来收收取

29、或支付价款、费用，不不得自行行压低商商品销售售价格，转转移收入入。、企业根根据税法法有关规规定，按按季申报报预缴企企业所得得税，年年终清算算。、企业实实现的净净利润按按集团公公司每年年的利润润分配方方案进行行。 采购与付付款管理理1、采购的的范围包包括原材材料的直直接采购购，也包包括办公公用品、固固定资产产等的间间接采购购；采购购职责和和程序具具体参照照厦门门夏商旅旅游集团团酒店管管理公司司采购暂暂行规定定。2、对大宗宗物料采采购实行行招标采采购制度度，是否否实行公公开采购购视具体体采购物物品及采采购金额而定。3、采购时时要货比比三家，以以满足公公司需求求，质优优价廉为为标准。4、除特殊殊项目

30、如如农产品品采购等等，采购购厂商的的选择原原则上应应选择正正规厂商商进行交交易，不不得选择择三无企企业交易易。5、具体付付款业务务由采购购部门负负责申请请，采购购部门要要严格按按照请购购、报价价、审批批、采购购、验收收、付款款等公司司相关规规定办理理采购与与付款业业务，并并在采购购与付款款各环节节设置相相关的记记录，填填制相应应的内部部凭证、做做好采购购的登记记、合同同、验收收、入库库、发票票等文件件和凭证证的相互互核对工工作。6、办理付付款业务务时，应应对采购购发票、结结算凭证证、验收收单据等等的真实实性、完完整性、合合法性及及审批权权限进行行审核，同同时对厂厂商的记记录和发发票记录录及付款

31、款记录进进行核对对，严格格按照相相关规定定付款，同同时定期期核对应应付帐款款、应付付票据、预预付帐款款等往来来款项。如如有不符符，应立立即联络络采购部部门查核核清理。7、各单位位要对采采购的付付款期限限进行统统一规范范，尽量量做到月月结付款款。一般般建议以以上月226日至至本月225日作作为结帐帐期间，统统一288日付款款。确实实无法做做到月结结付款的的，可以以暂借款款方式申申请备用用金来保保证正常常经营需需求。 成本与费费用管理理1、建立全全面预算算制度，并并切实执执行预算算编制、执执行、控控制、分分析等环环节，具具体请参参照 厦厦门夏商商旅游集集团酒店店管理公公司预算算作业办办法。2、要严

32、格格执行厦厦门夏商商旅游集集团酒店店管理公公司审批批权限及及流程管管理暂行行办法，加加强费用用审批内内控管理理。3、要针对对各项费费用建立立详细的的作业规规定，以以确保财财务在审审核过程程中切实实做到有有法可依依 同时时财会部部门要严严格按照照审批权权限和相相关规定定进行审审核及事事前预算算控制。4、相关费费用列支支具体请请参照厦厦门夏商商旅游集集团酒店店管理公公司请款款作业规规定、厦厦门夏商商旅游集集团酒店店管理公公司出差差管理暂暂行办法法等相相关规定定。5、企业工工资分配配方案必必须经集集团公司司或企业业董事会会批准后后方可执执行。6、业务招招待费按按厦商党党(20002)15号号等文件件

33、及税法法的有关关规定结结合预算算额度进进行控制制。会计处理政政策1、资产减减值准备备坏账准备的的会计政政策：备备抵法，具具体处理理如下表表：项目情形计提比例坏账准备账龄在1（不不含）年年以内的的应收款款项按余额的55%账龄在1-2（不不含）年年以内的的应收款款项按余额的225%账龄在2-3（不不含）年年以内的的应收款款项按余额的550%账龄在3年年以上的的应收款款项100%账龄在3年年以内，但但有确切切的事实实表明无无法收回回的应收收款项100%关联企业之之间的往往来款项项不计提国有资产监监管企业业往来款款项根据实际情情况集团团财务部部决定是是否计提提12、存存货跌价价准备的的会计政政策：成成

34、本与市市价孰低低法，具具体处理理如下：项目情形计提比例存货跌价准准备1、霉烂变变质的存存货2、已已过期且且无转让让价值的的存货33、生产产中已不不再需要要，并且且已无使使用价值值和转让让价值的的存货44、其他他足以证证明已无无使用价价值和转转让价值值的存货货存在左列情情形之一一，应当当将存货货账面价价值全部部转入当当期损益益市价持续下下跌，并并且在可可预见的的未来无无回升希希望的按存货账面面价值550%计计提跌价价准备因商品过时时或消费费者偏好好改变而而使市场场需求发发生变化化，导致致市场价价格逐渐渐下跌的的按存货账面面价值330%计计提跌价价准备13、长长期投资资减值、短短期投资资减值的的会

35、计政政策：成成本与市市价孰低低法，具具体处理理如下：项目情形计提比例长期投资减减值准备备有市价市价持续22年低于于账面价价值或该该项投资资暂停交交易1年或1年以上上按市价低于于帐面价价值部份份计提减减值准备备被投资单位位当年发发生严重重亏损，或或持续22年发生生亏损按投资比例例计算投投资损失失计提减减值准备备被投资单位位进行清清理整顿顿、清算算或出现现其他不不能持续续经营的的迹象按预计可收收回金额额与账面面价值差差额计提提，若无无法确切切计量，按按账面价价值的550%计计提减值值准备无市价被投资单位位发生巨巨额亏损损、财务务状况发发生严重重恶化、有有证据表表明该投投资实质质上已经经不再给给本企

36、业业带来经经济利益益的其他他情形按相关证据据表明的的预计可可收回金金额与账账面价值值的差额额计提减减值准备备；若无无法计量量但事实实证明已已经无法法收回的的，按1100%计提短期投资跌跌价准备备于期末时对对短期投投资按成成本与市市价孰低低计量。短短期投资资跌价准准备系按按单项投投资项目目的成本本高于其其市价的的差额提提取，预预计的短短期投资资跌价损损失，计计入当年年度损益益类的账账项14、固固定资产产减值、在在建工程程减值、无无形资产产减值、委委托贷款款减值的的会计政政策：账账面净值值与可收收回金额额孰低法法，具体体处理如如下：项目情形短期投资跌跌价准备备于期末时对对短期投投资成本本与市价价孰

37、低计计量。短短期投资资跌价准准备系按按单项投投资项目目的成本本高于其其市价的的差额提提取，预预计的短短期投资资跌价损损失，计计入当年年度损益益类的账账项固定资产减减值准备备于期末按照照账面净净值与可可收回金金额孰低低计量，按按单项固固定资产产对可收收回金额额低于账账面净值值的差额额，计提提固定资资产减值值准备。在建工程减减值准备备于期末对在在建工程程进行全全面检查查，如果果有证据据表明在在建工程程已经发发生减值值，则按按照账面面价值与与可收回回金额孰孰低计量量，对可可收回金金额低于于账面价价值的差差额，按按单项工工程计提提在建工工程减值值准备。无形资产减减值准备备于期末对无无形资产产按照账账面

38、价值值与可收收回金额额孰低计计量，对对可收回回金额低低于账面面价值的的差额，计计提无形形资产减减值准备备委托贷款减减值准备备于期末对委委托贷款款本金进进行检查查，并按按委托贷贷款本金金与可收收回金额额孰低计计量，对对可收回回金额低低于委托托贷款本本金的差差额，计计提委托托贷款减减值准备备2、固定资资产折旧旧会计政政策21、折折旧方法法：采用用直线法法，以历历史成本本作为计计提折旧旧基数22、净净残值率率：5%33、折折旧年限限：如下下表固定资产类类别折旧年限备注房屋建筑物物其中：框架架结构40年砖混结构20年简易房8年与允许使用用年限孰孰低年限限作为折折旧年限限交通工具、运运输设备备8年电子设

39、备、电电器5年生产机器设设备10年其他设备、工工具及用用具5年3、摊销政政策:具具体规定定如下项目规定低值易耗品品领用时一次次性摊销销待摊费用摊销期在一一年内，且且能确定定受益期期，按受受益期摊摊销长期待摊费费用其中：开办办费金额较小的的在当年年一次性性摊销；金额较较大从生生产经营营次月在在3-55年内分分期摊销销，具体体标准由由夏商集集团财务务部门确确定。注注：开办办费包括括人员工工资、办办公费、培培训费、差差旅费、印印刷费、注注册登记记费以及及不计入入固定资资产和无无形资产产成本的的汇兑损损益和利利息等支支出。 装修修费酒店：金额额大从发发生开始始当月在在6-8年内内摊销，金金额较小小的在

40、当当年一次次性摊销销，具体体由夏商商集团财财务部门门确定办公场所：金额大大从发生生开始当当月在33-5年年内摊销销，金额额较小的的在当年年一次性性摊销，具具体由夏夏商集团团财务部部门确定定自有房产：第一次次发生的的较大规规模装修修改造且且金额达达到固定定资产原原值200%（含含）以上上的，经经集团财财务部门门批准，计计入固定定资产，参参照固定定资产折折旧政策策办理无形资产应当自取得得当月起起在预计计使用年年限内分分期平均均摊销计计入损益益。摊销销年限按按如下原原则确定定：A、合合同规定定受益年年限但法法律没有有规定有有效年限限的，摊摊销年限限不超过过合同规规定的受受益年限限B、合合同没有有规定受受益年限限但法律律规定有有效年限限的，摊摊销年限限不超过过法律规规定的有有效年限限C、合合同规定定了受益益年限，法法律也规规定了有有效年限限的，摊摊销年限限不超过过受益年年限和有有效年限限两都之之中较短短者D、合合同没有有规定受受益年限限，法律律也没有有规定有有效年限限的，摊摊销