上海某建筑工程公司财务管理制度

1、上海新置建建筑工程程有限公公司财务管理制制度上海新置建建筑工程程有限公公司二零零六年年八月目 录总则新置公司财财务管理理制度总总则.3新置公司财财务部门门工作职责责.5新置公司财财务部各各岗位职职责.6日常业务管管理制度度新置公司费费用开支支管理制制度.8新置公司成成本开支支管理制制度.113新置公司银银行帐户户管理制制度.118新置公司票票据管理理制度.221新置公司会会计档案案管理制制度.224新置公司内内部资金金往来结结算制度度.226新置公司各各类财务务报告的的编制与与分析制制度.228新置公司财财务信息息汇总制制度.331新置公司财财务部合合同管理理制度.333新置公司印印鉴管理理制

2、度.335新置公司财财务成本本分析会会.336新置公司财财务工作作移交制制度 37资产管理制制度新置公司现现金管理理制度.339新置公司资资产管理理制度.442新置公司往往来帐款款管理制制度.444新置公司外外省市办办事处财财务管理理制度.446新置公司财财务管理理制度总总则为建立健全全现代公公司机制制，保障障公司内部部控制管管理制度度的贯彻彻执行，规规范与确确保公司司财务管管理、会会计核算算的工作作质量，根根据国家家会计法法、财务务会计制制度及公公司内部部规章、制制度，特特制定本本制度。 组织机机构财务部是组组织实施施整个公公司财务务管理的的职能部部门，其其工作职职责直接接对公司司总经理理负

3、责。财务部门主主办会计计由财务务总监提提名，报报经董事事会批准准。 公司财务部部门人员员，在业业务上由由集团财财务部统统一管理理，在日日常行政政管理上上归公司司总经理理领导。公司财务人人员的调调动、调调离及聘聘用由总总经理确确定，但但须报集集团公司司审批备备案，。公司财务人人员的调调离或辞辞职，必必须在上上一级财财务主管管的监督督下与接接管人员员办理交交接手续续。财务管理 集权权管理： 新置置公司在在财务管管理上实实行集权权领导、分分级管理理的模式式，财务务人员、部部门，在在人员配配置和业业务上接接受集团团公司财财务部的的统一领领导；在在日常行行政管理理上服从从公司的的管理。授权审批：新置公公

4、司的任任何对外外款项支支付都必必须有有有效被授授权人签签字方可可支付，财财务付款款审批实实行一支支笔制度度，公司司有权审审批人为为总经理理，而且且不得转转授权他他人。超超过授权权范围的的，由集集团总经经理审批批。制度管理：新置公公司财务务人员必必须严格格遵守国国家财务务制度及及集团公公司内部部财务规规章 管管理制度度的规定定，按照照相关制制度既定定程序的的规定，进进行与处处理各项项财务管管理工作作。若有有违反，则则视情节节轻重及及后果，予予以相应应处罚。内部监督：新置公公司实行行内部监监督制度度，财务务部门应应对本单单位财务务收支、成成本费用用开支及及其他相相关的财财务收支支行为实实行监督督。

5、对不不合理或或不合法法的成本本开支要要提出质质疑；拒拒绝支付付。并请请相关部部门作出出解释，行行使财务务部门的的管理监监督职能能。信息管理：财务部部门应将将各种经经济信息息准确汇汇总、及及时上报报；对突突发事件件的发生生除及时时报告外外，并应应采取预预案处理理方案；按时编编制财务务报表及及资金日日报表，并并及时汇汇总上报报；实行行月度报报表的经经济活动动分析制制度，及及时、完完整、准准确地反反馈财务务状况信信息。帐户管理：财务部部对公司司银行存存款帐户户实行统统一管理理，银行行存款帐帐户（包包括基本本帐户与与辅助帐帐户）的的设立与与注销，必必须报经经公司批批准，不不得擅自自实施。收支分离：实行

6、收收支分离离管理制制度，公公司银行行存款基基本帐户户的收入入为股本本金投入入、融资资贷款及及经营收收入等款款项；基基本帐户户支出为为成本费费用开支支、辅助助帐户拨拨款等款款项。公公司银行行存款辅辅助帐户户的收入入为基本本帐户的的拨款；辅助帐帐户支出出为零星星费用报报销等款款项。预算管理：实行全全面预算算管理、控控制制度度，财务务部门必必须在每每月、季季、年度度的第一一周将预预算计划划提交财财务成本本分析例例会讨论论，报经经主管领领导批准准后实施施。岗位分离：实行岗岗位分离离制度，对对财务管管理、会会计核算算中不相相容的岗岗位实行行分离，出出纳人员员不得兼兼管稽核核、帐户户登记工工作；会会计人员

7、员不得兼兼任出纳纳工作。以以形成一一个互相相监督、互互相牵制制、互相相稽核的的业务岗岗位监控控机制。印鉴管理：对各类类财务印印鉴的管管理，要要求分开开保管。出出纳私章章、财务务专用章章、公司司法人章章必须由由不同的的专人保保管，不不得遗失失。各印印章保管管人应对对其保管管的印章章负完全全责任，不不能擅自自将自己己保管的的印章交交由他人人使用；也不能能擅自接接受他人人保管的的印章使使用。融资管理：融资贷贷款，实实行统一一管理制制度。公公司所有有对外融融资行为为必须根根据集团团公司财财务部的的指示进进行相关关操作实实施。保密原则：实行保保密制度度，财务务部门人人员必须须严格遵遵守财务务保密制制度，

8、不不得打听听授权以以外的其其他信息息或泄露露公司的的机密经经济信息息。第三章 会计政政策执行国家公司会计准则和房地产开发公司会计制度及其补充规定。填制会计凭凭证、登登记会计计帐本、管管理会计计档案等等要求，按按照中中华人民民共和国国会计法法、会会计基础础工作规规范和和会计计挡案管管理办法法的规规定执行行。会计年度，自自公历11月1日日起至12月月31日日。会计核算，采采用权责责发生制制原则和和借贷记记帐法进进行核算算。资产计价以以历史成成本为基基础。以人民币为为记帐本本位币。坏帐核算方方法，按按年末应应收帐款款余额11%计提提坏帐准准备金。存货核算方方法，按按实际成成本法计计价；低低值易耗耗品

9、按一一次摊销销法；期期末按存存货实际际成本与与可变现现净值孰孰低计量量，对可可变现净净值低于于存货成成本的差差额，计计提存货货跌价准准备金。短期投资，按按投资类类别计提提跌价准准备金。长期投资核核算方法法：对控控股的按按权益法法核算；对非控控股的按按成本法法核算。固定资产累累计折旧旧，按平平均年限限法计算算；预计计残值根根据当地地行业惯惯例按固固定资产产原值的的46%计算。无形资产摊摊销，购购置电脑脑软件按按五年摊摊销期，其其余的按按法定有有效期与与受益期期孰低原原则确定定。递延资产摊摊销：开开办费可可在经营营当月起起一次摊摊销；经经营租赁赁固定资资产改良良支出，可可按租赁赁期与受受益期孰孰低

10、的原原则确定定摊销期期。销售开发产产品的经经营收入入确认原原则：开开发产品品已办妥妥移交手手续、已已开具营营业发票票并收到到价款或或者取得得了购买买方的付付款认可可证明，确确认为经经营收入入实现。 所得税：公公司所得得税的会会计处理理方法采采用应付付税款法法。第四章 会计原原则会计核算应应当以实实际发生生的交易易或事项项为依据据，如实实反映公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金流流量。应当按照公公司交易易或事项项的经济济实质进进行会计计核算，而而不应当当仅按照照其法律律形式作作为会计计核算的的依据。提供的会计计信息应应当能够够反映公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金流流量，以以满足会会计

11、信息息使用者者的需要要。会计核算方方法，前前后各期期应当保保持一致致，不得得随意变变更。会计核算，应应当按照照规定的的会计处处理方法法进行，会会计指标标应当口口径一致致、相互互可比。会计核算应应当及时时进行，不不得提前前或延后后。会计核算和和编制的的财务会会计报告告应当清清晰明了了，便于于理解和和利用。会计核算，应应当以权权责发生生制为基基础。在进行会计计核算时时，收入入与其成成本、费费用应当当相互配配比，同同一会计计期间内内的各项项收入和和与其相相关的成成本、费费用，应应当在该该会计期期间内确确认。各项财产在在取得时时，应当当按照实实际成本本计量。会计核算，应应当合理理划分收收益性支支出与资

12、资本性支支出的界界限。在进行会计计核算时时，应当当遵循谨谨慎性原原则的要要求，不不得多计计资产或或收益、少少计负债债或费用用。会计核算，应应当遵循循重要性性原则的的要求。在在会计核核算过程程中，对对交易或或事项应应当区别别其重要要程度，采采取不同同的核算算方法。新置公司财财务部门门工作职职责第一条：负负责贯彻彻执行国国家及地地方的各各项财务务会计规规章制度度，确保保公司所有有的财务务会计处处理工作作规范守守法。第二条：根根据国家家会计制制度，对对公司的所所有经济济活动进进行记录录、分类类、统计计、核算算，编制制各类会会计凭证证和会计计报表。确确保所有有的记录录真实、准准确、及及时、完完整，如如

13、实反映映公司的经经营状况况。第三条：负负责建立立健全公公司内部部的财务务控制、管管理制度度体系，对对相关部部门、人人员进行行财务控控制、管管理制度度的解释释和培训训，确保保公司内部部的财务务控制、管管理制度度能不折折不扣地地贯彻执执行。第四条：对对公司的所所有收入入及时收收取，当当天入帐帐，杜绝绝任何坐坐支现金金现象；对应收收帐款应应及时登登记汇总总，及时时组织催催收，并并将收款款情况及及时汇报报公司管管理层。第五条：对对公司的的各类成成本费用用进行审审核，按按规定的的预算计计划程序序予以支支付；对对不合程程序或预预算外付付款，财财务部门门要严格格把关，并并报公司司备案。第六条：组组织相关关部

14、门对对公司的的各类固固定资产产和存货货进行清清算盘点点，并登登记造册册，防止止公司资产产流失。第七条：负负责收集集公司的的所有对对外经济济合同，统统一编号号、分类类存档，并并作为财财务部门门收付款款的依据据。第八条：妥妥善保管管各类财财务资料料，包括括电脑数数据、原原始凭证证、会计计凭证、会会计报表表、支票票、会计计帐薄、经经济合同同等；做做好各类类防范措措施，及及时备份份，不得得遗失损损毁。第九条：组组织或参参与对公公司采购购的物品品、材料料、工程程或其他他事项的的验收工工作，并并将验收收结果作作为财务务部付款款的依据据之一。第十条：负负责公司司的日常常资金管管理，对对公司的资资金进行行统一

15、调调度，合合理使用用，尽可可能提高高资金的的使用效效率，降降低财务务成本。第十一条：对公司司的各项项税费进进行核算算，在本本着统筹筹策划，合合法规避避的原则则下，及及时计缴缴各项税税费，同同时争取取相关的的财政补补贴等优优惠政策策。第十二条：组织编编制和贯贯彻执行行各公司司的预算算计划，对对成本费费用进行行预测、计计划、监监督、控控制，使使公司减减少消耗耗，节约约费用，降降低成本本，提高高经济效效益。第十三条：每月定期期对公司司的财务务状况进进行经济济活动分分析，以以书面报报告的形形式向公公司管理理层汇报报，以供供公司管管理层决决策参考考之用。第十四条：组织财财务部人人员参加加各类专专业培训训

16、，业务务交流，积积极研究究最新颁颁布的财财务会计计政策。如如上市公公司，公公司并购购，资产产重组等等相关的的财务处处理方法法和制度度准则，为为公司的的发展做做好财务务理论、政政策的分分析准备备工作。新置公司财财务部各各岗位职职责第一条、主主办会计计的工作作职责：按期编制月月度合并并会计报报表及汇汇总会计计报表，对对所负责责范围内内所有的的财务报报表的质质量信息息负责；按照国家会会计制度度的规定定记帐、复复帐、报报帐，作作到手续续完备，数数字准确确，帐目目清晰；参与拟订公公司财务务计划，审审核、分分析、监监督预算算和财务务计划的的执行情情况；准确、及时时地做好好帐务和和结算工工作，正正确进行行会

17、计核核算，填填制和审审核会计计凭证，登登记明细细和总帐帐，对款款项的收收付，财财务的收收发、增增减和使使用，资资金增减减收支进进行核算算；做好会计凭凭证、帐帐册、报报表和各各类经济济合同等等财务资资料的收收集、汇汇编、归归档管理理工作；负责编制公公司月度度、季度度、年度度各项会会计报表表；负责公司固固定资产产的清算算和盘点点工作，协协助有关关部门开开展财务务审计和和年检工工作；根据规定的的成本、费费用开支支范围和和标准，审审核各类类凭证的的合法性性、合规规性和合合理性；按照国家的的财务制制度、成成本管理理的有关关规定，负负责拟订订公司成成本核算算的实施施细则；对公司重大大项目、产产品等进进行成

18、本本预算、编编制项目目成本计计划，提提供有关关成本资资料；监督、调查查各部门门执行成成本计划划情况，并并及时向向领导汇汇报；完成总经理理交办的的其他事事项。第二条、 出纳纳人员的的工作职职责：认真执行现现金管理理制度，及及时办理理提取和和保管现现金，完完善收付付手续和和银行结结算业务务；严格格执行库库存现金金限额，超超额部份份必须及及时送存存银行，不不得坐支支，不得得以白条条充抵现现金；根据审核无无误的手手续，办办理银行行存款、取取款和转转帐业务务，登记记银行存存款日记记帐，及及时根据据银行的的对帐单单，在月月末及时时核对、调调节，做做到银行行、公司司帐帐相相符。建建立现金金日记帐帐簿，严严格

19、审核核现金收收付凭证证，当日日帐当日日记，不不得推后后，做到到日清月月结，帐帐证相符符、帐款款相符、帐帐帐相符符，发现现差错立立即更改改；严格审核报报销单据据、发票票等原始始凭证，按按照成本本费用报报销的有有关规定定，办理理各项款款项收支支付业务务，做到到合法准准确，手手续齐全全，程序序完整；严格支票管管理，制制定支票票使用手手续，对对支票的的使用要要做好逐逐笔的登登记；妥妥善保管管出纳印印鉴、空空白支票票和收据据，做好好有关单单据、帐帐册、报报表等会会计资料料的整理理、归档档工作，对对各种票票据要办办理领用用和注销销手续；做好项目销销售的收收款工作作，每日日编制销销售收款款日报表表；出纳对每

20、日日的资金金收支情情况要做做记录，并并完成当当日的资资金日报报表；配合会计做做好各种种帐务工工作；按期编制汇汇总经营营预算表表及预算算比较表表；完成总经理理、主办办会计交交办的其其他工作作。新置公司费费用开支支管理制制度第一条： 为加强强新置公公司的财财务管理理，按预预算控制制费用开开支，本本着勤俭俭节约，提提高效益益和有利利工作的的原则，并并根据国国家的法法律、法法规及公公司的具具体情况况，特制制定本制制度。第二条： 本制度度所指的的费用开开支包括括维持公公司日常常营运的的所需的的开支（如如：租赁赁费用，办办公费用用，车辆辆使用费费，业务务招待费费用、市市内交通通费用、差差旅费用用以及薪薪资

21、奖金金等相关关费用），但但不包括括成本项项下的开开支（如如：广告告费用，材材料采购购和工程程费用等等开支，成成本开支支管理制制度另行行规定）。第三条： 新置公公司的费费用开支支从小帐帐户列支支并实行行一支笔笔的审批批制度，公司的的费用开开支在该该公司总总经理授授权范围围内的，由由该公司司总经理理审批，在授权权范围外外的，由由集团公公司总经经理审批批。第四条： 新置公公司费用用开支实实施预算算管理，必必须做出出年度费费用开支支的预算算，报公公司总经经理审批批后执行行；公司司总经理理有权在在整体预预算不突突破的情情况下，灵灵活安排排各个月月和季度度的费用用开支计计划。第五条： 对于预预算计划划内除

22、薪薪资奖金金外的费费用开支支的审批批权限与与程序：费用当事人人填写费费用报销销单或付付款申请请书（见见附表一一、二）；在填制费用用报销凭凭证时，要要按费用用类别分分别列支支；部门经理审审查并签签字后送送交财务务部审核核；主办会计对对费用报报销单或或付款申申请书进进行统一一编号并并审核签签署意见见之后呈呈报总经经理审批批；金额额超过330万元元（含）以以上的，须须经集团团总经理理与财务务总监联联签批准准；已审批过的的费用报报销单或或付款申申请书，交交由出纳纳办理付付款手续续；出纳付款前前核对各各原始票票据，并并复核付付款金额额，正确确无误后后将相关关款项支支付给经经办人，同同时将已已付款的的原始

23、票票据加盖盖付讫章章，并将将已编号号的费用用报销单单或付款款申请书书存档保保管；第六条：薪薪资奖金金的审批批权限与与程序：薪资奖金在在年度预预算额度度内的，每每月末人力资资源部专专人负责责核算，然然后送交交财务部部审核，财财务部审审核无异异议后，送送公司总总经理审审批后，发发放当月月薪资奖奖金；人力资源部部门应将将总经理理鉴署的的所有员员工的薪薪资结构构表、薪薪资调整整表，加加班表等等与工资资计算相相关的资资料原件件报备财财务部存存档；超过年度预预算额度度的薪资资奖金报报公司总部部追加预预算后方方可发放放；第七条： 超出年年度预算算的费用用开支应应报集团团公司追追加预算算额度后后方可按按上述程

24、程序审批批，否则则财务部部有权拒拒绝支付付该款项项。第八条： 费用支支出的有有关规定定：一、 办公公费用办公费用由由办公室室统一采采购、集集中向财财务部报报销。办办公室每每月汇总总的办公公费用计计划抄报报财务部部一份，由由财务部部监督执执行。二、 业务务招待费费各部门员工工（包括括部门经经理）因因业务需需要招待待宾客，应应事先填填制礼礼品/业业务招待待申请表表（见附附表三），详细细填写招招待对象象、预计计金额及及时间，一一事一单单，不得得与其他他费用项项目混合合报销。按按金额范范围报总总经理或或其他被被授权人人批准，并并严格掌掌握不得得超支，特特殊情况况外出联联系业务务临时发发生业务务招待费费

25、的，应应电话口口头申请请，于次次日补办办手续（遇遇周末和和节假日日顺延）。三、 市内内交通公司员工外外出联系系业务、工工作一般般以公交交车、中中巴为主主，特殊殊情况下下，经部部门经理理同意，公公司总经经理批准准，方可可报销出出租车费费用。在报销出租租车费时时，所有有的车票票反面均均需注明明起止地地点和原原因，以以便审核核。因工作需要要，公司司已经为为其配备备专用车车辆的部部门经理理或员工工，原则则上不允允许报销销市内交交通费，特特殊情况况须由公公司总经经理批准准方可。四、 外埠埠差旅员工因公出出差必须须事先提提出申请请，经部部门经理理审核签签字，总总经理或或其他被被授权人人批准。出差人员可可凭

26、批准准的申请请单向财财务部办办理暂借借款手续续，填写写暂借借款申请请单，预预借金额额由财务务部根据据路程远远近，时时间长短短核定，呈呈送总经经理和集集团总经经理签字字同意后后，方予予借款。出差期间的的市内交交通费、伙伙食补助助费归为为住勤补补贴均按按出差的的自然（日日历）天天数计算算，实行行分项计计算、总总额包干干、调剂剂使用，节节约归己己， 超超支自理理的办法法。凡出差到异异地超过过半个月月以上的的，按出出差补贴贴标准的的80%报销，超超过一个个月以上上的，按按长期外外派人员员待遇报报支。工作人员出出差期间间，市内内交通费费和伙食食补助实实行包干干使用，不不再凭据据报销。乘乘坐往返返机场或或

27、火车站站等的交交通费用用不属包包干范围围，凭据据另外报报销。出差人员如如自带交交通工具具或由接接待单位位提供交交通工具具，则不不予报销销出差地地市内交交通费用用。如出差人员员由接待待单位提提供食宿宿的，交交通费用用据实报报销，其其它补贴贴取消。员工出差返返回公司司，应在在三天内内到财务务部办理理结算手手续。财财务人员员按公司司规定标标准，认认真审核核报销单单，超过过标准的的支出，个个人自理理。暂借借款如有有剩余，必必须于结结算时返返还给公公司，否否则下月月工资中中扣除。因公出差发发的邮资资、电话话费（因因业务而而发生的的）、行行李寄存存费，必必须在票票据上注注明原因因一同报报销。长期外派人人员

28、或驻驻外机构构人员，其其住宿原原则上应应租房解解决。每每月补贴贴生活费费（视具具体情况况定）。当当地招收收的员工工，不享享受生活活补贴。出差人员乘乘坐交通通工具、住住宿标准准及补贴贴标准依依公司具具体情况况而定。附表：费用报销单单；付款申请书书；礼品/业务务招待申申请表；表一费 用 报报 销 单年 月月 日附单据 张报销人公司部门金 额额内容报销金额（大大写）合 计总经理签字字部门经理签签字财务审核出纳签字报销人签字字表二付 款 申 请 单 年 月月 日公司名称： NNO：申请付款部部：经办人：部门负责人人：申请付款金金额: (转账账）大写写：小写： 开户行行：支票号：款项用途：收款单位：开户

29、行：账号：合同金额：已付：实付：主管会计：财务部经理理：出纳： 总经理批示示： 备注：表三礼 品业业 务 招 待待 申 请 表表（新置公司司） 年 月月 日日 凭证证号： 申报部门招待礼品 招待用餐时时间 年 月月 日日申报经办人人招待礼品标标准 申请用餐标标准 元应酬内容部门经理意意见总经理审批批注：本表：1. 由公司司各职能能部门或或项目按按规定事事先办理理申报审审批手续续后，在在填制“费用报报销单”时，随随同提请请已获批批的“礼品业务招招待申请请表”，或礼礼品招招待用餐餐“正式发发票联”，办理理相关核核准手续续。 22. 不不含项目目总经理理相关费费用。新置公司成成本开支支管理制制度目的

30、为了进一步步加强成成本的控控制，提提高经济济效益，合合理有序序的安排排资金的的运用，根根据公司司的具体体情况，特特制定本本制度。成本开支的的范畴本制度所指指的成本本开支的的范畴是是指除费费用开支支管理规规定中所所指的维维持公司司日常营营运的费费用以外外的开支支。（包包括土地地及拆迁迁费用、前前期费用用、建筑筑安装费费、基础础设施费费、公建建配套费费、以及及项目所所承担的的贷款利利息等）。建立综合开开发核算算体制，搞搞好经济济核算，降降低开发发建设费费用。成本开支的的预算根据公司成成本分析析会的制制度，按按照集团团公司的的年度战战略，编编制年度度工作计计划和工工程进度度，报集团公司司审批后后执行

31、。公公司总经经理有权权在整体体预算不不突破的的情况下下，合理理安排各各个月和和季度的的成本开开支计划划并，报备集集团公司司财务部部。成本开支的的帐户管管理 本制度所规规定的成成本开支支原则上上必须从从大帐户户列支。如如遇特殊殊情况，在在总经理理授权审审批的额额度以内内的，可可以从小小帐户临临时列支支，但财财务部应应做相应应的台帐帐备查。成本开支的的审批权权限所有的成本本开支审审批实行行一支笔笔制度，公公司的成成本开支支在该公公司总经经理授权权范围内内的，由由公司总总经理审审批；在在授权范范围外的的由集团团公司总总经理审审批。成本开支审审批的一一般程序序工程预付款款的支付付，必须须有工程程施工合

32、合同的依依据，付付款前必必须取得得施工承承包单位位履约预预付款保保函的手手续依据据，未办办理保函函手续的的不得支支付预付付款。工程进度款款的支付付，必须须有工程程施工合合同的依依据，所所有的付付款都应应严格按按照合同同条款执执行，不不得提前前预付或或超付款款项，并并按以下下工作流流程执行行；A、清包人人工费：分包单位每每月255日左右右提供人人工费报报表（工工资单），经经预算部部、工程程部审核核后，上上交财务务部，作作为支付付依据。公公司依据据合同规规定的付付款条件件（日期期、比例例等），结结合公司司实际资资金状况况，提出出支付金金额，进进入集团团审批流流转程序序。集团团批准后后，财务务部予以

33、以支付。同同时做好好以下几几项工作作：（1）、发发票、审审批报告告的查验验和收取取；（2）、分分包单位位税金的的代扣代代缴及税税单的办办理；（3）、领领取支票票（工程程款、材材料款等等），已已办、已已领税单单的登记记、签字字手续；（4）、根根据月报报做好各各单位已已完工作作量、已已支付工工程款、按按合同规规定应付付的未付付款项台台帐；（5）、严严格控制制工程款款支付比比例，不不能超过过合同规规定比例例；（6）、对对于工作作量超过过合同总总价的单单位，不不予支付付。要及及时补签签合同，上上报集团团审批；（7）、每每次支付付金额要要扣除税税金、履履约保函函、应扣扣款项（代代垫费用用等对方方签字认认

34、可的款款项、罚罚款等）等等后，作作为实付付金额。（8）、在在支付人人工费时时附加人人工费清清单（工工资单），并并有工人人班组人人员签字字。（9）、为为便于工工程项目目的管理理，每次次付款均均应有工工程部、质质量部、安安全等相相关部门门的考评评意见，对对于达不不到要求求的，予予以罚款款，在支支付工程程款时予予以扣款款。（10）、现现金的提提取比例例要严格格控制。B、分包工工程：根据预算部部门提供供预算书书中的分分建工作作量，在在扣除管管理费（支支付工程程款*管管理费率率）、税税金、应应扣款项项、保修修金等后后，对工工程款予予以支付付，同人人工费的的程序（11）-（77）。如合同中规规定留有有工程

35、保保修金的的，应扣扣留保修修金，待待工程验验收合格格、质量量保修期期满后，予予以支付付。C、材料采采购、支支付：（1）、编编制材材料采购购计划表表，分分包单位位（承包包单位）根根据工程程部每月月制订的的形象进进度或下下月要完完工作量量，编制制次月材材料采购购计划。尤尤其采购购数量、单单价、合合同的制制订要上上报集团团审批，集集团审批批后，予予以采购购。（2）、材材料款的的支付：每月分包单单位提供供材料采采购发票票、入库库单、耗耗用单等等给公司司财务部部，作为为支付依依据，并并按合同同规定的的付款条条件支付付。自行采购的的材料、设设备（甲甲供料），要要有验收收报告，并并附有采采购部、工工程部等等

36、相关部部门负责责人的联联合签名名（签单单格式由由工程部部制定）需验收后支支付的工工程款，要要附有验验收报告告并有采采购部、工工程部、成成本部等等相关部部门负责责人的联联合签名名（签单单格式由由工程部部制定）支付精装修修项目工工程尾款款时，要要有权威威机构的的环境卫卫生检测测报告D、机械费费、其他他直接费费等（1）、机机械费：每月根据已已完工作作量（合合同规定定每月租租费以及及进出场场费等）及及合同有有关规定定予以支支付。（2）、其其他直接接费：必须依据可可作为结结算依据据的凭据据予以支支付。对于以上款款项的支支付，同同前面规规定。一至四项每每月款项项的支付付或税单单的领取取，由分分包单位位专人

37、负负责。同同时要提提供身份份证等有有效证件件和联系系电话，留留存财务务部门。集集团审批批付款流流程通过过后，财财务部通通知专人人领取，同同时做好好登记签签字工作作，备查查。合同项下的的付款由由经办人人填写付付款申请请书，部部门经理理审核后后送交财财务部；财务部门参参照合同同核对后后，送公公司总经经理审批批；出纳人员凭凭审批后后的付款款申请书书办理支支票，由由经办人人员签领领；以上流程对对于建筑筑安装工工程款项项，除按按照合同同条款约约定外，经经办人员员还必须须附有经经会签过过的工工程款拨拨付签证证程序单（见见附表一一）或工工程决算算单；如如因原设设计图纸纸修改等等原因导导致工程程量的增增加或减

38、减少，致致使工程程成本发发生变化化的应在在该合同同后另附附施工工图变更更签证表表（见见附表二二）；财务部每月月做好债债权、债债务的帐帐务登记记工作，结结合公司司具体规规定、工工程进度度、资金金等状况况，提出出支付金金额，经经公司经经理审批批后，进进入集团团付款审审批流程程。特殊事项的的审批对于土地相相关费用用、前期期的交易易规费以以及市政政配套费费用等向向政府部部门支付付不全部部具有合合同的款款项，可可依照政政府规定定或相关关文件办办理；对于应缴的的营业税税金及附附加税及及预征的的公司所得得税和土土地增值值税，由由公司财务务部主办办会计精精确计算算后，将将当月申申报税款款填列付付款申请请书报集

39、集团公司司总经理理批准划转转至纳税税帐户，税税务申报报后自动动转帐。银行贷款利利息支出出由所贷贷银行每每季度末末按照贷贷款合同同利率自自动扣款款，财务务部应在在每月末末预提当当月的利利息支出出。超出预算外外的成本本开支应应报集团团公司追追加预算算额度后后，方可可按上述述程序审审批，否否则财务务部有权权拒绝支支付该款款项。附表：工程款支付付审批流流程图；工程款支付付审批表表； 银行帐户管管理制度度为了加强新新置公司司银行帐帐户使用用的监督督和管理理，贯彻彻落实新新置公司司财务集集中管理理的原则则，特制制定本制制度。银行账户开开销户的的审批程程序各公司的银银行帐户户开设必必须符合合国家有有关规定定

40、，原则则上不准准擅自开开设银行行帐户，如如根据实实际经营营情况需需开设相相适应的的银行账账户时，由由公司财财务部填填写申请请表（见见附表一一），报报公司总总经理签签字，然然后报送送集团财财务部，经经集团总总经理审审批后，方方可办理理银行账账户的开开设与注注销。大小帐户管管理 为了更有效效地管理理公司银银行账户户，公司司资金必必须分大大小账户户管理，做做到收支支两条线线。小账账户主要要是为支支付公司司日常经经营费用用开支而而设立的的辅助账账户，该该账户由由集团董董事会授授权公司司总经理理进行管管理，该该账户的的法人印印鉴章由由集团总总经理授授权设专专人保管管。公司司除辅助助帐户外外的帐户户为大帐

41、帐户，即即基本帐帐户，公公司所有有收入的的资金必必须进入入大账户户，各类类成本开开支以及及授权范范围之外外的款项项都必须须从大账账户支出出，大账账户资金金的动用用，必须须由集团团总经理理审批，大大账户的的法人印印鉴章由由集团总总经理授授权予专人保保管。银行账户印印鉴管理理公司所有的的银行帐帐户都必必须预留留三枚印印鉴，实实行三章章分管并并用制，分分别为：财务章章、法人人章和出出纳章。财财务章由由公司会会计保管管，法人人章由集集团总经经理授权权予专人保保管，出出纳章由由公司出出纳本人人保管，不不准1人人同时保保管两枚枚印鉴章章，印鉴鉴保管人人临时出出差时必必须向财财务主管管报告备备案，由由其指定

42、定委托人人代管。银行账号保保密原则则各公司银行行帐户的的账号应应严格保保密，非非因业务务需要不不准对外外提供。各公司所有有银行的的资料（开开户资料料、开户户许可证证、银行行账本）要要妥善保保管，银银行账本本要及时时登记，定定期同银银行核对对。银行账户只只供本单单位经营营业务以以及结算算使用，严严禁出借借账户外外单位或或个人使使用，严严禁为外外来单位位或个人人代收代代支、转转账套现现。对于公司未未使用的的账户应应及时办办理销户户手续，并并按开户户的程序序进行审审批；公司财务主主管在年年度报表表编制中中应将本本公司所所有的银银行帐户户的资料料填入银银行账户户的汇总总表（见见附表22），并并向集团团

43、财务部部报备； 如银银行帐户户的情况况发生变变化，应应及时调调整汇总总表的信信息并及及时报备备。附表：开户银行帐帐户申请请表；银行帐户汇汇总表。表一开设银行账账户申请请书申请部门申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见见财务总监意意见集团董事长长意见 年年 月 日银行帐户汇汇总表编制单位：年 月月 日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注复核：制表：新置公司票票据管理理制度目的为完善新置置公司的的各类票票据的管管理，杜杜绝由于于票据管管理不当当而可能能导致的的经济损损失，特特制定本本制度。收入的票据据管理本条所指的的票据包包括财务务付款时时收入的的各类正正式的原原始

44、凭证证以及收收款时接接收的支支票、汇汇票和本本票；财务人员在在付款时时，必须须要求经经办人先先行提供供正式有有效的收收款凭证证，包括括税务局局印发的的正式收收据或者者发票或或政府部部门开立立的行政政收据（如如向政府府部门付付款，可可允许先先付款后后取收款款凭证），不不符合规规定的收收据、发发票不得得作为财财务报销销凭证；财务人员收收到收款款凭证后后，必须须仔细核核对凭证证的真伪伪以及凭凭证的填填写是否否完整无无误（尤尤其是对对金额和和收款单单位事项项），对对于金额额较大的的票据（220万元元以上），财财务人员员应向税税务局查查核；对于收到的的银行支支票、汇汇票或者者本票，财财务人员员应仔细细核

45、对票票据的真真伪，并并且注意意票据的的填写是是否完整整准确，有有无涂改改的痕迹迹，票据据是否在在有效期期内，付付款人是是否有权权签发或或者背书书转让是是否连续续，对于于大额或或者有疑疑问的票票据，应应查验持持票人身身份证件件或向开开立银行行查询；对于收到银银行票据据解行遭遭到拒付付的，财财务部门门应在第第一时间间内将情情况通报报上级主主管和经经办部门门，以便便及时采采取措施施；公司对于票票据管理理实行审审核监督督制度，出出纳员对对票据使使用部门门的付款款审批程程序进行行审核监监督，财财务主管管对出纳纳员的付付款手续续及审批批程序进进行审核核监督。公司票据的的购买公司的支票票、汇款款凭证以以及实

46、际际业务中中涉及到到的其他他银行票票据，由由出纳人人员根据据实际需需要，经经集团财务务部经理理或者总总经理批批准后，向向开户银银行购买买。公司票据的的保管公司的支票票、汇款款凭证以以及其他他银行票票据由出出纳人员员进行保保管，出出纳人员员应负责责将票据据号码和和数量在在支票备备忘簿进进行登记记，并妥妥善保管管，不得得转交他他人；尚未使用签签发前的的空白支支票，不不得加盖盖印章，支支票印章章必须按按职责分分离保管管，对签签发的支支票须加加盖“不得转转让”印章；所有作废的的票据均均应注销销后存档档备查，不不得擅自自销毁；公司的票据据如有遗遗失，应应及时向向上级主主管报告告，并立立即采取取相应的的补

47、救措措施（如如向相关关部门登登记备案案或登报报挂失等等）；公司票据的的使用公司所有的的收入款款项均应应开立正正式的票票据给客客户或付付款单位位；公司所有单单笔业务务超过20000元元的开支支均应使使用票据据支付，原原则上一一般的采采购事项项均应使使用支票票，有特特殊原因因的经财财务主管管批准后后可以使使用本票票或银行行汇款；财务人员办办理支票票（或其其他银行行票据）时时应严格格按照支支付程序序和授权权管理制制度，并并在支票票的存根根上注明明使用事事项且要要求经办办人在存存根上签签字备查查，经办办人对未未经审批批的会签签单不得得提交财财务人员员付款，财财务人员员对未经经审批的的会签单单不得擅擅自

48、付款款；财务人员在在使用支支票时必必须填写写完整，并并仔细核核对收款款单位和和金额，财财务人员员未经集集团公司司总部的的书面许许可不得得以任何何理由对对外开立立空白抬抬头的支支票，签签发支票票的金额额必须有有足够的的存款余余额，不不得签发发空头支支票；对于由于业业务需要要无法确确定准确确金额的的小额支支票（如如手续费费、登记记费等），财财务人员员可将最最高位金金额和付付款单位位填写完完整后交交给经办办人员，经经办人员员在完成成支付后后，应在在第一时时间将实实际付款款金额告告知出纳纳人员，并并在存根根联上签签字确认认；出纳人员在在离岗期期间，除除财务部部指定的的人员之之外，不不得将票票据移交交给

49、他人人；财务人员在在收到支支票、本本票或汇汇票，在在开立收收据或发发票时，应应在收据据或发票票上注明明票据的的形式、开开票人和和票据号号码等事事项。其他事项 未经经集团公公司财务务部书面面许可，公司任何部门不得擅自使用自制票据，包括各种类型的收据、白条或代币券等；新置公司发发票管理理制度第一条 目的为了加强发发票管理理，杜绝绝由于发发票管理理不当而而可能导导致的经经济损失失，根据据集团财财务制度度和中中华人民民共和国国发票管管理办法法的有有关规定定，制定定本办法法，请遵遵照执行行：第二条 发票领领取和保保管 公司的发票票由主管管会计根根据实际际需要，经经集团财务务部经理理批准后后，向所所在地税

50、税务部门门购买。公司的发票票由主管管会计负负责保管管。主管管会计购购回发票票后，作作为保管管责任人人，应设设置专用用登记本本，及时时登记号号码和数数量，并并放置保保险箱妥妥善保管管。出纳人员作作为发票票使用责责任人，严严格按公公司的业业务流程程和实际际业务需需要，向向主管会会计领取取发票，并并在票据据专用登登记本上上进行签签收，原原则上主主管会计计只允许许下发一一本，使使用完后后再以存存根换领领新票据据，内部部出纳人人员逐号号填开，妥妥善保管管，按月月盘点发发票或收收据，不不得任意意由他人人代开、借借用、拆拆本、撕撕毁、跳跳号、错错位填开开发票。第三条 发票使使用管理理主管会计和和开票人人员严

51、格格按开票票程序办办理开票票手续，由由开票人人员开具具发票并并在发票票的开票票人处签签字后交交与主管管会计，经经审核无无误后在在发票的的财务处处签字，并并盖上发发票专用用章。主管会计对对开票人人缴销发发票存根根应按册册装订，妥妥善保管管。对装装订成册册封面要要记载发发票或收收据的使使用单位位、起止止号码、开开票日期期、本册册作废份份数、填填开金额额、开票票人员。新置公司会会计档案案管理制制度总则为了强化新新置公司司会计档档案的管管理工作作，确保保会计档档案的有有序管理理、妥善善保管、方方便查阅阅、严防防损毁，特特制订本本制度。会计档案的的界定公司的会计计档案包包括：会会计凭证证（包括括原始凭凭

52、证和记记帐凭证证）、会会计帐薄薄、会计计报告、查查帐报告告、验资资报告、财财务会计计制度以以及与经经营管理理和投资资者权益益有关的的的其他他重要文文件，如如经济合合同、公公司章程程等各种种会计资资料。会计档案的的保管。财务部为会会计档案案主管部部门，负负责建立立和健全全会计档档案的立立卷、归归档、保保管、调调阅和销销毁等管管理制度度。财务部应有有专人负负责保管管会计档档案，定定期将财财务部归归档的会会计资料料，按顺顺序立卷卷编号登登记。当当年会计计档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由财财务部保保管1年年，期满满后原则则上编造造清册移移交公司司档案部部门。会计档案的的保管期期限为永永久保存存和

53、定期期保存两两类。会会计档案案保管期期满需要要销毁时时，由会会计档案案管理人人员提出出销毁意意见，经经部门经经理审查查，总经经理批准准，报上上级有关关部门批批准后执执行。由由会计档档案管理理人员编编制会计计档案销销毁清册册，销毁毁时应由由审计部部和财务务部有关关人员共共同参加加，并在在销毁单单上签名名或盖章章。档案部门接接受保管管的会计计档案，原原则应当当保持原原卷册的的封装；个别须须拆封重重新整理理的，会会同财务务部和经经办人共共同拆封封整理，以以分清责责任。会计档案应应妥善保保管、存存放有序序、查找找方便，严严格执行行安全和和保密制制度，不不得随意意堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。会计

54、档案的的借用财务人员因因工作需需要查阅阅会计档档案时，必必须按规规定借用用，并及及时归还还，所借借资料不不得带出出公司；若要查查阅入库库档案，必必须办理理有关借借用手续续。公司内查阅阅会计档档案要按按规定办办理手续续。公司司其他部部门或集集团内其其他单位位需要查查阅的，要要经公司司领导批批准，且且派专人人陪同阅阅看，原原件不得得借出。外单位人员员因公需需要查阅阅会计档档案时，应应持有单单位介绍绍信，经经公司领领导及集集团公司司财务部部批准后后，方能能由档案案管理体体制人员员接待查查阅，并并由档案案管理人人员详细细登记查查阅会计计档案人人的工作作单位、查查阅日期期、会计计档案名名称及查查阅理由由

55、。会计档案一一般不得得带出室室外，如如有特殊殊情况，需需带出外外复制时时，必须须经财务务部经理理批准，并并限期归归还。会计档案的的移交由于会计人人员的变变动或会会计机构构的改变变等，会会计档案案需要移移交时，须须办理交交接手续续，并由由监交人人、移交交人、接接交人签签字或盖盖章。会计档案保保管期限限档案名称 保管期期限1、会计凭凭证类：（1）原始始凭证、记记账凭证证。 15年年其中，涉及及外来和和对私改改造的会会计凭证证。 永久（2）银行行存款余余额调节节表。 5年 2、会会计账簿簿类： （11）日记记账。 155年 其中，现现金和银银行存款款日记账账。 225年 （22）明细细账、总总账、辅

56、辅助账。 115年 （33）涉及及外来和和对私改改造的会会计账簿簿。 永久 3、会会计报表表类： （11）主要要财务指指标报表表； 3年 （22）月、季季度会报报表； 3年 （33）年度度会计报报表。 永永久 4、其其他类： （11）会计计档案保保管清册册及销毁毁清册； 永久久 （22）财务务成本计计划： 33年 （33）主要要财务会会计文件件、合同同、协议议； 永久 （44） 公公司规定定的付款款申请的的附属单单据（如如验收单单、8年年，工程程签证 单等）。新置公司内内部资金金往来结结算制度度目的为了充分了了解资金金状况、统统筹安排排公司的的资金使使用计划划、核算算公司的的资金使使用成本本、

57、提高高公司的的资金使使用效率率，特制制定本制制度。新置公司内内部资金金往来的的一般事事项公司的资金金往来划划拨以公公司的实实际需要要为基础础，闲余余资金全全部划到到集团公公司帐户户，由集集团公司司统一调调配、划划拨；新置公司未未经集团团总部批批准，不不得擅自自划拨资资金，违违者公司司将保留留追究其其经济和和法律责责任的权权利。新置公司内内部资金金往来的的审批流流程新置公司如如有资金金往来需需求，或或根据总总部指示示，应由由财务部部填写资资金往来来申请表表（见见附表11），注注明资金金往来的的金额、性性质、用用途、划划转的公公司等各各类明细细事项（原原则上往往来款项项申请为为10万万元以上上的整

58、数数金额）；财务部将填填写完整整的资资金往来来申请表表交由由公司经经理审核核；财务部将总总经理审审核过的的资金金往来申申请表报报送到集集团公司司财务部部；资金往来来申请表表经财财务总监监和集团团公司总总经理审审批后，回回传给公公司作为为内部款款项划拨拨的依据据；审批过的资资金往来来申请表表集团团公司财财务部和和公司财财务部各各自编号号存档备备案；注意事项公司每月应应将资资金往来来结算表表报送送集团财财务部（可可随附于于财务分分析中）；公司财务人人员无审审批完整整的资资金往来来申请表表，应应拒绝划划拨款项项，违者者按公司司财务规规定处理理；附表：资金往来申申请表编号：申请公司申请时间申请款项金金

59、额（大小写）划入 帐户，金金额 大写写 划出 帐户，金金额 大写写 申请事由申请公司财务部意见见申请公司总经理意见见集团公司财务部意见见集团公司总经理意见见备注事项 新置公司各各类财务务报告的的编制与与分析制制度目的财务报告的的编制是是反映一一定会计计期间内内经营业业务活动动状况以以及财务务经营成成果的书书面报告告资料，是是加强和和改善经经营管理理的重要要依据，是是汇总平平衡财务务的重要要工具，也也是分析析预测、决决策的基基本依据据。为强强化新置置公司各各类财务务报告在在财务管管理中的的重要性性，确保保财务报报告的及及时、准准确、完完整、有有效，特特制定本本制度。财务报告的的分类：财务报告按按

60、使用性性质主要要可以分分成两大大类：第一类是对对外提供供的财务务报告。主主要为公公司以外外的各方方，如债债权人、投投资者、供供货商以以及政府府有关部部门了解解公司财务务状况和和经营成成果提供供信息。包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、利利润分配配表等。第二类是公公司内部部管理及及财务报报告。主主要满足足经营者者本身了了解公司司生产经经营及管管理方面面信息的的需要。包包括债权权债务明明细表、间接费用明细表、银行融资贷款明细表、固定资产折旧表、财务情况说明书等。财务情况说说明书应应包括所所在公司司的财务务、经营营状况与与成果、现现金流量量等有重重大事项项的说明明；本月月财务工工作情况况