会计档案管理制度-4

1、会计档案管理制度 会计档案管理制度15篇 在日新月异的现代社会中，很多情况下我们都会接触到制度，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。拟起制度来就毫无头绪？以下是精心整理的会计档案管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。 会计档案管理制度1 人民医院会计档案管理制度4 1、会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须严格执行安全和保密制度，严防毁损、散失和泄密。 2、单位每年形成的会计档案，由财务科负责整理立卷，装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年。期满之后，编造清册移交档案室保管。财务科不得自行封包保存。 3、会计档案向外单位提供利用时，

2、档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报上级主管部门批准。但不得拆散原卷册，并应限期归还。 4、各种会计档案保管的期限： （1）5年保管期：会计月、季报表 （2）15年保管期：总帐、明细分类帐；原始凭证和记帐凭证；会计移交清册 （3）25年保管期：现金日记帐、银行存款日记帐 （4）永久性保管期：会计年度决算报表；会计档案保管，销毁清册；职工工资及奖金发放清册。 5、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案室提出销毁意见，会同财务科共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称。卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、销毁时间等内容。报领导批准后方可销毁。销毁时，应由档案室、

3、财务科共同派员监督。监销人在销毁后必须在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告领导。 6、会计档案销毁前，对本单位认为重要的会计资料，应复留存，以便备查。 会计档案管理制度2 1、公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务 报表、财务计划 、财务分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料 。它是记录和反映经济业务的重要资料和证据，必须切实加强对会计档案的管理。 2、会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严格按照会计人员工作规则要求，对会计档案进行定期收集，审查核对，分类装订成册或整理成卷、编制目录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的

4、2月底以前。 3、会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保管中存在的问题。 4、会计档案管理人员应将归档的会计资料，按年、季、月顺序立卷登记存放。 5、财务人员因工作需要查阅档案时必须向档案管理人员打招呼，阅后近规定顺序及时归还原处。 6、公司各部门因公需要查阅会计档案时，必须经财务部负责人同意，由档案管理人员接待查阅。 7、外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信及工作证，经公司领导批准，财务部负责人指定由档案管理人员接待查阅，并要详细登记查阅会计档案人的工作单位，查阅日期，会计档案名称及查阅事由。 8、

5、会计档案，原则上不对外借，如有特殊情况需要，须经公司领导或财务部负责人批准后方能外借或复印，并办理有关手续，外借期间不得转借他人，不得拆散原卷册，要限期归还。 9、会计档案的保管期限，根据其特点和使用价值，分为永久、定期二类，定期保管期分为三年、五年、十五年、二十五年。具体保管期限详见附表。 10、会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，由公司领导、财务部负责人及有关人员共同签定，严格审查，编制会计档案销毁清册，报上级方管部门批准后执行销毁。销毁时应派人监毁，并在销毁清单上签名或盖章。应保存的资料，按上级有关规定执行。 11、由于单位人员的变动，会计档案需要移交时，由移交人

6、办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 12、撤销、合并单位和建设单位完工后，会计档案应随同单位的全部档案一并移交指定单位，并按规定办理交接手续。 13、公司分设新单位时，由老单位根据帐面数编制财务移交表，双方签字作为新建单位建立新帐册的依据，原凭证、帐册等会计资料必须留在老单位。 会计档案管理制度3 第一条 会计档案的范围 会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。 1、会计凭证 包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。 2、会计数据 主要指电算化中的

7、会计数据，包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）；会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。 3、会计账簿 包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。 4、会计报表 指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。包括月报、季报、年报及其他临时报表。 5、其他会计核算资料 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册

8、。 第二条 主要会计档案的生成 1、记账凭证 根据原始凭证在计算机上直接编制记账凭证，由计算机打印输出。 2、会计账簿 现金、银行存款日记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记。各账户的明细账由计算机按月打印输出。总账由计算机按月打印出科目余额表替代。 3、会计报表 会计报表由计算机按报表填报的要求打印输出。 第三条 会计档案的装订 会计凭证的装订 会计凭证每月装订一次，装订好的凭证按年分月归档。 装订前的准备工作： 分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全； 摘除凭证内的金属物，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅时保持数字完整； 整理检查凭证顺

9、序号，如有颠倒要重新排列。发现缺号要查明原因。再检查附件是否漏缺； 记账凭证上有关人员的印章是否齐全。 装订时的要求： 用“三针中引线”法装订； 凭证外面要加封面； 装订凭证厚度一般为1.5厘米。 装订后的注意事项： 每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章； 在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并在显露处标明凭证种类编号。 2、会计帐簿及报表的装订 各种会计账簿由计算机打印输出后，按月装订成册。各类报表在报送后将留存的报表按月装订成册。 第四条 会计档案的保管 1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份，每半月进行光盘刻录。 2、账表打印和日常核算同步

10、进行，记账凭证、刻有数据的光盘、打印出的各种账表（经会计主管和系统管理员签章后）按会计档案管理办法的规定进行保管。 3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定，对所保管的档案内容及范围负相应的责任。 4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。 会计档案管理制度4 一、对未归档会计资料进行日常管理。 （一）要求对各岗位记帐凭证的编号、整理、装订等，提出规范化要求。 （二）每月终了，要整理各个岗位的会计凭证和资料，集中保管。 （三）年终办完决算后，应按会计档案管理办法的要求，将全年的会计资料收集齐全，并做好整理、装订、编号登记、分类及

11、归档等工作。 二、进行会计档案的管理。 （一）调阅会计档案，要严格办理借阅手续。凡属本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意；外单位有关人员需调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或单位领导同意，并登记调阅档案名称、日期、调档人单位和姓名、调档的事由及归还日期等。 （二）负责以保存期满的会计档案进行销毁工作。对保管期满的会计档案，要按会计档案管理办法规定，由财会部门会同档案管理部门或管理人员共同鉴定，报经上级主管部门批准后，进行处理。对需销毁的会计档案，要填写会计档案销毁清册。销毁时，由单位领导指定档案管理部门和财务部门共同派员监督，并在销毁清册上签名或盖章。会计档案销毁清册要长期保

12、存，以便备查。 （三）会计档案销毁前，对本单位认为重要的会计资料，应复印留存。 会计档案管理制度5 第一章总则 第一条为加强兴隆县汇丰物流配送有限公司（以下简称“各单位”）的会计档案管理，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合各公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于兴隆县汇丰物流配送有限公司各单位。 第三条各单位财务部门及各单位档案室共同负责会计档案的管理工作。保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防损毁、散失和泄密。 第二章会计档案的分类 第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：

13、1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。 3、财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序文件等。 第三章会计档案的保管 第五条各单位每年形成的会计档案，应当由各单位财务部门按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 在会计年度终了后，会计档案

14、可暂由各单位财务部门保管，保管期限为1年。期满之后，应当由各单位财务部门编制移交清册，移交档案室统一保管。移交档案室保管的会计档案，应当保持原卷册的封装。 第六条各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人和财务负责人同时批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。 第七条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第八条本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类

15、会计档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行。 各单位会计档案的具体名称如有同本制度附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。 第四章会计档案的销毁 第九条保管期满的会计档案，除本办法第十条规定的情形外，可以按照以下程序销毁： 1、由各单位档案室会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 3、销毁会计档案时，应当由各单位档案室、财务部门共同派员监销。 4、监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁

16、的会计档案，销毁后应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。 第五章特殊情况的处置 第十条保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。 第十一条采用电子计算机进行会计核算的各单位，在年底时要保存电算化档案一式三份（电脑、移动硬盘、光盘均可）。 第十二条单位因撤销或者其他原因而终止的，在终止之前形成的会计档案，由档案室保管。 第六章会计档案的移交 第十三条各单位之间交接会

17、计档案的，交接双方应当办理会计 档案交接手续。 移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人和财务负责人同时负责监交。交接完毕，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者签章。 第七章附则 第十四条各单位要按照本制度的规定执行，不需再另行制定实施细则。 第十五条本制度需要贯彻到各单位财务处相关人员。 第十六条本制度的附件有： 附件一：会计档案保管期限表 附件二：会计档案查阅流程图 附件三：会计档案移交

18、流程图 附件四：会计档案销毁流程图 附件五：制度执行情况检查计划及制度培训计划表 第十七条本制度由建龙钢铁控股有限公司财务管理部负责解释、修订。 第十八条本制度自发布之日起执行。 附件一：会计档案保管期限表 附件二：会计档案查阅流程图 会计档案管理制度6 第一章总则 第一条为了加强县会计结算中以下简称“中心档案管理，确保各统管单位会计档案完整、安全，更好地为统管单位服务，根据国家档案法及财政部、国家档案局会计档案管理办法等有关规定，结合会计集中核算的实际情况，制订本制度。 第二条本制度的档案是指中心本身工作相关的档案以及与会计集中核算管理相关的档案，即在会计集中核算管理活动中形成的各种有利用和

19、保存价值的文件、凭证、账册、报表等不同形式或载体的历史记录，包括纸质档案和电子档案。 第三条中心成立档案管理领导小组，负责日常档案管理及档案管理达标升级工作的领导和协调；成立档案鉴定小组，负责确定档案管理的范围和档案质量鉴定。 第四条中心设立综合档案室，对所有档案进行集中统一管理，由事务部具体负责，各统管会计为兼职档案管理员，负责对统管单位的会计档案整理归档工作。 第二章综合档案室领导职责 第五条分管领导的职切实贯彻执行档案法，以法治档，依法把综合档案管理工作纳入单位发展计划加强对本中心的档案实行集中统一管理的领导工作，并把档案工作纳入议事日程，协调解决档案工作中的有关问题加强对综合档案室机构

20、网络人员的组织领导，并帮助做好经费的落实工作。 第六条综合档案室主任职负责综合档案室的业务领导工作，定期召开档案管理工作会议，部署档案工作计划领导档案工作人员实行档案业务管理的规范化，科学化工作，不定期地对档案工作情况进行检查，配合专职档案员对兼职档案人员的档案工作实行监督、指导组织鉴定小组，定期对档案进行鉴定，决定档案存毁利用各种形式宣传档案法，提高本中心人员的档案意识。 第三章综合档案室工作职责 第七条认真贯彻党和国家对档案工作的方针、政策及各级领导部门对档案工作的批示和意见，努力提高本中心档案工作水平，为各项工作服务。 第八条加强档案的科学管理和保护工作，对档案室的档案进行科学分类、排列

21、、编号，库房达到“八防”、“三无”要求。 第九条做好日常的档案收集、整理、鉴定、统计、利用工作，及时收集在社会活动中形成的有保存价值的材料。 第十条根据工作需要组织编写本单位组织沿革、大事记和其它可作参考的资料，积极为利用者提供方便。 第十一条及时准确地掌握档案资料的利用效果，不断改进工作方法，做好档案信息的反馈工作和交办的其他档案资料工作。 第四章专（兼）职档案员岗位职责 第十二条认真学习档案业务知识，不断提高档案专业水平。 第十三条坚持贯彻国家有关档案工作的方针、政策和法规，努力完成上级档案管理部门布置的各项任务。 第十四条负责制定本中心档案工作细则和有关规章制度。 第十五条指导、监督、检

22、查和负责本中心各部门形成的各种文件材料的收集、整理、立卷和归档工作。 第十六条集中统一管理本中心各种门类和载体的档案，编制必要的检索工具，提高利用效率，为各项工作服务。 第十七条在“统一领导，分级管理”的原则下，对本部室的档案工作进行监督和指导。第十八条严格执行档案工作的各项规章制度，积极宣传档案工作的重要意义，努力为领导当好参谋。 第十九条负责对本中心档案材料的鉴定工作，按规定做好已过期无保存价值的档案材料的销毁工作。 第五章档案接收与统计 第二十条凡在中心工作活动中形成的、具有保存价值的各类文件材料，由各统管会计立卷，并于次年6月底前向档案室移交。文件承办人办理完毕的文件材料，应及时送交事

23、务部归档立卷。 第二十一条中心档案室接收的档案文件材料应齐全、完整，档案制成材料和书写材料应符合标准。档案要分类清楚，组卷合理，排列正确科学，装订结实美观，便于保管利用。第二十二条交接双方根据移交目录清点核对后，签名盖章，办妥交接手续（一式二份）。第二十三条档案室应建立档案收进、移出、利用、鉴定、查阅、保管数量登记簿和统计簿，做到家底清楚、账实相符、定期核对。 第二十四条日常工作中，根据县档案行政管理部门和上级部门要求，及时上报各项统计数据，统计数据应经领导审核签章和填报人盖章，方能上报。 第六章档案保管和库房管理 第二十五条库房内应做到“八防”：即防火、防盗、防温、防湿、防光、防尘、防虫、防

24、霉。 第二十六条严禁将易燃易爆物品带入库房，禁止在库房吸烟，并定期做好消防设施的检查工作。 第二十七条库房内不得存放食品和杂物，定期打扫卫生，保持库房整洁。 第二十八条适时做好通风、除湿、密闭工作，温度尽量控制1424相对湿度控制45%60%范围内，每天做好记录。 第二十九条非本中心工作人员，不得进入档案室。如因工作需要在本中心档案人员陪同下方可进入。 第三十条定期进行库房档案资料检查。对新收入库的档案事先均需严格检查，安放除虫剂，防止档案虫蛀和霉变，同时进行档案进出登记。 第三十一条库房钥匙由专人保管，库房门窗必须紧闭，下班前认真检查，管理好电源，做到人离灯熄、电源切断，确保库房安全。 第三

25、十二条库房内档案应分类存放，排列整齐，并编上号码。 第三十三条档案保管人员应定期检查、清点档案，发现缺少或破损，立即进行查录或修复，确保保存的档案账实相符，无失少，无破损。 第七章档案保密 第三十四条认真贯彻执行档案法、保密法等有关法律法规，贯彻突出重点、积极防范的方针，确保档案的保密工作。 第三十五条非档案工作人员，未经允许，不得进入档案库房。 第三十六条查阅档案，必须履行登记手续，并在指定地点查阅。 第三十七条加强有密级档案的管理，建立健全移交、保存、利用、借阅、复制、销毁等制度。查阅秘密档案必须履行请示、审核、登记手续，并将复制件按原件要求管理，不得擅自降低、解除复制件的密级。 第三十八

26、条销毁过期档案或材料，应该按照有关规定办理。 第八章档案调阅 第三十九条查阅档案者，需说明利用目的，办理借阅手续，必须先登记后查阅或复制。第四十条中心工作人员、单位财务经办员查阅档案的，须按规定填写档案调阅（复制）登记表，经相关负责人签字确认或登记后向档案室调阅（复制）档案。 第四十一条审计、税务、公检法等执法部门以及其他外部单位查阅档案的，须凭相应文件或介绍信，填写档案调阅（复制）登记表经中心主任签字同意后调阅（复制）档案。第四十二条查阅秘密档案资料时，需由查阅者提出申请，报中心主任审核批准后，方可查（借）阅。 第四十三条非中心工作人员查阅少量档案时，一般应在中心工作人员陪同下并在档案调阅室

27、内查阅。 第四十四条单位需借阅会计档案并带离本中心使用的，应当按规定办理档案借阅手续，填写会计档案借阅单，执法部门借调其他单位档案的，应附有相关文件依据或介绍信。会计档案借阅单应加盖借阅单位公章，经中心主任审批后借阅。 第四十五条平时查借阅档案应于当日归还，遇同级审计，最多不得超30天，超期借阅应办理延期手续。逾期不还的，档案管理人员应主动催收，收回的档案应认真检查有否缺损等情况。借阅者不得将档案转借他人，更不得擅自外借给其他单位。 第四十六条查（借）阅档案必须严守秘密，不得翻阅和抄录查（借）阅范围以外的档案内容，不得向他人泄露档案内容。 第四十七条查（借）阅档案必须保护档案的完整与安全，不得

28、损毁档案，如有违反，按规定追究当事人的责任。 第四十八条档案通过利用，不论其利用的方式和效果如何，均需及时填写档案利用效果反馈表，工作人员应协助利用者办好利用登记手续，同时认真做好档案利用效益反馈信息的收集、积累分析、汇总工作。 第九章附则 第四十九条本制度由事务部负责解释第五十条本制度自印发之日起实施。 会计档案管理制度7 第一条会计档案 会计核算的专业材料，包括会计凭证、会计帐薄和财务报告等。它是记录经济业务的重要史料和证据，是国家档案的重要组成部分，也是各企业的主要档案之一。 第二条 按照会计档案管理办法会计档案管理工作必须做到制度完备、资料完整、安全保密、入档及时、存入有序、专人保管。

29、 第三条会计档案的范围 1、会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、其他会计凭证。原始凭证是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。原始凭证是填制记账凭证或登记账薄的原始依据，是重要的会计核算资料。原始凭证包括从外单位取得的原始凭证和自制原始凭证两种。记账凭证是对经济业务按其性质加以归类，确定会计分录，并据以登记会计账薄的凭证。其他会计凭证是指以上凭证之外的凭证。 2、会计账簿是指以会计凭证为依据，全面、连续地记录一个单位的经济业务，对大量分散的数据或资料进行归类整理，逐步加工成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要

30、依据。会计帐簿：包括日记帐、明细帐、总帐、各种辅助帐。 3、财务报告指用来反映会计实体的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括会计报表、附表以及财务情况说明书等。会计报表包括月、季、年度会计报表及附注。 4、其他类会计档案包括银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料。 第四条会计档案的立卷和保管 1、会计档案的分类和编号。会计档案可分为四类：会计凭证类、会计帐簿类、会计报表类和其它类，根据四类档案进行分级编号管理。 2、财务部门按照上述归类和编号负责整理立

31、卷。会计档案均应采用硬纸卷盒（或卷皮）进行包装。 3、会计档案的移交。会计档案在会计年度终了后由财务部门保管一年，以备随时查阅，满一年后，有单独档案部门的，同财务部门编造清册移交档案部门保管。 4、档案部门对所保管的会计档案应建立“会计档案保管清册”由会计档案经管人负责登记。 5、会计档案的存放。应按照上述分类和卷盒编号分类顺序存放。存放地点应注意防火、防潮、防污、防窃、防蛀、防鼠。 6、会计档案的清点和检查要每年进行一次，检查档案完整、借阅情况及安排情况，以及保管期满应处理的档案，发现问题应及时采取措施进行处理。 7、各种会计档案的保管期限要按规定执行。 第五条会计档案的调阅 1、本公司人员

32、调阅会计档案，要经主管会计同意；外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信，并经会计主管或企业领导人批准；会计档案原件不得外借。 2、调阅会计档案须填写会计档案调阅登记簿，需要复印的要经本企业领导同意并进行登记，查阅过程中档案管理人员不得离开现场。调阅人员不得在案卷中勾、划、涂、抹，不得抄录与调阅无关的内容。 第六条会计档案的销毁 1、对保管期满的会计档案，要按照规定由档案部门提出销毁意见会同财会部门共同鉴定，严格审查，对其中未了结的债权、债务的原始凭证应抽出另立卷，保管到确无保存价值时再进行销毁。 2、对按规定可以销毁的档案，应编造“会计档案销毁清册”，经领导审查，报上级主管单位批准后销毁，档案销

33、毁时应由财会部门和档案部门共同派员监销，监销人员在销毁档案之前应认真进行清点核对，并在销毁清册上签名盖章，销毁清册一式三份，分别由档案、财会、上级主管单位保留。 会计档案管理制度8 1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。 2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理,按程序编号订装成册、归档管理。 3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。 4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。 5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。 6、对会计业务的重要核算资

34、料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。 会计档案管理制度9 第1条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料,它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据,具体包括: 1、会计凭证类:原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。 2、会计账簿类:总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。 3、财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。 4、其他类:银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案移交清单、

35、会计档案销毁清单。 第2条会计档案保管期限分为永久、定期二种,定期保管期限分为3年、5年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 会计档案保管期限必须按照国家的规定执行,凡与国家的规定有冲突的,视同自动作废。 第3条采用电子计算机进行核算的单位,应当按照相关规定和要求打印凭证、账簿,并按本制度进行管理。 第4条各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应当上交财务部。 第5条会计档案应按以下内容进行归类和编号: 1、凭证:大类编号为a。 凭证设置要结合企业实际,可按岗位对应设置,可分为

36、:现金凭证,编号1001-1*;银行凭证,编号20 xx-2*;销售凭证,编号3001-3*;采购凭证,编号4001-4*;转账凭证,编号5001-5*。可依实际情况分得更细。 2、账簿:大类编号为b。 账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号:总账账簿编号为01;现金账簿为02;银行账簿编号为03;以此类推。 3、财务报告:大类编号为c。 财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2月会计报表编号为102,以此类推;1月财务分析编号为201,2月财务分析编号为202,以此类推;1月成本报表编号为301,2月成本报表编号为302,以此类推。 4、应收账款往来确认:大类编

37、号为d。 应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为101;2月没有对账确认,没有编号;3月有两本编号为302-303;四月有三本编号为404-406;以此类推。 5、应付账款往来确认:大类编号为e。 应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号:1月有一本编号为101;2月没有对账确认,没有编号;3月有三本编号为302-304;四月有两本编号为405-406;以此类推。 6、验收回单:大类编号为f。 验收回单编号按照月份进行连续编号:1月有五本编号为1001-1005;2月有10本编号为20 xx-2022;3月有八本编号为3016-3023;以此类推。 7、销售合同:大类编号为

38、g。 销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20 xx年1月3日签订第一份合同,编号为-01;20 xx年2月5日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。 8、采购合同:大类编号为h。 采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20 xx年1月6日签订第一份合同,编号为-01;20 xx年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。 9、其他合同:大类编号为i。 其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号:20 xx年1月6日签订第一份合同,编号为-01;20 xx年2月1日签订第二份合同,编号为-02;以此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。 10、银行对账单:大类编号为j。

39、银行对账单编号按照月份进行连续编号:1月有三张编号为1001-1003;2月有八张编号为20 xx-2022;3月有六张编号为3012-3017;以此类推。 每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。 11、外来文件:大类编号为k。 外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号,如-1(分类)-01。非重要的外来文件可以不存档。 12、外发文件:大类编号为l。 外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。 13、财务制度:大类编号为m。 财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。 14、财务通知:大类编号为n。 财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。 15、审

40、批文件:大类编号为 审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号,如-01。主要包括经营活动审批文件。一般来讲,涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将原件放入凭证里,再复印一份存档,以便于查阅和再复印之用。 16、工作报告:大类编号为p。 工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号:一种是向上级汇报的报告,编号为-1(向上级汇报)-01;另一种是下级或同级送财务部的报告,编号为-2(向财务部汇报)-01。 17、内部文件:大类编号为q。 内部文件编号可按时间顺序进行编号,如-01。主要包括内部部门之间的通知、知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。 18、管理清单:大类编号为r。 管理清单编号

41、按照时间顺序进行编号,如-01。主要包括档案管理目录汇总清单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位档案责任管理清单等。 会计档案管理制度10 1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： （1）会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （2）会计记帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。 （3）财务报告类：月度、季度、年度报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 （4）其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移

42、交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 2、会计档案每年形成，由会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管两年（会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案）。期满后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管。移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。 3、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了

43、后的第一天算起。各类会计档案的保管期限按照国家会计档案管理办法规定执行。 4、会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 5、保管期限满的会计档案，可以按以下程序销毁： （1）由会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 （2）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 （3）销毁会计档案时，由会计机构派员监销。 保管期满但未结清的债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽

44、出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 会计档案管理制度11 第一章总则 第一条为了加强公司会计档案管理，保证资料完整，使会计档案基础工作规范化、制度化，根据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法及集团档案管理办法，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条会计档案是企业在经济活动中形成的记录和反映经济业务的重要历史资料和证据，它既是本单位档案的一部分，也是国家全部档案的重要组成部分。 第三条会计档案管理，是企业管理的一项很重要的基础工作，各级领导应高度重视，加强对会计档案管理工作的领导。档案部门和财务部门要互相支持，密切配合

45、，共同做好会计档案管理工作。各级机关的档案部门和财务部门负责对所属单位的会计档案管理工作进行业务指导、检查和监督。 第四条本办法适用于公司所属各单位、各部门。 第五条每年形成的会计档案(包括会计凭证、会计账簿、会计报表、其他会计核算资料和电算软盘资料)，应由财务部门按照归档的要求负责整理立卷或装定成册。 第二章会计档案的分类及编号 第六条会计凭证。会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证三种)、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调节表等。 第七条会计账簿。会计账簿是由一定格式、相互联

46、结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿等。 第八条会计报表。会计报表是反映企业会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务指标快报，月、季度会计报表，年度会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说明书等。 第九条其他会计档案包括： (一)文书部分： 1、各种经济合同、协议、担保书契约及其附件； 2、年度财务计划，年度财务工作计划，年度财务工作总结，年度财务决算编审工作的要求，财政、财务工作会议文件及资料； 3、各种财务分析资料(包括资金分析、经济活动分析、

47、成本情况分析)； 4、各种调查报告和典型经验； 5、资信证明； 6、重点工程决算资料； 7、各种投标保函； 8、城建制划转、撤销、合并单位的全部交接资料。 (二)表单部分：年度各项经济技术指标完成情况报表(包括统计、质量、劳动工资、安全生产、设备情况、科技成果及效益等)；财务检查报告；国库券和其他债券分配和统计报表；会计人员统计表、会计人员考试情况统计表；会计人员考核资料；会计证登记表；职称评定审批表；会计达标升级申报、验收、审批表；先进会计审批表；报废后的固定资产卡片；各种台账、会计档案移交清册、会计档案销毁清册等。 （三）电算化部分：会计电算化存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计

48、核算资料均应视同会计档案一并管理。 第十条会计档案的整理立卷。会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理采用“三统一”的办法，即：分类标准统一（一类凭证、二类账簿、三类报表、四类其他会计档案）、档案形成统一（案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一）、管理要求统一（建立财务会计资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册），并分门别类按各卷顺序编号。 第十一条 会计档案编号级次：2/2/2/4，即大类/年度/类别/流水号。 第十二条 大类是指会计内容的大类：01凭证、02账簿、03报表、04其他档案。 第十三条 年度是指

49、会计内容发生的年份，如08、09。 第十四条 类别是指大类下的分类，凭证类别以月份划分01一月、02二月；账簿类别分为01资产类、02负债类；报表类别分为01主表、02附表、03内部管理报表； 第十五条 其它档案类别分为：99其它。 第十六条 流水号是指按会计内容的发生时序，连续编制号码。如20 xx年2月份第25本凭证，应编为01080 xxxxx5；20 xx年第50份合同应编为0408xxxx0。 第三章会计档案的装订 第十七条 会计凭证的装订。每月装订一次，须在次月10日前装订完成，按年分月妥善保管归档。 （一）会计凭证装订前的准备工作：分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；按

50、凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数；摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。 （二）会计凭证装订时的要求：用“三角两针引线法”装订，装订凭证应使用棉线，在左上角部位打上两个针眼，实行两眼一线并在凭证上方和左侧面各走两次线后再到背面打结，结扣应是死的，并放在凭证封皮的里面。记账凭证装订完成后，

51、要根据三角装订的大小进行完全包角，由装订人在记账凭证侧面注明年、月、凭证种类和起始号码，并在包角处的装订线封签处签名或者盖章。装订凭证厚度一般为2-2.5厘米，保证装订牢固，美观大方。 （三）会计凭证装订后的注意事项。每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章；在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 第十八条 会计账簿的装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷。 （一）基本要求：账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续；然后按会计账簿封面、账簿

52、启用表、账户目录、按顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。 （二）活页账簿装订要求：保留已使用过的账页，将账页数填写齐全，去除空白页和撤掉账夹，用质好的牛皮纸做封面、封底，装订成册。 （三）多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类账页装订在一起。在本账的封面上填写好账目的种类，编好卷号，由会计主管人员和经办人签章。 （四）账簿装订后的其他要求：会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号。编号一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借

53、)款日记账、分户明细账。会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号；总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。 第十九条 会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，整理报表页数，上边和左边对齐压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订；第二，会计报表装订顺序为：会计报表封面、会计报表编制说明、按会计报表的编号顺序排列各种会计报表、会计报表的封底；第三，按保管期限编制卷号。 第四章财务信息化档案 第二十条数据资料管理与保密。计算机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、账

54、册、报表，应按有关财会制度使用、保管。 （一）现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员将审核无误后的原始凭证按分录当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。 （二）银行记账凭证、账册的输出与保管。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证按分录输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成

55、册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。 （三）转账凭证的输入、输出与保管。有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证按分录输入计算机。并打印输出，装订成册，妥为保管。 （四）科目汇总表、账簿打印时间。现金、银行日记账每天打印。银行余额调整表每月打印一次。总分类账和各种明细分类账每月打印一次。现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记账凭证一起装订。会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 （五）其他。由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖

56、章，财务主管签字盖章认可。 第二十一条数据备份管理。会计核算数据必须经常进行备份工作。在日常工作中，准备三套软盘循环使用，隔日进行备份，以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。机内凭证及总分类账、明细分类账、报表，应视同会计资料按月做两套软盘备份，交会计档案保管员分别放置在不同地方妥为保管。 第二十二条信息化会计档案管理。会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。为保证备份数据的安全，备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，放进硬盒，存放在安全、洁净、防

57、热、防潮、防磁的场所。打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。随计算机配置的操作系统、各类应用程序软件、购买的商品化会计核算系统软件，软件的备份磁盘，作为会计档案保管。各类会计档案的出借，必须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。 第五章会计档案的移交 第二十三条负责会计档案的保管人员，应相对稳定。如果保管人员有变

58、动，必须办理交接手续后才能离开。交接时移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。如发现会计档案有短缺，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。点交清楚后应由双方在移交表上签字。 第二十四条撤销单位的会计档案移交。被撤销单位的会计档案应经上级审计和财务部门审查后，编制会计档案移交清册，上交上级档案或财务部门保管。 第二十五条被合并单位的会计档案移交。被合并单位应编制移交清册移交给并入单位。双方经办人按移交清册进行点交后，双方经办人和负责人在移交清册上签字，上级档案和财务部门派员监交。 第六章会计档案的保管第二十六条公司级以上机关应设会计档案室。没有条件设立会计档案室的单位，应设会

59、计档案专柜，并指定专人负责保管。会计凭证、会计账簿、会计报表每年会计年度终了，暂由财务部门保管一年，期满后移交档案部门保管。年度终了时填制的会计档案目录送档案部门一份备查。其他会计档案，由财务部门自行保管。 第二十七条会计档案由档案保管人员收集归档。存档前，经办人要整理装订，分类填制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，保管人员才能接收。 第二十八条会计档案的存放应该做到：防火、防潮、防虫、防鼠、防霉变质。不允许随便堆放，保证会计档案完整无损。 第二十九条会计档案的保管年限，按会计档案保管年限表执行。保管年限期满后方能销毁。会计部门保管的其他会计档案，各种契约、重点工程决算资料，会议记录本

60、永久保存；其他档案按其使用价值各单位自定保管年限： 会计档案保管期限表序号档案名称 一、会计凭证类1原始凭证、记账凭证和汇总凭证其中：涉及外事和对私改造的会计凭证2银行存款余额调节表 二、会计账簿类3日记账其中：现金和银行存款日记账4明细账5总账6固定资产卡片7辅助账簿8涉及外事和对私改造的会计账簿 三、会计报表类9主要财务指标快报10月、季度会计报表11年度会计报表(决算) 四、其它类12会计移交清册13会计档案保管清册14会计档案销毁清册保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日记总账固定资产报废清理后可存5年15年永久包括各级主管部门的汇总会计报表3年包括文字分析5年同上永久同