附件8：外商投资金融企业会计报表银行类编制说明

1、附件8：外商投资金融企业会计报表银行类编制说明一、填报范围本套报表适用于金融监管部门颁发业务经营许可证的政策性银行、商业银行、城市信用社、农村信用社、财务公司等银行类外商投资金融企业以及信托投资公司和租赁公司。二、报表组成本套报表包括：1、 资产负债债表（会外年年银01表）资产减值准备明明细表（会外外年银01表表附表1）所有者权益（或或股东权益）增增减变动表（会会外年银011表附表2）2、 利润表及及利润分配表表（会外年银银02表）3、 财务指标标补充资料表表（会外年通通04表）三、资产负债表表（会外年银银01表）（一）本表反映映期末全部资资产、负债和和所有者权益益情况。表内内资产总计等等于负

2、债加所所有者权益总总计。（二）本表“年年初数”栏内各项数数字，应根据据上年末资产产负债表“期末数”栏内所列数数字填列。如如果本年度资资产负债表规规定的各个项项目的名称和和内容同上年年度不相一致致，应对上年年年末资产负负债表各项目目的名称和数数字按照本年年度的规定进进行调整，填填入本表“年初数”栏内。（三）本表各项项目的内容和和填列方法。1、“现金及银银行存款”项目，反映映库存现金；信托投资公公司和租赁公公司的银行存存款也在该项项目中填列。2、“贵金属”项目，反映映在国家允许许的范围内买买入的黄金、白白银等贵重金金属。3、“存放中央央银行款项”项目，反映映存放中央银银行的各种存存款。4、“存放联

3、行行款项”项目，反映映存放于本系系统内其他行行或总行的各各种款项。5、“存放同业业款项”项目，反映映存放于境内内外其他金融融机构的各种种款项。6、“拆放同业业”项目，反映映拆借给境内内外其他金融融机构的款项项；信托投资资公司的拆出出资金在该项项目中填列。7、“贴现”项项目，反映向向持有未到期期商业汇票的的客户办理贴贴现的款项以以及买入的即即期外币票据据，包括对其其他银行办理理的转贴现。8、“短期贷款款”项目，反映映发放期限在在1年以下（含含1年）的各各种贷款。9、“贸易融资资”项目，反映映为进口商或或出口商提供供的与进出口口贸易结算相相关的短期融融资或信用便便利。10、“应收利利息”项目，反映

4、映贷款、存放放同业、拆出出资金等生息息资产当期应应收取而未收收到的利息。11、“应收股股利”项目，反映映因股权投资资而应收取的的现金股利，以以及应收其他他单位的利润润。12、“其他应应收款”项目，反映映临时性应收收未收款项、临临时性垫付款款项等;信托托投资公司和和租赁公司的的应收账款、其其他应收款等等在该项目中中填列。13、“短期投投资”项目，反映映购入的持有有时间不准备备超过1年（含含1年）的有有价证券。14、“买入返返售资产”项目，反映映在回购协议议下所持有的的有价证券或或其他资产。15、“待摊费费用”项目，反映映已经支出但但在不超过一一年的时间内内需分摊的各各项费用。16、“一年内内到期

5、的长期期投资”项目，反映映将于1年内内到期的长期期投资。17、“其他流流动资产”项目，反映映除以上流动动资产项目外外的其他流动动资产。18、“中长期期贷款”项目，反映映发放期限超超过1年的各各种贷款。19、“非应计计贷款（或逾逾期贷款）”项目，根据据贷款本金或或利息逾期990天没有收收回的贷款，以以及虽然未到到期或逾期未未超过90天天但生产经营营已停止、项项目已停建的的贷款填报。20、“长期投投资”项目，反映映不准备在11年内变现的的各种股权投投资和债权投投资。21、“长期股股权投资”项目，反映映持有且不准准备在1年（含含1年）内变变现的各种股股权投资。22、“长期债债权投资”项目，反映映持有

6、且不准准备在1年内内（含1年）变变现的各种债债权投资。23、“固定资资产原价”和“累计折旧”项目，反映映期末各种固固定资产的原原价及累计折折旧。经营租租入固定资产产改良支出、融融资租入固定定资产的原价价及已提折旧旧也包括在内内。24、“固定资资产清理”项目，反映映因出售、报报废和毁损等等原因转入清清理但尚未清清理完毕的固固定资产净值值，以及固定定资产清理过过程中所发生生的清理费用用和变价收入入等各项金额额的差额。25、“在建工工程”项目，反映映期末尚未完完工的工程实实际成本以及及尚未使用的的工程物资的的实际成本。26、“无形资资产”项目，反映映各项无形资资产的原价扣扣除摊销后的的净额。27、“

7、长期待待摊费用”项目，反映映尚未摊销的的摊销期限在在1年以上（不不含1年）的的各项长期待待摊费用；信信托投资公司司和租赁公司司的递延资产产在该项目中中填列。28、“抵债资资产”项目，反映映已取得所有有权并准备按按有关规定进进行处置的实实物抵债资产产的价值。29、“其他长长期资产”项目，反映映除以上长期期资产以外的的其他长期资资产。30、“递延税税款借项”项目，反映映期末尚未转转销的递延税税款借方余额额。31、“短期存存款”项目，反映映1年期以内内的各种单位位存款。32、“短期储储蓄存款”项目，反映映1年期以内内的各种居民民个人储蓄存存款。33、“向中央央银行借款”项目，反映映向人民银行行借入1

8、年期期以内的各类类款项。34、“联行存存放款项”项目，反映映本系统内其其他行或总行行临时存放的的各种款项。35、“票据融融资”项目，反映映通过卖出回回购方式办理理的票据款项项。36、“同业存存放款项”项目，反映映境内外其他他金融机构临临时存放的各各种款项。37、“同业拆拆入”项目，反映映从境内外其其他金融机构构临时拆入的的款项；信托托投资公司和和租赁公司的的拆入资金在在该项目中填填列。38、“卖出回回购证券款项项”项目，反映映按回购协议议卖出证券的的款项。39、“汇出汇汇款”项目，反映映为申请人办办理的委托本本系统其他行行或系统外其其他银行解付付的汇款。40、“应解汇汇款”项目，反映映收到的其

9、他他行委托银行行解付或支付付给未在银行行开户的单位位及个人的汇汇款或其他临临时性款项,以及为申请请人签发银行行本票所收取取的款项。41、“存入短短期保证金”项目，反映映收到客户存存入1年以内内的各种保证证金存款。42、“应付利利息”项目，反映映吸收的存款款及各种借款款发生的当期期应付未付的的利息。发行行债券的利随随本金的应付付利息在“发行长期债债券”项目列示，不不在本项目内内反映。43、“应付福福利费”项目，反映映从“应付工资”科目转入的的应付中方职职工的退休养养老等项基金金、保险福利利费用和国家家的各项补贴贴，以及非股股份制外商投投资企业按净净利润提取的的职工奖励及及福利基金的的期末余额。本

10、本项目应根据据“应付福利费费”科目的期末末余额填列。企企业当年发生生的福利费用用在当期损益益中据实列支支。44、“应付工工资”项目，反映映应付未付给给职工的各种种工资、奖金金和津贴。45、“应交税税金及附加”项目，反映映期末应交未未交、多交的的各种税金。本本项目应根据据“应交税金及及附加”科目的期末末余额填列。46、“应付股股利（利润）”项目，反映期末尚未支付的现金股利或尚未支付给投资者的利润。47、“其他应应付款”项目，反映映收到的需在在1年以内（含含1年）付出出的临时性款款项、应付其其他单位或个个人的款项。信信托投资公司司和租赁公司司需在1年以以内（含1年年）支付的各各种应付账款款、其他应

11、付付款等，也在在该项目中填填列。48、“预提费费用”项目，反映映按规定预先先提取但尚未未支付的各项项费用。49、“预计负负债”项目，反映映对外提供担担保、未决诉诉讼等或有事事项产生的负负债。50、“一年内内到期的长期期负债”项目，反映映长期负债各各项目中将于于1年内（含含1年）到期期的部分。51、“其他流流动负债”项目，反映映除以上流动动负债外的其其他流动负债债。52、“长期存存款”项目，反映映1年期以上上的各种单位位存款。53、“长期储储蓄存款”项目，反映映1年期以上上的各种居民民个人储蓄存存款。54、“存入长长期保证金”项目，反映映收到客户存存入1年以上上的各种保证证金存款。55、“长期借

12、借款”项目，反映映向中央银行行或其他金融融机构借入的的期限在1年年以上的各种种借款，以及及根据协议发发放转贷款而而融入的款项项，如转贷外外国政府贷款款资金、转贷贷国际金融组组织贷款资金金等。56、“发行长长期债券”项目，反映映为筹措长期期资金而发行行的金融债券券和应付利息息。57、“长期应应付款”项目，反映映除“长期借款”和“应付长期债债券”之外支付期期限在1年以以上的各种应应付款项。信信托投资公司司和租赁公司司需支付的11年以上的各各种应付账款款、其他应付付款等也在该该项目中填列列。58、“递延收收益”项目，反映映在本期和以以后各期内分分别计入损益益的各项收益益，如贴现利利息收入等。59、“

13、其他长长期负债”项目，反映映除以上各项项长期负债以以外的其他长长期负债。60、“递延税税款贷项”项目，反映映期末尚未转转销的递延税税款的贷方余余额。61、“少数股股东权益”项目，反映映编制合并报报表时，子公公司所有者权权益中由母公公司以外的其其他投资者所所拥有的权益益份额。62、“实收资资本”项目，反映映实际收到投投资人投入的的资本。63、“资本公公积”项目，反映映资本公积的的期末余额。64、“盈余公公积”项目，反映映企业盈余公公积的期末余余额。本项目目应根据“盈余公积”科目的期末末余额填列。65、“一般准准备”项目，反映映税后计提的的一般风险准准备的期末余余额；信托投投资公司在税税后提取的信

14、信托赔偿准备备在该项目中中填列。66、“未分配配利润”项目，反映映尚未分配的的利润。未弥弥补的亏损，在在本项目内以以“-”号反映。67、“外币报报表折算差额额”项目，反映映因合并外币币报表产生的的折算差额。（四）本表有关关项目之间的的关系1、流动资产合合计（23行行）现金及及银行存款（22行）贵金金属（3行）+存放中央银银行款项（44行）+存放放联行款项（55行）+存放放同业款项（66行）+拆放放同业（7行行）+贴现（88行）+短期期贷款（9行行）+贸易融融资（10行行）+应收利利息（11行行）-坏账准准备（12行行）+应收股股利（13行行）+其他应应收款（144行）+短期期投资（155行）-

15、短期期投资跌价准准备（16行行）+买入返返售资产（117行）+待待摊费用（118行）+一一年内到期的的长期投资（119行）其其他流动资产产（20行）；2、长期资产合合计（45行行）中长期期贷款（255行）+非应应计贷款（逾逾期贷款）（226行）-贷贷款损失准备备（27行）+长期投资（229行）-长长期投资减值值准备（322行）+*合合并价差（333行）固固定资产净额额（38行）+固定资产清清理（39行行）在建工工程（40行行）在建工工程减值准备备（41行）；3、固定资产净净值（36行行）固定资资产原价（334行）-累累计折旧（335行）；4、固定资产净净额（38行行）固定资资产净值（336行）

16、固固定资产减值值准备（377行）；5、无形资产及及其他资产合合计（55行行）无形资资产（47行行）-无形资资产减值准备备（48行）长期待摊费费用（49行行）抵债资资产（50行行）-抵债资资产减值准备备（51行）+其他长期资资产（52行行）；6、资产总额（559行）流流动资产合计计（23行）+长期资产合合计（45行行）+无形资资产及其他资资产合计（555行）递递延税款借项项（57行）；7、流动负债合合计（84行行）短期存存款（61行行）+短期储储蓄存款（662行）+向向中央银行借借款（63行行）+联行存存放款项（664行）+票票据融资（665行）同同业存放款项项（66行）+同业拆入（667行）+

17、卖卖出回购证券券款项（688行）+汇出出汇款（699行）+应解解汇款（700行）+存入入短期保证金金（71行）+应付利息（772行）+应应付工资（773行）+应应付福利费（774行）+应应交税金及附附加（76行行）+应付股股利（77行行）+其他应应付款（788行）+预提提费用（799行）发行行短期债券（880行）+预预计负债（881行）一一年内到期的的长期负债（882行）+其其他流动负债债（83行）；8、长期负债合合计（94行行）长期存存款（86行行）长期储储蓄存款（887行）+存存入长期保证证金（88行行）+长期借借款（89行行）发行长长期债券（990行）+长长期应付款（991行）递递延收益

18、（992行）+其其他长期负债债（93行）；9、负债合计（997行）流流动负债合计计（84行）+长期负债合合计（94行行）+递延税税款贷项（996行）；10、所有者（或或股东）权益益（117行行）实收资资本（或股本本）净额（1104行）+资本公积（1105行）盈余公积（1106行）+一般准备（1113行）*未确认的的投资损益（1114行）未分配利润润（115行行）外币报报表折算差额额（116行行）；11、实收资本本（或股本）（1100行）中方投资（1101行）外方投资（1102行）；12、实收资本本（或股本）净净额（1044行）实收收资本（或股股本）（1000行）-已已归还投资（1103行）；1

19、3、盈余公积积（106行行）法定盈盈余公积（1107行）法定公益金金（108行行）任意盈盈余公积（1109行）储备基金（1110行）+企业发展基基金（1111行）利润润归还投资（1112行）；14、负债和所所有者（或股股东）权益总总计（1188行）负债债合计（977行）少数数股东权益（998行）所所有者（或股股东）权益合合计（1177行）；15、资产总额额（59行）负债和所有有者（或股东东）权益总计计（118行行）；16、如果为外外商独资企业业，则：中方方投资（1001行）=00；17、若为非中中外合作企业业，则：已归归还投资（1103行）=0，利润归归还投资（1112行）=0；若为中中外合作

20、企业业，则：已归归还投资（1103行）0，利润归归还投资（1112行）0；18、若为股份份制外商投资资企业，则：法定盈余公公积（1077行）0，法定公公益金（1008行）0，任意盈盈余公积（1109行）0，职工奖奖励及福利基基金（75行行）0，储储备基金（1110行）0，企业发发展基金（1111行）0；若为非非股份制外商商投资企业，则则：法定盈余余公积（1007行）00，法定公益益金（1088行）0，任任意盈余公积积（109行行）0，职职工奖励及福福利基金（775行）0，储备基基金（1100行）0，企业发发展基金（1111行）0。四、资产减值准准备明细表（会会外年银011表附表1）与外商投资企

21、业业报表（非金金融类）资产产减值准备明明细表（会外外年企01表表附表1）填填报相同。五、所有者权益益（或股东权权益）增减变变动表（会外外年银01表表附表2） 与外商投投资企业报表表（非金融类类）股东权益益增减变动表表（会外年企企01表附表表2）填报相相同。六、利润及利润润分配表（会会外年银022表）（一）本表反映映在一定期间间内利润（亏亏损）的实现现、利润分配配和年末未分分配利润结余余情况。（二）本表“本本年数”栏反映各项项目自年初起起至报告期末末止的实际发发生数。上年年度有关项目目的名称和数数字应按本年年度的规定进进行调整，填填入本表的“上年数”栏。（三）本表各项项目的内容和和填列方法。1、

22、“利息净收收入”项目，反映映存贷业务取取得的利息净净收入。2、“利息收入入”项目，反映映发放贷款、存存出款项等业业务的利息收收入。3、“金融企业业往来收入”项目，反映映与其他金融融机构发生存存借资金往来来的利息收入入。4、“利息支出出”项目，反映映在办理存款款、借款等业业务中发生的的利息支出。5、“金融企业业往来支出”项目，反映映与其他金融融机构发生存存贷资金往来来的利息支出出。6、“中间业务务净收入”项目，反映映办理各项中中间业务取得得的手续费净净收入。7、“中间业务务收入”项目，反映映办理各项中中间业务收取取的手续费，如如结算手续费费、业务代办办手续费等。8、“中间业务务支出”项目，反映映

23、办理各项中中间业务支出出的手续费，如如结算手续费费、业务代办办手续费等。发发行债券一次次性计入成本本的手续费支支出纳入“其他业务支支出项目”反映，不在在本项目反映映。9、“其他业务务净收入”项目，反映映除利息净收收入、中间业业务净收入以以外的其他营营业收入。10、“汇兑收收益”项目，反映映在经营外汇汇业务过程中中因外币兑换换、汇率变动动等原因实现现的汇兑收益益。11、“贵金属属收益”项目，反映映按规定买卖卖贵金属等而而实现的收益益。12、“其他业业务收入”项目，反映映租赁收入等等其他营业收收入。13、“其他业业务支出”项目，反映映租赁支出等等其他营业支支出。14、“营业费费用”项目，反映映业务

24、经营和和管理过程中中所发生的各各项费用。 15、“营业税税金及附加”项目，反映映按规定缴纳纳应由营业收收入负担的各各种税金，包包括营业税、城城市维护建设设税和教育费费附加等。16、“投资净净收益”项目，反映映因对外投资资所取得的净净收益。17、“投资收收益”项目，反映映因对外投资资所取得的收收益。18、“投资损损失”项目，反映映因对外投资资所发生的损损失。19、“营业利利润”项目，反映映当期的经营营利润，经营营亏损以“”号填列。20、“营业外外收入”项目和“营业外支出出”项目，反映映与日常经营营业务无直接接关系的收入入和支出。21、“以前年年度损益调整整”项目，反映映本年度对以以前年度重大大会

25、计差错等等进行调整的的事项。22、“扣除资资产减值损失失或呆账准备备前的利润总总额”项目，反映映扣除资产减减值损失前所所实现的利润润总额，亏损损以“”号填列。23、“资产减减值损失”项目，按金金融企业会计计制度的规规定提取（或或恢复后转回回）的贷款损损失准备、坏坏账准备、短短期投资跌价价准备、长期期投资减值准准备、固定资资产减值损失失、在建工程程减值准备、无无形资产减值值损失、抵债债资产减值损损失等各项减减值准备填报报，本项目如如为恢复后转转回的金额，以以“-”号填列。24、“扣除资资产损失后利利润总额”项目，反映映减去“资产减值损损失或呆账准准备”项目后的利利润总额。25、“所得税税”项目，

26、反映映按规定从本本期损益中扣扣除的所得税税。26、“少数股股东损益”项目，反映编编制合并会计计报表时子公公司净利润中中属于母公司司以外的其他他投资者部分分。27、“净利润润”项目，反映映扣减所得税税和少数股东东损益后的净净利润。28、“年初未未分配利润”项目，反映映上年末未分分配的利润，如如为未弥补的的亏损，以“”号填列。本本项目数字应应与上年本表表“本年实际”栏的“未分配利润润”项目一致。29、“一般风风险准备转入入”项目，反映映按规定用风风险准备弥补补亏损的数额额。 30、“其他转转入”项目，反映映按规定用盈盈余公积弥补补亏损等转入入的数额。31、“提取一一般风险准备备”项目，反映映按金融

27、企企业会计制度度规定从税税后利润中提提取的风险准准备。32、“应付优优先股股利”项目，反映映应分配给优优先股股东的的现金股利。 33、“提取任意盈余公积”项目，反映按规定提取的任意盈余公积。34、“应付普普通股股利”项目，反映映应分配给普普通股股东的的现金股利，以以及分配给投投资者的利润润。 35、“转作资本（或股本）的普通股股利”项目，反映分配给普通股股东的股票股利以及按规定转增资本的利润。36、“未分配配利润”项目，反映映年末尚未分分配的利润。如如为未弥补亏亏损以“-”号填列。（四）本表有关关项目之间的的关系1、利息净收入入（1行）利息收入（22行）+金融融企业往来收收入（3行）-利息支出

28、（44行）-金融融企业往来支支出（5行）；2、中间业务净净收入（6行行）中间业业务收入（77行）-中间间业务支出（88行）；3、其他业务净净收入（9行行）汇兑收收益（10行行）贵金属属收益（111行）其他他业务收入（112行）-其其他业务支出出（13行）；4、投资净收益益（16行）投资收益（117行）-投投资损失（118行）；5、营业利润（119行）利利息净收入（11行）中间间业务净收入入（6行）其他业务净净收入（9行行）营业费费用（14行行）营业税税金及附加（115行）投投资净收益（116行）；6、扣除资产减减值损失或呆呆账准备前的的利润总额（224行）营营业利润（119行）补补贴收入（220行）营营业外收入（221行）+以以前年度损益益调整（222行）-营业业外支出（223行）；7、扣除资产减减值损失后利利润总额（226行）