中小企业财务管理存在的问题与对策

1、目录 HYPERLINK l _Toc150673321#_Toc150673321 I 摘要1 HYPERLINK l _Toc150673321#_Toc150673321 1 中小企企业财务务管理的的环境2 HYPERLINK l _Toc150673322#_Toc150673322 1.1 外外在环境境21.2 内内在环境境 HYPERLINK l _Toc150673323#_Toc150673323 2 HYPERLINK l _Toc150673324#_Toc150673324 2 中小企企业财务务管理中中存在的的问题2 HYPERLINK l _Toc150673325#_

2、Toc150673325 2.1 资资金短缺缺，融资资困难22.2 管管理模式式僵化，管管理观念念陈旧 HYPERLINK l _Toc150673326#_Toc150673326 2 HYPERLINK l _Toc150673327#_Toc150673327 2.3 财财务控制制薄弱，缺缺乏控制制性3 2.44 财会会人员素素质低3 2.55 缺乏乏明确的的产业发发展方向向，对项项目投资资缺乏科科学论证证33 加强中中小企业业财务管管理的对对策建议议 HYPERLINK l _Toc150673328#_Toc150673328 4 HYPERLINK l _Toc150673329#

3、_Toc150673329 3.1 优优化企业业外部环环境，拓拓宽企业业融资渠渠道4 HYPERLINK l _Toc150673330#_Toc150673330 3.1.11 政府府应尽快快完善有有利于中中小企业业发展的的法律法法规和相相关政策策4 3.11.2 建立中中小企业业的信用用担保体体系4 33.1.3 金金融部门门推动民民营经济济发展4 3.22 全方方位转变变财务管管理观念念4 33.2.1 树树立以人人为本的的理财观观念4 33.2.2 树树立资本本多元化化理财观观念4 33.2.3 树树立风险险理财观观念53.3 建建立健全全内部财财务控制制制度53.3.11强化资资金管

4、理理53.3.22加强应应收账款款的管理理.53.3.33加强财财产控制制63.4 加加强财会会队伍建建设，提提高企业业全员的的管理素素质63.5 提提高处罚罚力度，有有法必依依，违法法必究63.6 面面向市场场，采用用科学投投资策略略6 HYPERLINK l _Toc150673330#_Toc150673330 3.6.11 中小小企业要要建立自自己的目目标，正正确地处处理好利利益的关关系树立立投资信信心6 HYPERLINK l _Toc150673330#_Toc150673330 3.6.22 中小小企业投投资应以以对内投投资方式式为主7 HYPERLINK l _Toc15067

5、3331#_Toc150673331 4 结论论7 HYPERLINK l _Toc150673338#_Toc150673338 参考文献8中小企业财财务管理理存在的的问题与与对策冯春雨阳江职业技技术学院院财经系系 阳阳江 55295566摘要：我国国中小企企业经过过改革开开放200多年的的发展，已已取得了了辉煌的的成绩，在在我国国国民经济济中占有有举足轻轻重的地地位。但但是，我我国中小小企业的的发展同同时也面面临着重重重困难难，中小小企业失失败率较较高，企企业平均均寿命短短，一个个极其重重要的原原因就在在于财务务管理工工作跟不不上企业业发展的的需要。在在市场经经济条件件下，企企业要生生存、

6、发发展和盈盈利客观观上要求求企业必必须加强强管理，提提高企业业的经济济效益，使使企业走走稳定的的可持续续的发展展道路。建建立现代代企业制制度，科科学地进进行资本本运营，而而这一切切都需强强化财务务管理。 财务管管理在企企业中的的地位和和作用也也越来越越重要，甚甚至成为为企业生生存和发发展的关关键所在在。本文文从我国国中小企企业现状状入手，简简要分析析了我国国中小企企业财务务管理中中存在的的问题，并并针对相相关问题题提出了了解决对对策。关键词：中中小企业业、财务务管理、问问题、对对策我国中小企企业经过过改革开开放200多年的的发展，已已取得了了辉煌的的成绩，在在我国国国民经济济中占有有举足轻轻重

7、的地地位。但但是，我我国中小小企业的的发展同同时也面面临着重重重困难难，由于于其产出出规模小小、资本本和技术术构成较较低、受受传统体体制和外外部宏观观经济影影响大等等因素，使使得中小小企业在在财务管管理方面面存在着着与自身身发展和和市场经经济均不不适应的的情况。1 中小企企业财务务管理的的环境1.1外在在环境随着市场经经济的深深入发展展，很多多中小企企业由于于资产规规模小，抵抵御市场场风险能能力不强强，财务务制度不不健全，同同时又受受宏观经经济环境境的变化化和体制制的影响响，导致致与市场场经济不不相适应应的情况况。分析析中小企企业财务务管理中中存在的的问题并并探讨解解决问题题的对策策，以促促进

8、中小小企业的的改革与与发展，是是当前会会计界需需要思考考和解决决的问题题。1.2内在在因素财务管理工工作作为为企业微微观管理理的组成成部分显显得越来来越重要要。搞好好财务管管理，组组织好资资金运作作，处理理好财务务关系，不不仅可以以保证企企业生产产经营活活动的正正常进行行，而且且有利于于提高企企业的经经济效益益；财务务管理水水平的高高低，直直接关系系着企业业的兴衰衰成败。2 中小企企业财务务管理中中存在的的问题2.1资金金短缺，融融资困难难筹集资金是是企业生生产经营营活动的的前提条条件，是是企业资资金运动动全过程程的起点点。中小小企业的的资金主主要来自自于投资资者的投投资和从从银行等等金融机机

9、构借入入的现金金。融资资难、担担保难仍仍然是制制约中小小企业发发展的最最突出的的问题。其其主要原原因：第第一，负负债过多多，融资资成本高高，风险险大，造造成中小小企业信信用等级级低，资资信相对对较差。第第二，中中介机构构不健全全，缺乏乏专门为为中小企企业贷款款服务的的金融中中介机构构和贷款款担保机机构。第第三，大大多数中中小企业业是非国国有企业业，有些些银行受受传统观观念和行行政干预预的影响响，对其其贷款不不够热心心。第四四，国家家没有专专设中小小企业管管理扶持持机构，国国家的优优惠政策策未向中中小企业业倾斜，使使之长期期处于不不利地位位。第三三，大多多数中小小企业是是非国有有企业，有有些银行

10、行受传统统观念和和行政干干预的影影响，对对其贷款款不够热热心。2.2管理理模式僵僵化，管管理观念念陈旧一方面，中中小企业业的所有有权结构构一般来来说是高高度集中中的，在在经营模模式上所所有权与与经营权权合一，企企业的投投资者同同时就是是经营者者，这种种模式给给企业的的财务管管理带来来了不小小的负面面影响。在在中小企企业中，有有相当一一部分属属于个体体、私营营性质的的企业，在在这些企企业中，企企业领导导者集权权、家族族化管理理现象严严重，项项目决策策不 HYPERLINK /gongxue/ 科学学，不民民主，随随意性较较大，个个人说了了算的情情况盛行行，难免免造成投投资决策策失误。另一方面，现

11、有的中小企业，大部分是在八十年代短缺经济条件下发展起来的，其中相当一部分管理者的素质、能力还停留在当时的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏 HYPERLINK /dangdai/ 现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。2.3财务务控制薄薄弱，缺缺乏控制制性大部分的中中小企业业管理权权和所有有权不分分离，这这就使得得企业在在决策和和经营管管理方面面带有很很大的主主观随意意性，缺缺乏一套套比较规规范的具具有可操操作性的的财务控控制方法法。其一一，对现现金管理理不严，造造成资金金闲置或或不足。其其二，应应收账款款周转缓缓

12、慢，造造成资金金回收困困难。原原因是没没有建立立严格的的赊销政政策，缺缺乏有力力的催收收措施，应应收账款款不能兑兑现或形形成坏账账。其三三，存货货环节控控制薄弱弱，造成成资金呆呆滞。其其四，重重钱不重重物，资资产流失失浪费严严重。大大多数的的小企业业的管理理者，对对原材料料、半成成品、固固定资产产等的管管理不到到位，财财务管理理职责不不明，资资产浪费费严重。2.4财会会人员素素质偏低低从业人员的的文化素素质相对对较低，大大专以上上学历人人员比例例小，专专业技术术人员少少，为数数众多的的乡以下下小企业业甚至没没有具有有专业技技术职称称的技术术人员和和大专以以上学历历人员或或者是无无证上岗岗，小型

13、型企业所所有者的的素质也也相对低低下，许许多所有有者往往往凭经验验和感觉觉进行管管理，容容易导致致决策的的失误，内内部管理理混乱，权权责不明明确。2.5缺乏乏明确的的产业发发展方向向，对项项目投资资缺乏科科学论证证一是面对当当代经济济竞争局局面，片片面追求求“热门”产业，不不顾客观观条件和和自身能能力，无无视国家家宏观调调控对企企业发展展的影响响。二是是对项目目的投资资规模、资资金结构构、建设设周期以以及资金金来源等等缺乏科科学的筹筹划与部部署，对对项目建建设和经经营过程程中将要要发生的的现金流流量不能能及时可可靠地预预测，仓仓促决策策。一旦旦国家加加大宏观观调控力力度，收收紧银行行信贷，使使

14、得建设设资金周周转有误误，企业业就面临临进退两两难的境境地，甚甚至造成成巨大经经济损失失。近几几年来许许多企业业所投资资的钢铁铁、电解解铝、水水泥等项项目由于于资金困困难而破破产，或或“割肉”卖出或或成为永永久性“在建工工程”，不仅仅企业自自己为此此付出了了惨重的的代价，也也将一些些银行陷陷入困境境。 3 加强中中小企业业财务管管理的对对策建议议3.1优化化企业外外部环境境，拓宽宽企业融融资渠道道3.11政政府应尽尽快完善善有利于于中小企企业发展展的法律律法规及及相关的的政策。目前，我国国已经出出台了关关于鼓励励和促进进中小企企业发展展的若干干政策意意见、中中小企业业促进法法，希希望政府府能加

15、快快进程，给给中小企企业的发发展建立立一个公公平公正正的竞争争平台。中中小企业业可以成成立带有有金融性性质的机机构（譬譬如中小小企业基基金），以以其拓宽宽企业的的融资渠渠道，一一定程度度上能解解决融资资难的困困境。 3.112建立立中小企企业的信信用担保保体系。信用担保体体系要把把信用担担保制度度和其它它形式结结合起来来，以以以服务为为宗旨，费费用的收收取不能能以增加加中小企企业的融融资成本本为代价价，提供供多样化化的服务务，提供供更多的的融资机机会，在在一定程程度上解解决企业业融资难难的问题题。 3.13金金融部门门推动民民营经济济发展。金融机构要要切实转转变观念念，突破破传统观观念和制制度

16、的障障碍，引引进推出出国际国国内先进进的金融融产品，如如专利贷贷款，品品牌质押押贷款等等业务，为为中小企企业注入入极大的的活力。加加快信贷贷管理体体制的改改革，建建立适合合中小企企业的信信贷审批批机制，建建立激励励和约束束相结合合的信贷贷管理机机制，提提高信贷贷人员的的信贷营营销积极极性，促促进民营营经济的的健康发发展。3.2全方方位转变变企业财财务管理理观念在现代市场场经济条条件下，从从理财的的角度来来看，经经营者必必须树立立三个观观念：3.21树树立以人人为本的的理财观观念人是管理的的主体是是管理的的主要因因素，企企业的每每项财务务活动都都是由人人发起、操操作和管管理的，其其成效如如何主要

17、要取决于于人的知知识、智智慧和努努力程度度。因此此，在财财务管理理中要树树立“以人为为本”的思想想，扬弃弃“以物为为中心”的观念念，要理理解人，尊尊重人，规规范财务务人员的的行为，建建立责权权利相结结合的财财务运行行机制，强强化对人人的激励励和约束束，充分分调动人人们科学学理财的的积极性性、主动动性和创创造性。 3.222树立立资本多多元化理理财观念念我国加入WWTO后后，经济济全球化化、资本本市场开开放、世世界资源源共享，市市场准入入门槛降降低，中中小企业业应抓住住这一契契机，积积极寻求求与外资资合作，引引进先进进的管理理技术，提提高管理理水平，实实现投资资主体多多元化，优优化企业业法人治治

18、理结构构。3.23树树立风险险理财观观念在现代市场场经济中中，基于于利益驱驱动的基基础上全全面形成成了世界界经济一一体化，知知识和技技术的不不断更新新、不断断进步，使使任何一一个市场场主体都都不可避避免地要要承担相相应的风风险。企企业要立立于不败败之地，就就必须要要树立风风险观念念，善于于对环境境变化带带来的不不确定因因素进行行科学预预测，有有预见地地采取各各种防范范措施，使使可能遭遭受的损损失降到到最低限限度，提提高抵御御风险的的能力。中中小企业业防范风风险有两两个重要要途径：一是制制定详实实的财务务计划，在在计划的的基础上上把不确确定因素素确定下下来，从从而产生生应对变变化的机机制，减减少

19、未来来风险的的影响；二是建建立风险险预测模模型，及及时地、系系统地识识别出可可能存在在的风险险，把被被动变为为主动。3.3 建建立健全全内部财财务控制制制度3.31强强化资金金管理一般来说，流流动性强强的资产产收益低低，企业业应该尽尽可能的的减少闲闲置资金金，尽可可能地让让其运转转起来融融入经营营之中，避避免资金金闲置带带来的损损失，譬譬如将其其投资于于本企业业的资产产或者将将其投资资于能产产生收益益的其他他资产。当当企业实实际的现现金余额额大于最最佳的现现金持有有量时，可可采用偿偿还债务务、投资资有价证证券等方方式来调调节实际际现金余余额；反反之当实实际现金金余额小小于最佳佳现金持持有量时时

20、，可以以用短期期筹资来来调节实实际现金金余额。然然而资金金是流动动性最强强的资产产，提高高资金的的营运效效率，形形成合理理的资金金结构，确确定合理理的负债债比例，使使资金应应用得到到最佳的的效果。在在改善资资金结构构的同时时要维持持一定的的付现能能力，以以保证日日常资金金运用的的周转灵灵活，预预防市场场波动和和贷款困困难的制制约，确确定最佳佳的现金金持有量量。3.32加加强应收收账款的的管理企业每发生生一项应应收而未未收的款款项时，都都应该积积极地采采取各种种措施，尽尽量的按按期收回回款项，否否则会因因拖欠时时间过长长而发生生坏账，使使企业造造成损失失。对应应收账款款进行账账龄分析析，编制制账

21、龄分分析表，清清楚地了了解相关关企业的的信誉度度，对不不同企业业对不同同时间的的欠款，企企业应采采取不同同的收账账方法，制制定出经经济、可可行的收收账政策策，对可可能发生生的坏账账损失，采用合理的方法提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。3.33加加强财产产控制建立建全财财产物资资管理的的内部控控制制度度，通过过规范物物资采购购、领用用、销售售及样品品管理的的操作程程序，实实行管理理与记录录分开，来来形成有有力的内内部牵制制，堵住住漏洞，通通过定期期和不定定期的检检查来维维护财产产安全控控制。3.4加强强财会队队伍建设设，提高高企业全全员的管管理素质质 当前，不少少的中小小企业财财务

22、基础础薄弱，会会计人员员素质不不高，又又受制于于领导，无无法行使使自己的的监督权权，企业业领导的的法制观观念淡薄薄，忽视视财务制制度、财财经纪律律的严肃肃性和强强制性。从从而导致致会计信信息缺乏乏可靠性性和完整整性，财财务管理理混乱；企业领领导营私私舞弊、行行贿受贿贿的现象象时有发发生；企企业设置置账外账账，弄虚虚作假，造造成虚盈盈实亏或或虚亏实实盈的假假象等等等。面对对以上的的种种问问题，企企业必须须加强财财务队伍伍建设，提提高全员员的管理理素质。加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为。建立账簿款

23、项的核查制度，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。 3.5.提提高处罚罚力度，有有法必依依、违法法必究好多中小企企业领导导的法制制观念淡淡薄，不不重视财财务制度度、财经经纪律的的强制性性和严肃肃性，加加上企业业财务管管理薄弱弱，财会会人员素素质不高高，又受受制于领领导，无无法进行行正常的的财务监监督，以以致会计计账目不不清，信信息失灵灵，偷逃逃国家税税款。违违法成本本太低，处处罚力度度不够，也也是财务务管

24、理混混乱的另另一个方方面。好好多地方方政府受受地方保保护主义义的影响响，出现现了问题题往往以以罚款了了事，治治标不治治本，如如果能做做到违法法必究、执执法必严严，这种种状况将将会出现现很大的的改观。从从长远的的角度来来看，对对整个中中小企业业的发展展也将会会是大有有裨益的的。也只只有这样样才能在在激烈的的市场竞竞争中赢赢得一席席之地。3.6面向向市场，采采用科学学投资策策略3.61中中小企业业要建立立自己的的目标，正正确地处处理好利利益的关关系，树树立投资资信心首先，要根根据财务务部门提提供的真真实的各各项财务务指标作作依据，分分析企业业自身的的经营状状况，确确定自身身的投资资取向。应应对所投

25、投资的项项目进行行可行性性分析，即即从产品品的先进进性、市市场生产产力、市市场竞争争力去分分析，进进行 HYPERLINK /gongxue/ 科学学的预测测和决策策，对风风险程度度大的项项目，决决策面临临不确定定性的风风险方案案应主动动回避。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而可

26、以扩大空间，向专业化方向发展。3.62中中小企业业投资应应以对内内投资方方式为主主一是人力资资源的投投资，人人才是关关键。尤尤其是管管理型人人才和技技术型人人才的拥拥有，是是企业取取得胜利利的法宝宝。可以以采用招招聘的方方式为企企业引进进新人才才；也可可以通过过对内部部现有人人员的培培训来提提高他们们的技能能和素质质。二是是把重视视更新改改造技术术设备作作为企业业的一种种长期策策略。三三是试图图开发新新产品，中中小企业业的产品品，其市市场占有有份额有有限，企企业拳头头产品也也有一定定的生命命周期，如如果不断断有适销销对路的的新产品品上市，同同时又不不断淘汰汰陈旧的的老产品品，这样样可以在在市场竞竞争中始始终立于于不败之之地。4 总结结总之，财务务管理是是企业管管理的重重要组成成部分，财财务管理理直接关关系到企企业的生生存与发发展。在在我国改改革开放放的市场场经济和和世界经经济全球球化的格格局下，我我国中小小型企业业要想在在资金短短缺，融融资困难难；管理理模式僵僵化，管管理观念念陈旧；财会人人员素质质偏低；缺乏明明确的产产业发展展方向和和缺乏科科学