某县中小学财务管理制度

1、宝应县中小小学财务务管理办办法（试行）总则为完善教育育管理体体制，加加强学校校财务管管理，促促进我县县教育事事业持续续、健康康发展。根根据中中华人民民共和国国会计法法、中中小学校校财务制制度、江江苏省农农村义务务教育阶阶段学校校预算管管理办法法等法法律和文文件精神神，制定定本办法法。 本办法法适用于于宝应县县内各级级人民政政府举办办的中小小学校、幼幼儿园、职职业教育育学校。 中小学学财务管管理的基基本原则则是：贯贯彻执行行国家有有关法律律、法规规和财务务制度；坚持勤勤俭办学学的方针针，开源源节流，提提高资金金使用效效益。 中小学学财务管理理的任务务是：合合理编制制学校预预算；依依法筹措措教育经

2、经费；规规范财务务核算，提提高资金金使用效效益；加加强资产产管理，放放止国有有资产流流失；健健全完善善财务制制度，规规范学校校经济行行为；加加强学校校经济活活动监督督，维护护学校正正常秩序序。第二章 财财务机构构第五条 各学校校应根据据会计业业务的需需要设置置财务机机构，不不具备设设置财务务机构的的村小、幼幼儿园应应在有关关机构中中配备专专职会计计。各中中小学校校长为本本单位财财务行为为的责任任人，对对本单位位的会计计工作和和会计资资料的合合法性、真真实性、完完整性负负责。 各学校财财务（会会计）科科（处、室室）需设设立财务务管理员员、总帐帐、报帐帐员（出出纳）、稽稽核、实实物会计计等岗位位。

3、其中中财务管管理员、总总账由教教育局任任命，财财务管理理员可以以由总账账兼任。各学校的财会人员及报账员，必须持有财政部门统一颁发的有效的会计从业资格证。今后条件具备时，在教育、财政部门统一部署下，逐步实行会计委派和轮岗交流。 财务（会会计）科科（处、室室）的主主要工作作职责是是：预算算的编制制；收入入支出的的管理；基金及及资产的的管理；债务和和往来的的管理；会计档档案管理理；办理理各项经经济业务务并进行行会计核核算；确确保现金金、存款款、有价价证券等等安全；对学校校财务进进行统计计、报告告和分析析；实施施财务监监督。第三章 预算管管理 各中小学学必须坚坚持“量入为为出、收收支平衡衡、略有有结余

4、”的原则则编制年年度财务务预算。预预算内外外实行统统一管理理，不得得编制赤赤字预算算。预算算包括收收入预算算和支出出预算。中小学全面面实行预预算管理理，预算算编制以以独立设设置的学学校为编编制单位位，各初初中和中中心小学学为二级级预算单单位，独独立村小小、幼儿儿园为基基层预算算单位，纳纳入所隶隶属的中中心小学学统一编编制。各预算编制制单位按按照“二上二二下”的程序序编制预预算。收收入预算算的编制制应根据据学校正正常运转转和发展展需要，参参考以前前年度预预算执行行情况及及本年度度收入增增减因素素测算编编制；支支出预算算的编制制应按照照人员经经费和公公用经费费的管理理规定，分分别测算算，其中中人员

5、经经费在区区分人员员性质的的基础上上，根据据本县实实际执行行的工资资及人员员经费标标准测算算；学校校公用经经费应按按县政府府当年预预算编制制要求规规定的定定额预算算；正常常性收支支结余首首先应考考虑偿还还债务，然然后根据据事业发发展规划划和经费费可能安安排项目目，严格格制止负负债发生生。预算算调整与与编制程程序一致致。第四章 收入管管理第十一条 收入入是指学学校开展展教学活活动依法法取得的的非偿还还性资金金，主要要包括：财政补补助收入入、上级级补助收收入、事事业收入入、经营营收入、附附属单位位上缴收收入和其其他收入入。第十二条 学校校的各项项收入全全部纳入入单位预预算，统统一核算算，统一一管理

6、，任何部门、个人不得截留或挪用。学校相关责任部门负责督促按规定、合同协议足额、及时收取各项收入。学校收费必须由财务科（室）扎口管理。学生收费的减免条件、比例、对象等必须经教代会审议决定。凡违反收费规定，一经查实将严肃追究相关责任人的责任第十三条 严禁禁设立小小金库；严禁坐坐收坐支支，严禁禁公款私私存；严严格执行行收支两两条线管管理。第十四条 学校校收取的的非税收收入，一一律存入入县财政政非税收收入专户户；学校校收取的的各种代代办费、服服务费，及及时足额额解缴县县中小学学代办费费管理专专户第十五条 专项项资金须须专款专专用，专专户核算算。使用用情况要要定期上上报。第十六条 有住住宿生的的学校，收

7、收取的伙伙食费要要存入银银行开设设的专户户，单独独建账核核算，自自负盈亏亏。第十七条 村小小学、幼幼儿园收收取的各各项经费费一律解解缴至乡乡镇中心心小学。乡乡镇中心心小学分分户核算算，村小小学不单单独设立立账户。第五章 支出管管理第十八条 支出出是指学学校为开开展教学学及其他他教育活活动发生生的各项项资金耗耗费和损损失，主主要包括括事业支支出、专专项支出出、经营营支出、基基本建设设支出。第十九条 学校校要坚持持勤俭办办学的方方针，节节约开支支，严格格执行预预算。各各中小学学的一切切支出必必须按预预算项目目和序时时进度执执行，学学校校长长对预算算的执行行负总责责。第十九条 学校校的一切切支出，必

8、必须坚持持“一支笔笔”审批制制度。一一切支出出凭证均均应有事事由、经经手人、制制表人、验验收人（复复核人）证证明人。第二十条 各项项费用的的支出应应严格执执行国家家有关财财务规章章制度规规定的开开支范围围及开支支标准。对对虽经批批准但违违反财务务规定的的支出，财财务人员员应当拒拒付，否否则，将将追究财财务人员员的责任任。第二十一条条 严严格人员员支出管管理。正正常发放放的在职职人员工工资、离离退休人人员离退退休金，通通过县财财政局设设立的工工资专户户进行统统一发放放。绩效效工资的的发放按按照人事事制度改改革要求求，由各各学校根根据教育育局考核核规定，实实行按月月和学年年度统一一发放。第二十二条

9、条 要要严格控控制教职职工奖金金福利补补助的发发放。凡凡发放教教职工奖奖金福利利补助，应应按年初初预算，在在明确资资金来源源、履行行教育局局审批手手续后发发放。杜杜绝不按按规定违违规发放放。第二十三条条 各各单位的的公用经经费应在在核定的的预算额额度内，根根据单位位实际业业务支出出需要，按按月有计计划、合合理地使使用。支支出经费费时按以以下规定定进行审审批：110000元以下下，由分分管财务务的校长长审批；10000元以以上（含含10000元）由由分管财财务的校校长签核核，再经经校长审审批；涉涉及业务务招待费费的（不不论数额额多少）都都执行由由分管财财务的校校长签核核，再经经校长审审批的制制度

10、。第二十四条条 要要严格控控制设备备购置。凡属于政府采购范围的项目支出，须经政府采购中心集中采购。要严格控制各类设备购置，各学校购置设备单位价值3000元以上或一次性购置价值5000元以上的，在购置前须向教育局履行报批手续，政府采购类的物品须将采购申请单报教育局签署意见；非政府采购类的物品亦须递交购置报告，不得先斩后奏。严格控制负债签订购置合同。所有购置支出须在预算范围内，严禁超预算进行设备购置。第二十五条条 要要严格控控制基建建规模。各各学校原原则上不不得举债债上项目目，已开开工的项项目不得得超预算算。凡一一次性支支出2000000以上维维修项目目和基建建项目，都都必须先先履行教教育局审审批

11、手续续。投资资50万万元以上上的基建建项目，须须报县发发改委立立项，不不得先开开工后报报批。所所有基建建项目必必须按照照先立项项后预算算再招标标程序进进行。招招标要按按照招招投标法规规定，履履行合法法程序。项项目实施施过程中中如需变变更，应应按程序序办理报报批手续续。工程程完工后后应及时时办理工工程造价价决算，报报财政部部门确认认有资质质的工程程造价机机构审核核并批复复后，作作为财务务核算的的依据。未未完成上上述程序序的基建建工程项项目，不不予付款款。付款款时，承承建单位位必须提提供税务务部门开开具的建建筑专用用发票,并按合合同约定定付款方方式进行行支付。第二十六条条 要要严格加加强日常常公用

12、经经费支出出的管理理。部分分公用经经费支出出管理如如下：办公用品的的采购。采采购要根根据预算算计划和和实际需需要进行行，避免免盲目采采购。采采购时至至少要有有一名学学校采购购小组人人员参与与并证明明。采购购前需列列出采购购计划，填填写采购购申请单单，统一一报校长长审批。采采购计划划单、批批准单作作为附件件，否则则不予报报销。招待费的支支出。学学校要严严格控制制招待费费和工作作餐。学学校来人人确需宴宴请的由由校办扎扎口管理理，实行行对口接接待，校校办填写写招待通通知单经经校长批批准，统统一安排排就餐地地点、标标准，严严格限制制参陪人人数，严严格执行行县纪委委有关规规定，不不得超标标准接待待。用餐

13、餐原则在在学校食食堂，用用烟和酒酒一律在在校办领领取。定定期向教教职工公公布招待待费支出出情况。差旅费的支支出。凡凡外出考考察、参参加会议议、学习习、短期期培训等等一律要要经校长长批准。差差旅、外外出学习习等经费费由教务务处、教教科室等等职能科科室提出出计划，经经分管领领导同意意在预算算指标中中开支。批准的通知单、邀请函等附件作为报销主要依据，否则不予报销。广告、印刷刷费的支支出。凡凡因宣传传工作需需要制作作广告及及宣传标标牌的，一一律由校校办出具具批准单单并注明明价格，经经分管领领导批准准后方可可制作，报报销要附附批准单单并实行行即做即即报。处处室因教教学工作作需要印印制印刷刷品的操操作程序

14、序同上。教材、报刊刊、资料料等的征征订。凡凡因教育育教学确确需征订订的教材材、教辅辅、报刊刊、资料料，先由由教务处处在预算算中提出出购置计计划，再再由校长长室统一一扎口管管理，由由校办会会同业务务部门一一起实施施。凡县县新华书书店发行行的不再再通过其其他渠道道征订，确确需购置置非县新新华书店店发行的的资料，必必须要有有学校采采购小组组人员参参与。车辆的管理理。车辆辆使用由由校办扎扎口管理理，校长长室用车车由校办办正常安安排。到到县外出出车以校校办出据据的派车车单作为为报销过过路过桥桥费、停停车费的的主要依依据。油油费根据据长途和和短途的的路程，以以里程表表数为参参考，核核算报销销，加油油须到政

15、政府采购购定点加加油站。驾驾驶员的的票据报报销和车车补实行行一月一一结。车车辆维修修由校办办根据车车况出据据维修项项目通知知单，经经分管领领导审核核并加盖盖公章后后方可到到政府采采购定点点维修站站进行维维修。凡凡涉及车车辆大修修的，要要报校长长批准。第六章 资产管管理流动资产管管理制度度第二十七条条 流流动资产产指现金金、各种种存款，应应收及暂暂付款项项、借出出款、存存贷等。第二十七条条 银银行存款款管理学校要根据据银行、教教育局、财财政局规规定开设设和使用用银行账账户，并并在教育育局备案案。银行行账户只只供本单单位经济济业务收收支结算算使用，不不得出借借供外单单位或个个人使用用，严禁禁为单位

16、位或个人人代收代代支、转转账套现现，严禁禁签发空空头支票票。银行日记账账应逐笔笔登记入入账，不不准多笔笔汇总记记账，也也不准以以收抵支支记账。严禁将公款款存入私私人账户户。第二十八条条 现现金管理理现金收支应应逐笔登登记入账账，切实实做到日日清月结结。库存现金实实行限额额管理。每每天库存存现金限限额为5500元元，超过过部分当当天下午午存入银银行。禁止坐支现现金，不不得白条条抵库，严严禁代外外单位或或私人转转账套现现。大额额度支付付往来现现金不得得超过110000元。第二十九条条 备备用金管管理。教教育局根根据单位位业务量量，核定定各单位位备用金金数额。单单位日常常零星支支出以备备用金支支付，

17、临临时借款款严格执执行报批批手续。报报账员按按规定要要求，及及时结报报补足备备用金。报报账员逐逐日逐笔笔做好现现金日记记账，如如实反映映资金运运行情况况，做到到账实相相符。第三十条 应收收及暂付付款管理理。对应应收暂付付款项要要及时清清理结算算，不得得长期挂挂帐；学学校公款款非特殊殊情况和和一年内内明显无无偿还能能力的情情况下不不予私借借；因出出差或购购物等需需要借款款的，应应在一月月内归还还，否则则从当事事人工资资中扣还还。学校校工作人人员调离离，由校校办组织织财务、食食堂、实实物管理理等部门门实行会会签制，财财务科（室室）凭会会签通知知单办理理手续。严严控非学学校人员员和无业业务关系系的单

18、位位借款，以以前所借借款项应应查明原原因，限限期归还还，造成成损失的的由审批批人偿还还。学校校财务管管理小组组每年七七月份对对债权进进行一次次清核,对确定定无法收收回的应应收暂付付款，要要查明原原因、分分清责任任，学校校提出处处理意见见报教育育主管部部门、财财政部门门批准后后核销。第三十一条条 存存货的管管理、使使用。贯贯彻统一一领导、归归口管理理、管用用结合、合合理调配配、物尽尽其用的的原则。应应建立健健全存货货的购买买、验收收、进出出库、保保管等制制度，明明确责任任，严格格管理。学学校应指指定专职职或兼职职人员对对存货进进行数量量、金额额明细核核算。财财务人员员以价格格管理为为主，设设总帐

19、和和明细帐帐进行核核算，每每年暑期期必须对对存货进进行清查查盘点。对对存货的的盘盈、盘盘亏应及及时查明明原因，分分清责任任，并进进行帐务务调整。做做到帐实实相符，并并将盘点点情况上上报教育育局。 固定资产产管理制制度第三十二条条 各各学校都都要健全全固定资资产台帐帐，做到到帐物相相符，在在支报固固定资产产购置价价款时要要同时进进行固定定资产核核算。固固定资产产按性质质进行分分类，一一般分为为六类：房屋（分分为教学学用房、生生活用房房、办公公用房、其其他辅助助用房）和和建筑物物（分为为道路护护栏、绿绿化景点点、围墙墙、运动动场、其其他建筑筑物）；专用设设备（分分为实验验设备、实实习设备备、文体体

20、设备、其其他专用用设备）；一般设设备（分分为办公公设备、车车船、医医疗设备备、炊事事设备、服服装、其其他一般般设备）；文物和和陈列品品；图书书；其他他。第三十三条条 固定资资产的计计价：（11）购入入、调入入的固定定资产，按按照实际际支付的的买价或或调拨价价、运杂杂费、安安装费等等记帐，购购置车辆辆按支付付的车辆辆购置费费及附加加费计入入购价之之内。（22）自行行建造的的固定资资产，按按建造过过程中实实际发生生的工资资、材料料、费用用全部成成本记帐帐。 （33）在原原有固定定资产基基础上进进行改建建、扩建建的固定定资产，按按改建、扩扩建的支支出减去去改建、扩扩建中的的材料变变价收入入后的净净增

21、加值值，增记记固定资资产。（44）接受受捐赠的的固定资资产，按按照同类类资产的的市场价价格或根根据捐赠赠者所提提供的价价值凭据据记帐。接接受固定定资产时时发生的的各项费费用，应应计入固固定资产产价值。（55）盘盈盈的固定定资产，按按重置完完全价值值记帐。（66）已投投入使用用但尚未未办理移移交手续续的固定定资产，可可先按估估计价值值入帐，待待确定实实际价值值后，再再行调整整。购置固定资资产过程程中发生生的差旅旅费不计计入固定定资产价价值。第三十四条条 对对固定资资产的报报废和转转让，学学校必须须提出申申请，经经教育局局和县国国有资产产管理部部门等有有关部门门批准后后方可实实施。财财会部门门及时

22、作作资产核核减的账账务处理理。第三十五条条 中中小学发发生划转转撤并，要要进行资资产的全全面清查查，并按按照教育育局、国国有资产产管理部部门的有有关规定定，履行行审批手手续后，办办理资产产交接，财财会部门门及时做做好帐务务处理。第三十六条条 各各学校每每年七月月中旬组组织财务务管理小小组和资资产管理理人员对对总务处处管理的的固定资资产进行行清查盘盘点，对对盘盈、盘盘亏、赠赠送、报报废等固固定资产产的处置置要详细细说明原原因，提提出处理理意见报报教育主主管部门门、国有有资产管管理部门门审批，做做到帐帐帐相符，帐帐卡相符符、帐实实相符。财财务管理理小组将将清核情情况向教教代会书书面报告告。第七章

23、负债管管理第三十七条条 各各学校要要按照宝宝应县政政府办公公室关于于制止义义务教育育段公办办学校新新债发生生的管理理意见（宝宝政办发发【20007】997号）规规定，建建立制止止新债发发生机制制，履行行相关审审批手续续，严格格控制负负债规模模。第三十八条条 各各项应缴缴款项，如如应交税税金、应应交社会会保障费费等要按按规定期期限及时时足额解解缴，不不得缓缴缴、截留留、挪用用。第三十九条条 对对各种负负债要进进行定期期清理，列列出还款款计划。教教育局每每年末进进行考核核。第四十条 各学学校要建建立债务务备查账账簿，全全面真实实反映债债务的形形成原因因、本金金、利率率、偿还还过程，对对每一笔笔债务都都进行全全面追踪踪反映，并并定期与与债权人人进行核核对。第八章 财务监监督第四十一条条 各各校要设设立由党党支部、行行政、工工会、教教职工代代表