决算管理制度

1、决算管理制度第一章 总 则第一条 为准确确核算公公司资产产和收益益，及时时了解公公司的经经营情况况，加强强决算管管理，特特制定本本制度。第二章 月度结结算第二条 月度终终了必须须办理月月度结算算，月度度结算是是运用核核算资料料对会计计月度期期间内股股份公司司业务及及财务的的动态、各各项业务务状况和和经营成成果所做做的数字字总结和和文字说说明。月月度决算算报告包包括月度度结算报报表和月月度结算算说明书书。第三条 公司于于每月最最后一天天开始上上一月度度结算工工作，认认真核对对帐务、清清点核实实现金库库存和财财产，正正确计算算收支，核核实损益益。确保保数字准准确、记记载完整整、反映映真实、帐帐实相

2、符符。第四条 由财务务部下达达办理结结算工作作的通知知，提出出决算工工作中应应注意的的事项和和要求。第五条 月度结结算报表表的种类类主要有有：月度业务状状况报告告表；资产负债表表；损益表；现金流量表表；对月度发生生的重大大事项进进行说明明。第六条 对财务务状况、经经营情况况、成本本费用控控制情况况及其影影响原因因进行全全面分析析。按年年初制订订的预算算，逐项项对比，对对变化原原因进行行分析，找找出问题题并提出出建议，预预测业务务发展前前景，形形成决算算报告。于于结算日日终了55日内上上报。第三章 年度决决算第七条 年度终终了必须须办理年年度决算算，年度度决算是是运用核核算资料料对会计计年度内内

3、股份公公司业务务及财务务的动态态、各项项业务状状况和经经营成果果所做的的数字总总结和文文字说明明。决算算报告包包括决算算报表和和决算说说明书。第八条 公司于于12月月开始决决算准备备工作，认认真核对对帐务、清清理呆滞滞账款，处处理帐务务悬案，清清点核实实现金库库存和财财产，正正确计算算收支，核核实损益益。确保保数字准准确、记记载完整整、反映映真实、帐帐实相符符。 公司财财务部负负责制定定年度财财务决算算、利润润分配和和弥补亏亏损方案案的编制制标准和和工作要要求，下下达办理理决算工工作的通通知，提提出决算算工作中中应注意意的事项项和要求求。 公司财财务部负负责汇总总编制公公司的年年度财务务决算方

4、方案、利利润分配配和弥补补亏损方方案。公司财务部部会同监监察审计计部对子子、分公公司及的的财务决决算方案案的真实实性以及及利润分分配和弥弥补亏损损方案的的合理性性与执行行情况审审核。第十条 决算报报表的种种类主要要有：年度业务状状况报告告表；资产负债表表；损益表；现金流量表表；有关附表；对年度发生生的重大大事项进进行说明明。 有有关附表表包括：利润分分配表、机机构人员员情况表表、固定定资产明明细表、所所得税清清算表等等第十一条 对财财务状况况、经营营情况、成成本费用用控制情情况及其其影响原原因进行行全面分分析。按按年初制制订的预预算，逐逐项对比比，对变变化原因因进行分分析，找找出问题题并提出出

5、建议，预预测业务务发展前前景，形形成决算算报告。于于决算日日终了115日内内上报。附件一：预预算流程程图分子公司总经理分子公司财务部财务部总裁董事局各部门分子公司总经理分子公司财务部财务部总裁董事局各部门预算指导文件下达预算任务编制各项预算预算指导文件下达预算任务编制各项预算汇总平衡汇总平衡审核NN审核NN转达YYY转达YYYN汇总平衡编制总预算审核编制预算N汇总平衡编制总预算审核编制预算NYNYYN审核YN审核N审批N审批YYYY转达下达预算目标执行N转达下达预算目标执行N 注 ：审审核过程程通过总总裁领导导的年度度预算质质询会进进行附件二：预预算表格格表1：XXX业务销销售收入入预算表表单

6、位： 年度度 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收收入期初应收账账款1月份销售售2月份销售售3月份销售售4月份销售售5月份销售售6月份销售售7月份销售售8月份销售售9月份销售售10月份销销售11月份销销售12月份销销售预计现金收收入合计计期末应收账账款余额额总经理： 市市场（销销售）部部门经理理： 制制表： 表2：XXX业务生生产成本本预算表表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算

7、金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料：工资：制造费用：生产成本合合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量量单位成本本月预计现现金支出出本月应付账账款余额额表3：XXX业务销销售费用用预算表表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸

8、费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费费销售服务费费销售人员工工资销售人员奖奖金销售人员福福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出出本月应付款款表4：XXX业务管管理费用用预算表表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%公司经费：管理人员工工资管理人员奖奖金职工福利费费差旅

9、费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品品摊销其他公司经经费公司经费小小计工会经费职工教育经经费劳动保险费费待业保险费费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费费土地损失补补偿费技术转让费费技术开发费费无形资产摊摊销开办费摊销销业务招待费费坏帐损失存货盘亏、毁毁损和报报废损失失其他管理费费用管理费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出出本月应付款款表5：总部部管理费费用预算算表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%

10、预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%办公费差旅费招待费通讯费培训费管理费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出出本月应付款款表6：XXX业务财财务费用用预算表表单位： 年年度 资料提提供部门门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%利息净支出出金融机构手手续费其它财务费费用财务

11、费用合合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现现金支出出本月应付款款表7：XXX业务资资本支出出预算表表单位： 年度度 资料提提供部门门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋屋机械设备各项设施预付定金合 计审批： 审核核： 制制表： 表8：总部部资本支支出预算算表单位： 年度度 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋屋机械设备各项设施预付定金合 计审批： 审核核： 制表： 表9：XXX业务

12、现现金预算算表单位： 年度度 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余余额加：现金收收入可供使用现现金减：各项现现金支出出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出出所得税股利支出合计现金多余或或不足向银行借款款向股份公司司其他企企业借款款还银行借款款还股份公司司其他企企业借款款借款利息合计期末现金余余额审批： 审审核： 制表： 表10：总总部现金金预算表表单位： 年度度 资资料提供供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余余额加：现金收收

13、入可供使用现现金减：各项现现金支出出管理费用资本性支出出支出合计现金多余或或不足向股份公司司其他企企业借款款还股份公司司其他企企业借款款借款利息合计期末现金余余额审批： ： 审审核： 制表表： 表11：XXX业务务损益预预算表编制单位： 年度 单单位：元元项目行次本年预计数数一、产品销销售收入入减：产品销销售成本本销售费用经营税金及及附加二、产品销销售利润润加：其他业业务利润润减：管理费费用财务费用三、经营利利润加：投资收收益营业外收入入减：营业外外支出四、利润总总额表12：公公司损益益预算表表编制单位： 年度 单单位：元元项目行次本年预计数数一、主营业业务收入入减：主营业业务成本本销售费用经

14、营税金及及附加二、主营业业务利润润加：其他业业务利润润减：管理费费用财务费用三、经营利利润加：投资收收益营业外收入入减：营业外外支出四、利润总总额表13：XXX业务务预算资资产负债债表编制单位： 年年 月 日 单位位：元资产行数年初数年末数负债及所有有者权益益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐准准备5其他应付款款33应收帐款净净额6应付工资34预付帐款7应付福利费费35其他应收款款8未交税金36存货9未付利润37其中：在建建开发产产品10其他未交款款38待摊费用11预提费用39待处理流动动资产净净

15、损失12一年内到期期的长期期负债40一年内到期期的长期期债券投投资13其他流动负负债41其他流动资资产14流动负债合合计42流动资产合合计15长期负债：长期投资：长期借款43长期投资16应付债券44固定资产：长期应付款款45固定资产原原价17其他长期负负债46减：累计折折旧18长期负债合合计47固定资产净净值19所有者权益益：固定资产清清理20实收资本48固定资产购购建支出出21资本公积49待处理固定定资产净净损失22盈余公积50固定资产合合计23未分配利润润51无形资产及及递延资资产：所有者权益益合计52无形资产24递延资产25无形及递延延资产合合计26其他资产：其他长期资资产27资产总计28负债及所有有者权益益总计53表14：公公司预算算资产负负债表编制单位： 年年 月 日 单位位：元资产行数年初数年末数负债及所有有者权益益行数年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款29短期投资2应付票据30应收票据3应付帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐准准备5其他应付款款33应收帐款净净额6应付工资34预付帐款7应付福利费费35其他应收款款8未交税金36存货9未付利润37产成品10其他未交款款38待摊费用11预提费用39待处理流动动资产净净损失12一年内到期期的长期期负债40一年内到期期的长期期债券投投资13其他流动负负债41其他流动资资产14流动负债合合计42流