财政管理财政国库管理制度改革试点方案

1、 PAGE PAGE 158国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有有关问题题的通知知国办函22001118号财政部、人人民银行行： 财财政国库库管理制制度改革革方案已已经国务务院第995次总总理办公公会议原原则同意意，现就就有关问问题通知知如下： （一一）建立立以国库库单一账账户为基基础、资资金缴拨拨国库集集中收付付为主要要形式的的财政国国库管理理制度，有有利于规规范财政政收支行行为，加加强财政政收支管管理监督督，提高高财政资资金的使使用效率率，从制制度上防防范腐败败现象的的发生。改改革要按按照总体体规划、分分步实施施的原则则，逐步步推进，争争取在“十五”期间全全面推行行财政国国库管理理制

2、度改改革。 （二二）财政政国库管管理制度度改革涉涉及面广广，政策策性强，为为确保改改革顺利利进行，要要选择适适量的、有有代表性性的部门门进行试试点，不不断总结结经验，对对方案进进行优化化和完善善。改革革方案要要充分考考虑实际际工作的的需要，便便于操作作，有利利于提高高工作效效率。改改革试点点方案由由你们发发布执行行。各地地可根据据改革方方案，自自行确定定改革的的时间和和步骤。 （三三）你们们要会同同有关部部门抓紧紧落实各各项配套套措施，修修订相关关法律法法规，推推进预算算编制改改革，建建立健全全财政管管理信息息系统和和现代化化银行支支付系统统。要切切实加强强内部监监督和外外部审计计，建立立健全

3、监监督制约约机制。有有关财政政国库支支付执行行机构编编制问题题，另行行研究解解决。二一年年三月十十五日 财政部 中国人人民银行行关于印发财财政国库库管理制制度改革试点方方案的的通知财库2000124号各省、自治治区、直直辖市、计计划单列列市人民民政府，国国务院各各部委、各各直属机机构，党党中央有有关部门门，各人人民团体体，全国国人大常常委会办办公厅，全全国政协协办公厅厅，高法法院，高高检院，总总后勤部部，武警警总部，新新疆生产产建设兵兵团： 根根据国国务院办办公厅关关于财政政国库管管理制度度改革方方案有关关问题的的通知（国国办函200118号）精神，经国务院同意，现将财政国库管理制度改革试点方

4、案印发给你们，请认真遵照执行。 建建立以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，有利利于规范范财政收收支行为为，加强强财政收收支管理理监督，提提高财政政资金的的使用效效率，从从制度上上防范腐腐败现象象的发生生。各地地区、各各部门要要高度重重视并积积极支持持这项改改革。为为了保证证改革的的顺利进进行，根根据国务务院的要要求，按按照总体体规划、分分步实施施的原则则，20001年年选择几几个有代代表性的的部门进进行试点点，在总总结经验验、优化化和完善善方案的的基础上上，20002年年进一步步扩大改改革试点点范围。各各地可根根据改革革试点方

5、方案，自自行确定定改革的的时间和和步骤。争争取在“十五”期间全全面推行行财政国国库管理理制度改改革。 财财政国库库管理制制度改革革政策性性强，涉涉及面广广，情况况复杂，进进行改革革试点的的部门和和地区，要要加强领领导，精精心组织织，周密密部署，及及时反馈馈试点情情况和有有关问题题。中央央部门改改革试点点的具体体实施办办法另行行发布。地地方改革革试点的的具体实实施办法法由地方方自行制制定。附件：财政政国库管管理制度度改革试试点方案案二一年年三月十十六日财政国库管管理制度度改革试试点方案案 根根据党的的十五届届五中全全会提出出的积极极推进财财政预算算制度改改革的要要求，为为逐步建建立以国国库单一一

6、账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，加强强财政管管理监督督，提高高资金使使用效益益，制定定本方案案。 一一、改革革现行财财政国库库管理制制度的必必要性 我我国现行行的财政政性资金金缴库和和拨付方方式，是是通过征征收机关关和预算算单位设设立多重重账户分分散进行行的。这这种在传传统体制制下形成成的运作作方式，越越来越不不适应社社会主义义市场经经济体制制下公共共财政的的发展要要求。主主要弊端端是：重重复和分分散设置置账户，导导致财政政资金活活动透明明度不高高，不利利于对其其实施有有效管理理和全面面监督；财政收收支信息息反馈迟迟缓，难难以及时时为预

7、算算编制、执执行分析析和宏观观经济调调控提供供准确依依据；财财政资金金入库时时间延滞滞，收入入退库不不规范，大大量资金金经常滞滞留在预预算单位位，降低低了使用用效率；财政资资金使用用缺乏事事前监督督，截留留、挤占占、挪用用等问题题时有发发生，甚甚至出现现腐败现现象。因因此，必必须对现现行财政政国库管管理制度度进行改改革，逐逐步建立立和完善善以国库库单一账账户体系系为基础础、资金金缴拨以以国库集集中收付付为主要要形式的的财政国国库管理理制度。 二二、财政政国库管管理制度度改革的的指导思思想和原原则 财财政国库库管理制制度改革革的指导导思想是是：按照照社会主主义市场场经济体体制下公公共财政政的发展

8、展要求，借借鉴国际际通行做做法和成成功经验验，结合合我国具具体国情情，建立立和完善善以国库库单一账账户体系系为基础础、资金金缴拨以以国库集集中收付付为主要要形式的的财政国国库管理理制度，进进一步加加强财政政监督，提提高资金金使用效效益，更更好地发发挥财政政在宏观观调控中中的作用用。 根根据上述述指导思思想，财财政国库库管理制制度改革革遵循以以下原则则： （一一）有利利于规范范操作。合合理确定定财政部部门、征征收单位位、预算算单位、中中国人民民银行国国库和代代理银行行的管理理职责，不不改变预预算单位位的资金金使用权权限，使使所有财财政性收收支都按按规范的的程序在在国库单单一账户户体系内内运作。

9、（二二）有利利于管理理监督。增增强财政政收支活活动透明明度，基基本不变变预算单单位财务务管理和和会计核核算权限限，使收收入缴库库和支出出拨付的的整个过过程都处处于有效效的监督督管理之之下。 （三三）有利利于方便便用款。减减少资金金申请和和拨付环环节，使使预算单单位用款款更加及及时和便便利。 （四四）有利利于分步步实施。改改革方案案要体现现系统性性和前瞻瞻性，使使改革目目标逐步步得到实实现。 三三、财政政国库管管理制度度改革的的主要内内容 按按照财政政国库管管理制度度的基本本发展要要求，建建立国库库单一账账户体系系，所有有财政性性资金都都纳入国国库单一一账户体体系管理理，收入入直接缴缴入国库库或

10、财政政专户，支支出通过过国库单单一账户户体系支支付到商商品和劳劳务供应应者或用用款单位位。 （一一）建立立国库单单一账户户体系。 11、国库库单一账账户体系系的构成成。 （1）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。 （2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户；在商业银行为预算单位开设零余额账户。 （3）财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。 （4）财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。 （5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特

11、设专户）。 建建立国库库单一账账户体系系后，相相应取消消各类收收入过渡渡性账户户。预算算单位的的财政性性资金逐逐步全部部纳入国国库单一一账户管管理。 22、国库库单一账账户体系系中各类类账户的的功能。 （1）国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。 （2）财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。 （3）预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 （4）小额现金账户，用于

12、记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算。 （5）特设专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。 上上述账户户和专户户要与财财政部门门及其支支付执行行机构、中中国人民民银行国国库部门门和预算算单位的的会计核核算保持持一致性性，相互互核对有有关账务务记录。 在在建立健健全现代代化银行行支付系系统和财财政管理理信息系系统的基基础上，逐逐步实现现由国库库单一账账户核算算所有财财政性资资金的收收入和支支出，并并通过各各部门在在商业银银行的零零余额账账户处理理日常支支付和清清算业务务。 （二二）规范范收入收收缴程序序。 11、收入入类型。按按

13、政府收收支分类类标准，对对财政收收入实行行分类。 22、收缴缴方式。适适应财政政国库管管理制度度的改革革要求，将将财政收收入的收收缴分为为直接缴缴库和集集中汇缴缴。 （11）直接接缴库是是由缴款款单位或或缴款人人按有关关法律法法规规定定，直接接将应缴缴收入缴缴入国库库单一账账户或预预算外资资金财政政专户。 （2）集中汇缴是由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 33、收缴缴程序。 （1）直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的

14、其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 （2）集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 规规范收入入退库管管理。涉涉及从国国库中退退库的，依依照法律律、行政政法规有有关国库库管理的的规定执执行。 （三三）规范范支出拨拨付程序序。 11、支出出类型。财财政支出出总体上上分为购购买性支支出和转转移性支支出。根根据支付付管理需需要，具具体分为为：工资资支出，即即预算单单位的工工资性支支出；购购买支出出，即预预算单位位除工资资支出、零零星支出出之外购购

15、买服务务、货物物、工程程项目等等支出；零星支支出，即即预算单单位购买买支出中中的日常常小额部部分，除除政府府采购品品目分类类表所所列品目目以外的的支出，或或列入政政府采购购品目分分类表所所列品目目，但未未达到规规定数额额的支出出；转移移支出，即即拨付给给预算单单位或下下级财政政部门，未未指明具具体用途途的支出出，包括括拨付企企业补贴贴和未指指明具体体用途的的资金、中中央对地地方的一一般性转转移支付付等。 22、支付付方式。按按照不同同的支付付主体，对对不同类类型的支支出，分分别实行行财政直直接支付付和财政政授权支支付。 （1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政

16、资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括： 工资支支出、购购买支出出以及中中央对地地方的专专项转移移支付，拨拨付企业业大型工工程项目目或大型型设备采采购的资资金等，直直接支付付到收款款人。 转移支支出（中中央对地地方专项项转移支支出除外外），包包括中央央对地方方的一般般性转移移支付中中的税收收返还、原原体制补补助、过过渡期转转移支付付、结算算补助等等支出，对对企业的的补贴和和未指明明购买内内容的某某些专项项支出等等，支付付到用款款单位（包包括下级级财政部部门和预预算单位位，下同同）。 （2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国

17、库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。 财财政直接接支付和和财政授授权支付付的具体体支出项项目，由由财政部部门在确确定部门门预算或或制定改改革试点点的具体体实施办办法中列列出。 33、支付付程序。 （1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。 财财政直接

18、接支付主主要通过过转账方方式进行行，也可可以采取取“国库支支票”支付。财财政国库库支付执执行机构构根据预预算单位位的要求求签发支支票，并并将签发发给收款款人的支支票交给给预算单单位，由由预算单单位转给给收款人人。收款款人持支支票到其其开户银银行入账账，收款款人开户户银行再再与代理理银行进进行清算算。每日日营业终终了前由由国库单单一账户户与代理理银行进进行清算算。 工工资性支支付涉及及的各预预算单位位人员编编制、工工资标准准、开支支数额等等，分别别由编制制部门、人人事部门门和财政政部门核核定。 支支付对象象为预算算单位和和下级财财政部门门的支出出，由财财政部门门按照预预算执行行进度将将资金从从国

19、库单单一账户户直接拨拨付到预预算单位位或下级级财政部部门账户户。 （2）财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行向收款人付款，并与国库单一账户清算。 上上述财政政直接支支付和财财政授权权支付流流程，以以现代化化银行支支付系统统和财政政信息管管理系统统的国库库管理操操作系统统为基础础。在这这些系统统尚未建建立和完完善前，财财政国库库支付执执行机构构或预算算单位的的支

20、付令令通过人人工操作作转到代代理银行行，代理理银行通通过现行行银行清清算系统统向收款款人付款款，并在在每天轧轧账前，与与国库单单一账户户进行清清算。 预预算外资资金的支支付，逐逐步比照照上述程程序实施施。 四四、改革革的配套套措施 建建立以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，是对对财政资资金的账账户设置置和收支支缴拨方方式的根根本性变变革，是是一项十十分庞大大和复杂杂的系统统工程。改改革方案案的实施施，不仅仅涉及到到改变现现行预算算编制方方法和修修订一系系列相关关法律法法规，建建立健全全银行清清算系统统、财政政管理信信息系统统、

21、财政政国库支支付执行行机构等等必需的的配套设设施，而而且涉及及到改变变传统观观念，摆摆脱旧的的管理方方式的束束缚。这这项改革革对加强强财政管管理监督督，提高高资金使使用效益益，从源源头上防防范腐败败，具有有重要意意义。各各地区、各各部门、各各单位要要从讲政政治的高高度，在在国务院院统一领领导和部部署下，相相互密切切配合，积积极支持持改革，逐逐步实现现预期的的改革目目标。 （一一）进一一步推进进预算编编制改革革。参照照国际通通行做法法并结合合我国国国情，改改革政府府收支分分类，科科学地反反映各类类财政收收支活动动，细化化预算编编制，全全面推行行部门预预算制度度，逐步步使所有有财政资资金的支支付建

22、立立在明晰晰的预算算基础上上，为顺顺利实施施国库单单一账户户制度创创造条件件。 （二二）修订订和制定定相关法法律法规规和管理理办法。修修订中中华人民民共和国国预算法法、中中华人民民共和国国预算法法实施条条例、中中华人民民共和国国国家金金库条例例、中中华人民民共和国国国家金金库条例例实施细细则、财财政总预预算会计计制度，以以及相关关税收征征管法规规、行政政事业单单位会计计制度等等；相应应制定国库收收入管理理办法和和收入入退库管管理办法法、财财政资金金支付管管理办法法，为为改革提提供法律律保障。 （三三）建立立财政管管理信息息系统和和国库管管理操作作系统主主要包括括：预算算编制系系统和预预算执行行

23、管理系系统，保保证预算算资金的的拨付符符合预算算安排和和支出进进度要求求；收入入管理系系统，监监控税收收和非税税收入征征收情况况；国库库现金管管理系统统，及时时反映国国库每天天的收支支和平衡衡状况；国库收收支总分分类账系系统，做做到所有有收支账账目在一一个系统统中反映映；债务务管理系系统，全全面反映映国债发发行、偿偿还和余余额情况况。通过过上述管管理系统统，使各各类财政政收支在在国库单单一账户户体系中中实现高高效、安安全运行行。 （四四）建立立健全现现代化银银行支付付系统。要要改变目目前我国国全国性性电子化化银行清清算系统统尚不完完善的状状况，逐逐步建立立健全中中国现代代化支付付系统，加加快财

24、政政资金拨拨付的到到账时间间，提高高国库单单一账户户清算业业务的效效率。 （五五）建立立财政国国库支付付执行机机构。借借鉴国际际通行做做法，建建立财政政国库支支付执行行机构。适适当充实实中国人人民银行行国库部部门人员员。财政政国库支支付执行行机构专专门负责责办理财财政直接接支付和和国库现现金管理理的具体体业务，并并进行相相关的会会计核算算和监督督检查等等工作。机机构人员员主要从从预算单单位现有有财务人人员中选选派。 （六六）加强强监督制制约机制制。财政政部门要要加强对对预算单单位资金金使用的的监督，认认真审核核预算单单位资金金使用计计划和资资金使用用申请；建立健健全财政政国库支支付执行行机构的

25、的内部监监督制约约制度，财财政国库库部门要要定期对对财政国国库支付付执行机机构的相相关业务务进行内内部审计计；中国国人民银银行国库库部门要要加强对对代理财财政支付付清算业业务的商商业银行行的监控控，充分分发挥中中央银行行对商业业银行办办理财政政支付清清算业务务的监管管作用；审计部部门要结结合财政政国库管管理制度度的建立立，进一一步加强强对预算算执行情情况的年年度审计计检查，促促进政府府部门和和其他预预算执行行部门依依法履行行职责。通通过建立立和完善善科学合合理的监监督制约约机制，确确保财政政资金安安全。 五五、实施施步骤和和时间 220011年由国国务院确确定几个个有代表表性的部部门率先先进行

26、财财政国库库管理制制度改革革试点。地地方可根根据本地地情况自自行决定定改革试试点时间间和步骤骤。在总总结经验验、优化化和完善善方案的的基础上上，20002年年进一步步扩大改改革试点点范围。暂暂未全面面实施国国库管理理制度改改革的部部门和地地区，可可以对包包括政府府采购资资金在内内的一些些专项支支出实行行财政直直接拨付付。在率率先改革革财政资资金支付付方式的的同时，相相应规范范收入收收缴程序序。争取取在“十五”期间全全面推行行以国库库单一账账户体系系为基础础、资金金缴拨以以国库集集中收付付为主要要形式的的财政国国库管理理制度。浙江省人民民政府办办公厅转转发省财财政厅等等部门省国理改案知知浙政办发

27、200571号各市、县（市市、区）人人民政府府，省政府府直属各各单位：省财政厅、人人行杭州州中心支支行制定定的浙浙江省财财政国库库管理制制度改革革方案已已经省政政府同意意，现转发发给你们们，请认真真贯彻执执行。二五年年九月二二日浙江省财政政国库管管理制度度改革方方案省财政厅人行杭杭州中心心支行（二五五年八月月十六日日）为推进我省省财政国国库管理理制度的的改革工工作，根据国国务院同同意的财财政部中国人人民银行行关于印印发财财政国库库管理制制度改革革试点方方案的的通知（财财库22001124号）精精神，结合浙浙江实际际，制定本本方案。一、财政国国库管理理制度改改革的必必要性随着社会主主义市场场经济

28、的的发展，现行财财政资金金运作方方式已越越来越不不适应构构建公共共财政体体制的要要求，主要体体现在：财政资资金活动动透明度度不高，不利于于对其实实施有效效监管；财政收收支信息息反馈迟迟缓，难以及及时为预预算编制制、执行行分析和和宏观调调控提供供准确依依据；在预算算单位重重复、分分散设置置的账户户上滞留留了大量量财政资资金，造成资资金浪费费，影响资资金使用用效率；财政资资金使用用缺乏有有效监督督，截留、挤挤占、挪挪用等问问题时有有发生，甚至出出现腐败败现象。因因此，必须加加快现行行财政国国库管理理制度改改革。二、财政国国库管理理制度改改革的指指导思想想和原则则我省财政国国库管理理制度改改革的指指

29、导思想想是：为进一一步加强强财政收收支监督督，提高预预算执行行水平，根据国国家有关关法规政政策，按照社社会主义义市场经经济体制制下公共共财政的的发展要要求，结合我我省实际际，逐步建建立和完完善以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的财政政国库管管理制度度，更好地地发挥财财政在宏宏观调控控中的作作用。根据上述指指导思想想，我省财财政国库库管理制制度改革革遵循以以下原则则：（一）“一一结合、三三不变”。实行财财政国库库集中支支付与会会计集中中核算相相结合，不改变变预算单单位资金金使用权权限，不改变变预算单单位财务务管理权权限，不改变变预算单单位会计计核算权权

30、限。（二）明确确职责，规范操操作。合合理确定定财政部部门、征征收单位位、预算算单位、中中国人民民银行国国库和代代理银行行的管理理职责，所有财财政性收收支都按按规范的的程序在在国库单单一账户户体系内内运作。（三）统筹筹规划，分步实实施。整整体设计计改革方方案，有计划划、分步步骤地推推进改革革，不断扩扩大改革革的范围围和内容容，逐步实实现改革革目标。（四）强化化监督，提高效效率。增增强财政政收支活活动的透透明度，将收入入缴库和和支出拨拨付的全全过程都都置于有有效的监监管之下下。减少少资金拨拨付环节节，使预算算单位的的用款更更加及时时便利。三、财政国国库管理理制度改改革的主主要内容容我省财政国国库管

31、理理制度改改革的总总体框架架为：建立国国库单一一账户体体系，所有财财政资金金都纳入入国库单单一账户户体系管管理，收入直直接缴入入国库或或财政专专户，支出通通过国库库单一账账户体系系支付到到商品和和劳务供供应者或或用款单单位。（一）建立立国库单单一账户户体系。1、财政部部门在同同级中国国人民银银行分支支行开设设国库单单一账户户，用于记记录、核核算、反反映财政政预算内内资金和和纳入财财政预算算管理的的政府性性基金（以以下统称称预算资资金）的的收入和和支出活活动，并用于于与财政政部门在在商业银银行开设设的零余余额账户户的支付付清算。2、财政部部门在商商业银行行开设财财政专户户（包括括政府非非税收入入

32、汇缴专专户和预预算外资资金财政政专户），政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款，预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。3、财政部部门在商商业银行行开设零零余额账账户，用于财财政直接接支付，并与国国库单一一账户、预预算外资资金财政政专户进进行支付付清算。4、财政部部门在商商业银行行为预算算单位开开设零余余额账户户，用于财财政授权权支付，并与国国库单一一账户、预预算外资资金财政政专户进进行支付付清算。5、在管理理上有特特殊要求求的财政政性资金金，经同级级人民政政府或财财政部门门批准，由财政政部门开开设特设设专户进进行管理理。上述账户和和专户要要与财

33、政政部门及及其支付付执行机机构、中中国人民民银行国国库部门门和预算算单位的的会计核核算保持持一致，相互核核对有关关账务记记录，逐步实实现由国国库单一一账户核核算所有有财政性性资金的的收入和和支出，并通过过在商业业银行开开设的零零余额账账户处理理日常支支付和清清算业务务。（二）建立立分月用用款计划划制度。分月用款计计划是支支出预算算的执行行计划，由预算算单位依依据批准准的年度度部门预预算（预预算执行行控制数数），按照支支出预算算执行进进度分资资金性质质编制。经经财政部部门批复复的用款款计划是是办理各各项财政政资金支支付的依依据。预算单位应应于每月月中旬前前将次月月的用款款计划报报财政部部门，经批

34、准准后执行行。基层层预算单单位分月月用款计计划需逐逐级上报报，由一级级预算单单位审核核后报财财政部门门审批。（三）规范范收入收收缴程序序。1、收入类类型。财财政收入入按政府府收入分分类标准准进行分分类。2、收缴方方式。财财政收入入的收缴缴分为直直接缴库库和集中中汇缴。3、收缴程程序。（1）直接接缴库程程序。直直接缴库库的税收收收入，由纳税税人或税税务代理理人提出出纳税申申报，经征收收机关审审核无误误后，由纳税税人通过过开户银银行将税税款缴入入国库单单一账户户。直接接缴库的的非税收收入，比照上上述程序序缴入国国库单一一账户。（2）集中中汇缴程程序。小小额零散散税收收收入，由征收收机关于于收缴收收

35、入的当当日汇总总缴入国国库单一一账户；直接缴缴库以外外的非税税收入，由征收收机关通通过政府府非税收收入汇缴缴专户缴缴入国库库单一账账户或预预算外资资金财政政专户。4、规范收收入退库库管理。涉涉及从国国库退库库的，依照法法律、行行政法规规有关国国库管理理的规定定执行。（四）规范范支出拨拨付程序序。1、支出类类型。按按照政府府支出分分类标准准，财政支支出总体体上分为为购买性性支出和和转移性性支出。根根据支付付管理的的需要，具体分分为：（1）工资资支出，指预算算单位的的工资性性支出。（2）购买买支出，指预算算单位除除工资支支出、零零星支出出之外购购买服务务、货物物、工程程项目等等支出。（3）零星星支

36、出，指预算算单位购购买支出出中的日日常小额额部分，除政政府采购购品目分分类表所所列品目目以外的的支出，或列入入政府府采购品品目分类类表的的品目，但未达达到规定定数额的的支出。（4）转移移支出，指拨付付给预算算单位或或下级财财政部门门，未指明明具体用用途的支支出。2、支付方方式。按按照不同同的支付付主体，对不同同类型支支出分别别实行财财政直接接支付和和财政授授权支付付。（1）财政政直接支支付。由由财政部部门开具具支付令令，通过国国库单一一账户体体系，直接将将财政资资金支付付到收款款人或用用款单位位账户。实实行财政政直接支支付的支支出包括括：工资支支出、工工程采购购支出、物物品和服服务采购购支出，

37、以及适适宜实行行财政直直接支付付的其他他支出。（2）财政政授权支支付。预预算单位位根据财财政授权权，自行开开具支付付令，通过国国库单一一账户体体系将资资金支付付到收款款人账户户。实行行财政授授权支付付的支出出为未纳纳入财政政直接支支付管理理的购买买支出和和零星支支出。财政直接支支付和财财政授权权支付的的具体支支出项目目，在财政政部门制制定的具具体实施施办法中中列出。3、支付程程序。（1）财政政直接支支付程序序。预算算单位依依据批复复的用款款计划，在财政政直接支支付额度度内向财财政国库库支付执执行机构构提出支支付申请请；财政国国库支付付执行机机构根据据批复的的用款计计划及相相关要求求对支付付申请

38、审审核无误误后，向代理理银行发发出支付付令，并通知知人民银银行国库库部门；代理银银行从财财政零余余额账户户向收款款人付款款后，与国库库单一账账户、预预算外资资金财政政专户进进行清算算。工资性支付付涉及的的各预算算单位人人员编制制、工资资标准、开开支数额额等，分别由由编制部部门、人人事部门门和财政政部门核核定。（2）财政政授权支支付程序序。财政政国库支支付执行行机构依依据批准准的预算算单位分分月用款款计划生生成授权权支付（清清算）额额度清单单，并在执执行月份份开始前前通知人人民银行行国库部部门和代代理银行行；预算单单位依据据批复的的用款计计划，在授权权支付额额度内向向代理银银行开具具支付令令；代

39、理银银行通过过预算单单位零余余额账户户向收款款人付款款或向预预算单位位支付现现金后，与国库库单一账账户、预预算外资资金财政政专户清清算。四、改革的的配套措措施建立现代财财政国库库管理制制度，是一项项十分复复杂的系系统工程程。为保保证改革革的顺利利进行，必须做做好制度度性和操操作性的的基础工工作。（一）深化化预算编编制改革革。在全全面推行行部门预预算制度度的基础础上，进一步步细化预预算编制制，使所有有财政资资金的收收付建立立在明晰晰的预算算基础上上，为顺利利实施国国库集中中收付制制度创造造条件。（二）制定定配套制制度办法法。制定定财政国国库集中中支付管管理办法法、会计计核算办办法、银银行清算算办

40、法等等一系列列制度办办法，为改革革的顺利利实施提提供制度度保障。（三）建立立现代化化的财政政管理信信息系统统和银行行支付清清算系统统。主要要包括：预算编编制管理理信息系系统和预预算执行行管理信信息系统统，保证财财政资金金的拨付付符合预预算安排排和支出出进度要要求；财政收收入管理理信息系系统，监控税税收和非非税收入入征收入入库情况况；国库现现金管理理信息系系统，及时反反映国库库收支和和平衡状状况；国库收收支总分分类账系系统，做到所所有收支支账目在在一个系系统中反反映；银行支支付清算算系统，加快财财政资金金拨付的的到账时时间，提高资资金支付付清算的的效率。通通过建立立现代化化的财政政管理信信息系统

41、统和银行行支付清清算系统统，为改革革的顺利利实施提提供现代代化的技技术支撑撑。（四）创新新和完善善会计核核算中心心运行机机制。充充分发挥挥财政国国库集中中支付和和会计集集中核算算的各自自优势，各级会会计核算算中心承承担财政政国库支支付执行行机构职职能，具体办办理财政政直接支支付和财财政授权权支付业业务，利用现现有操作作平台和和预算执执行管理理信息系系统网络络，实现财财政国库库集中支支付信息息和会计计核算信信息的共共享。省级机关会会计核算算中心对对已纳入入会计集集中核算算的省级级预算单单位，通过预预算执行行管理信信息系统统网络平平台归集集、整理理预算单单位会计计核算信信息，与支付付信息核核对，并

42、保留留原始凭凭证“见单审审核”的监督督措施，以保证证会计信信息的真真实性和和完整性性，满足对对省级预预算单位位财务监监管的需需要。预预算单位位使用统统一的会会计核算算软件进进行会计计核算，规模小小、会计计力量不不足的预预算单位位，可以委委托会计计核算中中心继续续代理会会计核算算工作。（五）完善善监督制制约机制制。加强强对财政政资金使使用的监监督，建立健健全财政政国库支支付执行行机构的的内部监监督制约约制度，定期对对财政国国库支付付执行机机构的相相关业务务进行内内部审计计。中国国人民银银行要加加强对代代理财政政支付清清算业务务的商业业银行的的监控，充分发发挥中央央银行对对商业银银行办理理财政支支

43、付清算算业务的的监管作作用。审审计部门门要结合合现代财财政国库库管理制制度的建建立，进一步步加强对对预算执执行情况况的年度度审计检检查，促进预预算执行行部门和和单位依依法履行行职责，确保财财政资金金安全运运行。五、财政国国库管理理制度改改革的实实施步骤骤和要求求按照财政国国库管理理制度改改革的总总体规划划和目标标，我省改改革的实实施步骤骤为：2005年年内省级级1000家集中中核算单单位，结合会会计集中中核算的的实际，实行财财政国库库集中支支付；220066年起基基层预算算单位逐逐步推行行财政国国库集中中支付。同同时，要在总总结改革革经验的的基础上上向市县县推进。争争取“十一五五”期间在在全省

44、建建立和完完善以国国库单一一账户体体系为基基础、资资金缴拨拨以国库库集中收收付为主主要形式式的现代代财政国国库管理理制度。为确保财政政国库管管理制度度改革顺顺利进行行，应重点点抓好以以下五个个方面的的工作：（一）加强强组织领领导。财财政国库库管理制制度改革革涉及面面广，政策性性强，情况复复杂。搞搞好这项项改革，对加强强财政管管理监督督，提高资资金使用用效益，从源头头上防治治腐败，具有重重要意义义。要统统一思想想，提高认认识，高度重重视，切实加加强组织织领导。各各级财政政部门、人人民银行行要精心心筹划，周密安安排，加大力力度，形成合合力，促进改改革的顺顺利进行行。（二）规范范财政性性资金账账户管

45、理理。财政政国库管管理制度度改革的的核心问问题是建建立健全全国库单单一账户户体系。围围绕建立立新的账账户体系系，要进一一步清理理预算单单位银行行账户，建立健健全预算算单位银银行开户户财政审审批和备备案制度度，财政部部门、人人民银行行要加强强对财政政资金的的集中统统一管理理。（三）择优优确定代代理银行行。代理理银行原原则上应应当通过过招投标标方式确确定，选择服服务优良良、实力力雄厚、设设施健全全、运行行安全、支支付网络络系统发发达的商商业银行行代理财财政支付付清算业业务。各各主管部部门应在在财政部部门确定定的代理理银行中中选择一一家银行行作为本本部门各各预算单单位零余余额账户户的开户户银行，并按

46、照照就近、方方便的原原则在其其所属分分支机构构内开户户。（四）严格格执行用用款计划划制度，完善预预算单位位财务管管理。各各部门要要按照新新的要求求，建立健健全财务务管理机机构，完善本本部门及及所属单单位的预预算管理理和财务务会计管管理。预预算单位位应当进进一步细细化部门门预算编编制，认真测测算支出出预算执执行进度度，按照批批准的部部门预算算、财政政部门确确定的财财政直接接支付、财财政授权权支付支支出范围围，分预算算内、外外资金编编制分月月用款计计划，实现用用款计划划的科学学化、规规范化、制制度化，并严格格按照用用款计划划办理各各项财政政资金的的支付，促进加加强资金金管理，防止违违法违纪纪行为的

47、的发生，提高资资金使用用效率。中中国人民民银行国国库部门门要严格格按照财财政部门门批准的的用款额额度进行行资金清清算。（五）切实实做好业业务培训训工作。各级财政部门和人民银行分支机构要切实做好对预算单位、代理银行的业务培训，预算单位、代理银行也要在本部门、本系统内进行业务培训，保证相关业务人员在改革实施前都能够掌握新的业务知识和操作技能。浙江省财政政厅 中国人人民银行行杭州中中心支行行关于印发浙浙江省省省级财政政国库集集中支付管理办办法的的通知浙财库字2200556号号省直各单位位、省内内各有关关商业银银行：为了加强财财政资金金的管理理与监督督，提高高资金运运行效率率和使用用效益，保保证财政政

48、国库管管理制度度改革的的顺利进进行，根根据浙江江省人民民政府办办公厅转转发的浙浙江省财财政国库库管理制制度改革革方案（浙浙政办发发2000571号号）以及及有关法法律法规规的规定定，省财财政厅、中中国人民民银行杭杭州中心心支行制制定了浙浙江省省省级财政政国库集集中支付付管理办办法，现现印发给给你们，请请遵照执执行。执执行中如如遇问题题，请及及时向省省财政厅厅、中国国人民银银行杭州州中心支支行反馈馈。附件：浙江江省省级级财政国国库集中中支付管管理办法法二五年年九月十十四日 附件：浙江省省级级财政国国库集中中支付管管理办法法第一章 总 则则第一条 为了加加强财政政资金的的管理与与监督，提提高资金金

49、运行效效率和使使用效益益，保证证财政国国库管理理制度改改革的顺顺利进行行，根据据浙江省省人民政政府办公公厅转发发的浙浙江省财财政国库库管理制制度改革革方案（浙浙政办发发2000571号号），以以及有关关法律法法规的规规定，制制定本办办法。第二条 本办法法适用于于省级预预算单位位下列财财政资金金的支付付管理：（一）财政政预算内内资金；（二）纳入入财政预预算管理理的政府府性基金金；（三）纳入入财政专专户管理理的预算算外资金金；（四）其他他财政性性资金。第三条 财政资资金通过过国库单单一账户户体系存存储、支支付和清清算。第四条 国库单单一账户户体系由由国库单单一账户户、预算算外资金金财政专专户、财财

50、政零余余额账户户、预算算单位零零余额账账户、特特设专户户等账户户构成。国国库单一一账户、预预算外资资金财政政专户和和特设专专户按专专用存款款账户管管理。第五条 省财政政厅是持持有和管管理国库库单一账账户体系系的职能能部门，任任何单位位不得擅擅自设立立、变更更或撤销销国库单单一账户户体系中中的各类类银行账账户。中中国人民民银行杭杭州中心心支行按按照有关关规定，加加强对国国库单一一账户和和代理银银行的管管理监督督。第六条 财政资资金的支支付实行行财政直直接支付付和财政政授权支支付两种种方式。财政直接支支付是指指由财政政部门开开具支付付令，通通过国库库单一账账户体系系，直接接将财政政资金支支付到收收

51、款人或或用款单单位账户户。财政授权支支付是指指预算单单位根据据财政授授权，自自行开具具支付令令，通过过国库单单一账户户体系将将资金支支付到收收款人账账户。第七条 财政资资金的支支付，应应当按照照部门预预算、分分月用款款计划、项项目进度度和规定定的程序序办理。第八条 预算单单位应当当按照本本办法的的规定编编制分月月用款计计划，并并按照省省财政厅厅批复的的分月用用款计划划使用财财政资金金。第九条 预算单单位原则则上分为为一级预预算单位位和基层层预算单单位。省省级主管管部门以以及独立立编报部部门预算算的单位位为一级级预算单单位；主主管部门门下属的的独立核核算单位位统称为为基层预预算单位位。第十条 省

52、级财财政国库库支付执执行机构构是办理理省级财财政国库库集中支支付业务务的具体体执行机机构，配配合省财财政厅国国库管理理机构建建立国库库单一账账户体系系，从事事财政资资金的审审核、支支付、核核算和监监督管理理等工作作。第十一条 由省省财政厅厅确定、受受托承办办财政国国库集中中支付与与资金清清算业务务的商业业银行为为省级财财政国库库集中支支付业务务代理银银行。第二章 国库单单一账户户体系的的设立、使使用和管管理第一节 国库单单一账户户的设立立、使用用和管理理第十二条 国库库单一账账户开设设在中国国人民银银行杭州州中心支支行，即即国库存存款账户户。第十三条 国库库单一账账户用于于记录、核核算、反反映

53、财政政预算内内资金和和纳入财财政预算算管理的的政府性性基金（以以下统称称预算资资金）的的收入和和支出活活动，并并与财政政零余额额账户、预预算单位位零余额额账户进进行清算算。第二节 预算外外资金财财政专户户的设立立、使用用和管理理第十四条 预算算外资金金财政专专户由省省财政厅厅在代理理银行开开设，用用于记录录、核算算、反映映纳入专专户管理理的预算算外资金金的支出出活动，并并与财政政零余额额账户、预预算单位位零余额额账户进进行清算算。预算资金不不得进入入预算外外资金财财政专户户。第十五条 省财财政厅在在代理银银行开设设预算外外资金财财政专户户时，应应当按照照人民民币银行行结算账账户管理理办法的的规

54、定，向向开户银银行提交交开户申申请书，由由开户银银行审查查合格后后报中国国人民银银行杭州州中心支支行核准准，经核核准后由由开户银银行办理理开户手手续并预预留印鉴鉴。第三节 财政零零余额账账户的设设立、使使用和管管理第十六条 省财财政厅在在代理银银行开设设财政零零余额账账户，用用于财政政直接支支付，并并与国库库单一账账户、预预算外资资金财政政专户进进行清算算。第十七条 财政政零余额额账户的的开设比比照预算算外资金金财政专专户的开开户程序序办理。第十八条 财政政零余额额账户每每日发生生的预算算资金、预预算外资资金的财财政直接接支付额额，于当当日营业业终了前前分别与与国库单单一账户户、预算算外资金金

55、财政专专户清算算。第四节 预算单单位零余余额账户户的开设设、使用用和管理理第十九条 预算算单位零零余额账账户由省省财政厅厅在代理理银行开开设，用用于办理理财政授授权支付付业务，并并与国库库单一账账户、预预算外资资金财政政专户进进行清算算。一个预算单单位原则则上只能能开设一一个零余余额账户户。第二十条 预算算单位零零余额账账户的开开设，由由预算单单位按规规定程序序向省财财政厅提提出申请请，填写写预算算单位零零余额账账户开户户申请表表（附附1），并并附有关关开户资资料，报报省财政政厅审批批同意后后，由省省财政厅厅通知代代理银行行。基层预算单单位申请请开设零零余额账账户，需需经一级级预算单单位审核核

56、后报省省财政厅厅。第二十一条条 代代理银行行根据省省财政厅厅同意开开设预算算单位零零余额账账户的通通知文件件以及人人民币银银行结算算账户管管理办法法的规规定，审审查预算算单位开开户资料料，并报报中国人人民银行行杭州中中心支行行核准后后，具体体办理开开设预算算单位零零余额账账户业务务。第二十二条条 预预算单位位零余额额账户开开设后，代代理银行行将所开开账户的的开户银银行名称称、账号号等详细细情况，书书面报告告省财政政厅和中中国人民民银行杭杭州中心心支行，并并由省财财政厅通通知预算算单位。第二十三条条 预预算单位位根据省省财政厅厅的开户户通知，填填写省财财政厅统统一制发发的预预算单位位财政拨拨款印

57、鉴鉴卡（附附2），具具体办理理预留印印鉴手续续。预算单位位财政拨拨款印鉴鉴卡一一式3份份，预算算单位留留存一份份，交省省财政厅厅国库管管理机构构和省级级财政国国库支付付执行机机构各一一份。第二十四条条 预预算单位位零余额额账户印印鉴卡必必须按规规定的格格式和要要求填写写。印鉴鉴卡内容容如有变变动，预预算单位位应当及及时向省省财政厅厅提出变变更申请请，办理理印鉴卡卡更换手手续。第二十五条条 预预算单位位增加、变变更、撤撤销零余余额账户户，按照照相关规规定和本本办法第第二十条条至第二二十四条条规定的的程序办办理。第二十六条条 预预算单位位零余额额账户可可以办理理转账、提提取现金金等结算算业务；可以

58、向向本单位位按账户户管理规规定保留留的相应应账户划划拨工会会经费、住住房公积积金及提提租补贴贴，以及及划拨经经省财政政厅批准准的特殊殊款项。除除上述情情况以外外，不得得向本单单位其他他账户、上上级主管管单位和和所属单单位的账账户划拨拨资金。第二十七条条 预预算单位位要切实实加强对对现金支支出的管管理，不不得违反反现金金管理暂暂行条例例等规规定支用用现金；代理银银行应严严格按照照省财政政厅批准准的用款款额度和和现金金管理暂暂行条例例等规规定，受受理预算算单位的的现金结结算业务务。第二十八条条 预预算单位位零余额额账户每每日发生生的预算算资金、预预算外资资金的财财政授权权支付额额，于当当日营业业终

59、了前前由代理理银行在在省财政政厅批准准的财政政授权支支付额度度内，分分别与国国库单一一账户、预预算外资资金财政政专户清清算。第五节 特设专专户的开开设、使使用和管管理第二十九条条 预预算单位位在管理理上有特特殊要求求的财政政资金，经经省政府府或省财财政厅批批准，由由省财政政厅开设设预算单单位特设设专户进进行管理理。第三十条 预算算单位特特设专户户由省财财政厅在在代理银银行开设设，用于于核算预预算单位位特殊专专项资金金的收支支活动，不不得向本本单位其其他账户户、上级级主管单单位和所所属单位位的账户户划拨资资金。第三十一条条 预预算单位位特设专专户的开开设比照照预算单单位零余余额账户户的开户户程序

60、办办理。第六节 对账与与报表第三十二条条 省省财政厅厅国库管管理机构构、省级级财政国国库支付付执行机机构、中中国人民民银行杭杭州中心心支行、代代理银行行、预算算单位应应建立全全面的对对账制度度，有关关各方在在认真处处理各项项财政资资金支付付账务的的基础上上，定期期、及时时核对账账务。第三十三条条 代代理银行行应向省省级财政政国库支支付执行行机构报报送财财政支出出日报表表（附附3）和和财政政支出月月报表（附附4），向向预算单单位报送送财政政支出月月报表，向向中国人人民银行行杭州中中心支行行报送预预算内资资金的财财政支出出月报表表。财财政支出出日、月月报表按按预算单单位分科科目和支支付方式式编制。