XX医院成本分析汇报模板

1、XX医院 PAGE 101XX医院科室成本分析汇报目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc381911210 一、医院运运营情况况分析 PAGEREF _Toc381911210 h 2 HYPERLINK l _Toc381911211 1、20112年5-112月运运营成果果分析 PAGEREF _Toc381911211 h 2 HYPERLINK l _Toc381911212 2、20112年3、4季度运运营状况况对比分分析 PAGEREF _Toc381911212 h 3 HYPERLINK l _Toc381911213 3、20112年7-112

2、月成成本构成成情况 PAGEREF _Toc381911213 h 3 HYPERLINK l _Toc381911214 二、科室经经营情况况分析 PAGEREF _Toc381911214 h 5 HYPERLINK l _Toc381911215 1、临床科科室122下半年年信息公公布表 PAGEREF _Toc381911215 h 5 HYPERLINK l _Toc381911216 1）大内科科 PAGEREF _Toc381911216 h 5 HYPERLINK l _Toc381911217 2）大外科科 PAGEREF _Toc381911217 h 6 HYPERLIN

3、K l _Toc381911218 2、科室112下半半年本量量利分析析 PAGEREF _Toc381911218 h 8 HYPERLINK l _Toc381911219 1）心脏科科 PAGEREF _Toc381911219 h 8 HYPERLINK l _Toc381911220 2）神经内内科 PAGEREF _Toc381911220 h 9 HYPERLINK l _Toc381911221 3、科室33、4季度成成本与医医疗收入入关系分分析 PAGEREF _Toc381911221 h 10 HYPERLINK l _Toc3819112222 1）泌尿尿外科 PAGE

4、REF _Toc381911222 h 11 HYPERLINK l _Toc381911223 2）呼吸内内科 PAGEREF _Toc381911223 h 12 HYPERLINK l _Toc381911224 4、科室33、4季度关关联分析析 PAGEREF _Toc381911224 h 14 HYPERLINK l _Toc381911225 1）神经外外科 PAGEREF _Toc381911225 h 14 HYPERLINK l _Toc381911226 2）肾内 PAGEREF _Toc381911226 h 17 HYPERLINK l _Toc381911227 3

5、）消化内内 PAGEREF _Toc381911227 h 20 HYPERLINK l _Toc381911228 5、科室112下半半年综合合分析表表 PAGEREF _Toc381911228 h 23 HYPERLINK l _Toc381911229 1）骨科 PAGEREF _Toc381911229 h 23 HYPERLINK l _Toc381911230 2）普外科科 PAGEREF _Toc381911230 h 26 HYPERLINK l _Toc381911231 3）心胸外外科 PAGEREF _Toc381911231 h 29 HYPERLINK l _Toc

6、381911232 三、成本分分析汇报报总结 PAGEREF _Toc381911232 h 33一、医院运运营情况况分析1、20112年55-122月运营成成果分析析项目收入比重成本比重收益收益率未纳入成本本收支结余总计53,7776.00553,1776.005600.0001.13%2,7899.622-2,1889.661其中：医疗疗29,7660.00255.344%33,1441.00162.322%-3,3880.999-10.220%-3,3880.999药品24,0116.00444.666%20,0335.00437.688%3,9800.99919.877%3,9800.

7、999门诊19,6887.22536.611%17,7000.55233.299%1,9866.73311.222%1,9866.733其中：医疗疗8,6488.40043.933%7,9666.89945.011%681.5518.55%681.551药品品11,0338.88556.077%9,7333.63354.999%1,3055.22213.411%1,3055.222住院34,0888.88063.399%35,3446.22866.477%-1,2557.448-3.566%-1,2557.448其中：医疗疗21,1111.66261.933%25,0445.00970.866

8、%-3,9333.447-15.771%-3,9333.447药品品12,9777.11838.077%10,3001.22029.144%2,6755.99925.988%2,6755.999科研0129.2250.24%-129.25-129.25其中：医疗疗0129.003-129.03-129.03 药品品00.22-0.222-0.222结果分析：1，该报表表反映了了医院在在不含财财政补助助收入情情况下，12年512月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补

9、医疗的亏损，达到整体的盈余。2，收入结结构情况况，医疗疗收入比比例555.344%,药药品收入入比例444.666%，反反映药品品经营符符合南京京市药品品经营的的控制指指标466；门门诊医疗疗收入比比例433.933%,门门诊药品品收入比比例566.077%；住住院医疗疗收入比比例611.933%,住住院药品品收入比比例388.077%；门门诊成本本收益率率11.22%,住院院成本收收益率3.556%，反反映医院院是靠门门诊的盈盈利来拟拟补住院院的亏损损，达到到整体的的盈余。3，成本结结构情况况，医疗疗成本比比例622.322%,药药品成本本比例337.668%。门门诊医疗疗成本比比例455.

10、011%，住住院医疗疗成本比比例700.866%，反反映医院院在医疗疗服务过过程中耗耗费的医医疗成本本过高，加加强成本本管理应应该主要要从住院院医疗成成本入手手，加以以解决。4，未纳入入成本情情况，医医院512月月未纳入入成本227900万，反反映医院院在财务务核算上上加大了了医疗支支出的比比例，从从财务核核算结果果反映医医院整体体是亏损损的，但但是成本本核算要要表现医医院真实实的经营营成果，因因此在核核算时把把不属于于支出的的成本放放入未纳纳入成本本进行核核算，不不参与成成本分摊摊和分析析，来反反映医院院切实的的经营成成果。5，5-112月财财政补助助收入114955万元，在在收入补补偿的情

11、情况下，计计算上未未纳入成成本，医医院总体体仍亏损损6955万元。医医院还应应该加强强内部管管理，从从管理上上要效益益。2、20112年33、4季季度运营营状况对对比分析析三季度四季度增长率总收入(万万元)20,2886.44520,7773.3302.40%总成本(万万元)19,0554.00421,5889.99013.311%总收益(万万元)1,2322.411 -816.60 -166.26%成本收益率率6.47%-3.788%-158.48%门诊人次377,0000374,5558-0.655%实际占用床床日142,9952142,7739-0.155%每门诊人次次收费水水平(元元)

12、195.338206.3325.60%每床日收费费水平(元)903.885913.9941.12%平均开放病病床数140014000%病床使用率率110.999%110.882%0.15%结果分析：1，医院第第3季度总总体经营营成果盈盈利12322万，4季季度总体体亏损8817万万，下半半年总体体是盈利利的。44季度亏亏损原因因包括门门诊人次次、住院院床日工工作量都都有所下下降，44季度收收入增长长速度低低于成本本增长速速度，收收入增长长率为22.400%，而而成本增增长率为为13.31%，说明明医院在在4季度度运营过过程中耗耗费成本本过高。2，医院的的3、44季度门门诊人次次、实际际占用床床

13、日工作作量略有有下降，明显反映出4季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。3，第4季季度平均均每门诊诊人次收收费水平平2066.322元，同同比3季季度1995.338元略略高，医医院应该该注意平平均每门门诊人次次的指标标值，控控制在去去年的平平均水平平之下。4，可以看看出4季度度医院病病床使用用率较33季度有有所下降降，但仍仍非常饱饱和，达达到110.82%。3、20112年77-12月月成本构构成情况况项目7月8月9月10月11月12月平均人力成本23.000%22.811%31.522%27.933%24.988%34.655%27.988%离退休人员员成本0.94%0

14、.91%0.92%1.53%0.92%4.91%1.91%材料成本19.911%21.088%19.200%16.988%20.755%15.033%18.566%净药品成本本37.188%38.388%35.366%35.933%40.522%29.411%35.666%折旧成本8.95%9.64%5.18%5.26%7.84%5.56%6.97%其它成本10.022%7.18%7.82%12.377%4.99%10.444%8.92%结果分析：1，9、112月份份由于多多发过节节补助，因因此造成成人力成成本过高高。2，医院还还应该重重视药品品、材料料的物流流管理，降降低变动动成本。二、科室

15、经经营情况况分析1、临床科科室122下半年年信息公公布表1）大内科科科室代码科室正式职工人人数业务收入（万万元）业务成本（万万元）收支结余（万万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余10101101心脏科55.52,3566.055 567.553 1,7888.522 2,3822.411 518.664 1,8633.777 -26.335 48.899 -75.224 10101103消化内科22.81,4833.399 707.887 775.552 1,4133.299 578.119 835.110 70.100 129.668 -59.558 10101

16、104呼吸内科27.3786.999 184.777 602.223 856.116 191.777 664.339 -69.116 -7.000 -62.117 10101105神经内科29887.229 326.110 561.119 916.660 328.445 588.115 -29.331 -2.355 -26.996 10101106肾内科19.7603.884 174.999 428.885 634.553 166.887 467.666 -30.669 8.12 -38.881 科室代码科室药品比例收入收益率率百元医疗收收入材料料消耗率率门诊患者平平均费用用出院患者平平均费用

17、用平均床日费费用平均住院日日人均业务收收入(万万元)10101101心脏科31.411%-1.122%60.511 231.660 15,5111.990 1,1966.900 11.799 42.455 10101103消化内科51.633%4.73%23.233 234.883 10,1224.330 730.445 12.433 65.066 10101104呼吸内科56.522%-8.799%23.111 177.224 9,8566.400 645.006 13.600 28.833 10101105神经内科54.288%-3.300%28.800 182.885 7,9266.35

18、5 573.887 13.011 30.600 10101106肾内科61.222%-5.088%20.177 203.447 11,2226.553 578.113 19.388 30.655 结果分析：1，消化内内科整体体盈利770.11万元，而而其中住住院亏损损59.58万万元，门门诊收入入弥补了了住院的的亏损。呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。2，肾内科科药品比比例为661.222%，占占比相对对比较高高，应该加加强其管管理、控控制；心脏科科百元医医疗收入入材料消消耗率占占比600.511%，占占比相对对比较高

19、高，应该该加强其其管理、控控制。3，除心脏脏科平均均床日费费用比较较高外，其其他内科科平均床床日费用用均较低低；肾内内科平均均住院日日为199.388，这与与科室业业务特点点也是相相符合的的，病人人术后疗疗养、恢恢复时间间比较长长，其他他内科的的平均住住院日控控制均较较理想。4，消化内内科人均均业务收收入达到到65.06万万元，创创收能力力较强。2）大外科科科室代码科室正式职工人人数业务收入（万万元）业务成本（万万元）收支结余（万万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余10102201泌尿外科541,4599.144 343.664 1,1155.511 1,6055

20、.100 287.997 1,3177.133 -145.96 55.677 -201.62 10102202神外科29.91,1677.622 14.499 1,1533.133 1,1666.588 16.288 1,1500.299 1.05 -1.799 2.84 10102203骨科50.74,2700.666 707.000 3,5633.666 3,9511.011 617.330 3,3333.700 319.665 89.700 229.995 10102204普外科77.63,3833.477 464.552 2,9188.955 3,3699.677 530.006 2,

21、8399.611 13.800 -65.555 79.344 10102205心胸外科48.72,0811.522 38.088 2,0433.444 1,8844.966 37.366 1,8477.600 196.556 0.72 195.884 科室代码科室药品比例收入收益率率百元医疗收收入材料料消耗率率门诊患者平平均费用用出院患者平平均费用用平均床日费费用平均住院日日手术例数人均业务收收入(万万元)10102201泌尿外科45.488%-10.000%34.700 137.336 8,6000.677 728.557 12.322 45327.022 10102202神外科39.622

22、%0.09%60.266 78.855 24,7998.552 1,6766.311 14.822 28239.055 10102203骨科19.733%7.48%51.411 212.448 24,2775.559 1,2422.000 18.944 199284.233 10102204普外科49.400%0.41%35.711 126.114 13,2443.888 969.775 13.733 180543.600 10102205心胸外科26.966%9.44%34.377 133.339 37,0885.996 1,8844.222 20.999 47442.744 结果分析：1，

23、大外科科中除泌泌尿外科科亏损1145.96万万元，其其中住院院亏损2201.62万万元，其其他科室室经营状状况均略略有结余余，经营营状况较较好，其其中骨科科、心胸胸外科盈盈利最高高，达到到3199.655万元、1196.56万万元。2，大外科科药品均均值比例例控制较较为理想想；百元元医疗收收入材料料消耗率率神外科科、骨科科相对比比较高；心胸外外科药品品比例、材材料消耗耗率控制制比较低低，并且且科室盈盈利也比比较高，说明科室变动成本控制较合理。3，心胸外外科出院院患者平平均费用用、平均均床日费费用水平平都相对对比较高高，可以以看出科科室效益益好与收收费水平平高关系系密切。4，从平均均住院日日分析

24、，骨骨科、心心胸外科科相对比比较高，如如果有降降低的空空间，科科室效益益会更好好；从手手术例数数看，骨骨科、普普外科相相对比较较高，下下半年都都基本接接近20000例例。5，骨科人人均业务务收入达达到844.233万元，人均创收能力较强。2、科室112下半半年本量量利分析析1）心脏科科心脏科室本本量利分分析目前状况：2012-7-112012-12-31科室编号科室名称工作量病床使用率率业务收入单位业务收收入业务收入所所占比例例变动成本单位变动成成本边际结余率率固定成本结余保本收入保本工作量量安全边际安全性分析析 10101101心脏科23,5660,5544.5916,9883,9976.9

25、327.911%6,8400,0779.006-263,5111.40024,5004,5573.81-4.011%亏损10101101001 门诊2450555,6755,3221.886231.66024.099%4,0922,5777.335167.001 27.899%1,0933,8223.118488,9921.333,9222,1773.55116,9335.22330.899%安全 住院149433114.338%17,8885,2222.731,1966.90075.911%12,8991,3399.58862.770 27.922%5,7466,2555.888-752,4

26、322.73320,5880,0037.2217,1994.550-15.007%亏损较严重重10101101002 住院200477427,2322,2330.444934.11630.700%10,8991,0066.131406.75 -50.559%3,7722,6770.552-7,4331,5506.21危险10101101003 住院2005720110,6552,9992.291,4799.38845.222%2,0000,3333.445277.779 81.222%1,9733,5885.3376,6799,0773.4482,4299,8441.5521,6422.488

27、77.199%非常安全指导方法：科室名称提高床日收收入提高工作量量降低变动成成本结余小计目标单位业业务收入入比率结余增加目标业务量量比率结余增加目标单位变变动成本本降低比率结余增加住院1196.90 0.00%0.00149433 0.00%0.00844.559 2.10%270,7719.39-481,7133.344 住院2004934.116 0.00%0.007742 0.00%0.001406.75 0.00%0.00-7,4331,5506.21 住院20051479.38 0.00%0.007201 0.00%0.00277.779 0.00%0.006,6799,0773.4

28、48门诊231.660 0.00%0.00245055 0.00%0.00167.001 0.00%0.00488,9921.33合计7,2077.999结果分析：1，心脏科科总体亏亏损，门门诊盈利利49万万，住院院亏损775万；边际结结余率227.991%，安安全边际际-4.01%，有潜潜力扭亏亏为盈。2，门诊较较安全，但但变动成成本占779%，占占比较高；住住院亏损损较严重重，安全全边际为为-155%，需需要加强强管理。3，住院在在医疗过过程中耗耗费的变变动成本本比较高高，达到到了699%，需需加以控控制。经营指导方方法：1，床日收收入相对对比较高高了，收收入提高高会加大病人人负担，不不好

29、操作作。2，病床使使用率达达到1114.338%，很很难增加加。3，降低变变动成本本比较可可行，只只要在原原有单位位变动成成本降低低2.11%，即即每床降降低177.755元，即即可增加加住院结结余2770,7719.39元元，住院院科室总总体亏损损-4881,7713.34元元，门诊诊指标不不变得情情况下，盈盈利4888,9921.33元元，可达达到心脏脏科总体体盈利77,2007.999元，在全全成本核核算情况况下达到到收支平平衡。2）神经内内科神经内科科科室本量量利分析析目前状况：2012-7-112012-12-31科室编号工作量病床使用率率业务收入单位业务收收入业务收入所所占比例例变

30、动成本单位变动成成本边际结余率率固定成本结余保本收入保本工作量量安全边际安全性分析析 10101105001门诊1783443,2611,0005.992182.88536.755%2,3666,4990.663132.770 27.433%918,0027.66-23,5512.373,3466,7221.55918,3003-2.633%亏损10101105002住院20889779139.886%5,6111,8556.660573.88763.255%3,4533,5003.444353.116 38.466%2,4277,9882.666-269,6299.5116,3122,911

31、0.66111,0001-12.449%亏损较严重重10101105神经内科8,8722,8662.552100.000%5,8199,9994.00734.411%3,3466,0110.332-293,1411.8889,7244,8550.661-9.600%亏损指导方法：提高床日收收入提高工作量量降低变动成成本结余小计目标单位业业务收入入比率结余增加目标业务量量比率结余增加目标单位变变动成本本降低比率结余增加住院2088582.448 1.50%84,1777.8859779 0.00%84,1777.885353.116 0.00%84,1777.885-17,0095.96门诊18

32、2.885 0.00%0.00182988 2.60%23,2557.440132.770 0.00%23,2557.44023,0002.443合计5,9066.477结果分析：1，神经内内科总体体亏损，门门诊亏损损，住院院亏损较较严重。边边际结余余率344.411%，安安全边际际-9.6%，还还是可以以扭亏为为盈的。2，门诊工工作量与与保本工工作量相相差4669人，住住院相差差12222人。门门诊变动动成本占占了722%，住院的的变动成成本与固固定成本本比例较较合理。住住院的单单位业务务收入只只有5773.887元，处处于较低低水平。3，可以考考虑提高高住院收收费水平平、门诊诊工作量量，来

33、提提高科室室整体的的效益。经营指导方方法：1，床日收收入相对对外科平平均水平平比较低低，有增增长的空空间，只只要增加加1.55%,即即每床增增加8.6元，可可实现增增加结余余25225333.555元2，病床使使用率达达到1339.886%，很很难增加加。3，只要增增加门诊诊工作量量2.66%，即即增加4464人人，可实实现结余余增加2232557.44元。4，通过增增加住院院床日收收费水平平8.66元、门门诊工作作量4664人，即即可实现现科室的的整体盈盈亏平衡衡，盈利利5,9906.47元元。3、科室33、4季季度成本与医医疗收入入关系分分析1）泌尿外外科泌尿外科变变动成本本与基期期比较分

34、分析 基期：2012-7-112012-9-330当期：2012-10-12012-12-31科室代码科室变动成本基期变动成成本基期业务收收入变动成本率率当期业务收收入当期合理变变动成本本当期实际变变动成本本变动成本超超出金额额结论10102201001门诊145,1109.421,6044,4334.8889.04%1,8311,9229.668165,6684.66113,0024.22-52,6660.44控制较好10102201002住院1066279,6634.742,5588,0556.33910.933%2,2899,5663.225250,2284.33224,9979.70-

35、25,3304.63控制较好10102201003住院1077151,7760.353,2922,7994.1174.61%3,0144,6449.224138,9941.03271,7735.42132,7794.39控制不好10102201合计576,5504.517,4555,2885.4447.73%7,1366,1442.117551,8825.71609,7739.3457,9113.663控制一般固定成本分分解分析析科室代码科室固定成本固定成本分分解基期当期差额成本项目当期金额占科室成本本比例基期金额上升比率10102201001门诊37,3330.884105,4468.196

36、8,1337.335人员成本705,8832.0444.000%760,0052.42-7.133%10102201002住院1066517,7798.23389,3317.88-128,4800.355修购基金288,5593.4217.999%403,0012.78-28.339%10102201003住院1077607,9936.13499,6639.39-108,2966.74410102201合计1,1633,0665.220994,4425.46-168,6399.744合计994,4425.4661.999%1,1633,0665.220-14.550%泌尿外科变变动成本本分解项

37、目编码 成本项目 2012年年3季度变变动成本本2012年年3季度变变动成本本率2012年年4季度度合理变变动成本本2012年年4季度度实际变变动成本本超出金额02公用支出576,5504.5114.133%547,8848.69609,7739.3461,8990.6650201办公费5,3322.0550.13%5,0677.0115,7599.955692.9940201002办公用品5,3322.0550.13%5,0677.0115,7599.955692.9940203水电费238,6670.665.85%226,8807.26174,7753.39-52,0053.8702030

38、01水费26,6552.9930.65%25,3228.11283,1339.00957,8110.9970203003电费212,0017.735.20%201,4479.1591,6114.330-109,8644.8550204邮电费24.0000.00%22.81119.600-3.2110204001邮寄费24.0000.00%22.81119.600-3.2110207差旅费4,1777.8000.10%3,9700.1442,5966.000-1,3774.1140208会议费4,0955.0000.10%3,8911.4551,3000.000-2,5991.4450216维修

39、费410,5547.6310.066%390,1140.89399,8814.379,6733.4880216002其他7,5344.8550.18%7,1600.322111,2220.95104,0060.630217专用材料费费316,5560.157.76%300,8825.16314,0035.4513,2110.2290217002卫生材料费费313,3350.157.68%297,7774.72309,6670.7711,8996.0050217002044化验材料49,7664.1101.22%47,2990.55231,9559.887-15,3330.65021700205

40、5其他卫生材材料费263,5586.056.46%250,4484.20277,7710.9027,2226.7700217003其他材料费费2,5000.0000.06%2,3755.7332,2211.200-154.530217004低值易耗品品710.0000.02%674.7712,1433.4881,4688.7770299其他公用支支出110.0000.00%104.55354.000-50.5530299111业务费110.0000.00%104.55354.000-50.5530299111066其它110.0000.00%104.55354.000-50.553结果分析：科

41、室总体44季度直直接变动动成本较较3季度度控制一一般，通通过直接接变动成成本分解解分析，发发现主要要是其他他维修费费4季度度过高，较较3季度度超出110万，造造成科室室直接变变动成本本过大，应应该进一一步加强强其科室室的成本本核算。2）呼吸内内科呼吸科室变变动成本本与基期期比较分分析 基期：2012-7-112012-9-330当期：2012-10-12012-12-31科室代码科室变动成本基期变动成成本基期业务收收入变动成本率率当期业务收收入当期合理变变动成本本当期实际变变动成本本变动成本超超出金额额结论10101104001门诊59,3229.005840,6680.067.06%1,00

42、77,0004.66071,0667.00250,8999.884-20,1167.18控制较好10101104002住院2077193,3385.662,8299,3773.9966.83%3,1922,8888.006218,2231.59183,5560.17-34,6671.42控制较好10101104合计252,7714.713,6700,0554.0026.89%4,1999,8992.666289,1198.65234,4460.01-54,7738.64控制较好固定成本分分解分析析科室代码科室固定成本固定成本分分解基期当期差额成本项目当期金额占科室成本本比例基期金额上升比率10

43、101104001门诊31,6008.77354,4445.00522,8336.332人员成本370,7787.3250.311%437,5513.05-15.225%10101104002住院2077557,1131.60448,0037.61-109,0933.999修购基金131,6695.3417.877%151,2227.28-12.992%10101104合计588,7740.33502,4482.66-86,2257.67合计502,4482.6668.188%588,7740.33-14.665%呼吸科变动动成本分分解项目编码 成本项目 2012年年3季度变变动成本本2012

44、年年3季度变变动成本本率2012年年4季度度合理变变动成本本2012年年4季度度实际直直接成本本超出金额02公用支出252,7714.7115.055%262,3307.50234,4460.01-27,8847.490201办公费3,5077.0770.21%3,6400.1993,9977.055356.8860201002办公用品3,5077.0770.21%3,6400.1993,9977.055356.8860203水电费112,9989.616.73%117,2278.5894,2110.226-23,0068.320203001水费12,6770.0040.75%13,1550.

45、99846,0334.33832,8883.4400203003电费100,3319.575.97%104,1127.6048,1775.888-55,9951.720204邮电费64.5000.00%66.9558.70-58.2250204001邮寄费64.5000.00%66.9558.70-58.2250208会议费1,3800.0000.08%1,4322.388720.000-712.380216维修费153,3301.639.13%159,1120.80136,5586.79-22,5534.010216002其他2,0744.3550.12%2,1533.0994,8911.4

46、552,7388.3660217专用材料费费132,6699.187.90%137,7736.30130,3376.05-7,3660.2250217002卫生材料费费120,1103.637.15%124,6662.64129,4485.004,8222.3660217002044化验材料17,8005.2281.06%18,4881.1157,4788.000-11,0003.150217002055其他卫生材材料费102,2298.356.09%106,1181.49122,0007.0015,8225.5510217003其他材料费费308.0000.02%319.669292.000

47、-27.6690217004低值易耗品品12,2887.5550.73%12,7553.997599.005-12,1154.92结果分析：科室总体44季度直直接变动动成本较较3季度度控制的的较好，通通过直接接变动成成本分解解分析，基本各项都略有下降，说明科室控制直接变动成本比较合理。4、科室33、4季季度关联联分析1）神经外外科2012年年4季度度科室收收益情况况表2012-10-12012-12-31科室代码科室直接收益医技收益（不不含药品品）药品收益医药结余其他分摊结余10102202001门诊-4,6114.999 -4,4446.551 6,2222.611 -2,8338.888

48、6,9811.599 -9,8220.447 10102202002住院1100310,6654.78 170,9953.15 594,7736.35 1,0766,3444.228 1,1777,0778.557 -100,7344.288 10102202合计306,0039.79 166,5506.65 600,9958.96 1,0733,5005.440 1,1844,0660.115 -110,5544.755 2012年年3季度度科室收收益情况况表2012-7-112012-9-330科室代码科室直接收益医技收益（不不含药品品）药品收益医药结余其他分摊结余10102202001门

49、诊-10,9976.92 300.222 7,2611.655 -3,4115.006 4,6822.033 -8,0997.008 10102202002住院81,2778.887 212,8826.07 532,5500.09 826,6605.03 697,4487.37 129,1117.66 10102202合计70,3001.995 213,1126.28 539,7761.74 823,1189.97 702,1169.40 121,0020.57 2012年年四季度度较三季季度变动动额科室代码科室直接收益医技收益（不不含药品品）药品收益医药结余其他分摊结余10101102001

50、门诊6,3611.933-4,7446.772-1,0339.003576.1172,2999.566-1,7223.33910101102002住院229,3375.91-41,8872.9262,2336.226249,7739.26479,5591.19-229,8511.94410102202合计235,7737.84-46,6619.6461,1997.223250,3315.43481,8890.76-231,5755.3222012年年3季度度、4季季度大科科收益情情况汇总总科室代码科室直接收益医技收益（不不含药品品）药品收益医药结余其他分摊结余101022022012年年4季度

51、度3060339.779 1665006.665 6009558.996 10735505.40 11840060.15 -1105554.75 101022022012年年3季度度703011.955 2131226.228 5397661.774 8231889.997 7021669.440 1210220.557 10102202差额2357337.884 -466119.664 611977.233 2503115.443 4818990.776 -2315575.32 结果分析：科室3季度度直接收收益700,3001. 95元元，4季季度直接接收益3306,0399.799元，科科

52、室自身身盈利能能力比较较强，2，医技创创造效益益比较好好，3季季度收益益2133,1226.228元，44季度直直接收益益1666,5006.665元；药品收收益比较较好。3，4季度度亏损-1100,5554.775元、33季度盈盈利12210220.557元，科室总体略有盈利。4，4季度度亏损分分析，与与3季度度比较，直直接收益益增加22357737.84，药药品收益益增加6611997.223，但但是其他他分摊成成本增加加48118900.766，说明明4季度度分摊间间接成本本过高，造造成科室室亏损。 加加强科室室效益，应应该从间间接分摊摊成本上上入手，但但是这部部分成本本不是科科室能够够

53、控制的的，因此此加强全全院各个个科室的的成本控控制意识识很重要要。神经外科间间接收益益分析表表科室名称间接收入分摊成本结余结余率20101103001 门诊药药房57,9995.552 44,4990.883 13,5004.669 23.299%20101103003 中心药药房4,5677,9889.009 3,4400,7773.008 1,1277,2116.001 24.688%20102201 放射门门诊4,1299.100 3,4755.544 653.556 15.833%20102203 放射病病区31,8553.880 59,7667.006 -27,9913.26 -87

54、.663%20102204 放射介介入589,8857.55 431,8897.74 157,9959.81 26.788%20102205 CT室室131,6633.00 106,1149.69 25,4883.331 19.366%20102206 磁共振振室86,9009.000 74,0446.556 12,8662.444 14.800%201033医学检验中中心部235,5549.50 122,7722.97 112,8826.53 47.900%201044病理科32,5000.000 24,2111.117 8,2888.833 25.500%201066核医学科6,7900.

55、800 3,9077.733 2,8833.077 42.466%20108802 外科BB超8,1844.000 6,7244.477 1,4599.533 17.833%20109901 门诊心心电图124,5565.00 4,1900.033 120,3374.97 96.644%20109903 心功能能室480.000 998.110 -518.10 -107.94%201100超声心动图图室1,9800.000 1,0299.699 950.331 48.000%201111麻醉手术室室1,4400,2550.551 1,2244,9999.554 215,2250.97 14.9

56、55%201155急诊输液室室129.000 416.000 -287.00 -222.48%201199多普勒900.000 2,3566.922 -1,4556.992 -161.88%201200血透室1,6500.000 2,0477.988 -397.98 -24.112%201222血液科实验验室679.550 443.667 235.883 34.711%201233门诊治疗换换药室210.000 447.222 -237.22 -112.96%201255抽血组1,7011.600 4,5188.144 -2,8116.554 -165.52%211111 北院高高压氧1,78

57、00.000 3,8366.111 -2,0556.111 -115.51%211122 中德康康复中心心65.000 15.066 49.944 76.833%合计：7,3277,7881.997 5,5633,4665.330 1,7644,3116.667 24.088%结果分析：通过间接收收益分析析表，可可以看出出为科室室创造间间接收入入较多的的医疗技技术科室室（不包包括药品品）包括括：放射射介入、医医学检验验中心部部、门诊诊心电图图、麻醉醉手术室室。神经外科其其他分摊摊明细表表101022022012-7-112012-9-3302012-10-12012-12-31年度医辅分摊公用

58、分摊管理分摊合计2012年年3季度度203,7757.43383,0074.60115,3337.37702,1169.40 2012年年4季度度315,1120.74707,7744.46161,1194.961,1844,0660.115 增长额111,3363.31324,6669.8645,8557.559481,8890.76 结果分析：通过科室其其他分摊摊明细表表，可以以看出44季度分分摊间接接成本（公公用分摊摊、管理理分摊、医医辅分摊摊）都高高于3季季度。2）肾内2012年年4季度度科室收收益情况况表2012-10-12012-12-31科室代码科室直接收益医技收益（不不含药品品

59、）药品收益医药结余其他分摊结余10101106001门诊-36,5520.84 -7,6996.227 126,4479.03 82,2661.992 91,4770.337 -9,2008.444 10101106002住院213,8892.29 -48,1105.50 315,2277.75 481,0064.55 807,0019.03 -325,9544.488 10101106肾内科合计计177,3371.45 -55,8801.77 441,7756.79 563,3326.47 898,4489.40 -335,1622.933 2012年年3季度度科室收收益情况况表2012-7

60、-112012-9-330科室代码科室直接收益医技收益（不不含药品品）药品收益医药结余其他分摊结余10101106001门诊-36,9940.52 25,3880.336 165,8866.69 154,3306.53 63,9333.222 90,3773.331 10101106002住院77,4221.771 65,0778.224 287,2228.01 429,7727.96 491,8824.98 -62,0097.02 10101106合计40,4881.119 90,4558.660 453,0094.71 584,0034.50 555,7758.21 28,2776.229