CPA《公司战略与风险管理》备考指导：内部控制

1、CPA公司战略与风险管理备考指导：内部控制担当就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。监视新审计师的选择过程。批准外聘审计师的业务条款及审计效劳的酬劳。复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。确保于每次年审开头之时已为审计制订了适当的打算。审计委员会执行完工后的复核。为企业制定关于由外聘审计师供应非审计效劳的政策，并向董事会提出相关建议。供应非审计效劳时，不得损害审计师的独立性或客观性。制定一项政策，明确外聘审计师不得供应的效劳类型，并且说明外聘审计师能够供应的无需请示审计委员会的效劳。【二】根本的公司治理原则公司治理是指在合法、合理、可持续性的根底上实现股东价

2、值化，同时确保公正对待每一个利益相关者一一该公司的客户、员工、投资者、供应方合作伙伴、土地治理部门和社区等。奠定治理和监视的坚实根底设计董事会的构造以增加价值促进道德和负责任的决策维护财务报告的诚信准时且公正地披露信息敬重股东的权利7.识别和治理风险鼓舞建立内部审计部门鼓舞提升业绩公正的薪酬和责任确认利益相关者的合法权益履行法律义务【三】设计董事会的构造以增加价值设计一个有效率、规模适当和信守的董事会可以充分履行其职责和义务。独立董事董事会独立性的作用：第一、可以确保董事会在为利益相关者的利益行动时保持足够的客观性。其次、独立性在确保董事会能够行使其监视或治理的首要责任方面而不是过分参加企业的

3、日常治理工作起着关键的作用。董事会中大局部成员应当是独立董事董事会应依据董事们披露的利益定期评估每个董事的独立性。为了能够做到这一点，每个独立董事应当向董事会报告全部相关信息。应在年度报告的公司治理局部中披露独立董事的有关状况。此外，每名董事的任期对于独立性的评估也是特别重要的。董事会应在年度报告中的公司治理局部披露每个董事的任期。独立董事的变动，也应当马上向市场披露。独立决策制定一个为董事会供应独立的专业意见的程序。非执行董事应考虑没有治理层的状况下进展协商的好处。他们的争论可供主席或者独立董事们参考。在于考虑相关的利益和关系时，需要考虑家庭关系和穿插董事关系，由于这有可能损害独立性，并应由

4、董事向董事会披露。董事长的作用对内负责领导董事会，以便有效地组织和行使董事会的职能，并通报董事会会议中产生的全部有关董事的问题。能够促进全部董事的有效奉献，并促进董事会成员之间以及董事会和治理层之间的建立性和相互敬重的关系。应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期进行董事会议。董事长应当确保董事在董事会议召开前获得相关信息，使他们在进展争论和做出决策前就能够充分了解待议事项的全部状况。对外：“形象代言人+股东沟通提名委员会的目的 对选拔任用符合企业需要的人才的具体检查的有效机制董事的胜任力量 提名委员会应考虑制定和实施一项打算来识别、评估和加强董事的胜任力量。提名委员会也应考虑继任打算

5、是否有利于董事会成员的技能、阅历和专业学问能够保持适当的平衡。构成和考虑全部董事的数量和性质，并要求他们投入充分的精力和时间以履行其董事职责。【四】有效的公司治理制度以下是建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素：考虑的因素 内容人员比过程更重要 非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监视或绩效角色、风险角色和人事治理角色。股东的责任 股东必需承受他们的责任，乐观参加股东大会，并在股东大会中提问及投票。外部审计必需是独立的 保持独立性就不能为审计客户供应某些可以影响其独立性的非审计效劳，然而这不肯定意味着审计师不能从事任何非审计工作。披露和透亮度对市场诚信是至关重要的主要的原则

6、是企业应披露其年度报告和账目是否符合这些良好治理的守则，假如出于一些理由，他们未能在每个方面都符合守则，则应当进展说明井解释缘由。【五】加强公司治理披露，可以通过以下途径实现:要求上市公司在其年度报告中供应一份公司治理的声明。为了提高董事薪酬的可比性和透亮度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效根底和“非绩效根底之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。【多项选择题】以下各项属于公司治理应遵循的根本原则的有。奠定治理和监视的坚实根底促进道德和负责任的决策必需建立内部审计部门确认利益相关者的合法权益【正确答案】ABD【答案解析】根本的公司治理原则包括奠定治理和监视的坚实根底、设

7、计董事会的构造以增加价值、促进道德和负责任的决策、维护财务报告的诚信、准时且公正地披露信息、敬重股东的权利、识别和治理风险、鼓舞建立内部审计部门、鼓舞提升业绩、公正的薪酬和责任、确认利益相关者的合法权益和履行法律义务。企业是否建立内部审计部门要依据企业的规模和经营特点等因素打算，规模很小的企业可能不需要建立审计部门。【单项选择题】非执行董事的是指非执行董事是董事会的正式成员，有权利也有责任为企业的战略胜利做出奉献，从而爱护股东的利益。战略角色监视或绩效角色风险角色人事治理角色【正确答案】A【答案解析】战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略胜利做出奉献，从而爱护股东的利