供应过程的核算

1、PAGE 5PAGE 11 实训二 供应过程程的核算目的：练习材料料采购业务的的核算及采购购成本计算表表的编制。资料：东方公司司20X7年12月份发生生下列经济业业务：1、12月2日日，向民生公公司购入甲材材料100吨，每每吨180元，材料发发票账单已到到达企业，价价税款未付（增增值税税率为为17%，以下下同）；2、12月3日日，以现金10000元支付上述述甲材料运费费，将入库甲甲材料按实际际采购成本转转账；3、12月8日日，以银行存存款偿还2日民生公司司价税款；4、12月100日，购入乙材材料8吨，每吨5000元，运杂杂费400元，价税款款及运费以存存款支付，材材料已验收入入库，按实际际采购

2、成本转转账；5、12月155日，向兴达公公司购入甲材材料200吨，每每吨180元，乙乙材料40吨，每吨吨500元，材材料尚未运达达企业，价税税款未付；以以银行存款88160元支支付上述甲、乙乙材料运费（按按材料重量分分摊）；6、12月166日，12月15日，向兴达公公司购入的甲甲、乙材料运运达企业验收收入库。7、12月200日，以银行存存款300000元预付前进进公司丙材料料货款；8、12月255日，购入甲材材料150吨，每每吨200元，丙材料料300吨，每每吨250元，运费45500元，材料价价税款及运费费以银行存款款支付，材料料已入库，按按实际成本转转账（运费按按材料重量分分摊）；9、12

3、月300日，以银行存存款655220元支付15日购兴达达公司材料价价税款；10、12月330日，已预付货货款的丙材料料100吨运达达企业，价款款25000元，税款42250元，运费10000元，材料已已验收入库，按按实际采购成成本转账。三、要求：1、根据上述业业务编制会计计分录；2、登记原材料料、在途物资、应应付账款的总总分类账及明明细分类账（“T”型账），并计算各胀户的本期发生额；3、编制“在途途物资成本计计算表”。会计分录：业务号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额1购入甲材料，货货款未付在途物资甲材料18000应交税费应交增值税（进进项税额） 30660应付账款民生公司210602支付甲

4、材料运费费在途物资甲材料1000库存现金1000结转入库材料成成本原材料甲材料19000在途物资甲材料190003付民生公司价税税款应付账款民生公司21060银行存款210604购入乙材料，货货款已付在途物资乙材料4400应交税费应交增值税（进进项税额）680银行存款5080结转入库材料成成本原材料乙材料4400在途物资乙材料44005购入甲、乙材料料，货款未付付在途物资甲材料36000乙材料20000应交税费应交增值税（进进项税额）9520应付账款兴达公司65520支付甲、乙材料料运费在途物资甲材料8000乙材料160银行存款81606结转入库材料成成本原材料甲材料44000乙材料20160

5、在途物资甲材料44000乙材料201607预付前进公司丙丙材料货款预付账款前进公司30000银行存款30000业务号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额8购入甲、丙材料料，货款及运运费已付在途物资甲材料31500丙材料78000应交税费应交增值税（进进项税额）17850银行存款127350结转入库材料成成本原材料甲材料31500丙材料78000在途物资甲材料31500丙材料780009付兴达公司购料料款应付账款兴达公司65520银行存款6552010购入丙材料，货货款已预付在途物资丙材料26000应交税费应交增值税（进进项税额）4250银行存款250预付账款前进公司30000结转入库材料成成本

6、原材料丙材料26000在途物资丙材料26000 “T”字型账账户： 在途途物资 原材料料 (1) 188000 (22) 190000 (2) 119000 (2) 11000 (44) 44000 (4) 4400 (4) 44400 (55) 560000 (5) 556000 (5) 566000 (66) 81660 (6) 8160 (6) 88160 (88) 1095000 (8) 1009500 (8) 10950 (10) 260000 (10) 226000（10） 260000 本期发生额 2230060本期发生额 2230660 本期发生生额 2233060 在途物资甲

7、材材料 原材料料甲材料(1) 180000 (22) 119000 (2) 119000(2) 10000 (55) 336000 (5) 336000(5) 360000 (6) 8000 (6) 8000(6) 80000 (88) 331500 (8) 331500(8) 315000 本本期发生额 944500本期发生额 945000 本期期发生额 994500 在途物资丙材材料 原材料料丙材料(8) 780000 (8) 778000 (8) 788000(10) 260000 (100) 226000 (10) 266000 本期发生额 1040000 本期发发生额 1040000

8、 本本期发生额 1044000 在途物资乙材材料 原材料料乙材料 (4) 44000 (44) 4400 (44) 44000 (5) 20000 (5) 20000 (55) 20000 (6) 1660 (66) 160 (6) 1160本期发生额 245660 本期发发生额 224560 本期发生额额 244560 应应付账款 (3) 210600 (1) 221060 (9) 655200 (5) 665520本期发生额 865800 本期发发生额 886580 应付付账款民生公司 (3) 210660 (1) 211060 本期发生额 210660 本期发发生额 210600 应付付账款民生公司 (99) 655220 (5) 665520 本期发生额 655200 本期期发生额 655200 物资采购成本计计算表 200X7 年 12 月月 31 日项 目甲材料 4550 吨乙材料 448 吨丙材料 400吨成本