股权转让涉税疑难问答七则(doc5)

1、股权转让涉税疑难问答七则问题一、企业股权投资差额所得税如何处理？ 问：企业股权投资差额所得税如何处理？（国税函1999554 号）规则，企业为取得另一企业问题二、企业的股权转让书据按什么贴印花？ 问：企业的股权转让书据按什么贴印花？答：根据中华人民共和国印花税暂行条例规则，股份制试点企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的股权转让（注：此税率属于后增20011116421241，囊括AB ）问题三、企业应何时确认股权转让收益？ 问：企业应何时确认股权转让收益？分（一般应超过 50%；企业已不能再从所持的股权中获得利益和承批准文件时才能确认。问题四、企业股权投资转让所得和损失的企业所

2、得税如何处理？ 问：企业股权投资转让所得和损失的企业所得税如何处理？1）（2000118）文件的规则：得应并且入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。权转让所得，应并且入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规则结转填补； 投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失。企业因收回、转让或清算处治股权投资而发生的股权投资损 企业发生凡契合国家税务总局关于企业股权投资业务若（国税发2000118 号）和国家税务总局关于企业合并且分立业务有关所得税问题的通知（2000119企业发生凡契合国家税务总局关于企业股权投资业务若（2000118）2税调整。企业

3、为合并且而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的税所得中扣除，也不计入应纳税所得。问题五、企业进行股权重组后如何进行税务处理？ 问：企业进行股权重组后如何进行税务处理？答：股权重组是指股份制企业的股东（投资者）股权重组后，有关税务事项按规则处理。股权转让收益或损失股权转让价股权成本价股权转让价是的金额（以不超过被持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权成本价是指股东（投资者）投资入股时向企业实际交付的出资金额，或收购该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。问题六、股权投资转让损失能否税前扣除？2000 年初，公司投资了两家企

4、业，所得税50000080000020034 3000011550000600000权投资转让损失能否税前扣除？答：为便于理解，假定你公司投资的两家企业诀别为A 企业和B 企业。企业所得税暂行条例及其实施细则规则，收入总额囊括财产转让收入和股息收入，允许税前扣除的损失也囊括投资损失。因此， 股权转让所得或损失及股息应计入应纳税所得额。你公司转让A企业股权的所得为50000元5500050000，转让B200000元6000080000（2000118）80000（50000股权收益3000，另外的损失120000元（200008000）作为可抵减时间性差异，可以在以后年度结转扣除。150000

5、（5000020000、股息收入30000120000元；而税务80000800000报 2003 年所得税时，应在利润总额的基础上，调增应纳税所得额120000借：递延税款 39600（12000033） 贷：应交税金应交所得税 39600问题七、股权转让如何征收营业税？问：我是一名企业会计，关于股权转让征收营业税政策存在一些疑问。2002 年 3 月，我企业以不动产形式关于外投资，与被投资单位共通承担经营风险。由于近期企业经济效益下滑，领导研究决定，于 2003 1300股权转让征收营业税方面出台了一些新政策，请详细说明。答：根据财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题（财税2002191 号）的规则，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共通承担投