工程经济1Z101010现金流量的概念及其构成

1、工程经济 1Z101010现金流量的概念及其构成工 程 经 济 1Z101010现 金 流 量 的 概 念 及 其 构 成 工 程 经 济1Z101010 现金流量的概念及其构成 1z101000 工程经济基础 1z101010 现金流量的概念及其构成 现金流量在整个期间各时点实际发生的资金流出或资金流入（用 co 或 ci 表示） 净现金流量现金流入与现金流出之差,用（ci-co ）t 表示 现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成,其中财 务现金流量表主要用于财务评判 财务现金流量表只运算现金收支并按其发生 的时 间列入相应的年份, 不运算非现金收支 （如折旧和应收应对帐款 等） 财

2、务现金流量表按其评判的角度分为项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、 投资各方财务现金流量表、 项目增量 财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表 项目财务现金流量表是以项目为一独立系统,从融资前的角度 进行设置的,运算指标有财务内部收益率财务净现值投资回收 期等,并能考察项目的赢利才能1 资本金财务现金流量表是从项目法人（或投资者整体）角度出发,以项目资本金作为运算基础,金流出,运算资本金内部收益率把借款本金偿仍和利息支付作为现 投资各方财务现金流量表是分别从各个投资者的角度,以投资 者的出资额作为运算的基础,运算指标为投资各方收益率 项目增量财务现金流量表是对既有法人项目,按 有项目

3、和 无项目 对比的增量现金流量,运算项目财务内部收益率财务净 现值投资回收期,考察项目的赢利才能 资本金增量财务现金流量表是对既有法人项目,以资本金增量 为运算基础,运算既有项目资本金增量内部收益率 现金流量表构成的基本要素投资经营成本销售收入税 金 产品销售（营业）收入指项目建成投产成后各年销售产品（或供应劳务）取得的收入；产品销售（营业）收入 务量） *产品价格（或劳务价格）= 产品销售量（或劳 投资是投资主体为了特定的目的,以达到预期收益的价值垫付 行为；建设项目总投资是建设投资和流淌资金之和；建设投资是拟定 建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的费用,它包括建筑工 程费用、设备购置

4、费、安装工程费、建设期借款利息、工程建设其他 费、预备费用； 固定资产的残余价值对于投资者来说是一项再期末可 回收的现金流入； 流淌资金指为保护生产所占用的全部周转资金,它 是流淌资产与流淌负债的差额,在项目寿命期终止时应予以收回；2 经营成本是从投资方案本身考察的,在肯定期间（通常一年）内由于生产和销售产品及供应劳务而实际发生的现金支出；经营成本 = 总成本费用 -折旧费 -维简费 -摊销费 -利息支出 总成本费用 = 生产成本 + 销售费用 + 治理费用 + 财务费用或 总成本费用 = 外购原材料、燃料及动力费 + 工资福利费 + 修理费 + 折旧费 + 维简费 + 摊销费 + 利息支出

5、+ 其他费用 经营成本 = 外购原材料、燃料及动力费 + 工资福利费 + 修理费 + 其 他费用 税金一般属于财务现金流处；工程经济中涉及的税费主要有从销售收入中扣除的增值税、营业税、消费税、城市保护建设税及教育费附加及资源税计入总成本费用的房产税、土地使用税、 车船使用税和印花税计入建设投资的固定资产投资方向调剂税从利润 中扣除的所得税 进行评判时应说明税种、税基、税率、计税额等；增值税,财务评判的销售收入和成本估算均含增值税营业税按营业收入额 乘以营业税税率运算消费税按特定消费品的销售额乘以消费税税率运算城市保护建设税及训练费附以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率运算资源税按应课税矿产的产量乘以相应的税 率运算