公司保险制度管理

1、员工保险 第二章 公司保险制度管理 一、失业保保险 (一)何为为失业保保险？ 1.充分就就业与失失业 所谓充充分就业业，是指指在既定定的工资资水平上上，愿意意工作的的人，都都能够得得到工作作机会，而而且在既既定的工工作时间间内，劳劳动者的的工作量量饱满。反反之，则则为失业业。 失业作作为一种种经济现现象，与与社会制制度无关关，是生生产力发发展到一一定阶段段的不可可避免的的产物。 2.失业保保险 所谓失失业保险险，是指指国家通通过立法法强制实实行的，由由社会集集中建立立基金，对对因失业业暂时中中断生活活来源的的劳动者者提供物物质帮助助的制度度。 失业保保险的核核心内容容是社会会集中建建立失业业保

2、险基基金，分分散失业业这一劳劳动风险险，使暂暂时处于于失业状状态的劳劳动者的的生活得得到基本本保障。 这种制制度有两两大功能能，一是是保障生生活，二二是促进进就业。正正因这两两大功能能，人们们又称其其为失业业现象的的“减震器器”和“安全网网”。 关于失业保保险的性性质和特特点，可可以从三三个方面面进行考考察。 第一，失失业保险险属于社社会保险险范畴，不不同于社社会保障障的其他他部分。例例如，失失业人员员领取的的失业救救济金就就不同于于社会救救济金。失失业保险险的对象象是有劳劳动能力力但一时时失去了了工作的的劳动者者，而社社会救济济的主要要对象是是没有劳劳动能力力和生活活来源的的人，以以及因自自

3、然灾害害、意外外事故等等原因造造成的生生活困难难者。得得到社会会救济并并不要以以事先尽尽义务、缴缴费为前前提条件件，而失失业保险险金的领领取者必必须以事事先参加加保险、缴缴纳保险险费为条条件。社社会救济济可以是是一次性性的、短短期的或或长期的的，而失失业救济济领取一一般以一一段时间间为期限限。失业业保险实实际上是是劳动者者劳动的的积累，是是按劳分分配在一一定程度度上的延延续，而而社会救救济则与与劳动无无关。 第二，失失业保险险属于社社会保险险范畴，不不同于商商业保险险，具有有社会保保险的基基本属性性，如强强制性、互互济性、社社会性和和福利性性的特点点，不以以盈利为为目的。以以货币资资金为提提供

4、物质质帮助的的主要形形式，具具有保障障劳动者者基本生生活的功功能。拿拿强制性性说，凡凡法定范范围内的的企业员员工都属属保险对对象，都都得按规规定缴纳纳保费。拿拿互济性性说，失失业保险险的收入入和支出出要在失失业率高高低的不不同企业业间和不不同时期期间实行行统筹，互互助互济济。从福福利性说说，失业业保险绝绝不以赚赚钱营利利为目的的，而以以保障失失业工人人基本生生活为目目的。所所有这些些，社会会保险的的其他险险种如养养老险、生生育险、疾疾病险、死死亡遗属属险、工工伤险等等等，也也同样如如此。 第三，失失业保险险作为社社会保险险的子系系统，不不同于工工伤、养养老、疾疾病、生生育、死死亡等其其他保险险

5、项目。工工伤、养养老、疾疾病、生生育、死死亡等保保险项目目的保险险对象是是暂时或或永久丧丧失劳动动能力的的劳动者者，而失失业保险险的对象象是有劳劳动能力力的劳动动者，这这部分人人一旦有有工作机机会，将将脱离失失业状态态。因此此，失业业保险尽尽管其直直接目的的是保障障生活，但但制度的的设立要要有利于于促进劳劳动者重重新就业业，为此此失业保保险待遇遇不可能能如同养养老保险险或工伤伤保险那那样长期期给予。而而且，在在待遇资资格上要要进行甄甄别，只只有那些些非自愿愿失业者者才能领领取失业业救济金金。 失业保保险的基基本功能能包括两两个方面面，一是是保障功功能，二二是促进进就业的的功能失业保保险制度度的

6、建立立可以促促进劳动动力流动动，为产产业结构构调整创创造条件件。如果果没有失失业保险险，传统统劳动就就业制度度的改变变将难以以起步，劳劳动力也也就无法法在各行行各业合合理流动动。一旦旦有了失失业保险险制度，一一方面员员工在失失业期间间能得到到经济援援助；另另一方面面失业保保险的待待遇水平平、领取取资格、领领取期限限、等待待期限等等方面的的规定又又会积极极促使劳劳动者寻寻找工作作，接受受工作，促促进劳动动力向短短缺部门门流动。在在这种情情况下，企企业就可可以积极极大胆地地释放多多余的劳劳动力，消消除隐性性失业，提提高效率率，降低低工资成成本。政政府可以以大胆地地推进劳劳动制度度改革，实实行全员员

7、优化劳劳动组合合，并真真正将破破产付诸诸实施，淘淘汰落后后企业和和落后产产业，优优化经济济结构和和产业结结构。 (二)失业业保险基基金的筹筹集和运运用 如何改改进失业业保险资资金的筹筹措并提提高其使使用效率率，是目目前失业业保险制制度面临临的一大大问题。 失业保保险资金金的来源源有：企企业缴纳纳的失业业保险费费、失业业保险费费的利息息收入和和国家财财政补贴贴。可见见，失业业保险资资金主要要由企业业和国家家两方负负担。有有的把职职工个人人也列为为失业保保险资金金的筹措措对象，变变原来的的两方负负担为企企业、国国家、个个人三方方负担。这这种做法法在增加加失业保保障资金金来源减减轻企业业负担的的同时

8、，提提高了劳劳动者个个人的自自我保障障意识。 但目前前失业保保险资金金的筹集集仍存在在一定的的困难，许许多企业业不理解解失业保保险制度度，认为为失业保保险是“一平二二调”、“劫富济济贫”。并以以各种方方式拖欠欠、抵制制失业保保险费的的缴纳，出出现了类类似少报报员工人人数或工工资总额额等“失业保保险漏税税行为”。这些些现象的的出现，究究其原因因，一方方面是当当事人认认识上存存在偏差差，另一一方面也也与目前前采取的的统一费费率制不不无关系系。 失业保保险金的的缴纳费费率由政政府统一一规定，无无法体现现企业失失业率和和其保险险费缴纳纳之间的的关系。对对效益好好失业率率低的企企业来说说，因其其只有很很

9、少甚至至没有员员工领取取失业救救济金，所所以这些些企业常常常把缴缴纳保险险费看做做是对效效益差失失业率高高的企业业的无偿偿补贴，使使得这些些企业不不愿参加加统筹失失业保险险，即使使参加了了也抵制制、拖欠欠保险费费。而反反观效益益差、失失业率高高的企业业，统一一费率无无疑助长长其懒惰惰与依赖赖思想。 改变这这一现状状，采取取根据失失业风险险程度实实行差别别费率不不失为一一种好办办法。目目前，在在一些国国家这种种做法已已得到实实施。其其具体措措施是，政政府根据据各行业业的情况况，对失失业率高高的行业业按高的的费率来来征收保保险费，对对失业率率低的行行业按相相应低的的费率来来征收。这这种作法法，一方

10、方面可以以改变现现在“鞭打快快牛”的局面面，另一一方面也也使失业业率高的的行业，放放弃依赖赖思想，努努力挖掘掘自身潜潜力，减减少失业业。 保险基基金运用用问题实实际上包包括两方方面问题题。一是是失业保保险基金金能否用用作培训训费用。我我们知道道，失业业保险不不仅有保保障功能能，还有有促进就就业功能能。国外外的经验验也说明明，这两两方面的的功能应应当有机机结合起起来。既既然如此此，失业业保险金金一部分分用作转转业培训训是理所所当然，完完全必要要的。培培训分为为两个层层次，一一个层次次为技能能培训，如如厨师、点点心师、电电工、驾驾驶员等等社会上上需要的的多种人人才，另另一个层层次是新新成长的的劳动

11、力力，在就就业前进进行就业业法规、劳劳动制度度等教育育，都收收到了较较好的效效果。此此外，还还有生产产自救性性培训，主主要是那那些年龄龄偏大、文文化素质质较差的的人员，这这些人就就业较难难，列为为就业难难点。为为解决他他们的就就业问题题，我国国目前由由政府下下达指标标并负责责安置，从从待业保保险金中中拨一部部分资金金给这些些人员组组织生产产自救，这这些资金金暂时也也不回收收。从各各地实施施情况看看，失业业保险资资金一部部分用作作促进就就业是完完全应当当的。但但是，也也应看到到，我国国失业保保险目前前尚处于于初创阶阶段，失失业保险险主要以以保障基基本生活活为目的的，而失失业风险险的波动动较大，失

12、失业率时时高时低低，难以以预料。因因此，在在失业保保险基金金积累比比较少的的情况下下，不宜宜把失业业保险基基金过多多用作培培训费用用。 保险基基金运用用的第二二方面问问题是基基金要不不要在运运用中“增殖”的问题题。能够够“增殖”当然是是好事，问问题是失失业保险险属短期期待遇，从从长远看看这项基基金的储储备量不不会很大大，而失失业风险险的波动动性决定定了这项项基金随随时随地地都可能能动用。因因此，这这项资金金不宜作作投资或或购长期期债券。只只应强调调保值，如如购买短短期债券券，进行行保值储储蓄等，而而不应强强调增殖殖。这是是和养老老保险金金不同的的地方。养养老保险险费从收收入到支支出有一一个很大

13、大的时间间差，故故可强调调在运用用中增殖殖，而待待业保险险金从收收入到支支出的时时间差很很小，故故不宜过过分强调调增殖。 (三)国外外失业保保险制度度概况 在200世纪880年代代以前，全全球共有有38个个国家实实行了失失业保险险或类似似办法，各各国现行行的大多多数失业业保障制制度都是是在第二二次世界界大战以以前建立立的。近近些年来来，随着着社会主主义国家家经济体体制改革革的进行行，像中中国、俄俄罗斯、东东欧一些些国家也也陆续建建立起了了失业保保险制度度。失业业救济制制度主要要实行于于工业化化国家，因因为这些些国家劳劳工市场场的组织织程度很很高，为为这种保保障提供供了可行行的基础础。下面面我们

14、从从几个方方面介绍绍一下国国外失业业保险制制度的基基本情况况。 1.失业保保险的资资金来源源 提供失失业保险险资金的的方法，与与其他社社会保险险项目提提供资金金的方法法相同，即即按一定定手续缴缴纳保险险费，保保险费率率则为所所挣工资资的一定定百分比比。许多多国家的的政府还还给予失失业补贴贴，特别别是补贴贴长期的的救济金金，例如如长达226552周的的救济金金。在几几项社会会保险合合并征收收保险费费的国家家，失业业保险可可能不单单独征收收保险费费。许多多国家的的失业保保险费由由雇主和和雇员平平均负担担，有些些国家的的保险费费则全部部由雇主主负担。但但是，政政府给予予强制性性的和自自愿性的的两种失

15、失业保险险的补贴贴，数量量可能非非常之大大。在某某些情况况下，竟竟高达失失业保险险开支总总额的22/3。上上面提到到的根据据经济情情况给予予失业补补助的办办法，其其资金完完全从政政府财政政收入中中拨款提提供，雇雇主或雇雇员都不不直接缴缴纳保险险费。 2.失业保保险范围围 上述实实行强制制失业保保险制度度的国家家中，约约有半数数国家的的保险范范围包括括大多数数受雇人人员，而而不管其其所在产产业的类类别。其其他国家家的保险险范围，则则以工商商业职工工为限。少少数国家家的保险险范围，不不包括收收入高于于一定数数量薪金金的雇员员。有些些国家对对临时工工和季节节工的失失业保险险另有专专门规定定。有几几个

16、国家家还分别别实行特特种职业业的失业业保险制制度，如如对建筑筑业工人人、码头头工人、铁铁路员工工和海员员的失业业保险，另另有单行行办法。 自愿保保险制度度限于产产业工会会已经建建立了失失业基金金的，因因而其保保险范围围的大小小要看这这些产业业的工会会组织的的情况而而定。参参加失业业保险基基金会通通常对产产业工会会的会员员是强制制性的（工工会会员员必须参参加失业业保险基基金），并并且吸收收非工会会会员的的员工自自愿参加加。丹麦麦和瑞典典的自愿愿保险制制度，现现在约包包括全部部雇员的的2/33。这两两个国家家未参加加保险的的工人，如如刚从学学校出来来的毕业业生和独独立劳动动者，失失业时可可领取政政

17、府补贴贴的救济济金。 3.失业保保险制度度的类型型 从对各各国失业业保险制制度的调调查表明明，大约约有300个国家家实行了了强制性性的失业业保险，保保险范围围都相当当广泛。丹丹麦、瑞瑞典和芬芬兰这三三个国家家，都建建立了单单一的失失业保险险制度，但但都不是是强制性性的，也也不由政政府管理理而是由由工会自自愿建立立的失业业基金会会管理，不不过这些些基金会会都从政政府那里里得到大大量补贴贴。 在实行行失业保保险制度度的澳大大利亚、匈匈牙利、新新西兰和和前南斯斯拉夫，失失业救济济金只限限于发给给符合经经济情况况或收入入调查规规定的救救济条件件的失业业者。在在德国，实实行双重重性的失失业保险险制度，即

18、即既有强强制性的的失业保保险制度度，也有有由政府府供给资资金的、以以经济情情况调查查为依据据的失业业补助制制度。除除按等级级发给失失业救济济金的上上述各种种制度外外，若干干国家仅仅发给一一次性的的失业救救济金，由由有关政政府机构构或雇主主支付。此此外，还还有一些些国家规规定雇主主应给被被解雇的的工人支支付一次次性的解解雇费 4.领取失失业救济济金的条条件 工人要要取得领领取失业业救济金金的权利利，必须须具备某某些条件件。首先先，他的的失业必必须是非非自愿性性的失业业，通常常还要求求他缴够够一定期期限的保保险费，或或达到受受保工作作的一定定工龄。这这个条件件可以保保证失业业者确系系劳动力力队伍中

19、中的一名名正规成成员，并并因失业业而丧失失其工资资收入。大大多数国国家规定定领取失失业救济济金的合合格期限限，为失失业开始始前的一一年内已已保险66个月。但但愈来愈愈多的工工业化国国家对于于新近的的中学或或大学毕毕业又不不能很快快找到工工作者，另另有特殊殊照顾。这这些人即即使没有有工作经经历，也也可领取取失业救救济金。这这些特别别规定，缓缓和了学学校过渡渡到工作作岗位的的紧张状状况，在在经济衰衰退时期期尤其如如此。 大多数数国家规规定，如如果失业业者没有有正当理理由而拒拒绝职业业介绍所所介绍的的适当工工作，则则将暂时时或长期期停止发发给他救救济金。其其理由是是失业者者既然无无理拒绝绝介绍的的工

20、作，说说明他的的失业不不能再视视为非自自愿性的的失业，在在客观上上显然是是自愿失失业的。所所有国家家都已明明确规定定，按这这种方式式取消领领取失业业救济金金的资格格，给失失业者介介绍的工工作必须须是“适合”该工人人的工作作。但所所谓“适合的的工作”的定义义，各国国的规定定差别很很大。鉴鉴于这一一问题的的复杂性性，我们们在介绍绍各国情情况时，没没有提出出“工作适适合性”的统一一标准。一一般说来来，工作作适合性性的标准准包括所所介绍工工作的工工资和以以前收入入相比较较的高低低关系；所介绍绍的工作作的地点点与失业业者住家家地点之之间的距距离；所所介绍的的工作与与失业者者以前的的职业关关系、工工作能力

21、力以及职职业训练练之间的的关系；所介绍绍的工作作可能有有危险性性或有碍碍健康的的程度等等方面。 失业者者可能完完全具备备领取救救济金的的所有条条件，但但有时由由于其他他原因，还还是暂时时或长期期被取消消享受资资格。一一种理由由是和他他是怎样样失业的的这一问问题有关关。如果果查明他他“无正当当理由”而自愿愿离职，由由于“行为不不端”而被解解雇，或或因在一一定程度度上介入入劳动争争议而导导致停工工造成自自己失业业，在这这种情况况下，几几乎所有有国家的的失业救救济制度度都规定定取消这这些失业业者享受受救济金金的权利利。取消消资格的的有效期期限，国国与国之之间很不不相同，少少的不过过几周，有有的永远远

22、取消其其领取资资格。 5.管理机机构 失业保保险制度度可以由由政府部部门管理理，或授授权自治治性的机机构管理理。这些些机构的的日常工工作，由由受保人人、雇主主和政府府三方的的代表进进行。丹丹麦、芬芬兰和瑞瑞典的失失业救济济基金，是是在政府府监督下下由工会会负责管管理；比比利时和和法国的的失业救救济基金金，则由由工会和和资方联联合委员员会共同同管理。 失业保保险和安安置就业业两种业业务，经经常保持持着密切切的联系系。前面面已经提提到，这这种联系系可以保保证失业业救济金金只支付付给确实实已在职职业介绍绍所登记记的失业业工人。同同时，这这种联系系还可通通过救济济金的支支付，鼓鼓励失业业者及时时登记并

23、并定期汇汇报，从从而提高高安置就就业工作作的效果果。 许多国家家已经把把失业保保险业务务和安置置就业工工作合并并管理，基基层管理理工作尤尤其如此此。因为为在地方方职业介介绍所受受理支付付救济金金的情况况下，失失业保险险业务和和安置就就业工作作势必合合并办理理。有些些国家则则规定失失业者应应在地方方职业介介绍所登登记，但但受理救救济申请请和支付付救济金金的业务务，则由由另一社社会保险险机构办办理。 许多国国家特别别是西欧欧各国的的政府，除除给予失失业者一一定收入入外，还还精心采采取周密密措施，以以预防失失业或减减轻失业业的影响响。由政政府集中中管理的的安置就就业工作作，可与与产业部部门密切切配合

24、互互相协作作，以促促进各行行业之间间和地区区与地区区之间的的劳动力力流动；还可以以对处于于衰退中中或结构构改革中中的产业业部门予予以资助助，使之之对其过过剩工人人进行重重新培训训或重新新安置，借借以避免免因经济济发展和和技术进进步而导导致失业业。各国国政府还还可用减减税免税税和其他他办法刺刺激投资资，使之之在严重重失业的的地区开开办工厂厂，振兴兴经济；也可以以在预见见季节性性失业期期到来之之前，及及早拨款款创造就就业机会会。跨国国安排的的措施，如如“欧洲社社会基金金”，也可可以帮助助在某一一地区失失业的工工人能在在别处找找到工作作。 二、养老保保险 (一)传统统养老方方式与社社会养老老 1.传

25、统养养老方式式 “积谷谷防饥，养养儿防老老”。在各各国历史史上大体体也是如如此。历历来提倡倡孝顺父父母，一一个重要要的原因因是老人人和子女女一起生生活，人人老了全全要靠子子女供养养，这就就是家庭庭养老方方式。其其特点是是： 第一，子女女的劳动动或生产产经营收收入，是是老人唯唯一生活活来源。 第二，子女女的关心心和照料料，是老老人生活活起居的的唯一依依靠。 第三，家庭庭财产状状况是老老人生活活水平高高低的决决定性因因素。 在这种养老老方式下下，老人人的生活活绝对离离不开子子女。尽尽管在某某些情况况下，无无子女的的老人也也可得到到社会或或亲友的的少量救救济，但但既不是是经常的的，也不不是主要要的。

26、谁谁无子女女，谁老老了就无无人供养养。传统统的家庭庭养老模模式，是是自然经经济占统统治地位位的小生生产方式式的产物物。和人人们的平平均寿命命短促也也是分不不开的。 可见，家庭庭养老的的方式是是和小生生产方式式紧紧联联系在一一起的。然然而，随随着现代代文明的的到来，现现代工业业代替落落后的小小农业，现现代化大大生产代代替手工工劳动为为基础的的小生产产，人类类养老方方式就必必然由家家庭养老老向社会会养老转转化。 2.社会养养老 社会养养老是指指社会给给劳动者者提供养养老生活活费用即即养老金金，而不不是指老老人的衣衣食起居居和生活活照料都都按照社社会集体体的方式式来解决决。只要要老人定定期能获获得保

27、障障自己生生活的养养老金，不不管是否否仍和小小辈一起起生活，都都算实现现了社会会养老。 社会养养老是现现代工业业发展的的要求，也也是现代代工业发发展的结结果。现现代大工工业是社社会化大大生产。大大生产排排挤了小小生产，使使劳动者者失去了了以土地地为依靠靠的生存存保障，家家庭不再再是独立立的生产产单位，每每个劳动动者都到到一定的的经济部部门就业业。一旦旦失业，就就失去了了生活来来源。这这样，当当劳动者者年老力力衰再不不能劳动动时，生生活就成成了问题题。他们们当然也也有子女女，从而而可依靠靠子女的的劳动收收入来过过老年生生活，然然而，他他们更有有权利要要求社会会给他们们提供养养老金。因因社会化化大

28、生产产条件下下，劳动动生产率率有了空空前提高高，每一一个劳动动者在年年老退休休前几十十年的劳劳动中不不仅创造造了劳动动阶段所所需生活活费用，也也创造了了年老退退休后生生活所需需要的生生活费用用。换句句话说，（劳劳动者在在退休前前几十年年的工作作中所付付出的必必要劳动动，不仅仅包含了了劳动年年龄生活活所必要要的价值值，也包包含了退退休后各各种必需需生活费费用的价价值。就就是说，劳劳动者未未退休时时就已为为退休后后的生活活作了准准备，并并把这部部分准备备交给了了社会，一一旦劳动动者年老老退休，社社会就有有能力也也有义务务为他提提供养老老金）。在在社会化化大生产产中，不不能再由由家庭，而而必须由由整

29、个社社会来为为劳动者者解决生生老病死死问题。 社会的的进步，医医疗卫生生条件的的改善，人人们生活活水平的的提高，使使人类平平均寿命命大大延延长，社社会上老老人越来来越多，终终于使养养老问题题成为一一个十分分重要的的社会问问题。这这个问题题不解决决，不仅仅关系到到千百万万老人的的生存问问题，也也关系到到现有劳劳动者能能否安心心工作的的问题。每每个人都都有年老老之日，如如果社会会无法妥妥善解决决养老问问题，就就不能解解决在职职员工的的后顾之之忧。 建立养养老保险险制度，实实现社会会养老，可可使退休休老人的的基本生生活需要要得到满满足，也也有利于于解除在在职员工工的后顾顾之忧，调调动生产产劳动积积极

30、性，从从而不仅仅可稳定定家庭生生活，稳稳定整个个社会，而而且会推推动社会会生产发发展。 3.社会养养老的实实现形式式 社会养养老通过过养老保保险的形形式实现现。根据据上述社社会养老老产生的的原因和和条件分分析可知知，养老老保险实实施范围围的大小小和养老老金给付付标准的的高低，不不仅取决决于需要要，更取取决于可可能，取取决于社社会生产产力发展展水平。一一般说来来，社会会生产力力水平越越高，生生产社会会化程度度越高，就就越有条条件实行行社会养养老。 养老保保险作为为社会保保险的重重要子系系统，和和社会保保险的其其他险种种有区别别也有联联系。养养老保险险也具有有社会性性、互济济性和强强制性。劳劳动者

31、要要求社会会给他提提供养老老金，必必须以事事先尽义义务为前前提，正正因为如如此，享享受养老老保险金金给付，不不仅需有有年龄规规定，还还要有工工龄规定定；不仅仅有工龄龄规定，还还要有缴缴纳养老老保险费费年限的的规定。 (二)国外外养老保保险制度度 1.养老保保险的含含义 养老保保险是一一种对退退休人员员的生活活费用和和医疗费费用给予予经济保保障的社社会机制制，养老老保险金金一般是是通过国国家用法法定的形形式，按按固定的的方式和和一定的的比例向向社会（包包括企业业和个人人）进行行筹集，由由专门的的机构负负责管理理的。 2.养老保保险的历历史改革革 从历史史上看，养养老保险险制度最最早产生生于199

32、世纪880年代代德国。当当时德意意志帝国国宰相俾俾斯麦为为了平息息日益发发展的工工人运动动，倡议议建立养养老保险险制度，并并于 118899年通过过了疾病病、残废废养老保保险立法法。 英国的的养老保保险制度度产生于于20世世纪初。119088年国会会通过老老年给养养法，提提出由国国库负担担老年给给养责任任，其资资金取自自对富户户的赋税税，借以以实现收收入再分分配。此此法律经经19111年、119199年、119244年几次次修改，逐逐步完整整。19925年年起正式式采取强强制保险险。19946年年又通过过国民保保险法。 美国在在19335年由由罗斯福福总统主主持制订订了社社会保障障法案，其其中

33、包括括养老保保险，实实行强制制性和自自愿性相相结合的的制度，使使绝大多多数达到到法定退退休年龄龄的老人人均可享享受养老老保险待待遇。 日本的的养老保保险制度度始建于于20世世纪400年代，当当时是对对国家公公务员实实行这一一制度，以以后逐步步建立了了比较全全面的退退休养老老保险制制度。 发展中中国家也也都程度度不同地地建立了了养老保保险制度度，先用用条例或或决议形形式，后后用法律律形式。 据统计，到到20世世纪800年代初初，全世世界就已已有1227个国国家实行行了包括括养老在在内的社社会保险险制度。 3.国外养养老保险险基本状状况 (1)待遇遇或养老老金给付付标准 有些国国家按固固定的数数额

34、领取取退休金金，与在在职时收收入无关关。但是是许多国国家的退退休金都都根据过过去收入入的平均均数计算算，并把把计算平平均收入入的期限限缩短到到退休前前的最后后几年，或或把收入入最高的的若干年年份作为为计算平平均收入入的时限限。退休休金高的的可达在在职时最最高收入入的1000%，低低的只有有50%。前苏苏联规定定养老退退休的月月收入是是在职时时工资的的50%或1000%，功功勋退休休者还高高于1000%，加加发12个月月工资；南斯拉拉夫规定定不超过过在职工工资的885%；匈牙利利为755%；美美国规定定退休金金为本人人在职工工资的665%80%；英国国为655%；瑞瑞典为660%。有有些国家家规

35、定一一个基本本百分比比，例如如为平均均收入的的30%，然后后按投保保年限再再加，如如每投保保一年加加发平均均收入的的1% 或2%，使投投保年限限长的员员工有较较高退休休金。也也有些国国家则规规定，给给低收入入者以较较大百分分比支付付，高收收入者以以较小百百分比支支付，使使各人退退休金差差距缩小小。还有有些国家家尤其是是欧美一一些发达达国家对对退休金金收入规规定有最最低收入入标准，符符合此标标准者给给予低收收入补贴贴。还有有些国家家规定，退退休者若若有无工工作的配配偶和子子女，加加发一定定比例的的退休金金。实际际退休金金的高低低，不仅仅要看退退休金为为原工资资的多大大百分比比，还要要考虑通通货膨

36、胀胀因素。有有些国家家计算退退休金时时考虑通通货膨胀胀因素，按按物价指指数计发发退休金金，以保保证退休休人的实实际生活活水平。如如美国根根据19973年年通过的的法案，按按物价指指数计发发退休金金，19982年年全美国国有777.4%的老人人领到的的退休金金平均每每月达4419美美元，比比19880年提提高233%。但但有些国国家对通通货膨胀胀因素考考虑不够够，如匈匈牙利虽虽规定退退休者占占本人工工资的775%，但但由于物物价上升升大于退退休者增增长幅度度，因此此，退休休金的实实际收入入仅为在在职员工工平均工工资的550%，仅仅够维持持本人基基本生活活。 (2)关于于享受退退休金待待遇的条条件

37、 领取养老老退休金金主要有有三个基基本条件件，即达达到法定定退休年年龄、缴缴纳规定定期限的的保险费费和具有有受保职职业的规规定工龄龄。 在退休休年龄方方面，在在多数国国家规定定年满660665岁可可以享受受退休。如如日本、美美国、欧欧洲一些些国家规规定退休休年龄为为男655岁，女女60岁岁。而俄俄罗斯、匈匈牙利等等国规定定男600岁，女女55岁岁。法定定退休年年龄低的的可达445岁，高高的可达达70岁岁，世界界上不少少国家规规定的退退休年龄龄男女有有5岁差差别。但但也有半半数国家家规定男男女职工工退休年年龄相同同。 20世世纪700年代以以来，有有少数国国家降低低了退休休年龄，以以便使上上了一

38、定定年纪，身身体较差差，难以以适应技技术更新新及其他他变动的的人能早早些退休休，并空空出就业业岗位给给年轻人人就业。但但从总体体上看，国国外退休休年龄有有延长趋趋势，因因为人的的平均寿寿命延长长，人口口趋于老老化，延延长退休休年龄，可可减轻养养老负担担。退休休年龄如如何确定定，对养养老金支支出有很很大关系系，在其其他条件件不变时时，退休休年龄越越低，养养老金开开支就越越大。 在退休休工龄条条件方面面，各国国规定并并不一致致，短的的15年年，长的的40年年。 关于缴缴纳保险险费年限限，有少少数国家家规定只只要3年年或5年年，但多多数国家家规定要要1520年年。 (3)养老老金来源源 从国外外普遍

39、的的情况看看，养老老金一般般由三个个方面，即即员工本本人、雇雇主和国国家各负负担一部部分，也也有由上上述两个个方面或或一个方方面负担担的。如如何负担担的比例例，在各各国也不不尽相同同。 养老保保险基金金基本上上由国家家包下来来的有瑞瑞典、丹丹麦、前前苏联等等。瑞典典个人不不缴养老老保险税税，由企企业主按按职工工工资的112.225%缴缴纳，其其余由国国家支付付。丹麦麦员工个个人仅缴缴2%，其其余由企企业和政政府负担担。前苏苏联也是是由国家家和企业业负担，企企业按工工资总额额的一定定比例提提取资金金来源。 由国家家、企业业主和职职工三方方面负担担，最典典型者为为日本。日日本的养养老退休休制度由由

40、三方面面构成，一一是个人人年金，即即个人养养老金保保险，由由个人自自愿投保保，人寿寿保险公公司按合合同支付付，保费费全由个个人承担担；二是是企业年年金，即即由雇主主给本企企业员工工按一定定比例缴缴付年金金保险，费费用由职职工和雇雇主分别别负担；三是公公共性年年金，即即由国家家法定举举办的养养老保险险，主要要由国家家税收负负担。 国家基基本不负负担，主主要由员员工个人人和企业业缴纳的的有美国国、罗马马尼亚、菲菲律宾、法法国等。美美国规定定员工和和雇主各各缴一半半，即工工资总数数的6.55%，个体体劳动者者收入按按8.005%缴缴纳，以以作养老老准备金金，政府府不负担担。菲律律宾员工工个人缴缴工资

41、的的4.55%或55.5%，雇主主交5.5%或或6.55%，国国家也基基本不负负担。法法国规定定雇主负负担高于于员工，这这也是许许多国家家的做法法。 保费完完全由员员工个人人负担的的有前南南斯拉夫夫、巴西西等国。前前南斯拉拉夫规定定按员工工本人工工资的114.55%缴纳纳，私营营企业则则完全由由雇主为为职工缴缴纳养老老保险费费，国家家只对经经济落后后地区的的养老保保险作些些补贴。 (4)养老老保险管管理机构构设置 养老保险管管理机构构设置大大体分三三类： 以政府府机构管管理为主主的，如如英国设设有保健健和社会会保险部部，主管管此工作作，从中中央到地地方还有有数百个个管理机机构。法法国由卫卫生及

42、社社会部保保险金保保管局主主管。美美国由社社会保险险管理局局主管。联联邦德国国由联邦邦劳动局局主管。 以政府府和社会会组织共共同管理理的，如如日本由由厚生省省、保险险公司和和信托银银行共同同管理。 以工会会管理为为主，如如匈牙利利工会全全国理事事会下设设社会保保障管理理局负责责这项工工作。丹丹麦的法法定老年年保险由由政府管管理，老老年补充充年金则则由工会会管理。 此外，如如南斯拉拉夫的养养老保险险由社会会保险协协会管理理，实行行自治。 可见，各各国养老老保险主主要是由由政府管管理的，也也有政府府机构与与保险公公司分工工管理的的。 三、医疗保保险和工工伤保险险 (一)医疗疗保险 1.何谓医医疗保

43、险险 医疗保保险又称称疾病保保险和健健康保险险，在美美国泛称称伤害健健康保险险。其职职能主要要是保障障劳动者者的身体体健康，它它与良好好的医疗疗条件和和各项保保险制度度的给付付，共同同形成对对劳动者者健康水水平积极极有效的的保障作作用。对对劳动者者而言，医医疗保险险费的开开支，属属于“劳动能能力的正正常维持持费用”。它在在支付的的形式和和发放的的原则上上明显有有别于其其他的社社会保险险。首先先，从享享受的对对象看，只只有患病病者才可可能享受受此项待待遇。患患者主要要享受免免费医疗疗或直接接凭单据据享受医医疗保险险金补助助。不生生病不需需医疗的的职工不不享受这这种待遇遇。其次次，从享享受标准准看

44、，只只依据病病情的需需要，不不受经济济地位的的影响和和限制。医医疗保险险实行与与患者工工资完全全脱钩的的方法，可可保证劳劳动者患患病以后后就医的的机会和和待遇上上的均等等。在患患者是否否承担部部分医疗疗费用的的问题上上，因工工负伤与与一般的的疾病患患者是有有所区别别的。前前者的医医疗保险险属于经经济补偿偿的性质质，因此此在项目目和待遇遇上要多多一些，好好一些；后者的的医疗保保险带有有物质帮帮助和救救济的性性质，在在医疗保保险项目目和待遇遇上要少少一些、低低一些。但但患者本本人基本本上不负负担或只只少量负负担医疗疗费用。 2.医疗保保险历史史发展的的回顾 回顾一一下199世纪初初的医疗疗服务状状

45、况和其其对欧洲洲工业化化时期医医疗社会会保险制制度的影影响是有有意义的的。当时时医生不不属于高高薪职业业，高科科技虽发发展了，但但医疗费费也不高高。随着着医疗社社会保险险逐渐普普及，政政治家们们也意识识到了这这种潜力力，于是是采取坚坚定和积积极的方方针，鼓鼓励雇主主支持工工人的建建议，作作为改善善工人健健康状况况和安抚抚工人的的手段之之一。 最早最最有意义义的政治治步骤是是18883年德德国政府府颁布的的一项法法令，其其中规定定： 某些行行业中工工资少于于限额的的工人应应强制加加入疾病病保险基基金会；基金会会强制性性征收工工人和雇雇主应缴缴纳的基基金，这这一法令令标志了了医疗社社会保险险作为一

46、一种强制制性社会会保障制制度的开开始。随随后，这这项政策策逐渐在在20世世纪上半半叶的整整个欧洲洲以各种种形式推推广，强强制性医医疗保险险推广前前，自愿愿性保险险经常覆覆盖一半半人口。这这项措施施在许多多国家也也得到了了政治支支持，因因为它解解决了工工人及其其家属的的后顾之之忧，同同时也表表达了社社会对健健康和医医疗的关关心。这这由传统统的慈善善机构或或公共互互助机构构向前迈迈了一大大步。 在德国国18883年立立法以后后，奥地地利在118877年，挪挪威在119022年，英英国在119100 年，也也相继采采用。法法国19921年年立法，但但19330年才才开始执执行。在在20世世纪300年

47、代早早期，大大多数欧欧洲工业业化国家家采用了了这种方方法，当当时以生生育和疾疾病社会会保险的的名义实实行，可可能由于于现成的的医疗服服务网（包包括医生生、专家家、公立立和私立立医院）供供给状况况良好。欧欧洲法定定的医疗疗保险基基金主要要由代理理机构向向医疗部部门为其其成员支支付医疗疗费用。 (二)建立立医疗社社会保险险的因素素 有很多多重要因因素促使使医疗社社会保险险成为社社会保障障制度的的一部分分，如对对现行医医疗体制制提供的的医疗服服务在数数量和质质量上不不尽人意意，很多多人无力力支付私私人医疗疗费用等等，这都都使人们们去探讨讨是否应应把基本本医疗服服务作为为每个公公民的一一种权利利。这种

48、种要求通通常先由由接受医医疗服务务的政治治代表提提出。人人们的不不满通常常是指医医疗资金金不足、医医疗服务务效率低低以及私私人医院院的高昂昂费用等等等。 特别是是当卫生生部门所所提供的的医疗服服务前景景暗淡时时，劳工工组织可可能促使使政府考考虑医疗疗社会保保险。经经济的发发展和工工业化过过程使更更多的人人就业，在在没有社社会保障障的情况况下，疾疾病意味味着没有有收入甚甚至失去去工作。伴伴随着大大规模农农业经济济的城市市化，导导致了家家庭结构构变小，分分担风险险和照顾顾病员亲亲属的家家庭成员员减少，在在这种情情况下，更更迫切需需要社会会保险。大大多数靠靠工资生生活的职职工对现现行的公公共医疗疗服

49、务很很有意见见，因为为距离远远，等候候时间长长，而他他们的收收入又无无力支付付私人医医疗服务务的费用用。 雇主对对医疗社社会保险险的态度度通常是是积极的的，因为为他们知知道健康康会提高高生产力力。在某某种程度度上，雇雇主对医医疗社会会保险的的支持将将使雇员员们更忠忠心耿耿耿，并且且这比雇雇主自己己为职工工提供医医疗服务务既简单单又省钱钱。 医务人员是是否接受受医疗社社会保险险，将取取决于工工作条件件、收入入以及职职业自由由的程度度。在发发展中国国家，医医务人员员实际上上很乐意意实行医医疗社会会保险。尽尽管医务务人员较较少，但但许多有有空闲时时间的医医生，希希望通过过医疗社社会保险险带来稳稳定的

50、额额外收入入。私人人医院病病员不足足，如与与医疗社社会保障障挂钩，可可增加收收入。 病员不不一定因因为医疗疗社会保保险能使使每个人人都得到到医疗服服务而支支持它。因因为社会会和文化化态度以以至“公众”为医疗疗社会保保险所规规定的某某些限制制可能与与个人的的喜好有有矛盾。例例如，病病员的隐隐私和选选择医务务人员的的自由受受到影响响等等。同同时，比比起个人人所得税税，人们们更愿意意付医疗疗社会保保险费。如如有征收收其他社社会福利利基金（像像老年保保险费）的的网络，则则医疗社社会保险险费也就就容易收收集了。 最终建建立医疗疗社会保保险的可可行性将将取决于于基础设设施的存存在及稳稳定性（包包括人力力和

51、物力力），雇雇主、雇雇员和政政府三方方的支付付能力，以以及实行行医疗社社会保险险的管理理能力。此此外，还还需要必必要的法法律程序序。通常常在国家家社会经经济不稳稳定，并并且在过过渡时期期没有从从医疗保保险得到到实惠时时，这些些问题会会争论不不休。争争论的焦焦点通常常是认为为医疗社社会保险险会增加加劳动成成本并可可能导致致通货膨膨胀。然然而，经经常缴纳纳医疗社社会保险险费，实实际上能能代替雇雇主为其其雇员所所支付的的专项医医疗费。 考虑到到上述因因素，我我们会认认为刚开开始在发发展中国国家建立立的法定定的医疗疗社会保保险会受受到约束束。只要要逐项落落实，先先在具备备条件的的工业地地区进行行，许多

52、多困难也也将迎刃刃而解，条条件成熟熟后，再再从小范范围扩大大。 (三)医疗疗保险的的资金来来源 根据社社会共同同责任的的原则（有有时叫共共担风险险），强强制性医医疗社会会保险资资金来源源如下：雇主缴缴纳的保保险费、投投保人缴缴纳的保保险费、政政府的补补贴、其其他方面面的收入入（费用用分担等等）。 雇主和和职工缴缴纳的保保险费常常和工资资或收入入有关，尽尽管有时时采取相相同比例例征收保保险费，但但用来缴缴纳保险险费的那那部分收收入所占占工资的的比率一一般不超超过保险险费所占占最高工工资限额额的比率率。雇主主缴纳的的保险费费总比雇雇员多。 个体经经营者按按固定的的比例征征收保险险费，因因为让个个体经营营者既交交雇主又又交雇员员的保险险费显然然是不合合理的，应应根据其其申报的的收入情情况，决决定或计计算其缴缴纳的金金额。另另外，应应注意到到个体经经营者有有很大的的收入差差异，有有高收入入者（如如专业人人才和商商人），也也有收入入少的（如如工匠、小小业主、摊摊贩），后后者不能能定期缴缴纳。 不管采采用哪种种方法征征收保险险费，社社会保障障制度中中的平等等原则意意味着所所有成员员都有权权享有同同等待遇遇。也就就是说，尽尽管某些些特种补补贴有数数额限制制，但个个人缴纳纳保险金金的数额额和应享享有的医医疗费之之间没有有直接关关系