公司财务管理制度汇编(DOCX 61)

1、公司财务管管理制度度一、公司日日常管理理开支审审批报销销制度二、公司工工程款支支付流程程三、会计核核算、记记账制度度四、会计档档案管理理制度五、会计电电算化管管理制度度六、办公公用品的的管理办办法七、固定资资产管理理办法八、房地产产开发公公司财务务管理制制度九、材料公公司财务务管理方方案草案案十、项目公公司财务务管理草草案附:财务部部职责及及工作人人员职责责一、公司日日常管理理开支审审批报销销制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081

2、069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理220100.7.18大中小小一、管理制制度体制制：公司财务由由总经理理主管、负负责。日日常管理理费用报报销实行行分级管管理的财财务报销销制度。11万元（包包括1万万元）以以内的借借款和报报销，由由总经理理直接审审批报销销；1万万元以上上的借款款和报销销，总经经理审批批后，再再报董事事长审批批。审批批程序完完成后，财财务部办办理付款款手续。报销范围包包括：公公司日常常运转、管管理中办办公用品品的购置置、公司司因办理理公务出出差的交交通和住住宿费、业业务招待待费等，备备用金根根据工作作需要的的临时

3、借借支。二二、费用用报销制制度内容容：第一条日常常办公用用品的采采购，车车辆费用用、差旅旅费、业业务招待待费、电电话费等等，由公公司办公公室统一一审核，登登记备案案，再按按公司审审批程序序进行审审批后由由财务部部付款。原原则上每每星期报报销费用用一次；第二条公司司日常办办公用品品的采购购，由公公司办公公室统一一组织，物物资采购购与保管管实行“采管分分离”，采购购流程实实行“阳光采采购”公开开采购内内容、渠渠道、价价格、厂厂家或销销售商。其其他部门门不得私私自采购购，否则则，财务务不予报报销，原原则上每每月报计计划一次次；财务务用品由由财务部部请示领领导后自自行购买买。第三条公司司员工因因公出差

4、差，在途途期间的的交通费费、住宿宿费可凭凭据报销销，伙食食补助费费视不同同地点参参照陕西西省西安安市的差差旅费管管理制度度标准执执行；但但出差期期间报销销了招待待费、下下属企业业或当地地企业进进行了统统一接待待等，不不再报销销伙食补补助费。其其他费用用由总经经理特批批；第四条业务务招待费费的报销销，实行行预先请请示制；凡因业业务关系系需要发发生招待待费，需需要预先先向公司司领导请请示，经经同意后后方可开开支。原原则上谁谁接待谁谁陪餐，本本着节约约的原则则开支；第五条备用用金根据据工作需需要临时时借支，由由申请人人填写借借据，经经总经理理审批同同意后，在在财务部部办理借借款手续续，原则则上业务务

5、发生完完毕一周周内到财财务部冲冲账。需需要发生生大额和和长期借借款，报报总经理理特批；第第六条报报销程序序1、经办办人或报报销人要要认真整整理票据据，保证证票据的的合理性性、真实实性与合合法性，根根据票据据粘贴的的具体情情况附报报销说明明书由本本部门负负责人或或相关部部门的负负责人签签字。在在财务部部指导下下按照分分类、分分项对票票据进行行粘贴。2、报销说说明书包包括内容容：（1）、办办事内容容、地点点，往返返车、机机、船次次等；（2）、招招待费要要注明时时间、请请客事项项、所请请人员，陪陪同人员员。 柴柴、汽油油发票要要注明车车型、车车号。（3）、需需要顶票票的内容容介绍：原票要要附在说说明

6、书中中；（4）、出出租车票票要注明明往返地地点；（5）、分分类写出出报销金金额及汇汇总金额额；（6）、其其他需要要说明的的事项。3、分类、分分项包括括内容：（1）、分分类包括括内容：差旅费费，招待待费，燃燃料费，电电话费，办办公用品品、材料料，行政政备品、固固定资产产，修理理费，教教育费，福福利费，其其他；（2）、分分项包括括内容：按照所所办事情情的不同同分别粘粘贴。44、经办办人或报报销人拿拿部门经经理签字字后的报报销单或或报销说说明书到到计划财财务部。财财务部以以部门经经理签字字后的报报销单或或报销说说明书为为依据，对对报销票票据进行行金额及及票据真真实性的的确认，并并粘贴签签字；5、经办

7、人人或报销销人拿计计划财务务部粘帖帖审核后后的报销销单及报报销说明明书按签签字审批批签字次次序签字字，若领领导及签签字人出出差或其其他原因因不在公公司时、可可用电话话请示批批示意见见、待领领导及部部门签字字人回公公司后及及时补签签字；6、计划财财务部必必须以总总经理、董董事长签签字后的的报销单单为依据据办理付付款手续续。第七条 审批程程序：1、部门门经理审审核职工工所办事事情及所所发生相相应费用用的真实实性、合合理性；2、财务务部负责责审核票票据的真真实性、合合法性；负责对对报销说说明书的的核查。并并要以审审批的计计划书为为限，对对所购办办公用品品、行政政备品、材材料、设设备、修修理费进进行审

8、核核，超审审批计划划、超合合同金额额的不予予报销；3、逐级级负责全全面审核核，确认认合理、无无误后签签署意见见并签字字。签字审批次次序为经经办人签签字证明人人签字部门经经理签字字会计签签字财务总总监签字字总经理理签字董事长长签字出纳付付款。1万元（包包括1万万元）以以内的借借款和报报销，按按上程序序经总经经理签字字审批后后，财务务部直接接进行报报销付款款；三、付款结结算事项项：1、当月工工资在下下月155日发放放。2、奖奖励、福福利、会会费、综综合保险险等按公公司相关关管理制制度执行行；33、除工工资和差差旅费借借款外，原原则上结结算金额额在50000元元以上的的付款项项目必须须通过银银行转账

9、账支付。四、关于借借款的规规定1、员工因因经办业业务或出出差可以以向公司司预支款款项，因因私不得得借款。2、借款必必须按规规定的流流程履行行相关手手续，借借款人必必须在借借款单上上签字确确认借款款。3、累计借借款最高高限额职务限额（单位：人民币元）董事长、总经理20000副总经理、10000总工程师、财务总监、总经理助理5000部门经理/副经理5000销售业务人员5000其他经办人员1000借款人员出出差回公公司或业业务完成成后，一一周内内内应按规规定到财财务部报报账，报报账后结结欠部分分金额。欠欠款逾期期1个月月的，财财务部有有权通知知人事在在当月工工资中扣扣回。1、试用人人员因出出差或经经

10、办业务务借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。2、借款人人员全额额归还借借款时，可可取回借借款单。倘倘若借款款单已入入账则不不再退还还，改由由出纳开开据等额额的统一一收款收收据证明明其已还还款。五、单据及及附件1、单据中中的各项项必须按按要求填填写完整整，不得得有任何何涂改事事项。2、单据的的付款单单位全称称、金额额必须同同所附票票据载明明的单位位、金额额相符。3、各付款款类型所所需的附附件必须须齐全、各各附件的的所载明明的单位位、数量量、金额额钩稽关关系正确确。二零一一零年七七月日附：各类付付款申请请需要填填

11、写的单单据及提提供的附附件规格24ccm112.55cm付款申请/核销单年月日No.QK-12345678请款部门款项说明付款计划号收款单位开户银行账号付款期限付款金额佰拾万仟佰拾元角分￥业务性质无合同预付款有合同预付款（合同号:）其他往来预付款核销未结算付款已结算到期付款已结算提前付款（发票号:）业务经办业务审核会计审核会计复核有权签署规格24ccm12.5cmm借款申请单年月日No.JK-12345678所属部门岗位借款人签名付款计划号借款用途借款金额万仟佰拾元角分￥支付方式现金转账（户名：银行及账号： ）会计核定核定限额内超出限额_账面借款余额：￥万仟佰拾元角分￥业务经办业务审核会计审核

12、会计复核有权签署规格24ccm12.5cmm费用支出报销单年月日No.BX-12345678所属部门岗位报销签名付款计划号费用项目事项说明单据张数填报金额部 门核准金额预算控制列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外列支/超支_/预算外合计预算超支预算外会计核定万仟佰拾元角分￥业务经办业务审核会计审核会计复核有权签署规格24ccm12.5cmm差旅费报销单年月日 No.CL-12345678所属部门岗位报销签名出差事由付款计划号月日起讫地点天数房费城市交通市内交通杂费单据张数出差补贴金额小计天数金额会计核定万仟佰拾元角分￥预支金额应缴回金额应补付金额预算

13、控制预算列支/预算超支_业务经办业务审核会计审核会计复核有权签署二、公司工工程款支支付审批批制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理220100.7.18大中小小为规范建安安工程款款支付流流程,加加快流转转速度,提高工工作效率率,特制制定本建建安工程程款审批批制度及及支付流流程。财财务工作作由总经经理领导导、主管管、负责责。工程程款支

14、付付实行董董事长、总总经理共共同审批批签字制制度。1.施工单单位按施施工量及及进度提提交工工程款支支付申请请表，并并提供完完整的工工程清单单资料送送监理审审核，同同时报送送工程费费付款审审核表。2.监理在在接到上上述申请请资料后后两天内内完成审审核工作作，对已已完成形形象进度度进行审审核，提提交工工程款支支付证书书，报报送工程程部审核核；3.工程部部收到上上述资料料后，工工程部经经理应在在两天内内完成审审核工作作，并在在工程程款支付付审批单单提出出审核意意见签字字，附加加当期按按合同可可以完整整说明工工程形象象的照片片，然后后提交总总工程师师审核；4.总工程程师收到到上述资资料后，两两天内完完

15、成审核核工作，然然后提交交工程咨咨询单位位【或工工程预算算部门】审审核，此此审核工工作不超超过三天天；5.工程程咨询单单位【或或工程预预算部门门】审核核完成后后，提交交工程程款支付付审核书书及审审核资料料至总工工程师；6.总工工程师审审核工工程款支支付审核核书及及审核资资料，并并在工工程款支支付审批批单上上提出审审核意见见签字，以以书面或或电子邮邮件方式式提交董董事长、总总经理关关于xxx城中村村改造项项目进度度付款情情况报告告、工工程款支支付审批批单，此此审核工工作为两两天；7.董事事长、总总经理两两天内完完成审核核工作，相相关领导导在工工程款支支付审批批单上上明确意意见并签签字，此此过程为

16、为内部流流转程序序；8.上述审审核完毕毕后，由由总工程程师将工工程款支支付审批批单以以书面或或电子邮邮件方式式提交财财务总监监，由财财务总监监通知施施工单位位本次付付款核定定金额。施施工单位位必须在在付款前前给财务务部门提提交税发发票、财财务部门门收到发发票后在在三个工工作日内内付款。附件1、工工程款支支付审批批单附件2、工工程款支支付申请请表附件3、工工程款支支付证书书附件4、工工程款支支付审核核书9、关于预预付款的的规定：若合同同规定需需要支付付预付款款的款项项，如：设计费费、勘探探费、报报建费、设设备款等等方可办办理预付付款。预预付款必必须按公公司审核核、审批批流程履履行相关关的签字字手

17、续。100、关于于零星工工程款的的支付审审批：由工程部门门事先做做好预算算，向总总经理、董董事长打打书面报报告，经经审批后后向财务务部送达达审批报报告，财财务部门门按照审审批的预预算执行行付款。在付款前必必须由工工程部门门的经办办人员开开具好工工程发票票，并签签署意见见、负责责人审核核并签署署意见、再再按审批批程序审审批完成成后，由由财务部部门办理理付款手手续。11、财务务部付款款必须以以合同为为依据、公公司所签签订的合合同或补补充合同同（协议议）必须须送财务务部原件件1分备备存。二零一零年年七月日工程款款支付审审批单合同/费用名称合同编号申请单位申请理由付款情况： 前期付款 中期付款 终期付

18、款项目形象进度：合同/费用金额元上期累计已付金额元本次申请金额元本次应付金额RMB：元（元整）本期支付后累计支付金额元累计支付占合同价经办人(现场甲方代表）意见预算经理意见：总工意见：财务总监意见：总经理意见：签字：日期：董事长意见：签字： 日期：备注工程款支付付申请表表工程名称：合同编编号：号致：监理公司我公司承建的工程，中标价为：万元，合同价为：万元。工程进展情况如下，按照合同约定上报工程款支付申请表，请予审查并向业主出具工程款支付审批表。1、本月工程进度：万元。2、开工累计进度：万元。3、已到帐预付款：万元，占合同价 %。4、已到帐进度款：万元，占合同价 %。5、本次申请支付工程款：万元

19、。支付到我单位银行帐号上承建单位：（盖章）项目经理：日期：年月日B3工程款支付付证书工程名称：编编号：致：（施工单位）根据施工合同的规定，经审核承包单位的付款申请和报表，并扣除有关款项，同意本期支付工程款共（大写）_（小写：_）。请按合同规定及时付款。其中：1.承包单位申报款为：2.经审核承包单位应得款为：3.本期应扣款为：4.本期应付款为：附件：1.承包单位的工程付款申请表及附件；2.项目监理机构审查记录。项目监理机构_总监理工程师_日期_工程款支付付审核书书GCKZFF20110-07工程名称城中村改造项目工程工作内容审核工程款支付证书XX建设集团有限公司承建的XXX工程，年-月-日申报已

20、完工程造价XXX万元（第X期）。经核实,本月应付工程进度款为万元。根据施工合同、联系单及现场核实如下:1、本工程合同暂定价为-万元。2、本月实际完成造价为-万元；3、截止本月，本工程累计已完工程造价为-万元；4、按照合同专用条款第-条规定：开工后至结算支付前，每个月10日前进行一次工程进度款支付,支付额为实际完成工作量的-%；5、按照合同要求本月应扣款：-万元；6、应扣电费：-万元7、应扣水费：-万元 8、本月实际应支付施工单位款项合计：-*-%=-万元。 9、本年度本工程已支付工程进度款-万元。10、截止2010年度本期末本工程合计支付工程款为-万元。具体数据详见附件。以上结果仅作投资控制,

21、不作决算依据。三、会计核核算、记记账制度度一、 记账账要求1、各各种会计计记录中中的内容容及数据据必须准准确、清清晰。2、各各种原始始凭证及及会计记记录不许许涂改、挖挖补、乱乱擦或用用其它方方法消除除字迹，所所有改错错与更正正要按规规定划红红线注销销原始记记录，再再在己注注销记录录的上方方重新正正确记录录或按会会计制度度规定办办理。3、各种会会计记录录中的签签章必须须齐全。二、 会计凭证1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。2、会计凭证分类（l）原始凭证：它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环

22、节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种：A、自制原始凭证：是企业根据需要，自行规范填制的原始凭证，如材料入库单等。B、外来原原始凭证证：是企企业从发发生业务务的对方方取得的的原始凭凭证，如如购货发发票、运运货单等等。（22）记账账凭证：会计人人员根据据原始凭凭证，按按经济业业务内容容和应用用的会计计科目填填制的凭凭证。（3）记记账凭证证汇总表表：将数数量较多多的记账账凭证按按各个相相同的会会计科目目汇总填填制的用用以登记记总账的的凭证。三、 原始凭证的要求1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、

23、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。3、外来原原始凭证证如有遗遗失，应应取得原原签发单单位加盖盖公章的的证明，并并注明原原来凭证证的号码码、金额额、内容容等，由由经办单单位负责责人批准准后，才才能代作作原始凭凭证。属属确实无无法取得得证明的的，由当当事人写写出详细细情况，部部门经理理核实后后经总经经理批准准，代作作原始凭凭证。4、职职工因公公借款的的借据，必必须附在在记账凭凭证上，还还款时，不不得退还还原借据据，借款款时不准准白条顶顶库。若若从工资资中扣款款时，可可不开收收据，但但必须写写

24、明应发发数、所所扣还金金额、实实际发放放数等。四、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。1、填填制凭证证使用会会计科目目应按国国家颁布布的企业业会计准准则的规规定进行行。22、摘要要栏的内内容简明明扼要，清清晰可辨辨。下列列几种经经济业务务摘要中中应着重重说明：（1）现金金收付业业务的收收付对象象和款项项性质；（2）银行行结算业业务的结结算方式式、票据据号码、结结算对象象及款项项性质；（3）购货货业务的的供货单单位名称称及主要要品种、价价格、数数量；（4）预收收、预付付款项的的业务对对象及业业务内容容；（5）预提提、应摊摊销业务务的提、摊摊期限及及依据；（6）待决决、

25、待处处理事项项的责任任单位（人人）和原原因；（7）物物资内部部转移业业务的内内容、对对象、原原因和发发生时间间；（8）物资资内部转转移业务务的对象象、品名名和数量量。3、记账凭凭证必须须附有原原始凭证证。如果果一张原原始凭证证涉及几几张记账账凭证，可可把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，在其其他记账账凭证摘摘要内注注明附有有原始凭凭证的记记账凭证证的编号号。如果果一张原原始凭证证所列支支出需要要几个部部门共同同负担的的，应开开出分割割单进行行结算。更更正错误误的记账账凭证，须须写明错错误内容容及凭证证号，可可以不附附原始凭凭证。4、记记账凭证证的编号号按月依依日期先先后顺序序排列

26、。一一组会计计分录使使用两张张以上记记账凭证证的，应应在顺序序后面用用分数形形式编制制分号。五、 登记账薄1、登记账薄，必须依据经审核无误的会计凭证记账。2、记账时时，应将将凭证日日期、编编号、业业务内容容摘要、金金额逐项项记入账账内。3、各种账账薄按页页次顺序序连续登登记，不不得跳行行、隔行行。如果果发生跳跳行、隔隔行、隔隔页，应应将空行行、空页页划斜红红线注销销或注明明“此处空空白”字样，并并由记账账人员签签名或盖盖章。4、凡凡需结出出余额的的账户，应应及时结结出余额额，没有有余额的的账户在在余额栏栏内用“O”号表表示。现现金日记记账和银银行存款款日记账账必须逐逐日结出出余额。商商品（物物

27、资、用用品）明明细账须须逐笔结结出结存存数金额额。5、每每张账页页记满需需转记次次页时，须须在最后后一行摘摘要栏注注明“过次页页”，计出出余额及及需要计计的发生生额，并并将计出出余额等等记入次次页的第第一行内内，并在在其摘要要栏注明明“承前页页”。66、记账账时发生生错误，应应用单红红线删掉掉错误的的文字或或数字，要要求使删删去的原原有字迹迹可辩认认，在划划红线上上方填写写正确的的文字或或数字，并并由记账账人员在在更正处处盖章。对对于错误误的数字字应全部部划单红红线更正正，不得得只更正正其中的的错误部部分数字字。文字字差错可可只划去去错误部部分进行行更正。7、月度终了，记完账后都要办理结账，结

28、出余额后，在下一栏摘要栏注明“本月合计”，并结出当月各栏发生额合计数，在数字下端划单红线。季度终了，在当季每三个月月结的下一行摘要栏注明“本季合计”，并结出本季三个月度发生额累计数。年度终了，在第四季度季结的下一行摘要栏注明“本年累计”，并结出全年发生额累计数，在数字下端划双红线。8、对账。会计部门内部总账与二级、三级明细账之间应账账相符，涉及财产、物资的，须账实相符。现金账必须天天核对；银行账每月至少核对一次。会计账与业务调拨、仓储管理等有关职能部门的财产、物资、业务周转金等业务账、保管账、三级明细账、备查簿之间的账目，包括进、销、存金额及数量都应定期进行对账。在对账中发现问题，要及时查明原

29、因并进行更正处理。对逾期未收未付的商品、材料、款项以及各种悬账悬案，应主动联系有关部门及时处理结清账目。凡实物保管负责人员变更，必须办理财产物资移交手续，明确经济责任，并与会计核对账目，结清手续。六、 原始记录的管理1、凡在本公司经营活动中发生的各环节的单证，各种原始记录必须做到填写完整、传递迅速、汇集全面、反馈及时，要确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。2、财务部要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重要资料的移交由财务部经理监交。会计凭证不得外借，特殊情况借用须办理借用审批手续。七、 财务稽核：财务活动中的所有

30、会计凭证、账务处理、报表编制，须经稽核审验，会计人员负责审核与自己经营账务有关的外来原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到账账、账证、账实、账表相符。八、主要会计政策1、 根据财财政部财财会2200663号文的的规定，公公司于220077年1月月1日起执行行新的企企业会计计准则。2、 会计年度：本公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31日止。四、会计档档案管理理制度一、为了加加强对会会计档案案的管理理和收集集整理工工作，有有效地保保护和利利用会计计档案，为为公司各各项工作作服务，现现制定会会计档案案管理工工作制度度。二、 会计计档案是是指会计计凭证、会会计账簿簿和财务务报

31、告等等会计核核算专业业材料，是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料和证证据。三三、 会会计档案案管理人人员应当当忠于职职守，遵遵守纪律律，具备备专业知知识，对对规定应应当立卷卷归档的的材料，必必须按照照规定和和要求及及时整理理归档，并并由会计计保管好好会计档档案。四、 在会计计档案使使用过程程中必须须按照有有关规定定作好保保密工作作。五、 财务务人员因因工作需需要调阅阅会计档档案时，必必须按规规定顺序序，及时时归还原原处，若若要调阅阅入库档档案，应应办理相相关借用用手续。六、公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批准证明，经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。七、外

32、单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍信，经董事长、总经理同意后，方由档案管理人员接待查阅，并详细登记查阅阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称等。八、调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出，必须经公司董事长和总经理同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。十、 公司部门或人员因公需要若复印会计档案时，应经财务总监同意，并按规定办理登记手续后才能复印。十一、 查查阅或复复制会计计档案的的人员，严严禁擅自自拆封、修修改、抽抽取和销销毁档案案。十二、 由于会会计人员员的变动动或会计计机构的的改变等等，会计计档案需需要转交交

33、时，须须办理转转交手续续，并由由监交人人、移交交人、接接交人签签字或盖盖章。十十三、 移交人人员对所所移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他有有关资料料的合法法性、真真实性承承担法律律责任。十四、 会计档案必须进行科学管理，做到经常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，确保档案安全。十五、 会计档案资料保管按会计资料保管期限进行保管，期满后需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案，必须从中抽出，继续保存，经过严格审查，编造销毁清册，并经董事长、总经理批准，方可进行销毁，批准权限和手续按规定办理。五、会会计电算算化管

34、理理制度一、 为保保证会计计电算化化正常运运转并完完成预定定的任务务，制定定本制度度。二、 公司司会计电电算化采采用用友友财务系系统，根根据会计计核算的的实际需需要，设设置相应应的岗位位分工及及操作权权限。三、上上机操作作人员须须经财务务总监批批准，方方可有权权上机操操作、运运行系统统，非财财务人员员不得上上机运行行系统，严严禁计算算机内安安装或运运行游戏戏盘。四、 上机操操作人员员必须使使用其真真实姓名名，操作作密码注注意保密密，一旦旦泄漏，操操作人员员有权及及时修改改自己的的口令，以以确保系系统安全全。五、 上机人人员在操操作过程程中应保保证原始始资料的的合法性性以及数数据的准准确性，对对

35、于违规规单据不不得录入入，如发发现有疑疑问或错错误时，应应及时查查询，不不得擅自自修改或或作废。六、 上机人员必须按照各自的操作权限进入运行系统，不得越权，为防止此类情况的发生，上机人员操作完毕后，必须退出系统。七、 对输入计算机的凭证，应保证认真地进行复核，发现凭证错误，分析原因，通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改，每月对现有的凭证、帐本、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误。八、 上上机操作作人员对对使用的的硬件设设备的安安全负责责，每月月应做好好各自的的备份工工作，及及时打印印单据、帐帐本、报报表等，以以防止意意外事故故的发生生。九、 存贮在在硬盘上上的会计计数据必必须建立

36、立光盘刻刻录备份份，备份份每月不不得少于于一次，备备份的光光盘，必必须妥善善保管，并并定期进进行转贮贮，双备备份下的的两套备备份光盘盘，应存存放在不不同的地地点保管管，并按按会计档档案的保保存期限限存档。十、不允许使用来路不明的存储器和各种非法拷贝工作，以防止电脑病毒的传入。十一、未经批准，严禁使用格式化和删除等DOS命令，如被删除，操作者要自负责任。十二、 未经批准，不得外借会计光盘。六、办公用用品的管管理办法法1、购买：按批准准的购买买计划，经经办人从从财务部部领款购购买后，交交部门验验收、签签字，同同时登记记实物明明细账，发发票及验验收单交交财务部部门记记账，结结清账务务。22、领用用、

37、发放放：财产产管理部部门按发发放标准准及管理理办法的的有关规规定办理理领用手手续后，发发给办公公用品，同同时登记记实物明明细账。3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。4、 财务开支审批权限规定：见公司财务开支审批管理制度。七、固定资资产管理理办法固定资产是是公司进进行经营营活动、业业务发展展的重要要物质条条件，是是提高工工作效率率、加强强经营管管理、发发展事业业的物质质基础。为为规范公公司固定定资产管管理行为为，确保保固定资资产的安安全、完完整，充充分发挥挥固定资资产使用用效能，本本着“合理、

38、节节约、必必需”的原则则，特制制定本管管理细则则。一、固定定资产的的定义本细则所指指的固定定资产是是指使用用年限在在一年以以上，单单位价值值在人民民币20000元元以上（含含20000元）的的房屋、建建筑物、通通讯设备备、电子子计算机机、电器器设备、办办公及文文字处理理设备、交交通运输输设备及及其他设设备等。某某些资产产单位价价值虽不不足20000元元，但属属经营或或办公必必须、且且耐用期期限超过过一年以以上的大大批同类类物资（如如：桌椅椅板凳），亦亦视为固固定资产产管理（具具体见下下：资产产的分类类）。固固定资产产的总账账和明细细账登记记入账由由公司财财务部负负责；固固定资产产实物管管理由办

39、办公室负负责，办办理固定定资产的的出入库库手续。二、资产产的分类类我公司资产产按其用用途分类类可以分分为以下下8类：资产产列表1土地、房屋及建筑物5电器设备1-01营业用房5-01摄像机1-02非营业用房5-02录像机1-03其它建筑物5-03数码相机2通讯设备5-04投影仪2-01移动电话5-05电视机2-02高级电话机5-06音响设备2-03程控交换机5-07电冰箱（柜）2-04其它5-08空调3电子计算机设备5-09测量仪3-01台式电脑5-10其它3-02笔记本电脑6办公及文字处理设备3-03掌上电脑6-01复印机3-04黑白激光打印机6-02传真机3-05彩色激光打印机6-03办公桌

40、（椅）3-06彩色喷墨打印机6-04会议桌（椅）3-07票据打印机6-05沙发3-08不间断电源6-06文件柜3-09其它6-07高级书柜4网络设备6-08保险箱4-01路由器6-09验、点钞机4-02网络交换机6-10其它4-03服务器7交通运输设备4-04小型机7-01车辆4-05网络模块7-02其它交通设备4-06其它8其它设备8-01机械设备8-02机电动力设备8-03安全保卫设备8-04炊具设备8-05其它计量量单位计量单位名称平方米辆台部只个件张套组幅计量单位代码0102030405060708091011以上所有资资产均实实行台帐帐管理，按按年度进进行资产产实物清清查、盘盘点，并

41、并按时统统计上报报，严禁禁固定资资产流失失。三、固定资资产规范范管理流流程（一）固定资资产购置置计划上上报每年年末进进行固定定资产清清查、盘盘点后，分分公司根根据各部部门业务务发展和和工作需需要，正正确预测测所需的的固定资资产需求求，合理理制定 固定资资产购置置计划。部门申请购购置的固固定资产产计划之之前，应应向公司司上报固固定资产产购置计计划，列列明资产产的名称称（要参参照资产产列表规规范填写写）、型型号、数数量。经经公司办办公室、计计财部汇汇总审核核、报总总经理、董董事长审审批同意意后，在在公司批批复的计计划购置置指标内内，按照照公司批批复的指指标和价价格进行行统一招招标、集集中采购购。固

42、定资产必必须由办办公室指指定专人人专职管管理。办办理对固固定资产产的出入入库。固定资产到到位后公公司办公公室应及及时与计计划财务务部联系系，做好好固定资资产的实实物帐务务登记，财财务部做做好固定定资产的的总账、明明细账的的帐务登登记，以以确保固固定资产产的帐、实实相符，办办公室和和财务上上的帐、帐帐相符。（二）固定资资产领用用各部门应按按照固定定资产领领用程序序领用固固定资产产，并严严格保管管。各各部门领领用固定定资产必必须到办办个室办办理出库库手续，如如资产管管理员有有事不能能前往，找找人替代代，必须须出具资资产领用用委托书书。各部部门办理理固定资资产领用用的流程程：必须须在公司司办公室室办

43、理领领用手续续。领用用单上必必须由领领用人的的部门负负责人和和领用人人签字，以以确保资资产归口口到部门门和人，责责任落实实到人，以以确保资资产的安安全。领领用的同同时，必必须在相相应的资资产贴好好资产标标签，做做到资产产台帐和和实物一一一对应应。（四）固定定资产财财务入帐帐公司及各部部门采购购的固定定资产，财财务入帐帐必须具具备固定定资产的的购置审审批手续续、入库库单及固固定资产产发票等等相关基基础资料料。否则则，财务务部门不不得付款款。（五）固定定资产的的清查固定资产应应实行动动态管理理，年终终由办公公室、财财务部对对固定资资产实行行清查、盘盘点。固固定资产产无故的的增加、减减少，应应由保管

44、管或者使使用部门门查明原原因，写写出书面面报告，上上报公司司办公室室。附件1、固固定资产产入库单单2、固定定资产领领用单3、固定定资产调调拨单附件1、固固定资产产入库单单固定资产入入库单编号：年月日资产名称单价型号规格数量资产来源批复文件入库日期总价附件2、固固定资产产领用单单固定资产领领用单编号：年月月日资产名称单价型号规格数量购置日期总价领用机构领用部门负责人领用人经办人：审核：附件3、固固定资产产标签固定资产标标签资产编号资产名称识别码规格型号领用部门领用人领用日期附则：1、资产入入库单登登记编号号处填写写年和入入库单的的编号 如：220100-1即为220100年1号号入库单单资产名名

45、称即填填写资产产列表上上的规范范的名字字 如：台式电电脑 、黑黑白激光光打印机机、彩色色激光打打印机、彩彩色喷墨墨打印机机、票据据打印机机、不间间断电源源等，不不能填写写不规范范的资产产名称型型号规格格即填写写资产的的型号和和规格如如：HPPd2448mtt数量即为入入库的数数量必须须大写如如：叁台台总价为单价价乘以数数量为入入库总的的价格备注栏里要要详细登登记资产产（主要要是电器器产品）上上标识的的独一无无二的产产品编码码，以确确保资产产的唯一一性。如：传真机机 代码码：SFF-3440/XXILS/NN：J1140BBAJLL50114655台式电脑要要分别登登记显示示器和主主机的代代码如

46、：显示器器：CNNN61104LLG6主机：SEERIAALNUMMBERRCNNG6114044MG2、固定资资产领用用单登记记编号填写同同资产入入库单资资产名称称、单价价、型号号规格、数数量、购购置日期期、总价价均同资资产入库库单。负责人：领领用部门门负责人人签字领用人：领领用人签签字备注栏里详详细登记记资产上上能标识识独一无无二的代代码以确确保资产产的唯一一性 能能保证资资产的安安全电脑脑要分别别登记显显示器和和主机的的代码经办人：即即为负责责固定资资产、且且经办此此次资产产领用的的人签字字审核：审核核同意此此次领用用的行政政人事部部领导3、资产调调拨单登登记编号：同资资产入库库单调拨日

47、期：填写调调拨的年年月日资产名称：填写调调拨的资资产的名名称型号规格：填写调调拨资产产的型号号规格4、固定资资产标签签资产编号：因要与与金算盘盘资产系系统中台台帐一致致，资产产编号由由分公司司办公室室统一编编号下发发。无资资产编号号的视为为违规购购置的资资产。识别码：资资产上能能标识独独一无二二的代码码。分公公司划拨拨的资产产由分公公司提供供，授权权中支购购买的资资产由中中支填写写（电脑脑的显示示器和主主机均要要贴标签签）领用部门、领领用人、领领用日期期由机构构自行填填制，出出库的资资产一定定要贴上上固定资资产标签签，以确确保资产产的安全全。注意：不管是是资产报报表、资资产登记记表还是是另外涉

48、涉及到固固定资产产名称时时，填写写资产名名称一定定要规范范，即按按资产列列表中的的名称来来填写。不不能随便便填写，如如：打印印机、彩彩色打印印机、激激光打印印机、老老板桌等等，都是是不规范范的填写写方式。如如果要分分细，就就在资产产型号规规格栏中中注明。如如办公桌桌椅有很很多类型型，但是是都要规规范的填填写为办办公桌（椅椅），在在规格类类型中可可填写为为：电脑脑桌、老老板桌、办办公桌等等。还要要规范填填写单位位量词，按按照计量量单位中中的量词词来填写写。办公公桌椅是是一张还还是一套套都要注注意好量量词。陕西xxxx有限公公司二一年年十月七七日七、财务发发票和收收据管理理制度一、 根据据中华华人

49、民共共和国发发票管理理办法及及其它有有关规定定制定本本制度。二、 本公司所有发票、收据(指有价值的收据)及票据(以下简称票据)均属本制度管理的范围。三、 工作职责：1、财务部统一负责本公司各种票据的管理工作。2、各种票据的种类、使用范围由财务部规定。四、 内容：1、各各种票据据的购买买及印制制、属属国家统统一规定定的发票票由财务务部指定定专人向向有关税税务部门门购买； 不得得自行设设计和印印制。、公司司使用的的各种发发票、收收据属代代收的部部分，使使用代收收单位的的发票、收收据；属属公司的的收据需需印制时时，由财财务部提提出式样样，报经经总经理理批准后后进行印印制；属属各部门门专用的的票据需需

50、印制时时，由需需用部门门提出式式样，经经财务部部审核， 报总经经理批准准后印制制。（33）财务务部专管管人员必必须对购购买、印印制或代代收单位位提供的的各种票票据进行行验收，详详细清点点数量、检检查有无无印刷错错误、数数量有误误或印刷刷有错误误的应拒拒收，各各种票据据验收后后，应按按不同的的票据登登记验收收日期、数数量、起起止号码码等，设设专柜保保管。2、各各种票据据的领用用（1）、财财务部专专管人员员应设置置各种票票据领用用登记簿簿，凡发发放票据据，必须须登记领领用的日日期、数数量、起起止号码码等，并并由领用用人签收收。（22）、使使用发票票或收据据的部门门必须指指定专人人负责各各种票据据的

51、管理理工作(以下简简称票据据专管人人员)。（3）、票据专管人员在向财务部领取各种票据时，必须办理领用手续并清点数量、验看号码、发现有号码错乱的，应拒绝领用。（4）票据专管人员对所领用的各种票据必须妥善保管，在交付使用人员时，应进行登记、签收。3、各种票据的使用（1）各种票据应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性开具。（2）各种种票据只只能按规规定的范范围进行行使用，不不得转借借、转让让、涂改改、 跳跳号，拆拆本使用用，或开开具空白白票据。（3）各种种票据需需交接使使用时，应应办理交交接手续续，写明明交接时时票据的的号码。（4）接收人在接收各种票据时，如发现所交接的票据存在问题，可拒绝接

52、收，并立即报告主管人员，情节严重时，应立即报告财务部。（55）、作作废的票票据必须须加盖“作废”戳记并并全份保保存，不不得撕毁毁。44、各种种票据的的检查和和核销（1）、财财务部有有权对各各种票据据的使用用随时进进行检查查。（2）、已已用完的的各种票票据必须须立即向向财务部部进行核核销。（3）、财财务部专专管人员员在核销销各种票票据时，必必须对票票据进行行检查，发发现有使使用不当当的，应应提出意意见进行行纠正；发现有有问题的的，应立立即报告告财务部部总监。（4）财务务部专管管人员应应随时核核查使用用各种票票据的人人员有否否及时将将所收款款项按规规定上交交，在各各种票据据核销后后，应对对整本票票

53、据报收收款项有有否上交交进行核核查。5、凡凡违反发发票和收收据使用用规定者者，按规规定进行行处罚并并追究责责任。八、房地产产开发公公司财务务管理制制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理220100.7.18大中小小第一条条 为了了规范房房地产开开发企业业财务行行为，加加强财务务管理和和经济核核算，根根据企企业财务务通则，结结合房地地

54、产开发发企业的的特点及及其管理理要求，制制定本制制度。第二条条 企业业财务管管理的基基本任务务和方针针是：做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析，合合理筹集集资金，有有效利用用企业各各项资产产，努力力提高经经济效益益。第三条条 切实实做好财财务管理理基础的的工作，在在经营过过程中，保保证企业业财产物物资的进进出消耗耗都应做做到手续续齐全，计计量准确确，同时时做好完完整的原原始记录录，定期期或不定定期进行行财产清清查。第四条条 企业业流动负负债的应应计利息息支出，计计入财务务费用。企业长长期负债债的应计计利息支支出，筹筹建期间间的，计计入开办办费;开开发期间间，企业业借入资资金而

55、不不能直接接计入某某项开发发成本的的利息支支出，计计入开发发成本;开发产产品竣工工验收完完工后，计计入财务务费用。第五条条 企业业如发生生因债权权人特殊殊原因确确定无法法支付的的应付款款项，计计入资本本公积。第六条条 流动动资产包包括现金金、各种种存款、其其他货币币资金、短短期投资资、应收收及预付付款项、存存货等。其其中：其其他货币币资金包包括外埠埠存款、在在途资金金我;应应收及预预付款项项包括应应收销货货款、其其他应收收款、应应收票据据、待摊摊费用、预预付工程程款、预预付购货货款等。第七条条 企业业应收票票据应按按照面值值计价，贴贴现应收收票据的的实得款款项与其其面值的的差额，计计入财务务费

56、用。第八条条 企业业年度终终了，按按照年末末应收账账款余额额的1%计提坏坏账准备备金，计计入管理理费用。发发生的坏坏账损失失，冲减减坏账准准备金。收收回已核核销的坏坏账，增增加坏账账准备金金。第九条条 存货货包括各各种库存存材料(办公耗耗材、开开发经营营材料)、库存存设备(如暖卫卫设备、通通风设备备、照明明设备等等)、低低值易耗耗品、开开发产品品、出租租开发产产品、周周转房、在在建开发发产品等等。第十条条 存货货按实际际成本计计价(采采用先进进先出法法)。第十一一条 企企业领用用或发出出低值易易耗品按按受益对对象，采采用五五五摊销法法记入工工程成本本和管理理费用。第十二二条 企企业在用用的出租

57、租房、周周转房按按其耐用用年分期期平均摊摊入成本本。第十三三条 低低值易耗耗品是指指单位价价值在110000以上，220000元以上上且在使使用过程程中保持持实物形形态不变变的各用用具物品品等劳动动资料，如如工具、管管理用具具等。第十四四条 固固定资产产是指单单位价值值20000元以以上且使使用年限限超过一一年的房房屋及建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器具、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过两年年的，也也应当作作固定资资产。第十五五条 固固定资产产按下列列方法计计价：1购入的的

58、，按照照买价加加上支付付的运费费、保险险费、包包装费、安安装调试试费和缴缴纳的税税金等计计价。2自行建建造的，按按照建造造过程中中实际发发生的全全部支出出计价。3改、扩扩建的，按按照固定定资产原原价加上上改、扩扩建改发发生支出出减去改改、扩建建过程中中发生的的固定资资产变价价收入后后的余额额计价。第十六六条 完完工并已已交付使使用但尚尚未办理理竣工决决算的工工程，按按照工程程全部支支出数估估价转入入固定资资产，并并从交付付使用次次月起计计提折旧旧;办理理竣工决决算后，按按其实际际价值调调整原估估价入账账的固定定资产原原值和已已计提折折旧。第十五五条 企企业计提提固定资资产折旧旧采用平平均年限限

59、法，净净残值率率按照固固定资产产原值的的5%确确定。平均年年限法的的固定资资产折旧旧率和折折旧额的的计算公公式为：年折旧旧率=(1-预预计净残残值率)/折旧旧年限*1000%月折旧旧率=年年折旧率率/122月折旧旧额=固固定资产产原值*月折旧旧率第十七七条 企企业固定定资产折折旧，从从固定资资产投入入使用月月份的次次月起，按按月计提提。停止止使用的的固定资资产，从从停用月月份的次次月起，停停止计提提折旧。提提足折旧旧的逾龄龄固定资资产不再再计提折折旧。第十八八条 企企业发生生的固定定资产修修理支出出，发生生不均衡衡的、数数额较大大的，采采用待摊摊办法。第十九九条 固固定资产产有偿转转让或清清理

60、报废废的变价价收入扣扣除清理理费用后后的净收收益与其其账面净净值的差差额，计计入营业业外收入入或营业业外支出出。第二十十条 企企业对固固定资产产每年盘盘点一次次。盘盈盈的固定定资产，按按照原值值减去估估计累计计折旧的的净收益益，计入入营业外外收入;盘亏、毁毁损、报报废的固固定资产产，按其其原值扣扣除累计计折旧、变变价收入入、过失失人或保保险公司司赔偿以以及残值值后的净净损失，计计入营业业外支出出。第二十十一条 无形资资产按取取得时的的实际成成本计价价，从开开始受益益之日起起，按有有效使用用期限内内平均摊摊入管理理费用。第二十十二条 长期待待摊费用用主要包包括开办办费、经经营租赁赁方式租租入的固