中国电信集团公司内部控制手册业务流程(doc)

1、PAGE PAGE 776中国电信股股份有限限公司内部控制手手册下册业务流程目录业务流程TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc66121638 1资本性性支出业业务流程程 PAGEREF _Toc66121638 h 60 HYPERLINK l _Toc66121639 1.1招招标及合合同管理理业务流流程 PAGEREF _Toc66121639 h 60 HYPERLINK l _Toc66121640 1.2一一般工程程资本性性支出业业务流程程 PAGEREF _Toc66121640 h 70 HYPERLINK l _Toc66121641 1.3应应急工程程

2、资本性性支出业业务流程程 PAGEREF _Toc66121641 h 91 HYPERLINK l _Toc66121642 1.4零零星固定定资产采采购业务务流程 PAGEREF _Toc66121642 h 1000 HYPERLINK l _Toc66121643 1.5国国际线路路支出业业务流程程 PAGEREF _Toc66121643 h 1077 HYPERLINK l _Toc66121644 1.6切切块规模模管理业业务流程程 PAGEREF _Toc66121644 h 1199 HYPERLINK l _Toc66121645 1.7资资本承担担业务流流程 PAGERE

3、F _Toc66121645 h 1222 HYPERLINK l _Toc66121646 2经营性性支出物物资采购购业务流流程 PAGEREF _Toc66121646 h 1255 HYPERLINK l _Toc66121647 3资产管管理及处处置业务务流程 PAGEREF _Toc66121647 h 1333 HYPERLINK l _Toc66121648 3.1固固定资产产及无形形资产管管理业务务流程 PAGEREF _Toc66121648 h 1333 HYPERLINK l _Toc66121649 3.2固固定资产产维修业业务流程程 PAGEREF _Toc66121

4、649 h 1544 HYPERLINK l _Toc66121650 3.3存存货管理理业务流流程 PAGEREF _Toc66121650 h 1644 HYPERLINK l _Toc66121651 4服务提提供、计计费、收收入及收款/结算业业务流程程 PAGEREF _Toc66121651 h 1811 HYPERLINK l _Toc66121652 4.1产产品定价价业务流流程 PAGEREF _Toc66121652 h 1811 HYPERLINK l _Toc66121653 4.2业业务受理理业务流流程 PAGEREF _Toc66121653 h 1855 HYPER

5、LINK l _Toc66121654 4.3计计费帐务务业务流流程 PAGEREF _Toc66121654 h 2111 HYPERLINK l _Toc66121655 4.4收收款和应应收账款款的管理理业务流流程 PAGEREF _Toc66121655 h 2244 HYPERLINK l _Toc66121656 4.5与与电信运运营商的的结算业业务流程程 PAGEREF _Toc66121656 h 2333 HYPERLINK l _Toc66121657 4.6信信息源合合作方结结算业务务流程 PAGEREF _Toc66121657 h 2455 HYPERLINK l _

6、Toc66121658 4.7内内部结算算业务流流程 PAGEREF _Toc66121658 h 2533 HYPERLINK l _Toc66121659 4.8电电信卡收收入业务务流程 PAGEREF _Toc66121659 h 2600 HYPERLINK l _Toc66121660 4.9代代办业务务流程 PAGEREF _Toc66121660 h 2666 HYPERLINK l _Toc66121661 4.10大客户户业务流流程 PAGEREF _Toc66121661 h 2722 HYPERLINK l _Toc66121662 5关联方方交易业业务流程程 PAGER

7、EF _Toc66121662 h 2811 HYPERLINK l _Toc66121663 6资金管管理业务务流程 PAGEREF _Toc66121663 h 2899 HYPERLINK l _Toc66121664 6.1筹筹资业务务流程 PAGEREF _Toc66121664 h 2899 HYPERLINK l _Toc66121665 6.2货货币资金金管理业业务流程程 PAGEREF _Toc66121665 h 2977 HYPERLINK l _Toc66121666 6.3对对外投资资业务流流程 PAGEREF _Toc66121666 h 3155 HYPERLIN

8、K l _Toc66121667 6.4资资金补贴贴业务流流程 PAGEREF _Toc66121667 h 3288 HYPERLINK l _Toc66121668 7成本费费用管理理及核算算业务流流程 PAGEREF _Toc66121668 h 3322 HYPERLINK l _Toc66121669 7.1人人工成本本业务流流程 PAGEREF _Toc66121669 h 3322 HYPERLINK l _Toc66121670 7.2经经营租赁赁成本业业务流程程 PAGEREF _Toc66121670 h 3411 HYPERLINK l _Toc66121671 7.3一

9、一般成本本费用支支出业务务流程 PAGEREF _Toc66121671 h 3477 HYPERLINK l _Toc66121672 8会计报报表编制制业务流流程 PAGEREF _Toc66121672 h 3544 HYPERLINK l _Toc66121673 9重大表表外事项项管理 PAGEREF _Toc66121673 h 3655 HYPERLINK l _Toc66121674 9.1担担保业务务流程 PAGEREF _Toc66121674 h 3655 HYPERLINK l _Toc66121675 9.2法法律规范范遵循业业务流程程 PAGEREF _Toc661

10、21675 h 3744 HYPERLINK l _Toc66121676 10信息息管理与与披露业业务流程程 PAGEREF _Toc66121676 h 3822 HYPERLINK l _Toc66121677 10.1管理信信息数据据业务流流程 PAGEREF _Toc66121677 h 3822 HYPERLINK l _Toc66121678 10.2信息披披露业务务流程 PAGEREF _Toc66121678 h 3933 HYPERLINK l _Toc66121679 11预算算管理和和财务分分析业务务流程 PAGEREF _Toc66121679 h 4066PAGE

11、613资本性支出出业务流流程招标及合同同管理业业务流程程一、业务务流程范范围1所涉及及的业务务范围选择设计计单位、承承建商、供供应商和和监理公公司；签签订合同同并对合合同的执执行和存存档进行行管理；组织采采购；对对购入物物资的数数量、质质量和单单价金额额进行检检验并对对相关资资产项目目,以及及应付账账款进行行记录；监督工工程建设设的实施施并适时时进行验验收；向向供应商商支付货货款。2所涉及及的部门门范围财务部门门、法律律事务部部门、审审计部门门、纪检检监察部部门、网网络规划划部门、建建设部门门、采购购部门以以及其他他有资本本性支出出需求的的部门二、目标标1设备采采购及项项目招标标行为规规范、过

12、过程公开开、竞争争公平、裁裁决公正正，符合合公司管管理制度度、国家家法律法法规和有有关国际际惯例的的要求。三、风险险1未遵守守合同条条款要求求，未遵遵循有关关法律法法规，导导致合同同索赔、项项目停滞滞或政府府处罚。四、相关关会计科科目无五、流程程概述(一)招招标流程程1编制招招标文件件当按规定定需要采采用招标标方式确确定物资资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位时，由由采购部部门/建设部部门会同同相关部部门及单单位负责责制作技技术规范范书和商商务规范范书，并并合并形形成招标标文件。如如果委托托招标代代理机构构完成招招标过程程的，编编制商务务规范书书和合并并形成招招标文件件的工作作

13、由招标标方组织织招标代代理机构构完成。招招标文件件完成后后由法律律事务部部门对相相关法律律文件的的合法合合规性进进行审核核，然后后上交采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位负责人人或其授授权人审审批。上上述相关关部门或或者单位位审批后后，按照照项目金金额和性性质的不不同，由由相应的的权限机机构或其其授权人人员进行行审阅。如属于土土建项目目，则按按规定必必须由相相关政府府部门进进行公开开招标，相相关流程程不在此此流程中中规定。对达到招招标标准准，但不不采用招招标方式式的项目目审批按按照项目目金额和和性质的的不同，由由相应的的权限机机构进行行审批。2组织招招标采用自行招招标方式式的项目目，招

14、标标单位应应该在招招标工作作开始以以前取得得自行招招标资格格，否则则应委托托招标公公司完成成招标工工作，被被委托招招标的招招标公司司应具有有相应的的资质证证明。招标方式主主要有邀邀请招标标和公开开招标两两种。邀请招标：采用邀请招招标方式式的项目目，采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位根根据以往往同类型型项目实实施记录录、业务务部门推推荐、技技术交流流等资料料确定有有资格的的物资供供应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位范范围(地地市分公公司则根根据省市市子公司司确定的的选型范范围进行行确定，没没有确定定选型范范围的，由由地市分分公司按按前述流流程处理理)，上上交相关关部门负负责人审

15、审批。物物资供应应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位的的范围由由相关部部门负责责人审批批通过后后，视项项目金额额和性质质的不同同分别由由不同权权限机构构进行审审批。审审批通过过后，采采购部门门/建设部部门向有有资格的的物资供供应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位(不少于于规定数数量)发发出邀请请书和招招标文件件，展开开招标工工作。采购部门/项目管管理部门门/建设设单位将将有资格格的物资资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位信息汇汇总并建建立资料料库，并并及时更更新包括括名称、地地址、联联系方式式、主要要设备规规格、主主要客户户、公司司采用设设备的项项目及使使用

16、评价价在内的的相关信信息。上上述资料料库作为为项目邀邀请招标标的选择择基础。公开招标：采用公开招招标方式式的项目目，招标标文件应应按规定定通过网网上抽取取相关专专家进行行审查。审审查完成成通过后后，在规规定媒体体上发布布。法律律事务部部门在组组织招标标的过程程中应该该就业务务程序的的合法合合规性进进行审核核。3进行评评标受委托组织织招标的的部门或或者受委委托的招招标公司司从规定定的专家家库中随随机抽取取评标专专家，并并成立评评标委员员会。评评标委员员会组成成应不少少于规定定人数；评标委委员会的的组成必必须由内内部人员员和外部部专家共共同组成成；与投投标人有有利害关关系的人人不应担担任评标标委员

17、会会委员；评标委委员会组组成人员员名单在在中标结结果确定定之前应应当保密密。物资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位投标后后，由评评标委员员会按照照有关规规定进行行开标，并并记录开开标的全全过程，然然后备案案。如果果投标人人少于规规定数量量，应重重新进行行招标，或或者向有有关主管管部门做做出书面面说明，在在取得有有关主管管部门的的批准后后，可以以继续进进行招标标。投标标文件由由评标委委员会进进行评审审，出具具评标报报告，并并由评标标委员会会全体成成员签字字。评标标报告报报由采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位负负责人和和主管副副总或其其授权人人审阅。主主管副总总或其授授权人员

18、员在推荐荐的备选选单位范范围中确确定中标标厂家。根根据项目目性质和和金额的的差异，部部分项目目的中标标厂家还还需要由由总经理理审批。批批准后由由采购部部门/项目管管理部门门/建设设单位向向中标厂厂家发出出中标通通知书，并并负责将将招、投投标活动动相关文文件整理理归档。采采用公开开招标方方式的，采采购部门门/项目管管理部门门/建设设单位在在发出中中标通知知书之前前应将中中标结果果在网站站上公示示一定时时间，如如果有投投诉，上上述部门门应在规规定时间间内回复复处理意意见。法律事务部部门对中中标后的的相关法法律文件件应该进进行审核核。4根据项项目的金金额和性性质的差差异，审审计部门门应该不不同程度度

19、地参与与项目招招标工作作。(二)合合同的签签订合同主要包包括股份份公司统统谈统签签合同、统统谈分签签合同和和自行采采购合同同；省/市子公公司统谈谈统签合合同、统统谈分签签合同和和自行采采购合同同；地/市分公公司统谈谈分签合合同和自自行采购购合同。1编制设设备集中中采购目目录采购部门定定期编制制设备集集中采购购目录，目目录中主主要包括括设备类类别、采采购方式式等内容容。目录录中规定定了允许许下级公公司自行行采购的的设备种种类。设设备集中中采购目目录交由由采购部部门负责责人审核核无误后后，上报报总经理理办公会会议审批批，批准准后，以以文件形形式下发发给下级级公司及及本级公公司相关关部门。下下级公司

20、司及本级级公司相相关部门门按该文文件的要要求进行行设备集集中采购购，并以以其为合合同签订订的指导导文件。2审批及及签订合合同如果是通过过商务谈谈判的方方式确定定物资供供应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位的的，由采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位拟定商商务条款款部分和和技术条条款部分分，经采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位和相关关部门(含财务务和技术术等部门门)的专专家审阅阅后，汇汇总上述述两个部部分以形形成草拟拟合同。然然后由采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位与物资资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位进行相相关设备备购买的的谈判。如果是

21、通过过招标选选定物资资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位的，由由采购部部门/项项目管理理部门/建设单单位按照照招标文文件的技技术规范范书和商商务规范范书拟定定合同初初稿。确定合同文文本初稿稿以后，由由法律事事务部门门或者其其授权部部门就合合同规定定的权利利和义务务进行审审阅，由由财务部部门就合合同规定定的付款款条件及及方式进进行审阅阅。审阅阅无误后后，由采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位编制合合同审批批表，采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位、法律律事务部部门和财财务部门门负责人人或者授授权人员员在合同同审批表表上签字字，并视视项目金金额和性性质的不不同分别别

22、由不同同权限机机构进行行审批。审审批通过过后，由由采购部部门/项项目管理理部门或或其授权权单位的的法人代代表或者者其授权权人与物物资供应应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位的的签订正正式采购购合同。如果下级公公司所签签订的设设备购买买合同属属于上级级公司规规定的统统谈分签签的范围围时，下下级公司司应遵循循上级公公司签订订的设备备购买框框架协议议的基本本规定。采购部门/项目管管理部门门建立并并定期更更新物资资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位档案，以以便于公公司对上上述供应应商和服服务商的的情况进进行监督督，如果果档案留留存信息息表明上上述供应应商和服服务商可可能无法法

23、保证所所供货物物的及时时提供、售售后服务务或者其其他服务务工作的的质量，则则公司需需要根据据情况对对将来同同类工程程的供应应商和服服务商的的选择做做出调整整。3检查合合同执行行情况上级公司采采购部门门/项目目管理部部门会同同财务部部门、法法律事务务部门将将定期或或不定期期组织人人员对下下级公司司签订的的合同进进行检查查，确定定其是否否符合上上级公司司的设备备集中采采购目录录和框架架协议的的规定，签签订的合合同是否否规范，并并将检查查结果记记录留档档。4建立设设备价格格信息库库采购部门/项目管管理部门门应该建建立健全全物资供供应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位的的相关价价格信息息库。

24、价价格信息息库收集集各种电电信相关关设备物物资的价价格、各各级公司司签订的的设备购购买合同同的相关关设备物物资价格格、施工工单位建建安费用用的价格格、设计计单位或或者监理理单位的的服务价价格，并并由专门门人员及及时更新新。价格格信息库库的信息息主要对对在招、投投标工作作和采购购合同的的签订中中确定设设备价格格起指导导和参考考的作用用。5根据合合同的金金额和性性质的差差异，审审计部门门和纪检检监察部部门应该该不同程程度地参参与合同同签订的的谈判和和签订工工作。六、 业业务流程程图表控制点监督检查方方法流程图(一) 招招标流程程1编制招标标文件1.1招标标文件由由法律事事务部门门对相关关法律文文件

25、的合合法合规规性进行行审核，采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位负责人人或其授授权人审审批招标标文件。1.1检查查法律事事务部门门对相关关法律文文件的合合法合规规性的审审核意见见，采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位负负责人或或其授权权人的审审批意见见。1编制招标文件1编制招标文件1.2按项项目金额额不同，招招标文件件由不同同的权限限机构审审核。1.2考虑虑招标文文件的审审批是否否经过适适当的授授权。2组织招标2组织招标1.3 对对达到招招标标准准，但不不采用招招标方式式的项目目审批按按照项目目金额和和性质的的不同，由由相应的的权限机机构进行行审批。1.3 检查达达到招标标标准但但

26、不进行行招标项项目的审审批是否否符合规规定。2组织招标标2.1采用用自行招招标方式式的项目目，招标标单位应应该在招招标工作作开始以以前取得得自行招招标资格格。2.1对于于采用自自行招标标方式的的项目，检检查招标标的自行行招标资资格的文文件. 33进行评标2.2委托托招标公公司完成成招标工工作的项项目，招招标公司司应具有有相应的的资质证证明。2.2对于于采用委委托招标标方式的的项目，检检查招标标公司的的资质证证明，以以及委托托合同。2.3采用用邀请招招标的，采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位确定参参与邀请请招标单单位的范范围，交交由相关关部门负负责人审审批。2.3采用用邀请招招标的项项

27、目，询询问相关关部门相相关工作作人员确确定供应应商范围围的依据据；采用用邀请招招标的项项目，检检查相关关部门负负责人对对供应商商范围的的审核意意见及签签字确认认。2.4依据据项目金金额的不不同，由由不同权权限机构构对邀标标范围进进行审批批。2.4依据据项目金金额的不不同，检检查是否否由相应应权限机机构的审审批意见见及签字字确认。2.5参与与邀标的的供应商商不应少少于规定定数量。2.5采用用邀请招招标的项项目，检检查参与与邀标的的供应商商是否达达到要求求数量。2.6采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位将将有资格格的物资资供应商商、施工工单位、设设计单位位或者监监理单位位信息汇汇总并建建立供应

28、应商资料料库作为为项目邀邀请招标标的选择择基础；定期更更新资料料库信息息。2.6检查查是否定定期更新新供应商商资料库库。2.7采用用公开招招标的，招招标文件件应按规规定通过过相关专专家的审审查。2.7采用用公开招招标的项项目，检检查其招招标文件件是否通通过了政政府相关关部门的的审查。2.8公开开招标的的招标文文件应该该在规定定媒体上上发布。2.8采用用公开招招标的项项目，检检查其招招标文件件的发布布是否符符合要求求。2.9法律律事务部部门在组组织招标标的过程程中应该该就业务务程序的的合法合合规性进进行审核核。2.9检查查法律事事务部门门在组织织招标的的过程中中是否就就业务程程序的合合法合规规性

29、进行行审核。3进行评标标3.1评标标委员会会人员数数量及组组成应符符合规定定。3.1检查查评标委委员会的的组成是是否符合合规定。3.2 评评标委员员会的评评标过程程应该符符合规定定。3.2检查查评标委委员会的的评标过过程是否否符合规规定。3.3 评评标委员员会出具具评标报报告，并并由评标标委员会会全体成成员签字字。3.3检查查评标委委员会出出具的评评标报告告及其审审评意见见与签字字确认。3.4采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位负负责人审审批评标标报告。3.4检查查相关部部门负责责人对评评标报告告的审批批意见及及签字。3.5主管管副总或或其授权权人员审审阅评标标报告，并并在推荐荐的备选选单

30、位范范围中确确定中标标厂家。3.5检查查主管副副总或其其授权人人员对评评标报告告的审阅阅意见和和签字。3.6根据据项目金金额和性性质的不不同，部部分项目目的备选选单位范范围需要要总经理理审批。3.6按照照项目金金额的不不同，检检查是否否部分项项目的备备选单位位范围需需要总经经理审批批。3.7采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位整整理文件件留档并并发送中中标通知知书。3.7检查查中标通通知书及及招、投投标活动动相关文文件整理理留档。3.8公开开招标的的，采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位在在发出中中标通知知书之前前应将中中标结果果按规定定在网站站公示，如如果有投投诉，应应在规定定时间内

31、内回复处处理意见见。3.8检查查公开招招标的处处理是否否符合规规定。3.9法律律事务部部门对中中标后的的相关法法律文件件应该进进行审核核。3.9 检检查法律律事务部部门对中中标后的的相关法法律文件件的审核核意见。1编制设备集中采购目录1编制设备集中采购目录4根据项目目的金额额和性质质的差异异，审计计部门应应该不同同程度地地参与项项目招标标工作。4检查审计计部门是是否根据据项目的的金额和和性质差差异的不不同参与与项目招招标工作作。(二)合同同的签订订1编制设备备集中采采购目录录1.1采购购部门定定期制订订设备集集中采购购目录。1.1检查查采购部部门是否否定期制制订设备备集中采采购目录录；询问问相

32、关人人员对设设备集中中采购目目录制订订的依据据，判断断其是否否合理。2审批及签订合同2审批及签订合同1.2采购购部门负负责人、总总经理办办公会议议审核、审审批设备备集中采采购目录录，并以以正式文文件下发发。1.2检查查采购部部门负责责人、总总经理办办公会议议审核、审审批意见见及签字字确认；检查是是否有关关于设备备集中采采购目录录的正式式文件。1.3下级级公司及及本级公公司相关关部门按按设备集集中采购购文件的的要求进进行设备备集中采采购，并并以其为为合同签签订的指指导文件件。1.3询问问下级公公司和本本级公司司相关部部门的相相关工作作人员，在在日常的的工作中中是否按按照设备备集中采采购目录录来处

33、理理日常事事务的。3检查合同执行情况3检查合同执行情况2审批及签签订合同同2.1通过过商务谈谈判确定定物资供供应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位的的项目，草草拟合同同的商务务条款部部分和技技术条款款部分经经采购部部门/项项目管理理部门、建建设单位位和相关关部门(含财务务等部门门)专家家审阅。2.1检查查相关部部门专家家对起草草的商务务条款和和技术条条款部分分的审阅阅意见及及签字确确认。4建立设备价格信息库4建立设备价格信息库2.2合同同文本的的初稿，由由法律事事务部门门或者其其授权部部门就合合同的权权利和义义务进行行审阅；财务部部门对合合同的付付款条件件及方式式进行审审阅。2.2检

34、查查法律事事务部门门或者其其授权部部门、财财务部门门对合同同文本的的初稿的的审阅意意见。5审计部门的参与5审计部门的参与2.3采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位编编制合同同审批表表，由采采购部门门/项目目管理部部门/建建设单位位、法律律事务部部门和财财务部门门对合同同初稿进进行审阅阅并由部部门负责责人在合合同审批批表上签签字。2.3检查查合同审审批表是是否有规规定部门门负责人人的批准准签字。2.4按项项目金额额和性质质的不同同，合同同审批表表由相应应的权限限机构进进行审批批。2.4按照照项目金金额的不不同，检检查是否否有相应应权限机机构的审审批意见见及签字字确认。2.5下级级公司应应遵循

35、上上级公司司签订的的设备购购买框架架协议的的规定。2.5下级级公司签签订的设设备购买买合同是是否遵循循上级框框架协议议的规定定。2.6采购购部门/项目管管理部门门/建设设单位建建立供应应商和服服务商档档案并定定时更新新。2.6检查查相关部部门是否否定时更更新供应应商档案案。3检查合同同执行情情况3.1上级级公司采采购部门门/项目目管理部部门会同同财务部部门、法法律事务务部门定定期或不不定期组组织检查查下级公公司签订订的采购购合同，并并将检查查结果记记录留档档。3.1检查查上级公公司采购购部门/项目管管理部门门会同财财务部门门、法律律事务部部门对下下级公司司签订的的设备购购买合同同检查的的记录材

36、材料。询询问相关关人员检检查过程程中所关关注的主主要问题题。4建立设备备价格信信息库4.1采购购部门/项目管管理部门门建立物物资供应应商、施施工单位位、设计计单位或或者监理理单位的的相关价价格信息息库并由由专门人人员及时时更新。4.1检查查价格信信息库中中信息的的真实性性与及时时性。5根据合同同的金额额和性质质的差异异，审计计部门和和纪检监监察部门门应该不不同程度度地参与与合同签签订的谈谈判和签签订工作作。5询问审计计部门和和纪检监监察部门门是否不不同程度度地参与与合同签签订的谈谈判和签签订工作作。七、主要要控制点点相关文文件1设备集集中采购购目录2技术规规范书3商务规规范书4招标文文件5招标

37、资资格证明明文件(自行招招标项目目)6委托招招标合同同7受委托托招标公公司资质质证明8核准招招标范围围9评标委委员会组组成通知知及人员员名单10评标标报告11中标标通知书书12草拟拟合同13合同同初稿14正式式合同15备案案合同16合同同执行情情况检查查记录八、相关关制度及及备查文文件1国务院院、国家家计委、建建设部、信信息产业业部工程程管理文文件汇编编2中国电电信集团团工程管管理文件件汇编3中国电电信集团团应急建建设程序序指导意意见（试试行）4中国电电信集团团通信建建设项目目招标投投标管理理办法5中国电电信集团团通信设设备采购购集中管管理实施施细则6关于印印发中国国电信集集团建设设项目（工工

38、程）财财务管理理办法的的通知（中中国电信信200034472号文）7浙江省省电信有有限公司司成本费费用管理理暂行办办法一般工程资资本性支支出业务务流程一、业务务流程范范围1所涉及及的业务务范围项目立项；下达投投资计划划；选择择设计单单位、承承建商、供供应商和和监理公公司；签签订合同同并对合合同的执执行和存存档进行行管理；组织采采购；对对购入物物资的数数量、质质量和单单价金额额进行检检验并对对相关资资产项目目以及应应付账款款进行记记录；在在建工程程的相关关会计处处理；监监督工程程建设的的实施并并适时进进行验收收；对已已完工并并达到预预定可使使用状态态的在建建工程及及时转为为固定资资产；进进行工程

39、程审计；向供应应商支付付货款；对账；竣工决决算。2所涉及及的部门门范围财务部门、审审计部门门、纪检检监察部部门、采采购部门门、建设设部门、网网络规划划部门、运运行维护护部门、计计划部门门、项目目管理部部门和其其他有资资本性支支出需求求的部门门二、目标标1注重工工程形象象进度与与财务发发生数相相互匹配配，保证证资本性性支出项项目所涉涉及的相相关资产产和应付付账款记记录符合合有关会会计准则则的要求求，做到到及时、真真实、准准确和完完整；2确保已已完工并并达到预预定可使使用状态态的在建建工程被被及时转转为固定定资产；3设备采采购及项项目相关关招标行行为规范范、过程程公开、竞竞争公平平、裁决决公正，符

40、符合公司司管理制制度、国国家法律律、法规规和有关关国际惯惯例的要要求。三、风险险1实际发发生的资资本性支支出未能能在账上上及时、真真实、准准确、完完整地反反映；2在建工工程已完完工并达达到预定定可使用用状态后后，未及及时转为为固定资资产账目目，以及及已估价价入账，但但久拖未未办理正正式决算算导致固固定资产产计价不不准确；3固定资资产的购购建成本本和时间间记录不不准确，导导致资产产负债表表中的固固定资产产、累计计折旧以以及利润润表中的的折旧费费用等科科目不准准确；4其他不不符合有有关会计计准则的的会计处处理；5未遵守守合同条条款要求求；未遵遵循有关关法律、法法规，导导致合同同索赔、项项目停滞滞或

41、政府府处罚。四、相关关会计科科目银行存款、固固定资产产、在建建工程、工工程物资资和应付付账款五、流程程概述本手册将资资本性支支出分为为一般工工程资本本性支出出、应急急工程资资本性支支出、零零星固定定资产采采购和切切块规模模管理。一般工程资资本性支支出是指指规模较较大且复复杂的工工程项目目，各种种审批手手续比较较全面；应急工工程资本本性支出出是指由由于市场场或者网网络的原原因需要要快速反反应的工工程项目目，各种种审批手手续不能能缺少，但但有些手手续可以以同时进进行；零零星固定定资产采采购是指指非项目目下的生生产用或或者管理理用固定定资产的的采购；切块规规模管理理是指地地市分公公司或者者省市子子公

42、司各各部门按按省市子子公司规规定的资资金用途途自行建建设的项项目。固定资产改改良支出出涵盖在在资本性性支出流流程中。固固定资产产改良支支出是指指发生的的改(扩扩)建支支出达到到对应固固定资产产原值的的20%及以上上，或者者经过改改(扩)建后，对对应资产产的使用用寿命延延长二年年及以上上；或者者经过改改(扩)建后，对对应固定定资产改改变原有有性质和和用途的的相关支支出。1立项根据项目的的性质和和金额的的差异，可可以通过过两种方方式进行行立项，即即通过填填报立项项申请表表立项或或者通过过实施可可行性研研究立项项。填报立项申申请表是是指项目目发起单单位或者者部门根根据业务务发展需需求与现现有网络络容

43、量，提提出项目目意向，填填报立项项申请表表，经部部门负责责人或其其授权人人审核后后提交给给网络规规划部门门。网络络规划部部门负责责人或其其授权人人会同计计划、财财务等部部门对立立项申请请表进行行审核。审审核通过过后，根根据项目目的金额额与性质质不同，由由不同权权限机构构予以审审批。地市分公司司项目发发起部门门填报的的立项申申请表在在经过该该部门和和网络规规划部门门等相关关部门负负责人或或其授权权人审核核后，还还应由地地市分公公司主管管领导审审阅。审审阅无误误后，地地市分公公司网络络规划部部门再将将立项申申请表上上报省市市子公司司的网络络规划部部门，由由省市子子公司网网络规划划部门会会同计划划、

44、财务务等部门门对立项项申请表表进行审审批，然然后根据据项目金金额与性性质的不不同，由由不同权权限机构构予以审审批。实施项目目可行性性研究是是指项目目发起单单位或者者部门提提出意向向，由网网络规划划部门组组织或者者委托相相关部门门组织实实施项目目可行性性研究。按按照项目目的性质质和金额额的不同同，可行行性研究究应由有有相应资资质的设设计单位位编制。可可行性研研究报告告应该由由编制单单位盖章章确认并并提交可可行性研研究评审审会议评评审。网络规划部部门组织织可行性性研究评评审会议议，评审审人员包包括计划划、财务务等相关关部门的的人员和和专家。评评审会议议应形成成评审纪纪要，由由参与评评审的全全体人员

45、员签名确确认。项目可行性性研究评评审纪要要由网络络规划部部门负责责人或其其授权人人审核。审审核无误误后，网网络规划划部门拟拟定可行行性研究究报告批批复，将将项目可可行性研研究报告告、评审审纪要、和和拟定的的可行性性研究报报告批复复报主管管领导或或其授权权人进行行审批。审审批后，由由网络规规划部门门将项目目可行性性研究报报告及审审批的相相关资料料留档，在在相应的的工程开开始以后后，转交交项目管管理部门门留档。如果项目是是通过项项目申请请表审批批立项的的，在公公司主管管领导或或其授权权人审批批同意后后，计划划部门编编制设计计任务书书并下达达给项目目管理部部门；如如果项目目是通过过可行性性研究审审批

46、立项项的，在在公司主主管领导导或其授授权人批批复可行行性研究究以后，计计划部门门将可行行性研究究批复转转发给项项目管理理部门，以以替代设设计任务务书。如果项目可可行性研研究没有有通过审审批，则则可行性性研究的的相关费费用从成成本费用用中列支支。2确定项项目负责责人和专专职工程程财务人人员计划部门下下达设计计任务书书或者转转发可行行性研究究批复后后，为保保证项目目实施过过程中各各项工作作衔接得得当，项项目管理理部门需需要确定定项目负负责人，负负责在项项目实施施过程中中的各项项管理工工作。同同时，财财务部门门需要安安排专职职工程财财务人员员，与项项目负责责人沟通通协调，做做好项目目的核算算与财务务

47、管理工工作。3确定设设计单位位立项申请表表/项目目可行性性研究报报告审批批通过后后，由项项目管理理部门或或者其委委托的建建设单位位组织财财务等相相关部门门根据有有关规定定选择具具有相应应资质的的设计单单位进行行初步设设计。按照项目规规模和工工程性质质的不同同，项目目管理部部门可以以按规定定通过指指定或者者招标的的方式确确定项目目设计单单位。招招标程序序参照流流程1.1。4初步设设计及审审批确定项目设设计单位位以后，设设计单位位按照规规定的内内容对项项目进行行初步设设计，并并提交初初步设计计文本。收到初步设设计文本本，项目目管理部部门或者者其委托托的建设设单位组组织财务务等相关关部门召召开初步步

48、设计评评审会议议，审核核初步设设计文本本并编制制评审会会议纪要要，由与与会人员员签字确确认。评评审会议议纪要出出具以后后，项目目管理部部门或者者其委托托的建设设单位拟拟定初步步设计批批复文件件，附初初步设计计文本和和评审会会议纪要要，由项项目管理理部门或或者其委委托的建建设单位位和相关关部门负负责人会会签，然然后报公公司主管管领导审审批。如果项目的的初步设设计概算算金额超超过设计计任务书书或者可可行性研研究报告告批复金金额的一一定比例例，则项项目管理理部门或或者其委委托的建建设单位位要重新新办理立立项手续续。初步设计会会审后，由由项目管管理部门门将初步步设计文文本及相相关审批批资料转转给建设设

49、部门留留档。依据工程项项目的性性质和金金额的不不同，项项目管理理部门或或者其委委托的建建设单位位可以将将初步设设计和施施工图设设计(详详见本流流程第111款)合并成成一阶段段设计。一一阶段设设计的流流程与初初步设计计基本相相同。5下达投投资计划划初步设计审审批以后后，计划划部门制制订投资资计划。投投资计划划由财务务部门会会签后，报报公司主主管领导导或其授授权人审审批，然然后下达达项目管管理部门门或者其其委托的的建设单单位。同同时，财财务部门门根据投投资计划划，及时时筹集建建设资金金，保证证项目资资金如期期到位。6确定施施工、监监理单位位项目管理部部门或者者其委托托的建设设单位选选择具有有相应资

50、资质的施施工、监监理单位位范围，依依据工程程性质和和金额的的不同，分分别由不不同权限限机构最最终确定定施工和和监理单单位。按按规定需需要有监监理单位位参与的的项目，必必须实行行监理制制度。按规定必须须实行招招标方式式的，应应采取招招标方式式确定施施工、监监理单位位。招标标程序参参照流程程1.11。项目目管理部部门或者者其委托托的建设设单位通通过招标标选取一一定数量量的推荐荐单位后后，依据据工程性性质和金金额的不不同，分分别由不不同权限限机构最最终确定定施工和和监理单单位。7设备物物资采购购初步设计完完成以后后，由建建设部门门或者建建设单位位提供设设备物资资采购清清单，采采购部门门按规定定程序确

51、确定设备备供应商商，并签签订设备备采购合合同。设设备物资资采购流流程参见见流程11.1。根据据项目的的性质差差异，部部分设备备物资的的采购可可以在初初步设计计以前完完成。8验收设设备物资资设备物资采采购合同同签订之之后，根根据合同同规定，需需要进行行厂验的的设备物物资，当当设备物物资在生生产厂商商处尚未未装运时时，由采采购部门门或者其其委托的的建设部部门/建建设单位位组织业业务和技技术人员员到生产产厂家对对设备进进行厂验验。厂验验如果合合格，出出具出厂厂验收报报告，由由参与验验收人员员签字确确认。如如果项目目由股份份公司管管理，由由省/市市子公司司完成建建设工作作或者项项目由省省/市子子公司管

52、管理，由由地/市市分公司司完成建建设工作作的，厂厂验由管管理单位位完成。在在设备运运抵施工工现场时时，建设设部门或或者其委委托的建建设单位位和相关关部门的的技术人人员以及及施工方方、设备备供应商商代表和和监理公公司代表表对到货货的设备备进行开开箱验收收，以确确保设备备没有毁毁损和短短缺，并并签署相相应的开开箱验收收报告。如如果所购购设备属属于进口口设备的的，采购购部门应应该查看看由商检检部门出出具的商商检报告告和由海海关出具具的关税税完税凭凭证。商商检报告告、出厂厂验收报报告和开开箱验收收报告应应该由项项目管理理部门留留档保存存；相关关的海关关完税凭凭证（或或其复印印件）应应该由财财务部门门留

53、档保保存。9工程物物资管理理有关工程物物资的管管理，参参见流程程3.33。10施工工图设计计及审查查初步设计通通过审批批以后，建建设部门门或者建建设单位位应确定定工程负负责人。工工程负责责人组织织和协调调工程建建设过程程中的各各项工作作。设备采购合合同签订订以后，建建设部门门或者其其委托的的建设单单位应组组织设计计单位就就项目建建设的具具体内容容进行施施工图设设计，并并出具施施工图设设计文本本。施工工图设计计文本需需要由编编制单位位盖章确确认。然然后，建建设部门门或者建建设单位位组织对对施工图图设计文文本进行行审查，审审查后应应出具审审核意见见。在审审核意见见出具以以后，建建设部门门拟定批批复

54、文件件，由相相关部门门会签，报报公司主主管领导导审批。并并以设计计批复文文件的形形式下发发给有关关建设单单位。施工图设计计项目预预算金额额如果超超过设计计任务书书或者可可行性研研究批复复金额的的一定比比例时，则则项目管管理部门门或者其其委托的的建设单单位要重重新办理理立项手手续。11施工工过程管管理在施工过程程中，建建设部门门或者建建设单位位应组织织必要的的技术人人员、监监理公司司（如有有）负责责监督施施工的进进度和质质量。设备供应商商、施工工、监理理单位（如如有）应应定期向向建设部部门或者者其委托托的建设设单位的的工程负负责人出出具工程程进度报报告，由由工程负负责人汇汇总编制制工程进进度报告

55、告，交建建设部门门负责人人或其授授权人审审阅并抄抄报公司司主管领领导，以以确保建建设部门门及时了了解工程程的进度度。工程程负责人人同时将将进度报报告交工工程财务务人员据据以及时时进行工工程财务务核算，以以确保财财务报表表能够准准确、全全面的反反映资产产价值。工工程进度度报告由由建设部部门留档档。如果建设过过程中工工程的实实际成本本超过了了工程项项目预算算，则由由建设部部门或者者其委托托的建设设单位对对超过项项目预算算部分提提供合理理解释，并并形成报报告，上上报项目目管理部部门审核核。项目目管理部部门审核核无误后后，视金金额不同同分别由由不同权权限机构构审批。如如超过规规定比例例以上的的，项目目

56、管理部部门或者者其委托托的建设设单位应应重新办办理立项项手续。12在建建工程的的会计处处理在工程项目目实施的的过程中中，工程程财务人人员应根根据工程程进度报报告、实实物资产产验收确确认单、工工程合同同协议和和实际支支付的其其他与项项目相关关的费用用凭证及及时记录录在建工工程明细细账。关于利息资资本化的的详细情情况参见见流程66.1。13对账账财务部门门在建设设单位或或者建设设部门的的协助下下定期(或者在在月末滚滚动进行行)与有有频繁往往来交易易或者有有较大应应付款余余额的设设备或者者服务供供应商进进行书面面对账，并并将书面面对账单单据妥善善存档保保存。如如果存在在差异，应应由财务务部门会会同相

57、关关部门找找出差异异原因，并并起草差差异分析析报告，交交上述部部门负责责人审批批。审批批通过后后，财务务部门按按审批意意见进行行会计处处理，并并将经审审批的差差异分析析报告留留档备查查。14支付付款项在工程项目目实施的的过程中中，工程程负责人人应依据据批准的的设计文文件及投投资计划划、设计计、施工工、订货货等有关关资料，定定期制订订项目用用款计划划，工程程财务人人员审核核，由建建设部门门和财务务部门负负责人或或其授权权人及时时进行审审批。审审批后，由由财务部部门及时时安排项项目资金金的调配配。如果果财务部部门不能能及时安安排付款款，财务务部门需需要提供供合理解解释。支付工程款款时，要要由经办办

58、人员(工程负负责人)签字确确认，建建设部门门或者其其委托的的建设单单位的相相关负责责人审批批。超过过一定金金额权限限的付款款还需公公司主管管领导审审批。工工程财务务人员要要依据批批准的用用款计划划、设计计文件及及设计、施施工、订订货等有有关合同同资料进进行认真真审核，严严格按合合同规定定的付款款方式付付款，确确保发生生的支出出合理合合规、原原始凭证证合法。15初验验项目基本完完成以后后，建设设部门或或者其委委托的建建设单位位通知项项目管理理部门，由由项目管管理部门门组织建建设部门门或者建建设单位位、财务务部门、设设计单位位、施工工单位和和监理公公司（若若有）等等共同组组成初验验小组对对项目进进

59、行初步步验收，并并出具初初验报告告，由建建设单位位、施工工单位、监监理单位位和使用用单位等等方授权权代表签签字确认认。初验验报告应应报项目目管理部部门负责责人或其其授权人人审阅。审审阅通过过后，项项目管理理部门根根据初验验报告下下达试运运行通知知。16暂估估固定资资产当固定资资产达到到预定可可使用状状态时，工工程负责责人/项项目负责责人应及及时书面面通知财财务部门门，由财财务部门门及时对对项目进进行暂估估。工程程财务人人员、工工程负责责人应协协助项目目负责人人填报资资产估列列通知单单（含估估列资产产详单），经经项目管管理部门门会同建建设部门门、财务务部门负负责人或或其授权权人审核核后(如如果项

60、目目已经完完成初步步验收工工作的，随随同初验验报告一一起)，由由财务部部门据以以入账，并并于次月月开始计计提折旧旧费用。同同时，工工程财务务人员、工工程负责责人协助助项目负负责人准准备暂估估资产交交付单，列列明暂估估入账的的资产明明细，并并经项目目管理部部门会同同建设部部门、财财务部门门负责人人或其授授权人审审核。固固定资产产接收部部门接收收相关资资产时，由由双方经经办人员员在资产产交付单单上的签签字确认认。17试运运行项目初验合合格以后后，建设设部门会会同相关关使用设设备的业业务部门门对设备备进行试试运行，以以检查工工程是否否符合合合同要求求。试运运行结束束后，该该业务部部门应出出具试运运行