合同管理情况审计案例及分析

1、Word - 5 -合同管理情况审计案例及分析 为全面了解企业合同管理及落实的状况，揭示和反映合同管理存在的问题，分析缘由，提出合理化建议，增进企业强化合同管理，防范风险，特开展合同管理审计调查。 一、合同管理审计对象及依据 审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。合同审计的范围主要包括建筑合同、技术合同、买卖合同、租赁合同、劳务合同、仓储运送合同等。 审计依据主要包括： 1合同法及国家有关规定； 2企业及所属单位有关规定； 3有关定额、价格、经济技术标准、概(预)算书、年度财务预算等。 二、合同管理审计的内容和重点 1. 检查合同立项状况。主要检查合同项目是否列入方案； 合同项目是否经过

2、可行性分析讨论或项目评估，其技术先进性与经济合理性是否互相协调;对外合资合作项目的对方资金来源是否牢靠，我方资金回收是否确有保证；与立项有关的文件、资料是否真切、牢靠。 2. 检查合同签订状况。主要检查合同当事人、经办人和代理人是否具备合法资历； 合同内容是否符合国家法律和行政规矩的规定；合同的订立是否符合法律规定的形式和程序；对国家、企业规定有规范合同文本的，所签合同是否采纳规范文本；合同签订过程中有无弄虚作假、行贿受贿等腐败行为。 3. 检查合同主要条款状况。主要检查合同标的条款是否经当事人双方商议全都； 合同中数量的规定是否明确、详细；合同规定的质量要求是否落实国家标准、行业标准或企业标

3、准；价格或酬劳标精确定是否合理、合法、合规；履行期限、地点和方式审查是否明确规定合同履行期限；违约责任条款规定是否明确；合同条款中对解决合同争议是否符合规定。 4. 检查合同履行状况。主要检查双方是否按合同规定的条款仔细全面履行其义务； 合同价款和酬金是否依合同商定支付；不能按期履行或不履行合同的主要缘由、责任及造成的损失状况是否查清；合同的变更和解除是否符合法定条件，是否按规定的原则和程序举行，是否实行书面形式，手续是否完备。 5. 检查合同终结状况。主要检查是否按合同规定事项所有履行； 当事一方不履行合同义务，或履行合同义务不符合规定的，是否担当继续履行、实行补救措施或者赔偿损失等违约责任

4、；经当事人商议全都而解除合同的，审查其解除的缘由、责任、已履行部分的双方权利庇护状况，查明其解除行为对企业利益、国家利益的影响程度等。 6. 检查合同管理状况。主要检查单位是否建立、健全合同管理方法，其控制制度是否完备、有效； 是否建立合同管理台账;合同专用章是否专人保管，使用是否符合规定，签章有无记下，手续是否完备；合同履约付出款项是否有严格的程序控制和授权批准，各项记录是否完备、合法；对合同是否采取动态管理，是否建立合同风险管理机制、对合同履行中的风险举行预测和评估。 三、合同审计的办法及要求 (一)审计办法主要包括调查分析法、价格趋势分析图、同类标底类比法及市场调查法等。采纳何种审计办法

5、，应依据被审计合同实际状况，并考虑成本效益原则。审计合同根据当年合同数量的抽样比例为30%50%。 (二)审计的要求： 1. 合同审计重点确定。对外签合同、重事件项合同及十分规合同，应作为审计重点； 合同金额是审计的重点，审计人员应分离状况灵便采纳不同审计办法确定；合同签约、落实中的关键控制点，包括资质审查、签约程序、授权批准、结算付款、违约责任等。 2合同审计的报告及处理。合同审计除出具综合审计报告，重要合同审计事项及遇有重大问题的，应单独出具审计报告。 四、审计发觉的主要问题 从审计状况看，企业合同审计管理总体状况较好，大部分单位严格根据内部控制管理规定，建立健全了合同管理制度，对合同签订

6、、履行、条款确定等都可以严格按制度规定落实。但审计也发觉部分单位部分合同可行性讨论论证不够严格； 部分合同对方资质不符合制度规定；部分合同在供货时光、违约责任等主要条款商定不明确；个别合同履行状况不佳，未履行或未所有履行的合同未准时举行清理，存在风险。 分析上述问题产生的缘由，主要有三方面的缘由：一是部分单位领导对合同管理不够重视，缺乏风险管理意识； 二是部分单位合同管理部门对合同对方资质审核不严，可行性讨论存在漏洞；三是部分单位监管部门对合同缺乏有效的平时监控机制。 五、审计看法和建议 一是建议企业建立合同管理责任制。明确相关部门和人员责任，建立平时合同的动态管理。 二是建议对涉及专业技术复杂的合同，明确技术和商务两部分内容，组织相关专业人员参加谈判，切实做好可行性讨论。 三是建议进一步加大处理处罚力度。对于发觉已落实相关业务但违规补办合同手续、与合同对方联手作假，以及违背规定收受回扣或佣金等行为要郑重查处，坚定杜绝违法违纪行为的发生。有关部门和岗位应定期签订廉洁责任书，建立定期轮岗制度，切实从源头防止合同舞弊行为的发生。 六、审计启示 一是合同管理审计必需实行专项审计和平时监督相结合的方法。 二是合同管理审计必需立足于事前监督，动态跟踪。 三是合同管理审计的重点要关注对外单位经济合同方面，防止资产和效益损失。 四是合同管