XX县信用社法人治理改革调研报告doc

1、PAGE PAGE 14XX县联社产权结构和管理体制调研报告专项央行票票据发行行和兑付付，是央央行深化化农村信信用社改改革、防防化农村村信用社社风险的的重要举举措，通通过“花钱买买机制”促进农农村信用用社实现现又好又又快发展展。XXX县联社社自专项项票据兑兑付以来来，紧紧紧围绕以以“明晰产产权关系系、完善善法人治治理结构构、强化化约束机机制、增增强服务务功能”为总体体原则和和目标，强强化管理理，在争争取优惠惠政策、增增资扩股股、清收收不良贷贷款等方方面做了了大量卓卓有成效效的工作作，法人人治理获获得初步步完善，机机制转换换取得实实质进展展，各项项业务呈呈现出良良好的发发展态势势。20007年年

2、末与20004年年末末相比，各各项存款款余额增增长5006022万元，各各项贷款款余额增增长3223466万元，其其中农业业贷款占占各项贷贷款的555.661%，不良良贷款下下降37717万万元，不不良贷款款降幅达达46.64%，募集集股本金金45116万元元，资本本充足率率提高到到20.9%。根据工作安安排，XXX县联联社组织织人员对对产权结结构和管管理体制制进行了了调研，现现就该县联社社改革前前后，产产权结构构、管理理体制、经经营效益益等方面面情况报报告如下下：一、产权结结构及业业务经营营上的对对比（一）法人人治理结结构完善善2005年年4月19日，由县政政府牵头头成立了了XX县县支持农农

3、村信用用社改革革工作领领导小组组，20006年年3月228日获获得批准准组建统统一法人人社，44月255日，省省联社批批准成立立筹建工工作小组组并原则则同意统统一法人人组建方方案。签签订了发发起人协协议书，经经股权结结构调整整和增资资验收，XX县联社按照上级要求，积极进行法人治理结构改革，按照相关规定，制定了XX县农村信用合作联社筹建方案，成立了筹建工作小组。于2006年8月2日成功召开了XX县农村信用合作联社创立大会暨第一届社员代表大会、第一届职工代表大会第一次会议。选出第一届社员代表51人，其中：社会自然人社员代表35名，职工社员代表12名，企业法人社员代表4名。应到代表51名，实到51名

4、，占代表总数的100%。选举产生了县联社第一届理事会、理事长和第一届监事会、监事长，聘任了县联社正副主任及财务、信贷、稽核部门负责人。审议通过了章程及各项管理制度。(表二)。表二：2004年年末05年末06年末07年末社员代表中中法人占占比（%）0.050.050.05自然人占比比（%）99.95599.95599.955自然人代表表中内部部职工占占比（%）666666其中农户占占比（%）93.91193.91193.911理事会成员员中法人人占比（%）33.333.333.3内部职工占占比（%）33.333.333.3监事会外部部监事占占比（%）404040截止20008年55月，XXX县联

5、联社统一一法人社社1个（含含联社营营业部），辖辖内营业业机构330个。在在职员工工3900人。统一一法人改改革期间间，XXX县联社社抓紧建建章建制制，形成成了较为为完备的的法人治治理结构构规章制制度855个。法法人治理理结构日日渐完善善。经湖北银监监局审核核批准，XX县联社于2006年10月31日正式挂牌开业。（二）产权权关系逐渐渐明晰2005年年以前，XX县联社是由辖内21家法人信用社入股组成的农村合作金融组织。实行以基层农村信用社作为独立核算法人信用社的二级法人体制，截止2004年末，XX县联社有存款化股金7047万元。 2005年3月，按照人民银行、银监部门及上级联社工作安排，XX县联社

6、在规范操作、大力宣传的前提下，开展了声势浩大的增资扩股。截止2005年5月31日，全县信用社共募集股金4516万元，其中投资股1360万元，占30.13%，资格股3156万元，占69.87%。其中法人股社员总数30家，法人股占比4.63%，全部为XX县辖内企业法人股金，自然人社员总数54818人，股金占比为95.37%。（表一）。表一：2004年年末0年末0年末07年末总股金（万万元）451645164516社员股占比比（%）69.87769.87769.877投资股占比比（%）30.13330.13330.133法人股占比比（%）4.634.634.63法人股社员员总数（家家）303030自

7、然人股占占比（%）95.37795.37795.377自然人社员员总数（人人）548188548188548188内部职工股股占比（%）12.91112.91112.911内部职工入入股总数数（人）360360360法人社员入入股最高高金额（万万元）505050自然人入股股最高金金额（万万元）22.522.522.5通过增资扩扩股，吸吸纳广大大社员及及法人客客户的资资金入股股，有效效优化了了XX县县联社股股权结构构，进一一步明晰晰了农村村信用社社的产权权关系。（三）防案案控险能能力逐步步增强统一法人改改革前，XX县联社基层法人信用社内部管理职能弱化，内控问题较多，防案控险能力较弱，自1996年

8、行社分家以来，XX县联社共发生各类案件2起，造成了一定的资金损失。法人治理改改革后，XX县联社在建立健全各项内控管理制度的基础上，将工作的着力点放在了内控制度的落实上，在工作中加大了检查、查处力度。近三年来，XX县联社共查处各类违规违纪责任人52人，实行经济处罚102人次，罚款58210元，内控管理制度的执行力得到充分发挥。通过狠抓内控制度的落实，自法人治理改革以来，XX县联社未发生一起经济及刑事案件。（四）由单单一经营营走向规规模经营营产权结构和和法人治治理改革革前，XXX县联联社辖内内业务经经营实行行县乡（镇镇）农村村信用社社二级法法人经营营管理体体制，各各基层法法人信用用社享有有极大的的

9、自主权权，业务务经营方方针、费费用开支支等只要要在上级级行业管管理部门门的允许许范围内内，都可可以自行行决定。而而县级联联社主要要进行业业务经营营指导和和监管。这这种情况况导致了了各基层层法人信信用社一一方面在在业务经经营上的的盲目性性，在工工作上各各自为政政，大量量浪费人人力物力力，极易易产生内内耗；另另一方面面各地区区经济发发展水平平、信用用状况、防防案控险险等方面面工作情况况参差不不齐，导导致不同同地区的的信用社社发展极极不平衡衡，部分分信用社社由于风风险控制制不力，成成为了省省市联社社重点监监控的高高风险社社。法人治理改改革后，XX县联社职能由管理型逐步向经营管理型转变，实行全县信用社

10、统一核算管理。各项业务经营逐步走向集约化、规模化、低风险化发展，业务经营方式日渐灵活，为近三年业务经营的稳步提升奠定了坚实的基础。（五）各项项业务迅迅猛发展展法人治理改改革前,XX县县联社存款款余额88.100亿元，贷贷款余额额2.553亿元元，账面面不良贷贷款余额额79660万元元，占比比31.41%，当年年亏损1168万万元，资资本充足足率仅为9.49%。法人治理改改革后，XX县联社以服务“三农”及县域经济为市场定位，严格按照 “自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”，通过央行票据置换不良贷款和历年亏损，强化风险及内控管理，加大业务经营拓展力度，经营效益明显提升，市场份额占比提高，截止2

11、007年末，存款余额13.61亿元，份额占比为19.26%;贷款余额5.77亿元，份额占比为20.29%,账面不良贷款余额4253万元，占比7.37%，当年盈利1029万元，资本充足率为20.9%（表三）。表三：2004年年末05年末06年末2007年年末存款余额（万万元）81044494596611148851316446贷款余额（万万元）253755330233330700577211农业贷款余余额（万万元）8358183522180544320999不良贷款余余额（万万元）7970484544074253净利润（万万元）-1683208421029不良贷款率率（%）31.41114.67

12、713.3337.37资本充足率率（%）9.4915.12214.85520.9通过以上数数据对比比可以看看出，法法人治理理改革后后，XXX县联社社业务经经营明显显得到好好转，存贷款款业务发发展迅猛猛，经营营利润节节节攀升升，整体体业务经经营形势势明显好好转,社社会地位位迅速提提高。二、存在的的主要问问题1、优惠政政策期限限临近，历历史包袱袱依然沉沉重。一一是改革革扶持政政策临近近到期。2005年国家为支持农村信用社改革，减免了所得税、营业税和其他税费（优惠期三年，2007年末又延长两年）。目前税费优惠期已过去一大半，如何用足用好优惠政策，抓住剩余两年的优惠期夯实经营基础是一个必须正视的问题；

13、二是会计核算政策更加审慎。2008年末，农信社可能将原来的不良贷款计提拨备依据变更为五级分类口径，非信贷资产也要计提减值准备，经营成本将因此大幅增加，效益压力也将随同增大；三是农信社营销大客户的机动性受限。根据资本约束规定，“单户贷款余额不得超过资本总额的10%，集团客户贷款余额不得超过资本总额的15%”，此规定使以县联社为法人的农村信用社在拓展大客户业务中处于不利地位，同时也制约了关联业务的归并与风险化解，尽管社团贷款可以在一定程度上缓解这一问题，但是仍然存在效率低下和法律风险等问题。四是历史包袱依然沉重。农信社改革改革的成果，要用经营效益来说话。而由于历史包袱太重，经营环境不佳，收入结构单

14、一等原因，目前农信社经营状况与改革的要求和股东的期望还有较大差距，农信社经营效益有待进一步提高。2、多元化化的农村村金融格格局业已已形成，经经营发展展环境面面临严峻峻的挑战战。邮政政储蓄银银行已于于去年33月正式式挂牌成成立，已已在各省省设立分分行，成成为农信信社强有有力的竞竞争对手手；农行行按照“整体改改制，服服务三农农”定调，并并在六省省市启动动了“三农”金融服服务试点点，农发发行也正正在业务务转型，进进一步加加大了对对农村金金融市场场的渗透透力度；村镇银银行也从从试点转转向全面面铺开；外资银银行也开开始涉足足农村市市场。这这些已有有的和新新来的竞竞争对手手凭借雄雄厚的实实力、领领先的科科

15、技、丰丰富的产产品、超超前的理理念、灵灵活的机机制，角角逐农村村金融市市场，农农信社发发展空间间受到空空前挤压压，面临临的挑战战前所未未有。特特别是央央行加大大宏观调调控力度度，实施施持续从从紧的货货币政策策，在抑抑制货币币信贷过过快增长长的同时时，也使使农信社社流动性性过剩问问题显现现，农信信社依靠靠扩张信信贷规模模、增加加利差收收入的盈盈利模式式受到了了新的挑挑战。这这些都对对农信社社经营发发展形成成新的冲冲突，不不进则退退、平庸庸经营，势势必蚕食食前期改改革成果果。3、货币从从紧政策策的影响响。第一一是基层层农村信信用社承承受着各各方面的的压力，处处于左右右为难的的两难境境地。第第二是农

16、农村信用用社作为为地方金金融机构构要想加加大对地地方经济济的支持持力度要要受规模模的控制制，要在在规模内内支持地地方经济济就引起起政府的的不满。第第三是农农信社承承受着各各种压力力，处于于控制规规模指标标与完成成上级任任务的矛矛盾之中中，第四四是从紧紧货币政政策农信信社资金金流动性性过紧，时时而出现现保付难难问题。第第五是历历史包袱袱仍沉重重，不良良贷款清清收难。4、自身缺缺陷明显显，服务务和产品品创新仍仍显不足足。在这这方面农农信社与与国有商商业银行行的差距距仍然存存在，与与日益发发展的新新农村建建设和农农业产业业化进程程的要求求仍然存存在不适适应、不不和谐情情况。主主要反映映在“软、硬硬件

17、”服务不不优。从从产品来来看，绝绝大部分分商业银银行已经经开通了了第三方方托管和和其他相相应业务务，能够够方便快快捷地实实现股票票、基金金、理财财产品等等投资品品种和存存款之间间的转换换，但是是农信社社目前存存款产品品结构仍仍然单一一，转换换不灵；从硬件件设施看看，商业业银行公公司客户户和个人人客户分分区服务务已经实实施多年年，但是是大部分分农信社社大部分分经营网网点仍然然停留在在五年前前的混合合服务层层次上，设设施老化化，各区区服务功功能模糊糊，各品品种操作作模式不不统一；从服务务水准来来看，近近年来各各家商业业银行均均加强了了优质服服务管理理，形成成了一整整套各具具自身特特色的服服务文化化

18、，但是是农信社社细化的的优质文文明服务务操作规规程还没没有全面面推开，目目前普遍遍存在着着装不统统一、操操作不规规范、考考核不细细致、服服务不到到位等问问题。如如果现在在不下决决心彻底底把这些些“软、硬硬件”服务抓抓起来，农农信社与与国有商商业银行行的差距距还将越越拉越大大。5、发发展不足足还没有有从根本本上改观观，距离离改革的的总体目目标要求求任重道道远。农农信社经经营规模模虽然取取得较快快的壮大大，但是是与以县县联社为为独立法法人经营营模式规规定，自自主经营营受到很很大局限限，同时时资本金金不稳定定，自我我积累严严重不足足都成为为农信社社深化改改革的瓶瓶颈。按按照“明晰产产权关系系、强化化

19、约束机机制、增增强服务务功能、国国家适当当支持、地地方政府府负责”的总体体要求，农农信社在在“花钱买买机制”、法人人治理结结构、转转换经营营机制、加加强内控控管理等等方面仍仍处于起起步阶段段。与此此同时，内内控及自自我约束束能力有有待进一一步提高高，农信信社的社社会公信信力和员员工精神神风貌也也尚须提提高。因此，要要实现农农信社市市场化改改革取向向、服务务“三农”宗旨，使使农信社社真正成成为自主主经营、自自我约束束、自我我发展和和自担风风险的市市场主体体，势必必进一步步提高对对农信社社改革监监测，特特别是专专项央行行票据兑兑付后的的改革监监测工作作认识，促促进农信信社真正正成为服服务农民民、农

20、业业和农村村经济的的主力军军金融组组织。三、后段发发展方向向（一）进一一步完善善法人治治理结构构在现行管理理体制下下，由于于“社外”社员对对金融工工作不熟熟悉，参参加会议议只是“例行公公事”，难以以实施具具体的管管理行为为。同时时，部分分社员参参政议政政意识不不强，他他们关心心的是能能分多少少红利，对对农信社社的发展展前途并并不关心心，监督督管理职职责难以以到位。对对此，在在监测中中重点是是有效发发挥法人人治理结结构的激激励机制制，是否否按照“三会分分设、三三权分开开、有效效制约、协协调发展展”为原则则完善；理事会会制度是是否规范范，高级级管理层层是否专专业化，监监事会的的监督管管理是否否有效

21、发发挥，社社员的参参政议政政意识是是否得到到有效提提高。在在信息披披露方面面，重点点是信息息披露的的内容是是否缺项项漏项，是是否全面面、准确确，是否否及时有有效，是是否在披披露前向向银监部部门批准准和向人人民银行行县支行行报备。（二）进一一步做好好股本金金稳定工工作按照银监会会银监发发2000423号号关于于规范向向农村合合作金融融机构入入股的若若干意见见规定定，农村村合作金金融机构构社员持持有的资资格股在在同时满满足“社员提提出退股股申请、持持满三年年并转让让所持全全部投资资股、当当年经营营不亏损损、资本本充足率率在退股股后能达达到规定定要求、经经理事会会同意”条件的的，可以以办理退退股手续

22、续；投资资股可以以转让、继继承和赠赠予，不不得退股股。但是是目前农农信社资资本充足足率达标标，很大大程度上上是依赖赖于增扩扩的股本本金，票票据兑付付后银监监会还将将会同人人民银行行进行事事后监测测考核，如如果股本本金不稳稳定，必必将造成成资本充充足率大大的波动动甚至达达不到金金融监管管的要求求。因此此，农信信社一方方面必须须要加大大对股本本金的管管理力度度，关注注资本合合规性监监测考核核，重点点是股本本金稳定定性，提提高投资资股比例例，改善善股权结结构情况况，股金金分红和和增加积积累是否否合规，资资本充足足率是否否稳定提提高，抗抗风险能能力是否否有效提提高等；另一方方面也应应当建立立定期补补充

23、资本本金的机机制，确确保在任任何时点点资本充充足率达达到规定定要求。（三）进一一步做好好不良贷贷款控新新降旧工工作票据置换后后，通过过近三年年的改革革进程，农农信社信信贷资产产质量明明显提高高。但是是，通过过对历年年农信社社不良贷贷款形成成原因的的分析可可以发现现，农信信社形成成不良贷贷款的隐隐患还未未消除，这这种隐患患有外素素，也有有内素，很很容易导导致不良良资金的的反弹。为为此，农农信社必必须从根根本上改改革信贷贷管理体体制，建建立健全全各项管管理制度度，使责责、权、利利统一，有有针对性性地强化化信贷管管理，严严防新的的不良贷贷款的产产生。同同时，也也要关注注置换后后的不良良资产，防防止表

24、外外资产流流失。票票据兑付付后，置置换贷款款管理清清收权仍仍在信用用社，置置换贷款款的处置置清收是是票据兑兑付后续续考核的的重点，这这既是国国家对农农信社改改革推进进的一种种监督方方式，又又是支持持信用社社改革发发展的一一项优惠惠政策。因因此，必必须尽快快加大对对这块资资产的管管理和清清收力度度，认真真落实清清收责任任制，最最大限度度的提高高置换贷贷款收回回率。防防止被置置换的这这块资产产因管理理不到位位的原因因而人为为的造成成损失。在在实际工工作中要要重点落落实是否否继续完完善置换换贷款台台帐，是是否健全全了置换换资产保保全债权权的法律律手续，是是否保存存了完整整的置换换资产的的保全、处处置

25、、清清收的原原始记录录，是否否认真执执行了置置换贷款款清收计计划和时时间进度度，是否否有效加加大处置置清收力力度，确确保置换换贷款在在规定的的时间内内处置完完毕。（四）进一一步做好好经营管管理风险险防范工工作统一法人改改革后，应应该说农农信社已已经建立立了较为为完善的的内控制制度体系系，并取取得了实实质性的的进展。票票据兑付付后，必必须进一一步落实实内控管管理制度度，防范范综合风风险。要要严格执执行费用用控制制制度和可可持续的的分配制制度，财财务管理理工作要要执行有有计划、控控制有措措施、考考核有结结果；要要进一步步加大劳劳动用工工制度改改革力度度，按要要求严格格执行岗岗位轮换换和强制制休假制制度；要要从严落落实不良良贷款责责任追究究制度；对制度度的执行行要进行行全面检检查，发发现问题题，及时时处理，切切实提高高各类内内控制度度执行力力，以堵堵塞经营营管理各各个环节节的漏洞洞，及时时发现风风险隐患患，切实实做到防防患于未未然。（五）进一一步做好好服务“三农”宗旨落落实工作作一是严控信信贷合理理增长，看看贷款是是否控制制在规模模以内，看看存贷比比例是否否协调，看看“三农”贷款、农农户贷款款比例是是否达标标，看新新增贷款款质量数数量和结结构是否否合规；二是查查为农服服务落实实情况，看看网点设设施是否否满足需需要并安安全达标标，看服服务