企业内部控制手册

1、*公司内 部 控控 制 制 度（意见稿）财务部二OO八年年六月 目 录 HYPERLINK l _Hlk200270340 s 1,9393,9402,0,会计内部控制制度 内部控控制制度度 HYPERLINK l _Hlk200193122 s 1,1491,1499,0,第一章 总则 第一章章 总总则 1 HYPERLINK l _Hlk200193379 s 1,1785,1803,0,第二章 会计内部控制的目标和原则 第二章章 会会计内部部控制的的目标和和原则 1 HYPERLINK l _Hlk200244448 s 1,3025,3047,0,1建立健全会计内部控制制度的主要目标是

2、： 1建建立健全全内部控控制制度度的主要要目标1 HYPERLINK l _Hlk200244496 s 1,3368,3390,0,2公司制定会计内部控制制度所遵循的原则： 2公公司制定定内部控控制制度度所遵循循的原则则1 HYPERLINK l _Hlk200193460 s 1,2561,2583,0,第三章 会计内部控制制度的体系、主要内容 第三章章 内内部控制制制度的的体系、主主要内容容 2 HYPERLINK l _Hlk200244712 s 1,3898,3931,0,1根据公司的实际情况，本会计内部控制制度体系主要包括以下内容： 1内部控控制制度度体系 2 HYPERLINK

3、 l _Hlk200244746 s 1,4170,4186,0,2会计内部控制制度的主要内容 2内内部控制制制度的的主要内内容 3 HYPERLINK l _Hlk200193573 第四章 货币资资金控制制制度6 HYPERLINK l _Hlk200245070 s 1,4665,4673,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 6 HYPERLINK l _Hlk200245117 s 1,4788,4795,0,2.适应范围 2.适适应范围围66 HYPERLINK l _Hlk200245150 s 1,4877,4890,0,3 岗位分工和授权批准 3岗岗位分工工和授权权批准 6

4、HYPERLINK l _Hlk200245177 s 1,5397,5405,0,4. 现金管理 4.现现金管理理7 HYPERLINK l _Hlk200245315 s 1,6831,6841,0,5. 银行存款管理 5.银银行存款款管理77 HYPERLINK l _Hlk200245399 s 1,7797,7805,0,6. 票据管理 6.票票据管理理88 HYPERLINK l _Hlk200245453 s 1,8262,8279,0,7.货币资金收支计划、记录及报告 7.货货币资金金收支计计划、记记录及报报告99 HYPERLINK l _Hlk200245499 s 1,8

5、851,8860,0,8. 损失责任： 8.损损失责任任 110 HYPERLINK l _Hlk200245565 s 1,9325,9333,0,9. 监督检查 9.监监督检查查 110 HYPERLINK l _Hlk200245588 s 1,9597,9610,0,10. 货币资金流程控制 10.货币资资金流程程控制111 HYPERLINK l _Hlk200193751 s 1,7843,7855,0,第五章 存货控制制度 第五章章 存存货控制制制度15 HYPERLINK l _Hlk200267805 s 1,10100,10108,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HY

6、PERLINK l _Hlk200267821 s 1,10233,10241,0,2. 适用范围 2.适适用范围 HYPERLINK l _Hlk200267837 s 1,10412,10425,0,3. 岗位分工与授权批准 3.岗岗位分工工与授权权批准 HYPERLINK l _Hlk200267857 s 1,11608,11624,0,4. 存货取得、验收与入库控制 4.存存货取得得、验收收与入库库控制 HYPERLINK l _Hlk200267881 s 1,12017,12028,0,5. 仓储与保管控制 5.仓仓储与保保管控制制 HYPERLINK l _Hlk2002679

7、00 s 1,12536,12550,0,6. 领用、发出与处置控制 6.领领用、发发出与处处置控制制 HYPERLINK l _Hlk200267919 s 1,13438,13446,0,7. 存货盘点 7.存存货盘点点 HYPERLINK l _Hlk200267936 s 1,14456,14469,0,8. 存货记录和报告控制 8.存存货记录录和报告告控制 HYPERLINK l _Hlk200267954 s 1,15016,15024,0,9. 监督检查 9.监监督检查查 HYPERLINK l _Hlk200193871 s 1,12987,13001,0,第六章 对外投资控制

8、制度 第六章章 对对外投资资控制制制度288 HYPERLINK l _Hlk200268093 s 1,15779,15787,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200268109 s 1,15917,15925,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200268130 s 1,16008,16018,0,3. 对外投资原则 3.对对外投资资原则 HYPERLINK l _Hlk200268149 s 1,16394,16407,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗岗位分工工与授权权批准 HYPERLINK l _Hlk20

9、0268179 s 1,18755,18765,0,5. 投资过程控制 5.投投资过程程控制 HYPERLINK l _Hlk200268213 s 1,20495,20503,0,6. 监督检查 6.监监督检查查 HYPERLINK l _Hlk200193925 s 1,18320,18334,0,第七章 固定资产控制制度 第七章章 固固定资产产控制制制度433 HYPERLINK l _Hlk200268273 s 1,21427,21435,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200268289 s 1,21569,21577,0,2. 适用范围 2.

10、适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200268308 s 1,21661,21674,0,3. 岗位分工与授权批准 3.岗岗位分工工与授权权批准 HYPERLINK l _Hlk200268333 s 1,22872,22887,0,4. 固定资产取得与验收控制 4.固固定资产产取得与与验收控控制 HYPERLINK l _Hlk200268354 s 1,23878,23893,0,5. 固定资产的日常管理控制 5.固固定资产产的日常常管理控控制 HYPERLINK l _Hlk200268379 s 1,26062,26077,0,6. 固定资产处置和转移控制 6.固固定资产产

11、处置和和转移控控制 HYPERLINK l _Hlk200268395 s 1,27170,27178,0,7. 监督检查 7.监监督检查查 HYPERLINK l _Hlk200193970 s 1,24403,24415,0,第八章 筹资控制制度 第八章章 筹筹资控制制制度544 HYPERLINK l _Hlk200268466 s 1,27908,27916,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200268489 s 1,28045,28053,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200268506 s 1,28135

12、,28143,0,3. 筹资原则 3.筹筹资原则则 HYPERLINK l _Hlk200268525 s 1,28323,28336,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗岗位分工工与授权权批准 HYPERLINK l _Hlk200268549 s 1,29145,29155,0,5. 筹资过程控制 5.筹筹资过程程控制 HYPERLINK l _Hlk200268623 s 1,31923,31937,0,6. 公司具体筹资业务操作 6.公公司具体体筹资业业务操作作 HYPERLINK l _Hlk200268647 s 1,33827,33835,0,7. 监督检查 7.监监督检查查 H

13、YPERLINK l _Hlk200194012 第九章 销售控控制制度度665 HYPERLINK l _Hlk200268710 s 1,34562,34570,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200268734 s 1,34699,34707,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200268755 s 1,35496,35507,0,4. 销售和发货控制 4.销销售和发发货控制制 HYPERLINK l _Hlk200268790 s 1,37305,37317,0,5. 销售货款收取控制 5.销销售货款款收取控控制

14、 HYPERLINK l _Hlk200268858 s 1,38521,38531,0,6. 销售记录控制 6.销销售记录录控制 HYPERLINK l _Hlk200268878 s 1,38849,38857,0,7. 监督检查 7.监监督检查查 HYPERLINK l _Hlk200194076 第十章 成本费费用控制制制度774 HYPERLINK l _Hlk200268954 s 1,39443,39451,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200268974 s 1,39578,39586,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLI

15、NK l _Hlk200268995 s 1,39670,39683,0,3. 岗位分工和授权批准 3.岗岗位分工工和授权权批准 HYPERLINK l _Hlk200269019 s 1,40927,40939,0,4. 成本费用管理基础 4.成成本费用用管理基基础 HYPERLINK l _Hlk200269044 s 1,42104,42114,0,5. 成本费用控制 5.成成本费用用控制 HYPERLINK l _Hlk200269069 s 1,43214,43224,0,6. 成本费用核算 6.成成本费用用核算 HYPERLINK l _Hlk200269091 s 1,43525

16、,43533,0,7. 监督检查 7.监监督检查查 HYPERLINK l _Hlk200194120 第十一章 坏账账损失审审批控制制制度 82 HYPERLINK l _Hlk200269175 s 1,44078,44086,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200269194 s 1,44205,44213,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200269212 s 1,44297,44313,0,3. 确认坏账损失的条件和范围 3.确确认坏账账损失的的条件和和范围 HYPERLINK l _Hlk200269232

17、 s 1,44739,44752,0,4. 岗位分工和授权审批 4.岗岗位分工工和授权权审批 HYPERLINK l _Hlk200269257 s 1,45086,45105,0,5. 坏账损失核销审批程序及审批要求 5.坏坏账损失失核销审审批程序序及审批批要求 HYPERLINK l _Hlk200269283 s 1,46373,46387,0,6. 财务处理和核销后催收 6.财财务处理理和核销销后催收收 HYPERLINK l _Hlk200194161 第十二章 担保保控制制制度887 HYPERLINK l _Hlk200269341 s 1,46747,46755,0,1. 控制

18、目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200269360 s 1,46871,46879,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200269381 s 1,46974,46983,0,3. 被担保对象 3.被被担保对对象 HYPERLINK l _Hlk200269398 s 1,47320,47336,0,4. 公司对外提供担保具体原则 4.公公司对外外提供担担保具体体原则 HYPERLINK l _Hlk200269417 s 1,47683,47691,0,5. 担保方式 5.担担保方式式 HYPERLINK l _Hlk20026943

19、9 s 1,47796,47814,0,6. 岗位分工、权责划分和授权审批 6.岗岗位分工工、权责责划分和和授权审审批 HYPERLINK l _Hlk200269474 s 1,49286,49294,0,7. 担保评估 7.担担保评估估 HYPERLINK l _Hlk200269491 s 1,49895,49909,0,8. 对外担保内部控制程序 8.对对外担保保内部控控制程序序 HYPERLINK l _Hlk200269509 s 1,50051,50059,0,9. 担保期限 9.担担保期限限 HYPERLINK l _Hlk200269529 s 1,50262,50273,0

20、,10. 担保合同管理 10.担保合合同管理理 HYPERLINK l _Hlk200269550 s 1,50863,50871,0,11. 反担保 11.反担保保 HYPERLINK l _Hlk200269569 s 1,51887,51901,0,12. 担保财产管理和记录 12.担保财财产管理理和记录录 HYPERLINK l _Hlk200269604 s 1,52083,52092,0,13. 担保监测 13.担保监监测 HYPERLINK l _Hlk200269626 s 1,52789,52797,0,14.监督检查 14.监督检检查 HYPERLINK l _Hlk200

21、269652 s 1,53406,53415,0,15. 名词定义 15.名词定定义 HYPERLINK l _Hlk200194213 s 1,48268,48281,0,第十三章 预算控制制度 第十三三章 预算控控制制度度999 HYPERLINK l _Hlk200269720 s 1,54047,54055,0,1. 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200269736 s 1,54165,54174,0,2. 预算的分类 2.预预算的分分类 HYPERLINK l _Hlk200269757 s 1,54292,54300,0,3. 适用范围 3.适适用范围

22、围 HYPERLINK l _Hlk200269774 s 1,54387,54400,0,4. 岗位分工与授权批准 4.岗岗位分工工与授权权批准 HYPERLINK l _Hlk200269799 s 1,55117,55127,0,5. 预算编制控制 5.预预算编制制控制 HYPERLINK l _Hlk200269816 s 1,55623,55634,0,6. 预算的执行控制 6.预预算的执执行控制制 HYPERLINK l _Hlk200269837 s 1,56334,56344,0,7. 预算调整控制 7.预预算调整整控制 HYPERLINK l _Hlk200269860 s

23、1,57010,57020,0,8. 监督考核控制 8.监监督考核核控制 HYPERLINK l _Hlk200194279 第十四章 对子子公司的的控制制制度1105 HYPERLINK l _Hlk200269902 s 1,57494,57503,0,1.1 控制目标 1.控控制目标标 HYPERLINK l _Hlk200269938 s 1,57617,57625,0,2. 适用范围 2.适适用范围围 HYPERLINK l _Hlk200269958 s 1,57710,57730,0,3. 对子公司实施控制的主要内容包括： 3.对对子公司司实施控控制的主主要内容容包括 HYPER

24、LINK l _Hlk200269997 s 1,58017,58035,0,4. 对子公司的组织及人员控制规范 4.对对子公司司的组织织及人员员控制规规范 HYPERLINK l _Hlk200270027 s 1,58576,58593,0,5. 对子公司业务层面的控制要求 5.对对子公司司业务层层面的控控制要求求 HYPERLINK l _Hlk200270064 s 1,59367,59383,0,6. 对合并财务报表的控制要求 6.对对合并财财务报表表的控制制要求 HYPERLINK l _Hlk200270081 s 1,59678,59686,0,7. 监督控制 7.监监督控制制

25、内部控制制制度第一章 总则1为加强强公司会会计内部部控制，强强化企业业管理，健健全自我我约束机机制，完完善企业业治理结结构，保保障公司司经营战战略目标标的实现现，根据据中华华人民共共和国会会计法和和其他相相关的法法律法规规，结合合公司实实际，制制定本制制度。2内部控控制制度度是指企企业为了了保证企企业经济济活动的的有效进进行，提提高会计计信息质质量，保保护资产产的安全全、完整整，防范范和规避避财务与与经营风风险，规规范相关关业务控控制程序序等而制制定和实实施的控控制方法法、措施施和程序序。3公司本本部、分分公司及及控股子子公司应应按照本本制度的的规定实实施会计计内部控控制工作作，各单单位负责责

26、人对本本单位内内部控制制制度的的实施、监监督、完完善负责责。控股股子公司司、分公公司可根根据本公公司实际际情况按按 “适度从从紧“原则进进行修订订并报集集团公司司财务部部备案。4本制度度由公司财务务部负责责制定、解解释和修改。经经公司经经理办公公会审议议，董事事会批准准执行。第二章 会计内内部控制制的目标标和原则则1建立健健全内部部控制制制度的主主要目标标是：1.1 建建立和完完善符合合现代企企业制度度要求的的会计内内部组织织结构，形形成科学学的决策策、执行行和监督督机制，实实现权责责明确、管管理科学学；1.2 建建立行之之有效的的财务风风险预警警和控制制系统，强强化风险险管理，确确保各项项业

27、务活活动健康康进行；1.3 保保证所有有的经济济事项真真实、完完整地反反映，使使财务报告告的编制制符合会会计法和和国家统统一的会会计制度度等有关关规定；1.4 保保证账面面资产与与实物资资产定期期核对相相符，确确保实物物资产的的安全和和完整并并有效发发挥作用用，减少少积压和和闲置资资产的减减值损失失；1.5 保保证国家家有关法法律和单单位内部部规章制制度的贯贯彻落实实。2公司制制定内部部控制制制度所遵遵循的原原则：2.1 合合法性原原则。内内部控制制制度必必须符合合国家法法律法规规的规定定。2.2 全全面性原原则。内内部控制制制度应应涵盖单单位内部部的经济济业务、相相关部门门和相关关岗位，并并

28、对业务务处理过过程中的的关键控控制点落落实到决决策、执执行、监监督、反反馈等各各个环节节。2.3 协协调性原原则。内内部控制制制度要要符合企企业的中中、长期期规划和和短期目目标，与与企业其其他管理理控制制制度相互互协调，注注重制度度的整体体实施效效果。2.4 经经济性原原则。内内部控制制制度建建设必须须处理好好成本与与效益的的关系，以以合理的的控制成成本达到到最佳的的控制效效果。2.5 时时效性原原则，内内部控制制制度要要随着外外部经济济环境的的变化和和经营管管理的需需要，不不断评价价和及时时更新。2.6 公公司制定定的内部部控制制制度坚持持不相容容职务相相互分离离和回避避的原则则，保证证内部

29、机机构、岗岗位及其其职责权权限的合合理设置置和分工工。提高岗岗位设置置的效率率，确保保不同机机构和岗岗位之间间权责明明确、相互制制约、相相互监督督。第三章 内部控控制制度度的体系系、主要要内容1根据公公司的实实际情况况，本内内部控制制制度体体系主要要包括以以下内容容：1.1 货货币资金金控制制制度；1.2 存存货控制制制度；1.3 对对外投资资控制制制度；1.4 固固定资产产控制制制度；1.5 筹筹资控制制制度；1.6 销销售控制制制度；1.7 成成本费用用控制制制度；1.8 坏坏账损失失审批控控制制度度；1.9 对对外担保保控制制制度；1.10 预算控控制制度度；1.11 对子公公司的控控制

30、制度度。2内部控控制制度度的主要要内容包括：控制制目标、岗岗位分工工及归口口控制、授授权批准准控制、业业务流程程控制、记记录控制制、财产产保全控控制、内内部报告告控制、检检查监督督控制等等。3岗位分分工及归归口控制制主要明明确不相相容职务务相互分分离的原原则，合合理划分分职责权权限，形形成相互互制衡机机制。不相容职务务主要包包括：授授权批准准与业务务经办、业业务经办办与会计计记录、会会计记录录与财产产保管、业业务经办办与业务务稽核、业业务经办办和财产产保管、授授权批准准与监督督检查等等职务。4授权批批准控制制主要明明确授权权批准的的范围、层层次、程程序、权权限、责责任等相相关内容容，公司司内部

31、各各级管理理层应行行使的职职权，经经办人员员如何在在授权范范围内办办理经济济业务。5业务流流程控制制主要明明确在业业务过程程中程序序要求，以以及每个个环节的的控制要要求。6记录控控制主要要明确相相关业务务的事项项记录要要求。7监督检检查控制制主要明明确监督督检查主主体、检检查内容容及检查查结果的的处理。第四章 货币资资金控制制制度1. 控制制目标1.1 保保护货币币资金的的安全与与完整；1.2 提提高货币币资金的的使用效效率；1.3 规规范收付付款业务务程序；2.适应范范围本制度适用用于公司司的所有有货币资资金业务务。3 岗位位分工和和授权批批准3.1 岗岗位内部部牵制3.1.11 钱账分分管

32、3.1.22 收付款款申请人人、批准准人、会会计记录录、出纳纳、稽核核岗位分分离，不不由一人人办理收收付款业业务的全全过程；3.1.33 出纳人人员不兼兼任稽核核、会计计档案保保管和收收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。3.2 业业务归口口办理3.2.11 公司的的现金收收付款业业务由财财务部门门统一办办理，并并且只能能由出纳纳办理；3.2.22 非出纳纳人员不不得直接接接触公公司的货货币资金金；3.2.33 银行结结算业务务只能通通过公司司开立的的结算户户办理；3.2.44 收款的的收据和和发票由由财务部部门或其其授权部部门专人人开具。33 授授权批准准3.3.11 权限限

33、按公司相关关文件执执行。3.3.22 批准准和越权权批准处处理3.3.22.1 审批人人根据审审批权限限制度的的规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限；3.3.22.2 经办人人在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理货币币资金业业务；3.3.22.3 对于审审批人超超越授权权范围审审批的货货币资金金业务，经办人及财务部门有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级报告。4. 现金金管理4.1 现现金收取取范围4.1.22 销售售的零星星货款和和零星劳劳务外协协加工收收入；4.1.22 公司司员工或或外单位位结算费费用后补补交的余余额款；4.1.33 不能能通过银银

34、行结算算的经济济往来收收入；4.1.44 暂收收款项及及其他收收入。收取的现金金当天由由出纳解解交银行行。4.2 现金支支付范围围4.2.11 员工工工资、奖奖金、津津贴；4.2.22 个人人劳务报报酬；4.2.33 根据据国家规规定颁发发给个人人的技术术创新、管管理创新新等各种种奖金；4.2.44 各种种劳保、福福利费用用以及国国家规定定对个人人的其他他支出；4.2.55 向个个人收购购物资的的价款支支出；4.2.66 出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费；4.2.77 结算算起点（1000元）以下的零星支出；4.2.88 确实实需要支支付现金金的其他他支出。凡不符合上上述现金金支付范范围

35、的支支出，均均通过银银行办理理结算。4.3 现现金保管管4.3.11 公司司的现金金只能由由出纳员员负责经经管；4.3.22 存放放现金保保险箱（柜柜）的存存放地点点的门窗窗必须设设有金属属安全栏栏，保险险箱（柜柜）加装装安全报报警装置置；4.3.33 公司司现金出出纳和保保管的场场所，未未经批准准不得进进入；4.3.44 由基基本户开开户银行行核定现现金库存存限额，出出纳在每每天下午午4点前预预结现金金数额，每每日的现现金余额额不得超超过核定定的库存存限额，超超过部分分，及时时解交银银行；4.3.55 出纳纳保险柜柜内，只只准存放放公司的的现金、有有价证券券、支票票等，不不能存放放个人和和外

36、单位位现金（不不包括押押金）或或其他物物品；4.3.66 出纳纳保险柜柜的钥匙匙和密码码只能由由出纳员员掌管，不不得将钥钥匙随意意乱放，不不得将密码告告诉他人人；4.3.77 出纳纳员离开开出纳场场所，必必须在离离开前，将将现金、支支票、印印鉴等放放入保险险柜并锁锁好；4.3.88 出纳纳人员变变更，新新的出纳纳员必须须及时变变更保险险柜密码码；4.3.99 公司司向银行行提取大大额现金金时，必必须有两两人同行行或派车车办理；4.3.110 出出纳每天天对现金金进行盘盘点，并并保证账账实相符符，资金金管理会会计每月月至少对对出纳的的现金抽抽点两次次，并填填写抽查查盘点表表。4.4 现现金结算算

37、4.4.11 出纳员员办理现现金付出出业务，必必须以经经过审批批的会计计凭证作作为付款款依据，未未经审批批的付款凭证证，出纳纳有权拒拒付；4.4.22 对于违违反财经经政策、法法规及手手续不全全的款项项收支有有权拒收收、拒付付；4.4.33 对于发发票有涂涂改现象象的一律律不予受受理；4.4.44 现金结结算只能能在公司司规定的的收支范范围内办办理，企企业之间间的经济济往来均均须通过过银行转转账结算算；4.4.55 借支备备用金、报报销等需需支取现现金50000元元以上的的领取人人，须提提前一天天通知出出纳员；提取现现金额达达到或超超过银行行规定需需预约金金额的，出出纳员应应提前一一天与银银行

38、预约约；4.4.66 发现伪伪造变造造凭证、虚虚报冒领领款项，应应及时书书面报告告财务负负责人，金金额超过过10000元以以上者，应应同时书书面报告告总经理理；4.4.77 及时，正正确记录录现金收收付业务务，做到到现金账账日清月月结，账账实相符符；4.4.88 严格遵遵守现金金管理制制度，出出纳及公公司其他他人员不不得有下下列行为为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位位账户套套取现金金；谎报用途套套取现金金；保留账外公公款；公款私存；设立小金库库；其他违法违违纪行为为。5. 银行行存款管管理5.1 账账户开设设和终止止5.1.11 公司统统一由财财务部门门在银行行开立基基本账户户、一般

39、般存款账账户、临临时存款款账户和和专用存存款账户户，并只只能开设设一个基基本存款款账户；5.1.22 公司司本部及及子、分分公司需需要开设设账户及及选择银银行开设设账户，由由各公司司财务部部门提出出申请，报报公司本本部财务务部负责责人批准准；5.1.33 公司本本部及子子、分公公司已开开设的银银行账户户需要终终止时，由由各公司司财务部部门提出出申请，报报公司本本部财务务部负责责人批准准。5.2 银银行印章章管理5.2.11 银行印印章至少少须有以以下二枚枚：公司财务专专用章；公司法法人代表表人名章章（或总总经理名名章）。5.2.22 银行印印章保管管5.2.22.1 财务专专用章和和法人代代表

40、人名名章（或或总经理理章）由由财务部部负责人人或其授授权人保保管；5.2.22.2 出纳名名章由出出纳保管管；5.2.22.3 银行印印章不用用时应存存放在保保险柜中中。5.2.33 不得乱乱用、错错用银行行印章，不不能将银银行印章章提前预预盖在空空白支票票等结算算票据上上。5.3 结结算纪律律5.3.11 银行账账户由出出纳管理理；5.3.22 除按规规定可用用现金结结算外的的经济业业务，均均采用银银行转账账结算；5.3.33 银行结结算票据据如支票票、汇票票等由出出纳统一一签发和和保管，签签发支票票须写明明收款单单位名称称、用途途、大小小写金额及及签发日日期等，加加盖银行行预留印印章后生生

41、效，付付款用途途必须真真实填写写；5.3.44 办理银银行结算算业务必必须遵守守银行规规定，正正确采用用各种结结算方式式，结算算凭证的的附件必必须齐全全并符合合规定；5.3.55 及时正正确办理理银行收收付款结结算业务务；5.3.66 原则则上不允许签发发空白支支票，特特殊情况况由财务务部负责责人批准准；5.3.77 不得利利用银行行账户代代替其他他单位和和个人办办理收付付款事项项，不得得租赁或或转让银银行存款款账户，不不得签发发空头支支票和远远期支票票；5.3.88 对于违违反财经经政策、法法规、公公司规定定及手续续不完善善的收支支拒绝办办理；5.3.99 出纳每每月定期期与银行行核对账账目

42、，发发现差错错及时更更正，每每月终了了5个工作作日内取取回银行行对账单单，并交交由资金金管理会会计编制制“银行存存款余额额调节表表”，未达达账由出出纳督促促经办人人在100个工作作日内处处理完毕毕。6. 票据据管理6.1 结结算票据据的购买买、保管管由出纳纳负责，空空白票据据和未到到期的票票据必须须存入保保险柜；6.2 购购买或接接受票据据后，立立即登记记票据登登记簿；6.3 业业务部门门接到票票据应立立即将票票据解送送银行或或移交出出纳，票票据到达达公司后后在业务务部门不不过夜；6.4 票票据贴现现或到期期兑现后后，以及及对外签发发票据，出出纳应在在票据登登记簿内内逐笔注注明或注注销；6.5

43、 出出纳必须须每天对对票据登登记簿进进行清理理核对，保保证票据据在有效效期内或或到期日日能正常常兑现；6.6 银银行承兑兑汇票、商商业承兑兑汇票的的接受、背背书转让让、换新新、签发发以及贴贴现必须须经财务务部负责责人批准准；6.7 票票据的签签发，背背书转让让须严格格按银行行规定办办理；6.8 票票据被拒拒绝承兑兑、拒绝绝付款，出出纳必须须立即查查明原因因并在第第一时间间报告财财务负责责人并通通知业务务经办人人，采取取相应补补救措施施；6.9 票票据发生生丢失，丢丢失人应应立即向向财务部部门报告告，财务务部负责责人应立立即派出出纳办理理挂失止止付手续续，同时时在3日内按按规定派派人向法法院申请

44、请办理公公示手续续。7.货币资资金收支支计划、记记录及报报告7.1 公公司的资资金收支支计划的的汇总、编编制、报报审和下下达7.1.11 公司各各部门及及用款单单位每月月(季)度终了了前5天向财财务部资资金管理理会计报报送下个个月(季季)度资资金收支支计划；7.1.22 资金金管理会会计每月月(季)度终了了前一天天将公司司各部门门及用款款单位的的收支计计划汇总总，报财财务部负负责人审审核，财财务负责责人对收收支计划划进行综综合平衡衡后报总总经理批批准；7.1.33 公司出出现重大大资金调调度，由由总经理理主持召召开资金金调度会会，平衡衡调度资资金；7.1.44 财务部部负责人人根据批批准的资资

45、金收支支计划下下达各部部门及用用款单位位。7.2 公公司资金金使用由由财务部部负责人人根据资资金收支支计划予予以安排排，并按按规定的的审批权权限予以以审批。7.3 资资金收支支计划不不能实现现时，由由资金管管理会计计会同相相关部门门查明原原因。由由财务负负责人提提出调整整计划报报总经理理批准。7.4 资资金使用用部门出出现追加加付款事事项，需需要追加加支出计计划，必必须提前前3天提出出资金支支出增加加计划，报报财务负负责人审审核，金金额较大大的尚须须报总经经理批准准。7.5 出出纳人员员每天上上班时根根据前日日发生的的货币收收支业务务发生额额及余额额编制资资金日报报表，上上报财务务负责人人。每

46、周完了的的次周星星期一编编制资金金周报表表报送财财务负责责人及公公司各位位领导。8. 损失失责任8.1 付付款申请请人，虚虚构事实实或夸大大事实使使公司受受到损失失，负赔赔偿责任任并承担担其他责责任；8.2 部部门主管管审核付付款申请请，未查查明真实实原因或或为付款款申请人人隐瞒事事实真相相或与付付款申请请人共同同舞弊，使使公司受受到损失失，负连连带赔偿偿或赔偿偿责任，并并承担其其他责任任；8.3 审审批人超超越权限限审批、或或明知不不真实的的付款予予以审批批或共同同作弊对对公司造造成损失失，负连连带赔偿偿责任或或赔偿责责任，并并承担其其他责任任；8.4 审审核会计计、出纳纳员，对对明知手手续

47、不健健全或明明知不真真实的付付款予以以受理或或共同舞舞弊，使使公司受受到损失失，负连连带赔偿偿责任或或赔偿责责任，并并承担其其他责任任。8.5 出出纳未按按时清理理票据，票票据到期期未及时时兑现造造成损失失，由出出纳承担担赔偿责责任。8.6 由由于未遵遵守国家家法律、法法规和银银行的有有关规定定，致使使公司产产生损失失或责任任，由责责任人承承担损失失或责任任，由其其上一级级主管承承担连带带责任。9. 监督督检查9.1 监监督检查查主体董事长、总总经理、内部审计人员、财务负责人、资金管理会计、会计主管、财务主管以及公司章程或制度规定有权检查公司货币资金管理的其他人员，有权对公司的货币资金管理进行

48、监督检查。9.2 检检查方式式：定期期或不定定期检查查9.3 监监督检查查内容9.3.11 货币资资金业务务相关岗岗位及人人员的设设置情况况；9.3.22 货币资资金授权权批准制制度的执执行情况况；9.3.33 财务印印章的保保管情况况；9.3.44 票据保保管情况况。10. 货货币资金金流程控控制10.1 付款业业务流程程及控制要要求10.1.1 付付款业务务流程(见附件件-付款款控制业业务流程程图)10.1.2 付付款业务务控制要要求10.2 收款业业务流程程及控制要要求10.2.1 收收款业务务流程(见附件件-收款款控制业业务流程程图)10.2.2 收收款业务务控制要要求附件：付款款控制

49、业务务流程款款 收款款控制业务务流程图图付款控制业业务流程程图：否否开始审批制作付款原始单据审核付款结束编制凭证付款发生审核否是付款分管副总出 纳部门董事长总经理审批否财务部部门负责人审核是说明：财务务审核人人员为经经财务部部长授权权的费用用会计、材材料会计计等核算算会计人人员。收款控制业业务流程程图开始开始制作收款原始单据收款结束编制凭证业务发生审核出 纳部门销售会计开票员开票催款第五章 存货控控制制度度1. 控制制目标1.1 规规范存货货管理行行为；1.2 防防范存货货业务中中的差错错和舞弊弊；1.3 保保护存货货的安全全、完整整，提高高存货运运营效率率。2. 适用用范围2.1 本本制度适

50、适用于公公司在正正常生产产经营过过程中持持有以备备出售的的、或为为了出售售仍处在在生产过过程中的的、或将将在生产产过程或或提供劳劳务过程程中耗用用的存货货管理；2.2 存存货管理理包括计计划、采采购与生生产、保保管、发发出、盘盘点、记记录和报报告；3. 岗位位分工与与授权批批准3.1 不不相容岗岗位分离离3.1.11 存货的的采购、验验收与付付款分离离；3.1.22 存货的的保管与与清查分分离；3.1.33 存货的的销售与与收款分分离；3.1.44 存货处处置的申申请与审审批、审审批与执执行分离离；3.1.55 存货业业务的审审批、执执行与相相关会计计记录分分离；3.1.66 公司内内不得由由

51、同一部部门或个个人办理理存货的的全过程程业务。3.2 业业务归口口办理3.2.11 存货的的采购由由采购部部门办理理；3.2.22 采购合合同的审审查由财财务部门门办理；3.2.33 存货的的质量由由科技质质量部办办理验收收；3.2.44 存货的的数量验验收、保保管、发发出、由由仓储部部门办理理；3.2.55 付款和和会计记记录由财财务部门门办理；3.2.66 公司未未经授权权的机构构或人员员，不得得办理存存货业务务。3.3 部部门职责责3.3.11 采购部部门3.3.11.1 受理采采购申请请，编制制采购计计划；3.3.11.2 采购；3.3.11.3 收集市市场价格格。3.3.22 仓储部

52、部门3.3.22.1 数量验验收、保保管存货货；3.3.22.2 按发货货指令（领领料单或或发货单单）发货货；3.3.22.3 对存货货的收、发发、存进进行记录录和报告告。3.3.33 财务部部门3.3.33.1 参与制制定存货货管理政政策；3.3.33.2 对存货货的采购购合同进进行审查查，并参参与重大大采购合合同的签签订、采采购招标标等工作；3.3.33.3 及时对对存货进进行会计计记录；3.3.33.4 审查采采购发票票，正确确计算存存货成本本；3.3.33.5 参与存存货盘点点，抽查查保管部部门的存存货实物物记录。3.4 授授权审批批3.4.11 授权方方式存货业务的的采购根根据采购购

53、金额及及其重要要性，分分别由公公司董事事会、总总经理及及其授权权人进行行审批(具体审审批权限限详见公公司审批批权限表表)；3.4.22 审批方方式3.4.22.1 重大战战略性采采购及单单笔大额额采购(见审批批权限表表)，经经董事会会决议后后，由董董事长审审批；3.4.22.2 采购政政策（包包括合格格供方的的选择，供方信用等级的评定、采购红线价格的制订和更新、采购招投标、采购合同条款及执行、库存限额、采购方式的选择等政策性事项）和月度采购计划由公司供方管理委员会制订或汇总编制、由经理办公会议审议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；3.4.22.3 各核算算单元采采购部门门在供方方管

54、理委委员会制制定的采采购政策策范围内内自主采采购，按按相应审审批权限限进行审审批。3.4.33 批准和和越权批批准处理理3.4.33.1 审批人人根据公公司对存存货业务务授权批批准制度度的规定定，在授授权范围围内进行行审批，不不得超越越审批权权限；3.4.33.2 经办人人在职责责范围内内，按照照审批人人的批准准意见办办理存货货业务；3.4.33.3 对于审审批人超超越授权权范围审审批的存存货业务务，财务务部门及及经办人人有权拒拒绝，并并及时向向上一级级部门报报告。4. 存货货取得、验验收与入入库控制制4.1 采采购存货货控制4.1.11 采购购控制程程序图(见附件件-采购购控制业业务流程程图

55、)4.1.22 控制制要求 44.2 制造存存货4.2.11生产制制造控制制流程(见附件件-存货货制造控控制业务务流程图图)4.2.22 控制要要求 44.3 接受投投资和抵抵偿债务务取得存存货的控制4.3.11 公司接接受投资资者投入入的存货货，其实实有价值值和质量量状况经经过评估估和检查查，并与与公司投投资合同同或协议议的约定定相一致致。4.3.22 公司司取得的的存货为为对方单单位抵偿偿债务的的，该类类存货的的取得，事事先经有有关部门门和人员员审核，总总经理或或授权批批准人批批准，其其实有价价值和质质量状况况符合双双方的有有关协议议。5. 仓储储与保管管控制5.1 仓仓储计划划控制。公司

56、根根据销售售计划、生生产计划划、采购购计划、资资金筹措措计划等等制定仓仓储计划划，合理理确定存存货的库库存结构构和数量量。5.2 存存货接触触控制。严严格限制制未经授授权的人人员，接接触存货货。5.3 分分类保管管控制。公公司对存存货实行行分类保保管，对对贵重物物品、生生产用关关键备件件、精密密仪器、危危险品等等重要存存货的保保管、调调用、转转移等实实行严格格授权批批准，且且在同一一环节有有两人或或两人以以上同时时经办。5.4 安安全控制制5.4.11 公司按按照国家家有关法法律、法法规要求求，结合合存货的的具体特特征，建建立、健健全存货货的防火火、防潮潮、防盗盗和防变变质等措措施，并并建立责

57、责任追究究机制；5.4.22 公司仓仓储、保保管部门门建立岗岗位责任任制，明明确各岗岗位在值值班轮班班、入库库检查、货货物调运运、出入入库登记记、仓场场清理、安安全保卫卫、情况况记录等等各方面面的职责责任务，并并对其进进行检查查。5.5 生生产现场场存货控控制公司生产部部门加强强对生产产现场的的材料、低低值易耗耗品、半半成品等等物资的的管理和和控制，根根据生产产特点、工工艺流程程等，生生产班组组应对转转入、转转出存货货的品种种、数量量等以及及生产过过程中废废弃的存存货进行行登记。6. 领用用、发出出与处置置控制6.1 存存货领用用控制6.1.11 存货货领用控控制程序序(见附附件-存存货领用用

58、控制业业务流程程图)6.1.22 控制制要求6.2 销销售发出出6.2.11 销售售发出控控制程序序(见附附件-销销售发出出存货控控制业务务流程图图)6.2.22 控制制要求 66.3 对外捐捐赠和对对外投资资发出存存货内控控要求6.3.11 公司对对外捐赠赠存货，必必须经总总经理办办公会通通过，报报董事会会审批。6.3.22 公司用用存货进进行对外外投资，必必须按公公司对外外投资的的规定履履行审批批手续，并并与投资资合同或或协议等等核对一一致。6.4 呆呆滞料、废废旧料、边边角余料料及呆滞滞品、废废品处置置内控要要求6.4.11 标准6.4.11.1 呆滞料料：指品品质（型型号、规规格、材材

59、质、效效能）不不合标准准，或存存储过久久（一年年以上）已已无使用用机会，或或有使用用机会但但用料极极少、存存量多且且有变质质疑虑，或或因陈腐腐、劣化化、革新新等现状状已不适适用需专专案处理理的材料料。6.4.11.2 废料：指报废废的物料料，即经经过相当当使用，本本身已残残破不堪堪或磨损损过甚或或超过其其寿命年年限，以以致失去去原有的的功能而而本身无无利用价价值的物物料。6.4.11.3 旧料：指物料料经使用用或储存存过久，已已失去原原有性能能或色泽泽，而致致物料的的价值减减低。6.4.11.4 边角余余料：指指加工过过程中，所所产生的的物料零零头，并并已丧失失其主要要功能。6.4.11.5

60、呆滞品品：指品品质不合合标准、储储存不当当变质或或制成后后遭客户户取消、超超量制造造等因素素影响，导导致储存存期间超超过6个月，需需专项处处理的成成品或半半成品。6.4.11.6 废品：指不符符合规定定的质量量标准，不不能按照照原定用用途使用用的在产产品、半半成品或或产成品品。6.4.22 处置方方式和处处置部门门6.4.33 处置置审批权权限6.4.44 处置置控制程程序(见见附件-呆滞料料、废旧旧料、边边角余料料及呆滞滞品、废废品处置置控制业业务流程程图)6.4.55 内控控要求7. 存货货盘点7.1 盘盘点安排排7.1.11 仓库保保管员每每月末自自盘；7.1.22 财务部部门每月月随机