银行账户管理相关资料

1、银行账户户管理1、银行行存款的的核对方方法 HYPERLINK t _blank 银行存款款发生比比较频繁繁，企业业与银行行之间由由于凭证证传递和和双方入入账时间间的不同同，往往往会产生生未达账账，即一一方已经经入账而而另一方方却暂时时不能入入账，致致使双方方余额不不能达到到一致。这种未未达账通通常表现现为以下下四种情情况：（11）银行行已经收收款入账账，企业业尚未入入账。（22）银行行已经付付款入账账，企业业尚未入入账。（33）企业业已经收收款入账账，银行行尚未入入账。（44）企业业已经付付款入账账，银行行尚未入入账。 以上上这些未未达账应应经过企企业将“银行存存款日 HYPERLINK t

2、 _blank 记记账”与与银行送送来的“对账单单”逐笔笔进行核核对，除除了对双双方记账账错误应应各自加加以改正正外，对对双方的的未达账账可以通通过编制制“银行行存款余余额调节节表”根根据下列列公式加加以平衡衡。 银行存款款余额调调节表公公式 HYPERLINK t _blank 银行存款款余额调调节表，是在银银行对账账单余额额与企业业账面余余额的基基础上，各自加加上对方方已收、本单位位未收账账项数额额，减去去对方已已付、本本单位未未付账项项数额，以调整整双方余余额使其其一致的的一种调调节方法法。银行行存款余余额调节节表的编编制方法法有3种种，其计计算公式式如下： 企业业账面存存款余额额银行行

3、对账单单存款余余额企企业已收收而银行行未收账账项企企业已付付而银行行未付账账项银银行已付付而企业业未付账账项银银行已收收而企业业未收账账项 银行行对账单单存款余余额企企业账面面存款余余额企企业已付付而银行行未付账账项企企业已收收而银行行未收账账项银银行已收收而企业业未收账账项银银行已付付而企业业未付账账项 银行行对账单单存款余余额企企业已收收而银行行未收账账项企企业已付付而银行行未付账账项企企业账面面存款余余额银银行已收收而企业业未收账账项银银行已付付而企业业未付账账项 通过过核对调调节，“银行存存款余额额调节表表”上的的双方余余额相等等，一般般可以说说明双方方 HYPERLINK t _bl

4、ank 记账没有有差错。如果经经调节仍仍不相等等，要么么是未达达账项未未全部查查出，要要么是一一方或双双方记账账出现差差错，需需要进一一步采用用对账方方法查明明原因，加以更更正。调调节相等等后的银银行存款款余额是是当日可可以动用用的银行行存款实实有数。对于银银行已经经划账，而企业业尚未入入账的未未达账项项，要待待银行结结算凭证证到达后后，才能能据以入入账，不不能以“银行存存款调节节表”作作为记账账依据。 银行承兑兑汇票贴贴现的相相关贴现现贴现率率：贴现现利息与与承兑汇汇票票面面金额的的比例就就是 HYPERLINK t _blank 银行行承兑汇汇票贴现现率。 那么么未到期期的银行行承兑汇汇票

5、贴现现需要支支付多少少给银行行作为利利息呢？可以套套用下面面的贴现现计算公公式（设设年贴现现率为xx%，月月贴现率率为y%）。 如果果按照月月利率计计算，则则贴现计计算公式式为：汇汇票面值值汇票票面值 月月贴现率率y% 贴贴现日至至汇票到到期日的的月数； 部分分银行是是按照天天数来计计算的，贴现计计算公式式为：汇汇票面值值汇票票面值 年年贴现率率x% （贴现日日承兑兑汇票到到期日）的天数数 / 3600。 以上上公式只只是大致致的承兑兑汇票贴贴现计算算公式，实际中中，还要要根据是是否是外外地汇票票、实际际银行托托收时间间等在计计算中加加、减天天数。最最新银行行承兑汇汇票贴现现率还要要 HYPE

6、RLINK t _blank 咨询当地地银行，这个利利率是随随时都在在变动的的。 电子支付付简介及及种类（一）电电子支付付的概念念电子子支付是是指单位位、个人人（以下下简称客客户）直直接或授授权他人人通过电电子终端端向 HYPERLINK t _blank 银行行发出支支付指令令，实现现货币支支付与资资金转移移的行为为。 这里里的电子子终端是是指客户户可用来来发起电电子支付付指令的的计算机机、电话话、销售售点终端端、自动动柜员机机、移动动通讯工工具或者者其他电电子设备备等。也也就是说说电子支支付不仅仅仅是通通过计算算机实现现“无纸纸化”，打电话话通过电电话银行行进行支支付也属属于电子子支付的的

7、范畴。 （二）电电子支付付种类 根据据发起电电子支付付指令终终端的不不同，电电子支付付可以分分为： 1.网上支支付，也也就是通通过网上上银行支支付。 是目目前应用用比较多多的一种种电子支支付类型型，相对对于其他他类型的的电子支支付，它它虽然也也“摸不不着”，但至少少能够“看得见见”款项项的来龙龙去脉，因为比比传统结结算方式式简单快快捷，而而且又能能随时查查询，因因此被广广泛采用用。 2.电话支支付，也也就是通通过电话话银行支支付。 3.移动支支付，最最常见的的有通过过移动短短信确认认来完成成的支付付，款项项直接从从手机话话费中扣扣除。 4.销售点点终端交交易，也也就是平平时用的的刷卡支支付方式

8、式。 5.自动柜柜员机交交易，也也就是到到银行设设的自动动柜员机机根据提提示办理理转账支支付。 6.其他电电子支付付。 出纳须知知的银行行卡知识识（一） HYPERLINK t _blank 银银行卡的的含义 银行行卡，是是指由商商业银行行（含邮邮政 HYPERLINK t _blank 金融融机构，下同）向社会会发行的的具有 HYPERLINK t _blank 消消费信用用、转账账结算、存取现现金等全全部或部部分功能能的信用用支付工工具。 （二）单单位卡的的申领和和使用 1.申领 （11）申领领单位卡卡的单位位，须在在中国境境内金融融机构开开立基本本存款账账户； （22）申领领单位卡卡时应

9、提提供开户户许可证证、填制制申请表表，还需需提供发发卡银行行要求的的其他企企业资料料； （33）符合合条件并并交存一一定金额额的备用用金后，银行为为申领人人开立银银行卡存存款账户户，发给给申领单单位银行行卡； （44）单位位卡可申申领若干干张，持持卡人的的资格由由申领单单位法定定代表人人或其委委托的代代理人书书面指定定和注销销。 2.使用 在使使用银行行卡结算算方式时时，应遵遵循以下下几点规规定： （11）单位位卡账户户的资金金一律从从基本存存款账户户转账存存入，不不得交存存现金，不得将将销货收收入的款款项存入入单位卡卡账户。 （22）单位位银行卡卡不得用用于100万元以以上的商商品交易易或者

10、劳劳务供应应款项的的结算。 （33）单位位卡一律律不得支支取现金金。 （44）需向向账户续续存资金金的，应应该使用用转账方方式从基基本存款款账户转转账存入入。 （三）信信用卡的的透支 银行行为了控控制风险险，对单单位信用用卡的使使用进行行了严格格的规定定，规定定如下： 1.单位卡卡的单笔笔透支发发生额不不得超过过5万元元（含等等值外币币）。 2.单位卡卡同一账账户的月月透支余余额不得得超过发发卡银行行对该单单位综合合授信额额度的33%。无无综合授授信额度度可参照照的单位位，月透透支余额额不得超超过100万元（含等值值外币）。 3.准贷记记卡的透透支期限限最长为为60天天。贷记记卡的首首月最低低

11、还款额额不得低低于其当当月透支支余额的的10%。 （四）单单位银行行卡的销销户 当不不再继续续使用银银行卡时时，应主主动持银银行卡到到发卡银银行办理理销户。如果办办理销户户时账户户内还有有余额，银行会会将该账账户内的的余额转转入基本本存款账账户，不不予提取取现金。 持卡卡人透支支的，只只有在还还清透支支利息后后，符合合下列情情况的才才可以办办理销户户： 1.银行卡卡有效期期满455天后，持卡人人不更换换新卡的的； 2.银行卡卡挂失满满45天天后，没没有附属属卡又不不更换新新卡的； 3.银行卡卡被列入入止付名名单，发发卡银行行已收回回其银行行卡455天的； 4.持卡人人要求销销户或者者担保人人撤

12、销担担保，并并已交回回全部银银行卡445天的的； 5.银行卡卡账户两两年以上上（含两两年）未未发生交交易的； 6.持卡人人违反其其他规定定，发卡卡银行认认为应该该取消资资格的。 办理理销户时时应当交交回银行行卡，有有效银行行卡无法法交回的的，银行行直接予予以止付付。 （五）银银行卡的的挂失 银行行卡丢失失后，使使用人应应立即持持本人身身份证件件或其他他有效证证明，并并按规定定提供有有关情况况，向发发卡银行行或代办办银行申申请挂失失。发卡卡银行或或代办银银行审核核后办理理挂失手手续。 如果果因持卡卡人不及及时办理理挂失手手续造成成损失的的，应自自行承担担该损失失；如果果持卡人人办理了了挂失手手续

13、，因因发卡银银行或代代办银行行的原因因给持卡卡人造成成损失的的，应由由发卡银银行或代代办银行行赔偿该该损失。 什么是支支票密码码单支票密码码单是出出票人在在签发支支票时，将签发发人账号号、业务务种类、签发日日期、金金额等票票面信息息输入支支付密码码器中，由支付付密码器器自动计计算出的的支付密密码。出出票人签签发支票票时将支支付密码码器生成成的支付付密码填填写或打打印在需需要签发发支票的的支付密密码栏中中。 支票票上的支支付密码码按来源源分为支支付密码码器生成成的支付付密码和和支票密密码单提提供的支支付密码码两种。 支付付密码器器生成的的支付密密码是出出票人在在签发支支票时，将签发发人账号号、业

14、务务种类、签发日日期、金金额等票票面信息息输入支支付密码码器中，由支付付密码器器自动计计算出的的支付密密码。出出票人签签发支票票时将支支付密码码器生成成的支付付密码填填写或打打印在需需要签发发支票的的支付密密码栏中中。 支付付密码单单提供的的支付密密码是出出票人在在购买支支票时， HYPERLINK t _blank 银行操作作人员在在支付密密码单管管理系统统中输入入出票人人的付款款账号等等信息后后，由系系统为每每张支票票生成一一组密码码，并将将密码单单打印出出来连同同支票一一同交给给出票人人。出票票人在签签发支票票时，将将该支票票在支付付密码单单上的支支付密码码填写或或打印在在需要签签发支票

15、票的支付付密码栏栏中银行存款款的管理理办法 HYPERLINK t _blank 银行存款款就是企企业存放放在银行行或其他他 HYPERLINK t _blank 金融机构构的货币币资金。按照国国家有关关规定，凡是独独立核算算的单位位都必须须在当地地银行开开设账户户。企业业在银行行开设账账户以后后，除按按核定的的限额保保留库存存现金外外，超过过限额的的现金必必须存入入银行；除了在在规定的的范围内内可以用用现金直直接支付付的款项项外，在在经营过过程中所所发生的的一切货货币收支支业务，都必须须通过银银行存款款账户进进行结算算。按照照国家 HYPERLINK t _blank 支付结结算办法法的规规

16、定，企企业应在在银行开开立账户户，办理理存款、取款和和转账等等结算。企业在在银行开开立人民民币存款款账户，必须遵遵守中国国人民银银行银银行账户户管理办办法的的各项规规定。1.银行行存款开开户的有有关规定定银行行存款账账户分为为：（11）基本本存款账账户（22）一般般存款账账户（33）临时时存款账账户（44）专用用存款账账户基本本存款账账户是企企业办理理日常结结算和现现金收付付的账户户。企业业的工资资、奖金金等现金金的支取取，只能能通过基基本存款款账户办办理；一一般存款款账户是是企业在在基本存存款账户户以外的的银行借借款转存存、与基基本存款款账户的的企业不不在同一一地点的的附属非非独立核核算单位

17、位的账户户，企业业可以通通过本账账户办理理转账结结算和现现金缴存存，但不不能办理理现金支支取；临临时存款款账户是是企业因因临时经经营活动动需要开开立的账账户，企企业可以以通过本本账户办办理转账账结算和和根据国国家现金金管理的的规定办办理现金金收付；专用存存款账户户是企业业因特定定用途需需要开立立的账户户。一个个企业只只能选择择一家银银行的一一个营业业机构开开立一个个基本存存款账户户，不得得在多家家银行机机构开立立基本存存款账户户；不得得在同一一家银行行的几个个分支机机构开立立一般存存款账户户。企业业在银行行开立账账户后，可到开开户银行行购买各各种银行行往来使使用的凭凭证（如如送款簿簿、进账账单

18、、现现金支票票、转账账支票等等），用用以办理理银行存存款的收收付款项项。企业业除了按按规定留留存的库库存现金金以外，所有货货币资金金都必须须存入银银行，企企业与其其他单位位之间的的一切收收付款项项，除制制度规定定可用现现金支付付的部分分以外，都必须须通过银银行办理理转账结结算，也也就是由由银行按按照事先先规定的的结算方方式，将将款项从从付款单单位的账账户划出出，转入入收款单单位的账账户。因因此，企企业不仅仅要在银银行开立立账户，而且账账户内必必须要有有可供支支付的存存款。2银银行结算算纪律企业业通过银银行办理理支付结结算时，应当认认真执行行国家各各项管理理办法和和结算制制度。中中国人民民银行1

19、19977年9月月19日日颁布的的支付付结算办办法规规定：单单位和个个人办理理支付结结算，不不准签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套取银银行信用用；不准准签发、取得和和转让没没有真实实交易和和债权债债务的票票据，套套取银行行和他人人资金；不准无无理拒绝绝付款，任意占占用他人人资金；不准违违反规定定开立和和使用账账户。教你怎样样填写支支票支票在在 HYPERLINK t _blank 会计日常常工作中中接触得得非常多多，签发发和接收收支票中中也存在在着很多多细节，工作中中稍不注注意这些些细节，支票就就得作废废。作为为 HYPERLINK t _blank 财会新手手一定要要注意。支票票

20、的填开开注意大大写；不不要有改改动；账账户、名名称不要要写错。现金支票票在正面面盖财务务章和名名章（和和 HYPERLINK t _blank 银行预留留印鉴相相符），背面也也要盖相相同的章章。在背背面还要要填写取取款人的的身份证证号码和和姓名。 HYPERLINK t _blank 实务操作作栏目小小编提示示：应特特别注意意的是现现金支票票的日期期必须是是当天日日期，否否则支票票无效。转账支票票只需在在正面盖盖财务章章和名章章即可，其他处处不需盖盖章。 要填写的的内容： 1、日期（大写）； 2、金额，大写金金额靠左左侧；小小写金额额； 3、盖章。财务专专用章和和法人代代表人名名章。 4、预留

21、密密码的还还要填写写密码。 支票票是商务务活动中中使用最最多的票票据，业业务人员员在收支支票时要要提防“支票陷陷阱”，因为票票据退票票会带给给企业难难以弥补补的财务务损失。现就实实际业务务中可能能存在的的“支票票陷阱”加以说说明。一、关于于签名盖盖章 出出票人在在支票上上签名盖盖章，是是负担票票据债务务的一种种具体表表示，当当支票退退票时，要负起起出票人人的责任任，偿还还支票上上所记载载的金额额。签名名盖章要要盖在支支票上出出票人栏栏的位置置，盖在在其它地地方，就就不发生生签名盖盖章的效效力，属属于不合合格支票票。实际际操作中中，收票票人应注注意以下下几点： 1.没有签签名盖章章的支票票不能收

22、收。鉴章章空白的的支票是是“不完完全票据据”，这这种票据据无法律律效力。必须请请出票人人补盖印印鉴方可可接收。 2.出票签签名或盖盖章模糊糊不清的的支票不不能收。这种鉴鉴章不清清楚或不不明的支支票经常常被银行行退票。 3.支票上上签章处处只有出出票人的的指印，没有其其他签名名或盖章章，最好好拒收。支票上上的签名名能以盖盖章的方方式代替替，但不不能以捺捺指印代代替签名名。4.图章颠颠倒的支支票是有有效的，可以收收受。 5.盖错印印章涂销销后，再再加盖正正确印鉴鉴的支票票，可以以收。6.盖章应应盖在指指定位置置，如果果超出指指点范围围，则视视为支票票无效。7.盖章要要注意，章与章章之间不不可以重重

23、叠，若若重叠银银行一定定会退票票。二、关于于发票时时间 1.没有填填写出票票年月日日的支票票，最好好不收。缺少出出票年月月日的支支票是无无效支票票，出票票人不必必负任何何的票据据责任。如果出出票人授授权收票票人代填填日期，收票人人在收受受支票时时，应要要求出票票人出具具“授权权书”作作为证明明，否则则有可能能吃伪造造有价 HYPERLINK t _blank 证证券的官官司。 2.出票年年月日改改写后，必须在在改写处处盖章。如不盖盖章，这这种支票票会被银银行退票票。 三、关于于支票金金额 金金额是支支票必须须记载的的事项之之一，也也是票据据债务人人员担保保范围的的指标。支票的的金额应应以大写写

24、数字来来书写，以示慎慎重，并并可以防防止遭人人涂改。因此，金额一一经填写写，就不不能改写写，否则则，支票票无效。 对于于支票金金额应注注意以下下问题： 1.票面大大写金额额栏内漏漏写“元元”字的的支票，不可收收受。我我国通用用的币制制单位有有元、角角、分。只有记记载数字字，而无无“元”的记载载，其金金额难以以确定。 2.大写金金额经涂涂改的支支票是无无效支票票，绝对对不能接接收。 3.支支票上大大写金额额不应当当写零，而多写写零的支支票，尽尽可能不不要收。金额位位数连续续有几个个零时，应只写写一个零零字。比比如5000055元，应应写成“伍万零零五元整整”，而而不能写写成“伍伍万零零零伍元整整

25、”。 4.票面金金额填写写“拾元元整”的的支票，不可收收受。银银行实务务对有关关支票金金额的写写法有特特别的要要求，110元应应写为“壹拾元元整”。5.支票上上大写金金额写“廿”绝绝对不能能接收。20元元的正确确写法是是“贰拾拾元整”，如果果写成“廿”，银行会会以退票票方式处处理。 6.“整”字对于于支票也也相当重重要。要要注意以以元或角角结束的的金额应应该填写写“整”字，若若以分结结束，则则不能填填写“整整”字。银行结算算方式的的种类每位财财务 HYPERLINK t _blank 出纳纳人员都都应该牢牢牢地掌掌握 HYPERLINK t _blank 银行行基础知知识，了了解银行行结算方方

26、式。以以下总结结了银行行的各种种结算方方式，以以供大家家参考。1、银行行汇票 银行行汇票是是汇款人人将款项项交存当当地出票票银行，由出票票银行签签发的，由其在在见票时时，按照照实际结结算金额额无条件件支付给给收款人人或持票票人的票票据。它它使用灵灵活、票票随人到到、兑现现性强等等特点。适用于于先收款款后发货货或钱货货两清的的商品交交易。单单位和个个人各种种款项结结算，均均可使用用银行汇汇票。银银行汇票票的付款款期限为为自出票票日起11个月内内。银行行汇票的的收款人人可以将将银行汇汇票背书书转让给给他人。 2、银行行本票 银行行本票是是银行签签发的，承诺自自己在见见票时无无条件支支付确定定的金额

27、额给收款款人或者者持票人人的票据据。银行行本票由由银行签签发并保保证兑付付，而且且见票即即付，具具有信誉誉高，支支付功能能强等特特点。银银行本票票发定额额本票和和不定额额本票。定额本本票的面面值有110000元、550000元、1100000元和和500000元元。银行行本票的的付款期期限为自自出票日日起最长长不超过过2个月月。银行行本票可可以根据据需要在在票据交交换区域域内背书书转让。 3、商业业汇票 商业业汇票是是出票人人签发的的，委托托付款人人在指定定日期无无条件支支付确定定的金额额给收款款人或者者持票人人的票据据。在银银行开立立存款账账户的法法入以及及其他组组织之间间须具有有真实的的交

28、易关关系或债债权债务务关系，才能使使用商业业汇票。商业汇汇票的付付款期限限由交易易双方商商定，最最长不得得超过66个月。商业汇汇票提示示付款期期限自汇汇票到期期日起110日内内。商业业汇票可可以由付付款人签签发并承承兑，也也可经由由收款人人签发交交由付款款人承兑兑。商业业汇票可可背书转转让。 商业业汇票按按承兑人人不同分分为商业业承兑汇汇票和银银行承兑兑汇票两两种。商商业承兑兑汇票是是由银行行以外的的付款人人的承兑兑。银行行承兑汇汇票由银银行承兑兑，由开开立存款款账户的的存款人人签发。 4、支票票 支票票是单位位或个人人签发的的，委托托办理支支票存款款业务的的银行在在见票时时无条件件支付确确定

29、的金金额给收收款人或或者持票票人的票票据。支支票结算算方式是是同城结结算中应应用比较较广泛的的一种结结算方式式。单位位和个人人的同一一票据交交换区域域的各种种款项结结算，均均可以使使用支票票。现金金支票只只能用于于支取现现金；转转账支票票只能用用于转账账；普通通支票可可以用于于支取现现金，也也可以用用于转账账。支票票的提示示付款期期限为自自出票日日起100日，中中国人民民银行另另有规定定的除外外。 5、信用用卡 信用用卡是指指商业银银行向个个人和单单位发行行的，凭凭以向特特约单位位购物、 HYPERLINK t _blank 消费和向向银行存存取现金金，且具具有消费费信用的的特制载载体卡片片。

30、信用用卡按使使用对象象分为单单位卡和和个人卡卡；按信信誉等级级分为金金卡和普普通卡。单位卡卡一律不不得用于于10万万元以上上商品交交易、劳劳务供应应款项的的结算，不得支支取现金金。信用用卡在规规定的限限额和期期限内允允许善意意透支，透支额额金卡最最高不得得超过1100000元，普通卡卡最高不不得超过过50000元。透支期期限最长长为600天。 6、汇兑兑 汇兑兑是汇款款人委托托银行将将其款项项支付给给收款人人的结算算方式。汇兑分分信汇和和电汇两两种。汇汇兑结算算方式适适用于异异地之间间的各种种款项结结算。 7、委托托收款 委托托收款是是收款人人委托银银行向付付款人收收取款项项的结算算方式。无论

31、单单位还是是个人都都可收取取同城和和异地的的款项。委托收收款结算算款项划划回的方方式分为为邮寄和和电报两两种。 8、托收收承付 托收收承付是是根据购购销合同同由收款款人发货货后委托托银行向向异地付付款人收收取款项项，由付付款人向向银行承承认付款款的结算算方式。办理托托收承付付必须是是国有企企业、供供销合作作社以及及经营管管理较好好，并经经开户银银行审查查同意的的城乡集集体所有有制工业业企业。 托收收承付款款项划回回方式分分为邮寄寄和电报报两种，它的结结算每笔笔的金额额起点为为100000元元，新华华 HYPERLINK t _blank 书店系统统每笔金金额起点点为10000元元。采用用托收承

32、承付结算算方式时时，购销销双方必必须签有有符合经济合合同法的购销销合同，并在合合同上订订明使用用托收承承付结算算方式。按照 HYPERLINK 支付结结算办法法的规规定，承承付货款款分为验验单付款款与验货货付款两两种。验验单付款款是购货货企业根根据经济济合同对对银行转转来的托托收结算算凭证、发票账账单及代代垫运杂杂费等到到交易所所进行审审查无误误后，即即可承认认付款。验货付付款是购购货企业业等到货货物运达达企业，对其进进行检验验与合同同完全相相符后才才承认付付款。 9、信用用证 信用用证结算算方式是是国际结结算的一一种主要要方式。采用信信用证结结算方式式的，收收款单位位收到信信用证后后，即备备

33、货装运运，签发发有关发发票账单单，连同同运输单单据和信信用证，送交银银行，根根据退还还的信用用证等有有关凭证证编制收收款凭证证；付款款单位在在接到开开证行的的通知时时，根据据付款的的有关单单据编制制付款凭凭证。 银行电子子回单 HYPERLINK t _blank 银行回单单，对于于每一名名财务人人员来说说都不陌陌生。我我们每天天发生的的收付款款业务都都会有银银行回单单与之对对应。以以用来企企业日常常的 HYPERLINK t _blank 账务务处理。近几年年，在互互联网飞飞速的发发展下，网上银银行越来来越被大大家所认认可。对对于企业业来说，同时出出现了银银行电子子回单。 银行行电子回回单是

34、为为企业客客户提供供其网银银付款交交易查询询、下载载、打印印（补打打）以及及验证功功能的电电子回单单。其特特点是： （11）信息息详细丰丰富。电电子回单单记载了了企业网网上付款款交易的的各种详详细交易易信息。 （22）认证证真实可可靠。电电子回单单加盖了了银行电电子回单单专用章章，并且且标注了了电子回回单号和和验证码码，以确确保电子子回单的的真实性性和可认认证性。 （33）使用用方便快快捷。电电子回单单提供77244小时全全天候账账户电子子回单查查询功能能，可以以轻松完完成各类类交易的的企业账账务处理理。在银银行开立立单位结结算账户户的企业业到开户户网点柜柜面注册册普及版版企业网网银后，即可使

35、使用此功功能。 当然然，有利利必有弊弊。电子子回单固固然方便便，但在在使用的的同时也也应该注注意以下下几个问问题： （11）电子子回单为为补打回回单，请请勿重复复 HYPERLINK t _blank 记账； （22）此回回单不作作为收款款方发货货依据。 （33）每笔笔交易的的电子回回单的回回单号是是唯一的的，而回回单验证证码不唯唯一，每每次打印印时都会会重新生生成新的的回单验验证码。如何设置置出纳日日记账出纳日日 HYPERLINK t _blank 记账是一一种特殊殊的明细细账。为为了加强强现金和和 HYPERLINK t _blank 银行存款款的管理理和核算算，各单单位通常常都应当当设

36、置现现金日记记账和银银行存款款日记账账，以便便逐日核核算和监监督现金金与银行行存款的的收入、付出和和结存情情况。 现金日日记账和和银行存存款日记记账的账账页一般般采用三三栏式（表略），即借借方、贷贷方和余余额三栏栏，分别别反映现现金或银银行存款款和收入入、付出出与结存存情况，并在“摘要”栏后面面设置“对方科科目”栏栏。如果果收、付付款凭证证数量较较多，为为了简化化记账手手续，同同时也为为了通过过现金日日记账和和银行存存款日记记账汇总总登记总总账，也也可以采采用多栏栏式，即即在收入入和付出出两栏中中分别按按照对方方科目设设置若干干栏目，也就是是在收入入栏按贷贷方科目目设栏目目，在付付出栏按按借方

37、科科目设栏栏目。采采用多栏栏式以后后，如果果 HYPERLINK t _blank 会计科目目较多，造成篇篇账过大大，还可可以分设设现金（银行存存款）收收入日记记账和现现金（银银行存款款）支出出日记账账（表略略）。 必须须说明的的是，现现金日记记账和银银行存款款日记账账必须采采用订本本式账簿簿。不得得用银行行对账单单或者其其他方法法代替日日记账。 银行余额额调节表表的编制制步骤 HYPERLINK t _blank 银行余额额调节表表编制步步骤为： （11）按银银行存款款日 HYPERLINK t _blank 记账账登记的的先后顺顺序逐笔笔核与银银行对账账单核对对，对双双方都已已登记的的事项

38、打打“”； （22）对日日记账和和对账单单中未打打“”项目进进行检查查，确认认是属于于记账错错误，还还是属于于未达账账项； （33）对查查出的企企业记账账错误按按照一定定的错账账更正方方法进行行更正，登记入入账，调调整银行行存款日日记账账账面余额额；对银银行记账账错误通通知银行行更正，并调整整银行对对账单余余额； （44）编制制银行存存款余额额调节表表，将属属于未达达账项的的事项计计入调节节表，计计算调节节后的余余额。办理跨境境贸易人人民币结结算应注注意哪些些细节首先，试试点企业业有明确确的资信信要求，并非所所有试点点地区的的进出口口企业均均能试点点跨境贸贸易人民民币结算算业务。根据 HYPE

39、RLINK t _blank 跨境贸贸易人民民币结算算试点管管理办法法（中中国人民民 HYPERLINK t _blank 银行、财财政部、商务部部、海关关总署、国家 HYPERLINK t _blank 税税务总局局、中国国银行业业监督管管理委员员会公告告20009第100号，以以下称办法）规定定，试点点企业应应具备以以下条件件：一是是企业的的财务 HYPERLINK t _blank 会会计制度度健全，且未发发生欠税税的。要要是企业业的财务务会计制制度不健健全，或或者发生生欠税行行为，试试点企业业的资格格评审将将很难通通过。二是是办理出出口货物物退（免免）税认认定必须须在2年年以上，且日常

40、常申报出出口货物物退（免免）税正正常、规规范，能能按税务务机关要要求保管管出口退退税档案案资料。三是是近两年年来，申申请试点点企业没没有被发发现曾经经从事过过不规范范业务；企业未未曾发生生过偷税税、逃避避追缴欠欠税、抗抗税、骗骗取出口口退税等等 HYPERLINK t _blank 涉税违法法行为；企业未未被发现现虚开发发票（含含农产品品收购发发票）和和使用虚虚开的增增值税专专用发票票申报出出口退税税等问题题。同时时，申请请试点企企业在评评审期间间不能有有涉及有有关税务务违法案案件检查查。 其次，试试点企业业人民币币结算无无需经过过 HYPERLINK t _blank 外汇核销销环节，同样享

41、享受出口口货物退退（免）税政策策。根据据办法法规定定，跨境境贸易人人民币结结算不纳纳入外汇汇核销管管理，试试点企业业无需办办理进出出口收付付汇核销销手续。也就是是说，试试点企业业在办理理跨境贸贸易人民民币结算算业务时时，不用用到外汇汇局办理理收付汇汇核销的的环节，更加便便捷，而而且不会会影响企企业的出出口退税税。根据据规定，试点企企业使用用人民币币结算的的出口贸贸易，按按照规定定享受出出口货物物退（免免）税政政策。这这里需要要提醒注注意三个个问题：一是是试点企企业应单单独向主主管税务务机关申申报，如如与其他他出口货货物一并并申报的的，应在在申报表表中对跨跨境贸易易人民币币结算出出口货物物报关单

42、单进行标标注。二是是试点企企业如违违反国家家有关规规定，不不仅要被被依法处处罚，还还有被取取消试点点资格的的风险。三是是试点企企业有关关跨境贸贸易人民民币结算算的违法法违规信信息，将将录入有有关部门门共享的的人民币币跨境收收付信息息管理系系统和人人民银行行企业信信用信息息基础数数据库，建议企企业本着着诚信经经营的理理念，以以免得不不偿失。 再其次，试点企企业的人人民币资资金存放放境外要要及时备备案。为为满足企企业实际际要求，试点企企业可以以按规定定将出口口人民币币收入存存放境外外，但必必须通过过境内结结算银行行向人民民银行当当地分支支机构备备案。在在货物出出口后2210天天时，试试点企业业未将

43、人人民币货货款收回回境内的的，应当当在5个个工作日日内通过过其境内内结算银银行向人人民币跨跨境收付付信息管管理系统统报送该该笔货物物的未收收回货款款的金额额及对应应的出口口报关单单号，并并向其境境内结算算银行提提供相关关资料。试点企企业应当当选择一一家境内内结算银银行作为为其跨境境贸易人人民币结结算的主主报告银银行，由由主报告告银行负负责提示示试点企企业履行行相关信信息报送送和备案案义务。试点企企业在开开办跨境境贸易人人民币结结算业务务中，还还应当确确保跨境境贸易人人民币结结算的贸贸易真实实性，建建立跨境境贸易人人民币结结算台账账，准确确记录进进出口报报关信息息和人民民币资金金收付信信息；对对

44、于跨境境贸易人人民币结结算项下下涉及的的国际收收支交易易，试点点企业应应当按照照有关规规定办理理国际收收支统计计申报。 最后，试试点企业业还应注注意一些些操作细细节。比比如在合合同签订订环节，试点企企业在与与境外签签订人民民币计价价结算的的贸易合合同时，应注意意了解境境外企业业是否有有人民币币资金来来源用以以支付合合同款项项，以及及交易对对手所在在国家、地区以以人民币币报关是是否会产产生影响响。在办办理跨境境贸易人人民币收收付环节节，应如如实填写写并向境境内结算算银行提提交证明明其贸易易真实性性背景的的单证，配合境境内结算算银行对对交易单单证的真真实性及及其与人人民币收收支的一一致性进进行合理

45、理审查，并建立立跨境贸贸易人民民币结算算台账，准确记记录进出出口报关关信息和和人民币币资金收收付信息息。 银行存款款收付款款凭证的的填制日日期和依依据(一)采采用 HYPERLINK t _blank 银行行汇票方方式。收收款单位位应当将将汇票、解讫通通知和进进账单送送交银行行，根据据银行退退回的进进账单和和有关的的原始凭凭证编制制收款凭凭证;付付款单位位应在收收到银行行签发的的银行汇汇票后，根据“银行汇汇票申请请书(存存根联)”编制制付款凭凭证。如如有多余余款项或或因汇票票超过付付款期等等原因而而退款时时，应根根据银行行的多余余款收账账通知编编制收款款凭证。 (二二)采用用商业汇汇票方式式。

46、 1. 采用用商业承承兑汇票票方式。收款单单位将要要到期的的商业承承兑汇票票连同填填制的邮邮划或电电划委托托收款凭凭证，一一并送交交银行办办理转账账，根据据银行盖盖章退回回的收账账通知，据以编编制收款款凭证;付款单单位在收收到银行行的付款款通知时时，据以以编制付付款凭证证。 2. 采用用银行承承兑汇票票方式。收款单单位将要要到期的的银行承承兑汇票票连同填填制的邮邮划或电电划委托托收款凭凭证，一一并送交交银行办办理转账账，根据据银行的的收账通通知，据据以编制制收款凭凭证;付付款单位位在收到到银行的的付款通通知时，据以编编制付款款凭证。 收款款单位将将未到期期的商业业汇票向向银行申申请贴现现时，应

47、应按规定定填制贴贴现凭证证，连同同汇票一一并送交交银行，根据银银行的收收账通知知，据以以编制收收款凭证证。 (三三)采用用银行本本票方式式。收款款单位按按规定受受理银行行本票后后，应将将本票连连同进账账单送交交银行办办理转账账，根据据银行盖盖章退回回给收款款单位的的收款凭凭证联和和有关原原始凭证证编制收收款凭证证;付款款单位在在填送“银行本本票申请请书”并并将款项项交存银银行，收收到银行行签发的的银行本本票后，根据申申请书存存根联编编制付款款凭证。因银行行本票超超过付款款期限或或其他原原因要求求退款时时，在交交回本票票和填制制的进账账单经银银行审核核盖章后后，根据据银行退退回给收收款单位位的收款款凭证联联编制收收款凭证证。 (四四)采用用支票方方式。收收款单位位对于收收到的支支票，应应填制进进账单连连同支票票送交银银行，根根据银行行盖章退退回给收收