FR303内部往来核算规范

1、 沿海集团 作业指导书 名称内部往来核算规范编号FG303编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第9页 共9页版本内部往来业务的的界定内部往来仅对以以下业务作统统计核算:实际发生资金往往来“集团费用返回回”事项地区内部各法人人单位间的资资金调拨和垫垫付费用而内部银行的核核算业务为:实际发生资金往往来(不含: 地区内部各各法人单位间间的资金调拨拨和垫付费用用)以及应收未收的的应上交款项项虚拟利息内部往来的具体体业务如下:划拨投资款项经营资金调剂上缴款项（已上上交部分）收回投资款,但但暂未作利润分配帐帐务处理时的的暂挂内部往往来的业务内部委托付款不需要支付资金金的“集团费用返返回”事项地区内部各法人人

2、单位间的资资金调拨和垫垫付费用(注:内部往来来核算与内部部银行核算是是两个完全独独立的核算体体系与规则,内部往来由由地区单位按按内部往来业业务作核算,内部银行由由集团财务管管理部按内部部银行业务作作核算)非内部往来业务务的界定上缴“咨询管理理费”上缴给“易建科科技”的“咨询管理费费”业务；地区公司以“易易建科技”开具的税务务发票计入管管理费用的咨咨询管理费中中。在没有取取得发票而支支付了资金的的，不可挂内内部往来，应应挂“其他应收款款外外单位往来”。新项目前期资金金现有地区/或集集团在尚未设设立法人公司司的城市，寻寻找拟开发项项目所支付的的项目前期成成本费用等业业务。现有地区（含集集团帮地区）

3、寻寻找拟开发项项目所支付的的前期成本费费用：地区直接支付给给对方的款项项（如购地等等），暂挂“其他应收款款外外单位”的往来，不不可作为“内部往来”处理；由员工个人报支支的项目前期期费用，暂挂挂“其他应收款款新新项目”的往来，不不可作为“内部往来”处理。其他地区代付上上述前期成本本费用时，被被委托单位按按“内部委托付付款”处理挂内部往往来;委托单单位挂相应的的内部往来,同时暂挂“其他应收款款新新项目”。属于集团寻找拟拟开发项目（没没有现有地区区）所支付的的前期成本费费用：由沿海地产投资资(中国)有有限公司集中中核算属于集集团寻找新项项目的前期成成本费用。如地区代付上述述前期成本费费用时,被委委托

4、单位按“内部委托付付款”处理挂内部部往来; 沿海地产投投资(中国)有限公司挂相应的的内部往来,同时暂挂“其他应收款款新新项目”.此种情况下下, 沿海地产投投资(中国)有限公司视同为一一个地区公司司作为挂帐对对象.内部往来核算规规则已实施Oraccle系统地地区公司(法法人单位):一律通过总总帐模块中的的公司间事务务处理进行内内部往来核算算.没有使用Oraacle系统统地区公司(法人单位)的内部往来来核算:仍然按手工工帐的方式处处理内部往来来业务，且将将往来信息及及时传递给内内部银行进行行核算。地区公司核算内内部往来的挂挂帐对象:一般以往来的对对方地区公司司(法人单位位)作为挂帐帐对象涉及上述“

5、新项项目前期资金金”的业务按第第三条规则处理理在Oraclee系统内增设设“项目段”如下表，以以便于分别核算与内部银银行相关联资资金和不关联联资金的内部部往来:名称编号用途与内部银行相关关联资金0101用于核算上述第第一条的第33点i-iv款的业务务与内部银行不关关联资金0102用于核算上述第第一条的第33点v-viii款的业务务内部往来清理集团财务管理部部帐务管理组组每年(111-12月份份)至少组织织一次集团内内部往来的清清理工作清理的主要工作作内容三方/或多方交交叉挂帐余额额的相互冲抵抵调整盈利地区(法人人公司)帐面面未分配利润润余额(若开发发项目已作税税务决算后),转作上交交股东股利与

6、与内部往来余余额进行冲抵抵调整.上述冲抵调整方方案需经集团团财务总监批批准后方可实实施.内部往来具体核核算业务如下下属于与内部银行行相关联资金金的一般核算处理原则则:划拨投资款款项/经营资金调调剂/上缴款项（已已上交部分）/收回投资时时暂未进行利利润分配帐务务处理时的暂暂挂内部往来来的业务付出资金单位的的处理借记: 其他应应收款_内部部往来(收取取资金单位)付出资金单位位.0.1133305.收取资金单单位.0101贷记:银行存款款付出资金单位位.0.1002011.0.0收取资金单位的的处理借记: 银行存存款收取资金单位位.0.1002011.0.0贷记: 其他应应付款_内部往来来(付出资金

7、金单位)收取资金单位位.0.2188104.付出资金单位位.0101属于与内部银行行不关联资金金的一般核算处理原则则:内部委托付付款/不需要支付付资金的“集团费用返返回”事项/地区内内部各法人单单位间的资金金调拨和垫付付费用付出资金单位的的处理借记: 其他应应收款_内部部往来(收取取资金单位)付出资金单位位.0.1133305.收取资金单单位.0102贷记:银行存款款付出资金单位位.0.1002011.0.0收取资金/费用用成本承担单单位的处理借记: 银行存存款/费用或或成本收取资金单位位.0.1002011/费用或成成本科目.0/费用或成本子目.00贷记: 其他应应付款_内部往来来(付出资金

8、金单位)收取资金单位位.0.2188104.付出资金单位位.0102特殊业务的处理理验资往来款转股股本金的处理理(跨地区单位位作为投资主主体)调拨往来款时:投资主体单位的的处理借记: 其他应应收款_内部部往来(被投投资单位) 投资主体单位位.0.1133305.被投资单位.0101贷记:银行存款款投资主体单位位.0.1002011.0.0被投资单位的处处理借记: 银行存存款被投资单位.0.1002011.0.0贷记: 其他应应付款_内部往来来(投资主体体单位) 被投资单位.0.2188104.投资主体单位位.0101款项验资时被投资单位借记: 其他应应付款_内部往来来(投资主体体单位) 被投资

9、单位.0.2188104.投资主体单位位.0102贷记: 实收资资本被投资单位.0.31001*.投资主体单位位.0投资主体单位(股东)借记: 长期股股权投资_*(被投资单位) 投资主体单位位.0.14001*.收取资金单位位.0贷记: 其他应应付款_内部往来来(投资主体体单位) 投资主体单位位.0.2188104.投资主体单位位.0102注:通过上述处处理,被投资资单位的法定定帐上的内部部往来已经冲冲平,但从内部银行核核算角度看,被投资单位位帐面反映占占用了内部银银行的资金(此资金可由由内部银行决决定是作为沉沉淀于地区的的不计息划拨拨投资款项,或是作为计计息的经营资资金调剂),尽管此款项项在

10、法定帐上上是作为股本本金验资.验资往来款转股股本金的处理理(地区内单单位作为投资资主体):由由于资金是在在地区内的单单位中运转,不涉及到内内部银行资金金及核算,故故只需将上述述第六条第33点1)A中中的涉及内部部往来科目中中的项目段00101改为为0102即即可.集团本部财务(海创)开具具上交项目策策划费发票的的处理地区上交策划费费的处理:(海创开具具发票前)付出资金单位的的处理借记: 其他应应收款_内部部往来(海创创) 付出资金单位位.0.1133305. 海创.0101贷记:银行存款款付出资金单位位.0.1002011.0.0海创的处理借记: 银行存存款海创.0.11002011.0.0贷记: 其他应应付款_内部往来来(付出资金金单位) 海创.0.22181044.付出资金单位位.0101海创开具发票时时的处理付出资金单位的的处理借记: 生产成成本_