营销费用管理规定

1、营销费用管理规定营销费用管理规定（试行）1、总则1.1为统一坤和集团营销费用管理口径、规范营销费用管理流程， 以提高营销费用使用效率与成效。1.2适用于坤和集团及下属地区公司。2、定义2.1营销费用指为产品的销售、推广、与营销售后服务而发生的费 用。2.2营销费用的分类2.2.1依据费用与项目的关系可分为项目营销费用与综合营销费用, 直接为特定项目营销服务、能直接计入项目的属于项目营销费用, 经过间接方式为项目营销服务、不能直接计入项目的属于综合营 销费用（具体分类参见 ）3、权责3.1集团品牌营销部3.1.1负责营销费用的目标管理、目标考核。3.2地区公司营销管理部3.2.1负责营销费用预算

2、编制及总体控制。3.3集团财务审计部3.3.1配合集团品牌营销部进行营销费用的目标管理。3.3.2配合集团品牌营销部进行营销费用的目标考核。3.4地区公司财务管理部、造价合同部3.4.1为营销费用总体控制的配合、监督责任部门。4、营销费用的管理4.1目标管理4.1.1目标的确定4.1.1.1各地区公司应按项目、年度分别编制营销费用预算。（相关 表格见附件一）4.1.1.2项目整体性营销费用总额由各地区公司根据项目销售额的1.5 % - 3 %拟定并分期分营销阶段进行分解,报集团审批后确定。4.1.1.3营销费用预算由地区公司营销管理部拟订，经专题会议讨论 （财务管理部、合同造价部须参加）、总经

3、理审核同意后确定。4.1.1.4新项目整体性营销费用预算在项目 营销策划方案 中上 报。年度营销费用预算随年度经营计划完成，并在年度经营计划经 集团总裁签发后，将年度营销费用预算报集团品牌营销部备案。4.1.2目标的调整4.1.2.1项目、年度营销费用总额一经确定，除非项目定位、项目方 案设计发生重大调整、年内新增计划外项目，否则不得进行调整。超额使用须事先提交申请，说明原因，经地区公司财务管理部、造价 合同部审核后，地区公司总经理同意上报集团，集团品牌营销部、财 务审计部、营销线、财务线职能分管总裁审核、总裁批准后方可调整并使用。4.1.2.2不同项目的营销费用总额不能串用;同一项目不同阶段

4、营销 费用总额，前期费用如有节余可用于后期，但后期没有发生的费用不 能提前使用。4.1.2.3在项目营销提前完成的情况下,应调减营销费用控制额度或 停止相应费用额度支出。4.1.3目标的跟踪4.1.3.1地区公司财务管理部应按季度通报各责任部门营销费用额 度使用情况，对超额或可能超额情况及时予以提醒、警报。地区公 司营销管理部在市场推广季报中进行费用使用情况的汇总。4.1.3.2地区公司营销管理部应随时跟踪、按季度分析营销费用预 算执行情况,发现问题及时解决。4.1.4目标的考核4.1.4.1营销费用按部门、项目、年度进行考核。各地区公司应根 据责任划分，明确纳入各部门考核的费用范围，并使各项

5、费用均纳入 考核之中。4.1.4.2营销费用考核包括但不限于下列指标,突出关注营销业绩、 营销费用计划执行情况和营销费用使用效果,并将考核结果与年度 绩效考核挂钩：销售费用率=营销费用发生额/销售额X 100%营销费用预算发生率=（营销费用发生额/营销费用预算）/（实际销售面积/计划销售面积）X100%（虽未支付，但已签约合同额等费用计入营销费用发生额）4.1.4.3按项目分解营销费用额度及分析、考评营销费用时，综合营 销费用可按销售金额比例在各项目之间分摊。4.2责任管理4.2.1地区公司营销管理部为营销费用总体控制责任部门，负责根据 营销计划编制营销费用预算并分解额度，实施、跟踪、督促营销采 购的询价议价及合同的洽谈拟订，会同相关部门进行营销费用分析 等。4.2.2地区公司财务与合同造价部门为营销费用总体控制的配合、 监督责任部门，主要协助完善营销费用管理、审核营销费用预算及 相关合同、分解控制额度。其中财务管理部负责营销费用的归集 与核算等,合同造价部侧重合同、成本的审核与监控。4.2.3地区公司建筑设计部、工程技术部为专项营销费用控制的相 关责任部门,主要对营销设施设计、建造、装修涉及的招投标、采 购询价议价、合同洽谈拟订、费用结算及工期、质量、效果、过 程等进行控制，并