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文档简介

1、PAGE 公司财务本部编号 名称应付账款管理制度页版本B/1第1页 共3页编制 修订审核 批准生效期 1、主题内容与适用范围1.1本制度规定了公司应付账款的管理原则、要求、内容，是指导采购与付款的管理流程。1.2本制度适用于公司及下属应付账款的管理。2、名词术语2.1应付账款：指因购买材料、商品、接受劳务等而发生的债务。2.2应收冲应付：指因赊购材料、商品、接受劳务等而形成应收款的客户，同时又是公司的供应商，将其应收账款冲抵应付账款的行为。2.3应付款转销：指一个供应商将其在本公司的债权转让给另一个供应商的行为。3、管理内容描述3.1业务流程：参见【应付账款管理流程图】3.2管理内容描述：3.

2、2.1管理部应及时办理入库手续，月末若已审核的入库单所对应的发票仍未到公司，财务部应在物流系统中生成暂估单，待发票到达后进行暂估冲回。管理部应积极敦促供应商开具发票并及时办理挂账手续。3.2.2管理部办理挂账时间为每月20日至25日，付款单应予每月27日前提交财务部，逾期未到达财务部的，财务可以不予挂账和付款。3.2.3管理部对应付账款有查询权，对不确定的应付账款可要求财务部予以查账。3.2.4管理部对入库单的单价、金额负责，库管员对入库单数量负责，对数量不符的，应拒绝签字验收。3.2.5管理部根据挂账金额、月度预算可用付款额度拟定付款计划，并填制领款单，对预算额度内付款计划，财务予以付款，对

3、预算外付款计划，财务不予付款。3.2.6财务部应及时审核挂账金额和付款额度，对不符合规定的应及时退回供销部。3.2.7因合同规定或其他情况，而确需先预付货款的，且在预算资金范围内，按资金支付流程等相关规定执行。3.2.8在应收冲应付和应付款转销中，财务部需核对供应商“债权债务转让协议”。经审核无误后方可进行账务处理。3.2.9管理负责对已验收入库而未到发票的暂估应付款的核对，财务部负责对已开具发票的应付款的核对，并随时提供各种应付款的资料。4、检查、考核与仲裁4.1本规定内容和要求均为检查和考核内容，各相关部门人员应严定执行，若不按上述规定执行的，财务部将不予挂账及付款，并对直接责任人处50-100元罚款。4.2本制度在执行过

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