现在企业经营决策仿真人机对抗Web版

1、现在企业经营决策仿真人机对抗web版系统使用手册学生版PAGE PAGE 59现在企业经营决策仿真人机对抗Web版系统安装使使用手册册学生生版TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc158002259 第一章 系统使使用过程程 PAGEREF _Toc158002259 h 1 HYPERLINK l _Toc158002260 1.1 工工作站系系统运行行 PAGEREF _Toc158002260 h 1 HYPERLINK l _Toc158002261 第二章 系统应应用原理理 PAGEREF _Toc158002261 h 24 HYPERLINK l _To

2、c158002262 2.1 需需求预测测原理 PAGEREF _Toc158002262 h 24 HYPERLINK l _Toc158002263 2.2 市市场营销销原理 PAGEREF _Toc158002263 h 25 HYPERLINK l _Toc158002264 2.3 生生产调整整原理 PAGEREF _Toc158002264 h 27 HYPERLINK l _Toc158002265 2.4 材材料订购购原理 PAGEREF _Toc158002265 h 29 HYPERLINK l _Toc158002266 2.5 成成本核算算原理 PAGEREF _Toc

3、158002266 h 30 HYPERLINK l _Toc158002267 2.6 贷贷款计算算原理 PAGEREF _Toc158002267 h 35 HYPERLINK l _Toc158002268 2.7 综综合评分分原理 PAGEREF _Toc158002268 h 37第一章 系统使使用过程程1.1 工工作站系系统运行行 在主持持人系统统进入到到主菜单单后，工工作站系系统即可可启动运运行。进进入到工工作站系系统登录录页面，如如是新一一轮的人人机对抗抗决策仿仿真过程程重新开开始，键键入如班班级、姓姓名、学学号和密密码等基基本信息息进行注注册（以以后继续续进行登登录时只只需输

4、入入学号和和密码即即可），即即可进入入到工作作站系统统主菜单单，注册册登录页页面如图图1-1所示。图1-1 工作站站系统注注册登录录页面键入学号和和密码，单单击“登录”按钮，工工作站系系统即可可进入到到主菜单单，工作作站主菜菜单页面面如图11-2所示。图1-2 工作站站系统主主菜单页页面椭圆中各圆圆编号分分别表示示：1“查看周周期形势势”、2“输入决决策数据据”、3“计算仿仿真周期期”、4“查看竞竞争结果果”、5“查看企企业报告告”、6“查看评评价总表表”。学生生可依次次运行，以以完成一一个完整整的仿真真周期。将将鼠标移移至编号号1“查看周周期形势势”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，

5、如图图1-3所示。图1-3 工作站站系统主主菜单编编号1“查看看周期形形势”内容提提示页面面单击该编号号，系统统即会进进入第一一周期形形势报告告显示页页面，这这样的周周期形势势报告共共有七份份，分别别相对于于七个不不同的经经营周期期，但每每份报告告只有在在进行相相应周期期决策前前才能看看到。如如第一周周期的形形势报告告如图11-4所示。 图1-4 第一一周期的的形势报报告分析周期形形势报告告中给出出的市场场容量、材材料价格格、招标标数量及及批量订订购等数数据信息息变化，学学生可就就本企业业本周期期的生产产经营方方案作出出决策。欲欲进一步步了解基基础周期期的其它它一些基基本数据据，可单单击周期期

6、形势报报告表下下的“第0周周期数据据”按钮，系系统会给给出相关关数据如如图1-5所示。图1-5 第0周周期相关关基础数数据页面面将鼠标移至至编号22“输入决决策数据据”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-66所示。图1-6工工作站系系统主菜菜单编号号2“输入入决策数数据”内容提提示页面面单击该编号号，系统统即会进进入第一一周期决决策数据据输入页页面，学学生可依依次输入入决策数数据，以以形成为为一个完完整的企企业周期期生产经经营决策策方案。决决策数据据输入页页面如图图1-77所示。 图1-7 决策策数据输输入页面面输入决策数数据时，单单击各个个决策项项目内容容，即可可获得各各项决

7、策策的帮助助内容，如图1-8所示。图1-8 输入入决策数数据时的的帮助页页面输入完决策策数据，单单击“确定”按钮，决决策数据据输入页页面要求求确认数数据正确确并返回回，如图图1-99所示。图1-9 决策策数据输输入确认认返回页页面拟定一套决决策方案案之后，可可以单击击决策数数据列表表下方的的预算按按钮，系系统即会会进入“拟测算算竞争企企业决策策方案”和“直接进进行本企企业决策策方案预预算”选项页页面，如如图1-10所示。图1-100 决策策方案预预算两个个选项页页面如是单击“拟测算算竞争企企业决策策方案”，系统统就会进进入要求求选择竞竞争企业业号，输输入竞争争企业决决策数据据页面，输输入测算算

8、的竞争争企业决决策方案案数据，单单击“确定”按钮，系系统就会会完成预预算；如如是单击击“直接进进行本企企业决策策方案预预算”，则系系统直接接进行预预算，预预算完成成后的提提示页面面如图11-11所示。图1-111 预算算过程已已经完成成提示页页面单击“查看看预算后后的企业业报告”按钮，系系统就会会进入“企业预预算报告告”主菜单单，如图图1-12所示。图1-122 企业业预算报报告预算后的企企业预算算报告中中含有：市场场生产数数据报告告、成成本类型型核算报报告、成成本发生生部门核核算报告告、成成本承担担单元报报告、利利润亏损损核算报报告、税税后利润润核算报报告、利利润分配配核算报报告、生生产经营

9、营财务报报告、资资产负债债合计报报告和和预算算后的评评价总表表等各各个报告告选项。分分别单击击各个选选项，通通过查看看，可以以了解一一定决策策方案下下的企业业产品市市场销售售量、销销售额、设设备负荷荷、人员员负荷、生生产成本本、销售售利润、贷贷款数额额、现金金流量、资资产负债债等经营营成果及及综合评评分结果果数据。这这些数据据可供学学生分析析初始方方案的得得失和利利弊，通通过分析析，进而而修改初初始决策策方案，并并重新单单击工作作站系统统主菜单单中的编编号2“输入决决策数据据”，进入入决策数数据输入入页面后后调整决决策方案案。通过过反复预预算方案案、修正正方案、完善方案，直至取得较为满意的决策

10、方案时为止。在调整好企企业经营营决策仿仿真方案案并提交交决策方方案之后后，单击击工作站站系统主主菜单中中的编号号3“计算仿仿真周期期”（如图图），系系统将根根据学生生的决策策方案以以及计算算机给出出的方案案予以计计算，结结束后，即即会以报报表形式式输出竞竞争条件件下各企企业决策策方案的的成果数数据，在在工作站站系统主主菜单中中可以分分别予以以查看，如如：编号号4 “显示竞竞争结果果”、编号55 “查看企企业报告告”、编号66 “查看评评价总表表”。其中中，查看看企业报报告中也也含有：市场场生产数数据报告告、成成本类型型核算报报告、成成本发生生部门核核算报告告、成成本承担担单元报报告、利利润亏损

11、损核算报报告、税税后利润润核算报报告、利利润分配配核算报报告、生生产经营营财务报报告和和资产产负债合合计报告告等，其其报表与与预算报报告的报报表形式式相似。这这些数据据可使学学生对所所实施的的周期经经营决策策方案从从整体上上进一步步作出剖剖析，领领会企业业成功的的秘决。具具体显示示内容如如下。图1-133工作站站系统主主菜单编编号3“计算算仿真周周期”内容提提示页面面主持人系统统完成周周期计算算后，将将鼠标移移至编号号4“显示竞竞争结果果”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-14所示。图1-144 工作作站系统统主菜单单编号44“显示示竞争结结果”内容提提示页面面单击该编号号，

12、系统统即会进进入显示示“各企业业主要竞竞争结果果数据表表”页面，如如图1-15所示。图1-155 各企企业主要要竞争结结果数据据表页面面将鼠标移至至编号55“查看企企业报告告”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-116所示示。图1-166 工作作站系统统主菜单单编号55“查看看企业报报告”内容提提示页面面单击该编号号，系统统即会进进入“企业报报告”主菜单单页面，尽尽管其显显示形式式与“企业预预算报告告”主菜单单相仿，但但各个报报告中的的数据则则为实际际竞争计计算后的的结果数数据。单单击主菜菜单页面面下方的的“查看预预算报告告”或“查看历历史报告告”，可以以查看到到本周期期决策方

13、方案的测测算结果果数据或或本周期期前的企企业历史史竞争结结果数据据。“企业报报告”主菜单单页面如如图1-17所所示。图1-177 企企业报告告报告主主菜单页页面逐项进入主主菜单的的各项报报告选项项，这些些报告详详尽地汇汇集了本本周期企企业生产产经营活活动过程程中的所所有主要要决策数数据、成成本数据据和成果果数据，可可供企业业深入分分析本周周期所作作决策正正确与否否分析之之用。如如市场场生产数数据报告告如表表2-11所示。表2-1 市场生生产数据据报告单击成本本类型核核算报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产成本类类型核算算报告如如表2-2所示示。表2-2 产品成成本类型型核算报报告 单击

14、成本本发生部部门报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营间间接成本本发生部部门核算算报告如如表2-3所示示。表2-3 成本发发生部门门核算报报告单击成本本承担单单元报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营所所有成本本费用形形成和分分摊过程程核算报报告如表表2-44所示。表2-4 成本承承担单元元核算报报告单击利润润亏损核核算报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营利利润和亏亏损报告告如表22-5所所示。表2-5 利利润和亏亏损核算算报告单击税后后利润核核算报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营税税后利润润核算报报告如表表2-66所示。 表2-6 税后后利润核核

15、算报告告单击利润润分配核核算报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营利利润分配配核算报报告如表表2-77所示。 表2-7 利润润分配核核算报告告单击生产产经营财财务报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营财财务核算算报告如如表2-8所示示。表2-8 企业业财务核核算报告告单击资财财负债合合计报告告选项项，显示示的企业业决策方方案生产产经营资资产负债债报告如如表2-9所示示。表2-9 企业业资财负负债报告告最后，如是是企业在在决策时时，已经经决定购购买市场场调研报报告，则则单击竞竞争市场场调研报报告，显显示的企企业决策策方案生生产经营营竞争市市场调研研报告如如表2-10所所示。表

16、2-100 竞竞争市场场调研报报告续表2-110 竞争市市场调研研报告至此，查看看完了所所有企业业报告数数据，这这些数据据涵盖了了竞争条条件下一一定企业业决策方方案下的的经营成成果数据据，如产产品市场场销售量量、销售售额、市市场占有有率、设设备和人人员生产产能力负负荷、成成本费用用形成、产产品生产产成本、产产品库存存数量、企企业经营营盈亏、现现金收支支流量、企企业资产产负债等等，这些些成果数数据可供供学生评评价所作作决策正正确与否否分析之之用，也也为下一一经营周周期进行行新的决决策提供供了依据据。将鼠标移至至编号66“显示评评价总表表”，系统统会给出出该项编编号的内内容提示示，如图图1-118

17、所示示。图1-188 工作作站系统统主菜单单编号66“显示示评价总总表”内容提提示页面面单击该编号号，系统统即会进进入显示示“各企业业生产经经营评价价总表”页面，如如表2-11所所示。表2-111 显显示评价价总表之之价格评评分页面面单击评价总总表左上上方的“查看各各评价指指标的权权重”按钮，系系统即会会显示“评价指指标权重重”，如表22-122所示。表2-122 显显示评价价总表之之评价指指标权重重页面单击评价总总表左上上方的“经营决决策综合合评价”按钮，系系统即会会显示所所有企业业的综合合得分及及名次排排列，如如表2-13所所示。表2-133 显显示评价价总表之之综合评评分页面面分别单击评

18、评价总表表左上方方的“市场类类指标”、“生产类类指标”及“财务类类指标”，则可可查看所所有企业业全部224项评评价指标标的等分分，从而而可以进进一步分分析、比比较出各各个竞争争企业决决策方案案的优劣劣。第一周期的的竞争结结果数据据、企业业报告报报表及评评价总表表数据分分析完后后，即可可转入到到第二周周期的决决策仿真真。学生生可查看看第二周周期的市市场形势势报告，根根据新的的市场形形势变化化、结合合上一周周期主要要竞争结结果数据据，分析析竞争企企业可能能采取的的经营战战略和销销售策略略，制订订出本企企业的经经营战略略和销售售策略，并并就第二二周期的的数据作作出决策策，输入入决策数数据、显显示竞争

19、争结果、查查看企业业报告、显显示评价价总表等等。以后后各周期期决策仿仿真过程程均与此此相同。重复上述过过程，直直至所有有七个周周期决策策仿真过过程全部部完成。最最后一个个周期完完成后，在在主菜单单中选择择“显示评评价总表表”，即可可显示所所有企业业七个经经营周期期的主要要决策数数据、竞竞争结果果数据和和综合评评价数据据。整个决策过过程完成成后，可可进入主主持人系系统主菜菜单，单单击“显示评评价总表表”，依照照提示进进入“各企业业生产经经营决策策评价总总表”，单击击“经营决决策综合合评价”，再单单击该表表下方的的“导出”按钮，即即可将所所有学生生的决策策仿真成成绩导出出至Exxcell系统下下，

20、进行行汇总、整整理并打打印存档档。整个人机对对抗决策策仿真系系统的使使用过程程如图11-199所示。 设定决策模拟基本条件、确定竞争企业数设定决策模拟基本条件、确定竞争企业数经营周期市场形势动态变化仿真在总结以往各周期得失、找出原因、加深理解决策理论基础上作好下一个周期决策准备根据竞争结果数据和各类报表，分析该经营周期各企业决策方案的得失及其原因在一轮决策仿真结束基础上，和开始参与时的想法作比较，全面领会现代决策真谛最多可运行七个周期是否图1-199 人人机对抗抗决策仿仿真系统统的完整整使用过过程在工作站主主菜单中中，将鼠鼠标移至至“更改密密码”，系统即即会进入入更改密密码页面面，如图图1-2

21、20所示示。图1-200 更改改企业密密码页面面在工作站主主菜单中中，将鼠鼠标移至至“经典问问答”，系统即即会进入入经典问问答页面面，如图图1-21所示。图1-211 经典典问答界界面在工作站主主菜单中中，将鼠鼠标移至至“重新登登录”，系统即即会进入入人机对对抗首页页页面进进行重新新登录。 学生如果单单击工作作站主菜菜单中“新的一一轮”按钮，则则可以放放弃当前前的对抗抗环境，重重新开始始新的一一轮决策策。工作站系统统如较长长时间静静态地停停留在某某一页面面，则登登录信息息会丢失失，此时时如再单单击页面面，系统统会自动动跳转到到重新登登录页面面，只要要再重新新键入学学号和密密码，单单击“确定”按

22、钮，即即可进入入系统，继继续决策策仿真过过程。如是已经退退出或关关闭了工工作站系系统，再再要进入入，可重重新启动动工作站站系统，在在工作站站首页右右下方也也只要再再重新键键入学号号和密码码，单击击“登录”按钮，即即可进入入系统，继继续决策策仿真过过程。第二章 系统应应用原理理 本本章就系系统使用用过程中中，系统统应用的的基本原原理及学学生可能能提出的的问题主主要内容容及其原原理作一一概述。2.1 需需求预测测原理 系统设置的的周期经经济形势势会对学学生周期期决策经经营成果果产生极极为明显显的影响响。其中中，尤以以市场需需求容量量影响更更为显著著。本系系统中，市市场容量量系指所所有企业业产品销销

23、售可望望达到的的产品销销售收入入。例在在第0周周期，按按每一企企业给定定的市场场容量约约为233（百万万元），而而在第一一周期的的经济形形势报告告中，给给出的信信息是“本周期期的市场场容量与与上一周周期相比比，增加加了100%”，这表表示就一一个企业业而言，本本周期的的市场容容量基础础数值为为：233+23310%=233+2.3=225.33（百万万元），而而一个组组的整个个市场容容量与这这一组参参与的企企业数有有关，如如该组有有N个企企业相互互之间开开展竞争争的话，则则该组的的整个周周期市场场容量即即为255.3（百百万元）的的倍。例例如：人人机对抗抗系统中中某一个个组内共共有个个企业，则

24、则该组周周期市场场容量为为：255.32550.66（百万万元），各各企业可可通过产产品销售售价格、广广告费用用投入、销销售人员员数量和和产品质质量水平平等四个个主要促促销运用用手段争争夺尽可可能多的的市场份份额。在一定的市市场容量量基础上上，如所所有参加加实验的的学生在在价格决决策时均均采用了了降价策策略，即即平均价价格低于于了11150元元/台，此此时市场场容量会会相应地地增大，可可解释为为由于降降价，一一些原来来不打算算购买该该产品的的消费者者也进入入了购买买行列，扩扩大了产产品市场场需求；反之，如如所有参参加实验验的学生生在价格格决策时时均采用用了提价价策略，即即平均价价格高于于了11

25、150元元/台，市市场容量量会相应应地缩小小，可解解释为由由于提价价，一些些原来打打算购买买该产品品的消费费者退出出了购买买行列，缩缩小了产产品市场场需求。在一定的价价格水平平基础上上，广告告费用投投入、销销售人员员数量和和产品质质量水平平等三个个非价格格促销运运用手段段的应用用，会引引起需求求曲线的的位移，表表现在本本系统的的应用过过程中即即为市场场容量的的变化，在在原有的的市场容容量基础础数值上上会有所所变化，一一般情况况下市场场需求容容量会变变大。价格和非价价格促销销手段综综合应用用的组合合效应，其其变化趋趋势请参参见教材材现代代企业决决策支持持系统原原理与仿仿真（科科学出版版社出版版、

26、20005年年6月）第第三章33.5节节 “促销手手段组合合决策”。 2.2 市市场营销销原理 系统设置的的各模拟拟企业可可交替生生产、销销售三种种不同类类型的打打印机产产品（EE型、B型和I型），其其中E型产品品是各企企业主要要生产和和销售的的产品。这这些产品品可在三三种不同同类型的的市场上上进行销销售（一般竞竞争市场场、招标标市场和和用户大大批量订订购市场场），其其中，一一般竞争争市场是是各企业业E型产品品的主要要销售市市场，通通过促销销手段运运用进行行竞销。前前面所述述的各周周期市场场经济形形势变化化和销售售量预测测报告主主要就是是对该市市场而言言。系统统设置的的促销运运用手段段主要为为

27、产品销销售价格格、广告告费用投投入、销销售人员员数量和和产品质质量水平平等四个个。产品销售价价格 四四个促销销手段中中，产品品销售价价格对产产品市场场销售影影响最为为敏感，其其关系曲曲线（需需求曲线线）如左左下图所所示：销售量和销销售价格格成反比比。曲线线显示，当当价格为为11550元/台时，销销售量指指数为1100（如其其销售量量为2221055台的话话）。则则当价格格下降到到9500元/台时，销销售量指指数将翻翻一番，达达到2000，即销销售量可可达4442100台；当当价格上上升到113500元/台时，销销售量指指数将减减半，即即只有550，其销销售量只只有1110522台。所所以，应应

28、根据市市场形势势变化（市市场容量量的变化化）、企企业自身身的生产产能力和和其它一一些经营营条件，正正确制订订产品销销售价格格。上述述关系曲曲线为高高次方程程或指数数函数。实实际使用用时，学学生难以以在很短短时间内内就能用用一确定定的函数数方程将将其描述述出来，可可根据（950，200），（1150，100）和（1350，50）三组数对近似地用抛物线或直线方程来进行描述。广告费用投投入 广广告费用用投入所所产生的的产品销销售额增增加效应应如上页页右下图图所示。关关系曲线线中的广广告费用用投入和和销售额额增加效效应均以以占销售售额的百百分比来来表示。开开始时，由由于广告告费用投投入数量量太少，尚尚

29、未能形形成规模模效应，此此时，单单位广告告费用投投入的增增加，将将会是入入不敷出出，即yw；最后后再通过过yw的平衡衡单，再再度进入入yw的阶段段。所以以，广告告费用投投入至少少应控制制在y=w时的两两个平衡衡单之间间。在广广告费用用投入占占销售额额7左右时时，单位位广告费费用投入入的增加加效应达达到最大大值。接接近155时，效效应增加加已不明明显；超超过155时，其其多投费费用几乎乎已不起起作用，近近乎于白白投。其它促销手手段 销销售人员员数量和和产品质质量水平平所产生生的销售售额增加加效应原原理与广广告费用用相同。销销售人员员费用投投入可按按销售人人员数量量与其人人均工资资费用相相乘计算算

30、而得；产品质质量水平平也折算算到所投投入的费费用，其其主要包包括为研研究开发发部门职职工所支支付的工工资费用用和社会会福利费费用、其其它产品品改进费费用的投投入两大大项。四个促销手手段中，除除产品质质量水平平所起的的效应可可按600比例例递减性性地延续续到以后后各经营营周期外外，其它它促销手手段所起起的效应应均仅本本周期有有效。系统最后实实现的是是各促销销手段的的组合效效应，即即：如在在降低销销售价格格的同时时，提高高广告费费用投入入、增加加销售人人员、改改进产品品质量，则则可强化化因降价价而产生生的销售售额（量量）增加加效应；反之，在在降低销销售价格格的同时时，减少少广告费费投入及及其它促促

31、销手段段费用的的投入，则则会淡化化因降价价而产生生的销售售额（量量）增加加效应。与此同时，本本企业促促销手段段的使用用效果还还取决于于竞争企企业的市市场促销销努力程程度。与与竞争企企业相比比，只有有当本企企业的产产品价格格越低、广广告费用用越高、销销售人员员越多、且且产品质质量越好好，那么么，本企企业产品品的市场场销售占占有率才才会越大大，这一一市场占占有率称称为理论论市场占占有率，由由市场促促销手段段确定。若本企业因因生产量量不足而而无法向向市场提提供足够够产品的的话，顾顾客就会会转向竞竞争企业业购买所所需要的的产品，这这时，实实际的产产品市场场销售额额就会小小于应有有的产品品市场销销售额；

32、反之，若若竞争企企业无足足够产品品供货的的话，顾顾客就会会转向本本企业购购买所需需要的产产品，这这时，实实际的产产品市场场销售额额就会大大于应有有的产品品市场销销售额，由由此而得得到的产产品市场场占有率率称为实实际市场场占有率率，与企企业产品品产量有有关。这里，理论论市场占占有率和和实际市市场占有有率均指指各企业业E型产品品一般市市场销售售额在所所有企业业E型产品品一般市市场销售售额合计计中所占占的比例例（份额额）。由于上述四四个促销销手段效效应关系系均成曲曲线关系系，在不不同的投投入单效效应值的的大小不不一样，如如在销售售价格效效应曲线线中，在在不同的的曲线单单上，弹弹性系数数是不一一样的，

33、因因而，销销售量和和销售额额对价格格的敏感感度也将将是不一一样的；在广告告效应曲曲线中，广广告费用用投入增增加在占占销售额额的2、7和122时，其其单位效效应也是是不一样样的。所所以，不不能简单单地说四四个促销销手段中中哪一手手段最为为重要，及及其应用用效应在在所产生生的组合合效应中中所占的的比例各各为多少少，而是是与投入入单有关关，但在在一般情情况下销销售价格格对产品品市场销销售影响响最为敏敏感。市场销售案案例 以以第一周周期第二二企业决决策为例例。由于于第一周周期市场场经济形形势趋于于好转，市市场对EE型产品品需求有有所增加加，因而而第二企企业的产产品市场场销售价价格确定定为10085元元

34、/台，广告告费用投投入为11.911（百万元元），销销售人员员招聘为为51人，研研究开发发部门职职工人数数增加22人，其其它产品品改进费费用投入入为0.5655（百万万元）。经经系统计计算后，第第一周期期各企业业促销手手段及其其市场竞竞争结果果数据如如表2-1所所示：表2-1 市场场销售案案例数据据报告企 业12一般市场价格 (元台)11451085广告费用投入 (百万元)2.321.91销售人员数量 （人）5251产品质量评价 （15）32一般市场销售量 (台)2232125245一般市场销售额 (百万元)25.5627.39理论市场占有率 (%)45.354.6实际市场占有率 (%)48.

35、251.7表中，理论论市场占占有率即即为依据据各企业业促销手手段强度度而应得得到的市市场销售售额份额额。第二二企业实实际市场场占有率率与理论论市场占占有率的的不一致致，主要要是由于于第二企业无无货可供供而使顾顾客转向向其竞争争对手所所致，致致使第二二企业出出现了22.9%的销售售损失。2.3 生生产调整整原理 根据市场销销售原理理，各企企业可测测算出本本企业可可能达到到的产品品市场销销售量，进进而依据据以销定定产的原原则，确确定各类类产品的的生产量量，调整整设备和和人员生生产能力力。通常常，是在在调整设设备生产产能力后后，根据据满负荷荷（1000）运运行要求求，再确确定生产产人员需需求，进进行

36、生产产人员的的招聘和和辞退计计算。以第一周期期第二企企业决策策为例。预预计在所所确定的的市场促促销手段段决策数数据下，该该企业的的一般产产品市场场销售量量可达2250000台，为为此，该该企业拟拟增加一一条生产产线，以以扩大设设备生产产能力。设设欲投入入的维修修保养费费用为110万元元，这样样，第一一企业的的周期设设备生产产能力为为： 65500（单单位/条）50.99292250（单单位）式中的0.9为维维修保养养系数，取取决于投投入的维维修保养养费用多多少（维维修保养养系数与与维修保保养费用用之间的的关系请请参见情情景设定定中的的有关章章节）。设设该企业业生产全全部的550000台B型特殊

37、殊产品，则则用于生生产E型一般般产品的的生产能能力单位位为：2292550500000.99247750（单单位）。式式中500000.99=45500（单单位）系系指每台台B型特殊殊产品耗耗用0.9个设设备生产产能力单单位时，5000台B型特殊产品需耗用4500个设备生产能力单位。由此，剩余的24750个设备生产能力单位可用来生产24750台E型一般产品，这和预计产品市场销售量相近，即为一般市场产品计划生产量。计算生产设备负荷为：（500000.99）+2247550/292250=292250/292250=1000%则生产人员员需求数数为：（50000/2880）+（2447500/25

38、50）=17.8+999=1116.81177（人）式中，2880为一一个生产产人员一一个经营营周期可可生产的的B型特殊殊产品台台数，2250为为一个生生产人员员一个经经营周期期可生产产的E型一般般产品台台数。考考虑到生生产人员员的自行行流动数数为4人左右右，应通通过招聘聘新的生生产人员员予以平平衡，故故应再增增加4人，即即需111741211（人）。原有有生产人人员944人，则则应招聘聘新的生生产人员员累计数数为：112194=27（人）。一个个机器人人可代替替一名生生产人员员。若认认为购买买机器人人更为经经济的话话，可以以考虑购购买机器器人。假假定该企企业决定定要购买买23个机机器人，则则

39、新招聘聘生产人人员需求求数为：121123944 （人）。由此，计算算出生产产人员负负荷为：（50000/2800）+（2247550250023）/2550/（1221234）=93.85/941000%每周期均会会产生生生产人员员的自行行流动数数，流走走人数多多少为随随机数，但但主要和和两个因因素有关关：企业业支付的的社会福福利费用用比例和和前一周周期原有有的生产产人员总总数。在在同样人人数情况况下，企企业社会会福利费费用支付付的比例例越高，流流走人数数越少；在同样样的福利利费用比比例下，原原有的生生产人员员越多，流流走人数数越多。通通常，生生产人员员1000人左右右时，社社会福利利费用支

40、支付占生生产人员员工资总总额的比比例为880%时时，流走走人数为为45人；为为75%时，流流走人数数为67人。如如社会福福利费用用支付比比例为880%，当当原有生生产人员员为1000人左左右时，流流走人数数为45人；当当原有生生产人员员总数为为1200人左右右时，流流走人数数为78人，余余类推。由此，与第第0周期相相比较，调调整后的的设备和和人员生生产能力力及其负负荷如表表2-2所所示：表2-2 设备备、人员员生产能能力及其其负荷人员报告I生产部门研究开发部门期初人员948 +招 聘44 -解 雇00 -流 动4=期末人员9412人员报告II部 门人 员(个)销 售51采 购5管 理25管理的

41、合理化系数1.3生产报告I生产线 (条)机器人 (个)前周期40 +投 资123 -变 卖0本周期523生产报告II加工(台)设备要求(单位)人员要求(个)一般产品247502475076特殊产品5000450017.8合 计297502925094负载率(%)100100生产报告III合理化系数1维修保养系数0.9生产线负载率100%时生产能力29250设备生产能能力扩大大措施除除增加生生产线外外，还可可通过生生产合理理化费用用投入、维维修保养养费用增增加和加加班来实实现。设备生产能能力压缩缩措施除除变卖生生产线外外，还可可通过降降低维修修保养费费用来实实现。变变卖生产产线收入入只有该该设备

42、账账面净值值的300，如如某企业业在第一一周期就就拟变卖卖一条生生产线，因因为该生生产线已已经使用用了四年年，每年年的折旧旧额为440万元元，除去去四年的的折旧1160万万元后，账账面净值值为2440万元元，变卖卖后的收收入仅为为240030=722万元，所所以，一一般不足足为取。原有的四条条自动生生产线到到第六周周期时已已经折旧旧完毕，不不再提取取折旧费费用，但但各企业业仍可继继续使用用，这样样，产品品成本可可大为降降低。生产设备和和生产人人员为扩扩大生产产能力加加班而形形成的330万元元设备加加班费和和占生产产人员工工资总额额25的的人员加加班费无无论加班班幅度多多少都是是不变的的，即加加

43、班1和加加班100所形形成的加加班费相相同，主主要是为为了促使使学生能能正确计计算设备备和人员员负荷、合合理使用用企业设设备和人人员生产产能力；无论是是生产设设备还是是生产人人员，只只要有一一项加班班，两项项加班费费用都会会同时发发生。所所以，如如要加班班的话，应应让设备备和人员员同时加加班，且且最好加加足100。2.4 材材料订购购原理 材料订购批批量与资资金占用用成正比比、与材材料采购购单价成成反比，对对产品成成本影响响较大。所所以，在在确定材材料订购购批量时时既要考考虑满足足产品生生产上的的需要，尽尽量减少少资金积积压，又又要充分分利用批批量价格格折扣。以第一周期期第二企企业决策策数据为

44、为例 。E型一般般产品需需原材料料247750个个单位，B型特殊产品需原材料5000个单位，合计为24750500029750（单位）。若只购买29750个单位原材料，则材料单价为90元/单位，合计为9029750 = 2677500（元），设该款项为贷款所得，利率以9计，利息费用为26775009%24.09（万元）；若考虑批量价格折扣而扩大订购批量为45001个单位的话，则材料订购单价为70元/单位，合计为70450013150070（元），一个周期的利息费用为：3150070928.35（万元），除去本周期用去的29750个单位后，尚剩的15251个单位会再形成一个周期的利息费用为 70

45、1525199.60（万元），合计为28.35+9.60=37.95（万元），多付利息费用37.9524.09=13.86万元；而批量价格折扣节省原材料订购费用合计为（90-70）45001= 90（万元），两项相抵，可少支出9013.86= 76.14（万元）。因而，最后可确定原材料订购批量为45001个单位。较大的订购批量可降低材料成本，从而提高企业的经济效益。附件订购批批量决策策原理与与原材料料订购批批量决策策原理相相同，第第一企业业确定的的附件订订购批量量为2550011个单位位。有关关数据如如表2-3所所示。表2-3 原材材料、附件订订购批量量确定仓库报告I：原材料量 (台)价 值(

46、元/台)(百万元)期初库存000 +增 加45001773.46-消 耗29750772.29=期末库存1525177仓库报告I：原材料量 (台)价 值(元/台)(百万元)期初库存000 +增 加45001773.46-消 耗29750772.29=期末库存15251771.17仓库报告III：附件量 (台)价 值(元/台)(百万元)期初库存2002000.04+增 加250011409.8-消 耗24750140.13.46=期末库存451140.16.37原材料在订订购批量量为4550011个单位位时单价价应为770元/台，现现为777元/台台，系本本周期原原材料上上涨100%所致致。2.

47、5 成成本核算算原理 首先，系统统根据企企业拟定定的生产产经营决决策方案案，进行行生产经经营成本本类型核核算，核核算报表表如表22-4 所示。表2-4 成本类类型核算算报告成本类型百万元成本类型说说明材料费用用原材材料2.29直接成本附件件3.46直接成本生产产材料0.88直接成本人员费用用工资资费用5.92其中直接成成本2.82人员员附加费费用3.3其中直接成成本2.25招聘聘/解雇雇费用0.06间接成本折旧费用用厂房房0.2间接成本生产产线2间接成本机器器人0.92间接成本其它经营营费用其它它固定费费用1.6间接成本维修修保养0.15间接成本合理理化0.3间接成本返修修/废品品0.35间接

48、成本库存存费用0间接成本广告告费用1.91间接成本市场场研究0.2间接成本其它它研究开开发费用用0.56间接成本合 计计：24.111 表中： 原材料费用用本周周期产品品生产所所消耗的的原材料料价值原材料料单价消耗数数量 77297750229907550（元元）2.29（百百万元）一次订购批批量较大大，存放放在仓库库中的原原材料尚尚未用于于生产时时，不能能计入当当期成本本。有期期初库存存时，单单价以加加权平均均法求平平均数 （见上上页仓库库报告）。附件费用 本本周期产产品生产产所消耗耗的附件件价值附件单单价消耗数数量 1400.12475503346774755（元）3.46（百万元） 一一

49、次订购购批量较较大，存存放在仓仓库中的的附件尚尚未用于于生产时时，不能能计入当当期成本本。有期期初库存存时单价价以加权权平均法法求平均均数 （见见上页仓仓库报告告）。生产材料费费用系指辅辅助性的的生产材材料费用用，E型一般般产品每每台300元，B型特殊殊产品每每台288元，第一一周期第第二企业业生产材材料费用用（330247750）（28850000）0.888（百百万元）。工资费用 其中直直接成本本2.882（百百万元），指指生产人人员的工工资费用用，即： 3000000942.882（百百万元） 式式中3000000为一个个生产人人员一个个经营周周期的工工资费用用，944为生产产人员数数。

50、人员附加费费用即企业业支付的的社会福福利费用用，其中中直接成成本2.25（百百万元），系系指生产产人员的的社会福福利费用用，即 2.8820.882.225（百百万元）式中0.88为决策策表中所所给予的的社会福福利费用用占工资资总额的的比例880%。扣除直接人人员费用用后，余余下的即即为发生生在其他他各部门门的间接接人员费费用，详详见“成本发发生部门门核算”。招聘/解雇雇费用 本周周期招聘聘生产人人员4人，研研究人员员2人，每每人发生生招聘费费用1万元，合合计6元元。销售售人员不不发生招招聘费用用。厂房折旧费费用 总投投资额为为4000万元，折折旧期为为20个周周期，每每周期折折旧额为为0.2

51、2（百万万元）。生产线折旧旧费用 每每条生产产线投资资额为4400万万元，折折旧期为为10个周周期，每每条生产产线每周周期折旧旧额为00.4（百百万元），五五条生产产线合计计折旧额额为2（百万万元）。机器人折旧旧费用 每个机机器人投投资额为为32万元元，折旧旧期为88个周期期，每个个机器人人每周期期折旧00.044（百万万元），23个机器人合计折旧费为0.92（百万元）。其它固定费费用 基本本保持不不变。合理化费用用 可由生生产合理理化投入入费用和和管理合合理化投投入费用用两部分分组成。本本周期没没有投入入生产合合理化费费用，00.3（百百万元）仅仅为管理理合理化化费用。返修废品品费用 随机数

52、数，与产产品生产产量成正正比，与与社会福福利费成成反比。其次，系统统进行成成本发生生部门核核算，核核算报表表如表22-5所示示。成本类型成本发发生部门门合计 (百百万元)采购生产研究开发销售库存管理 人员费费用工资资3.10.1500.51.790.65人员员附加费费用1.040.1200.400.52招聘聘/解雇雇0.0600.040.0200 折旧费费用厂房房0.20.030.120.010.020.02生产产线202000机器器人0.9200.92000 其它经经营费用用其它它固定费费用1.60.150.30.050.11维修修保养0.1500.1000.05合理理化0.300000.3

53、返修修/废品品0.3500.35000仓库库费用000000广告告1.910001.910市场场研究0.20000.20其它它研究开开发费用用0.56000.5600 合 计12.40.453.831.544.022.55表2-5成成本发生生部门核核算报告告表中费用为为发生在在各相关关部门的的间接费费用。其其中：工资 采购购部门共共有采购购人员55人，一一个采购购人员一一个经营营周期的的工资费费用为3300000元，小小计为：30000050.115（百百万元）研发部门本本周期共共有研发发人员110人， 一个研研发人员员一个经经营周期期的工资资费用为为500000元元，小计计为： 500000

54、100.50（万元元）销售部门本本周期共共有销售售人员551人， 一个销销售人员员一个经经营周期期的工资资费用为为350000元元，小计计为：3350000511.7785（百百万元），加因销售B型特殊产品而形成的10000元固定销售人员费用，合计为：1.785+ 0.011.7951.79（百万元）管理部门共共有管理理人员固固定为225人， 一个管管理人员员一个经经营周期期的工资资费用为为350000元元，小计计为： 350000250.8875（百百万元），因本周期投资管理合理化费用30万元时，可节省管理人员工资费用25%，所以，管理人员实际工资费用合计为：0.875（百万元）（1-0.2

55、5）0.656 0.66（百万元），由此，各发生部门间接工资费用总额为：0.150.501.79550.65663.10013.1（百百万元）社会福利费费用 各部门门的人员员附加费费用（社社会福利利费用）即即为各部部门形成成的间接接工资费费用（不不含销售售人员工工资费用用）社会福福利费用用系数（本本例中为为80%）。由此，各发发生部门门间接社社会福利利费用总总额为： （3.1001-11.7995）0.881.04488（百万万元） 1.044（百万元元）生产人员的的工资与与社会福福利费用用属直接接人员费费用，直直接进入入产品，不不在此表表中核算算。招聘/解雇雇费用 本周周期招聘聘生产人人员4

56、人，研研究人员员2人，每每人发生生招聘费费用1万元，合合计6万万元。厂房折旧费费用 各部门门占用厂厂房、办办公场地地所形成成的折旧旧费用，一一般不会会变化。其它固定费费用 基本本保持不不变。其余各项内内容涵义义与成本本类型核核算报表表中的对对应内容容相同。最后一行合合计中的的0.445（百百万元）、3.883（百百万元）、1.554（百万元元）、4.02（百万元元）和2.555（百百万元）等数据据即为分分别发生生在采购购、生产产、研究究开发、销销售库存存及管理理部门的的间接成成本费用用，累计计为122.4（百万元元）。最后，系统统再进行行成本承承担单元元核算，计计算出各各类产品品的产品品完全成

57、成本和生生产经营营成果，核核算报表表如表22-6所所示。表2-6 成本承承担单元元核算报报告成本成本本承担单单元合计 (百百万元)一般产品一一般市场场一般产品 附加市市场I特殊产品 附加市市场III 原材料料2.291.900.38 +附件件3.463.4600 +生产产材料0.880.7400.14 =材料料直接费费用6.646.1100.52 +材料料间接费费用0.450.4100.03 =材料料成本7.096.5300.56 加工直直接费用用5.074.2900.78 +加工工间接费费用3.833.2400.58 =加工工成本8.97.5301.37 =制造造成本15.99914.066

58、01.93 +研究究开发费费用1.541.3500.18 +销售售费用4.023.5300.48 +管理理费用2.552.2400.3 =产品品成本24.11121.202.91 销售收收入31.64427.39904.25 +/-产品库库存变化化-0.344-0.34400 =总的的经营收收入31.327.05504.25 生产经经营成果果7.185.8401.33表中：材料间接费费用0.45（百百万元）来来自于成成本发生生部门核核算报表表中的采采购部门门，分摊摊方式是是以各产产品直接接材料费费用为基基础。计计算公式式为： 分分摊系数数 式中，“材材料直接接费用”为原材材料、附附件和辅辅助生

59、产产材料费费用等所所有材料料费用之之和。E型产品分分摊额E型产品品材料直直接费用用分摊系系数66.1110.00677771=0.441（百万元元）B型产品分分摊额B型产品品材料直直接费用用分摊系系数00.5220.00677771=0.003（百百万元）加工间接费费用3.83（百百万元）来来自于成成本发生生部门核核算报表表中的生生产部门门 ，分摊摊方式是是以各产产品直接接加工费费用为基基础，计计算公式式原理与与材料间间接费用用分摊计计算公式式原理相相同。 分分摊系数数 式中，“加加工直接接费用”为生产产人员的的工资费费用和社社会福利利费用之之和。E型产品分分摊额E型产品品加工直直接费用用分摊

60、系系数44.2990.77554424=3.224（百百万 元元）B型产品分分摊额B型产品品加工直直接费用用分摊系系数00.7880.7755554244=0.58（百万元元）研究开发费费用1.54（百百万元）、 销售费费用4.02（百百万元）、管管理费用用2.555（百百万元）分分别来自自于成本本发生部部门核算算报表中中的研究究开发、销销售仓库库和管理理部门，分分摊方式式是以各各产品制制造成本本为基础础，计算算公式原原理与材材料间接接费用、加加工间接接费用分分摊计算算公式原原理相同同。如研研究开发发费用分分摊计算算公式为为： 分分摊系数数 E型产品分分摊额E型产品品的制造造成本分摊系系数11