集团公司财务管理制度要点(doc 23)

1、集团公司财务管理制度财务管理制度 一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、股份公司会计制度制定本制度； 2、 本制度适用于xxxx各分子公司； 3、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 4、 本制度的解释权在xxxx财务中心。 8-1财务管理细则 一、总原则则 1、 公司财财务实行行“计划划”为特特征的总总经理负负责制：属已经经总经理理审批的的计划内内的支付付，由相相关事业业部总经经理的书书面授权权，财务务负责人人监

2、核即即可办理理；属计计划外的的，必须须有公司司总经理理的书面面授权。 2、 严格执执行会会计法和和相关的的财务会会计制度度，接受受财政、税税务、审审计等部部门的检检查、监监督，保保证会计计资料合合法、真真实、及及时、准准确、完完整。 二 、财务务工作岗岗位职责责 大区区财务实实行分级级管理、分分工负责责的管理理制度，各各分公司司财务人人员接受受本公司司财务主主管的领领导，各各财 务务主管对对大区财财务经理理负责，财财务经理理对集团团财务中中心和大大区总裁裁负责。财财务人员员设会计计、出纳纳岗位，实实行岗位位责任制制，做到到钱帐分分开，各各负其责责。 （一一）财务务经理职职责 11、 组组建大区

3、区财务机机构，对对大区财财务机构构和岗位位设置、人人员配备备、核算算组织程程序等提提出方案案。同时时负责选选拔、培培训和考考核财会会人员。 2、 贯彻国国家财税税政策、法法规，并并结合公公司具体体情况建建立规范范的财务务模式，指指导建立立健全相相关财务务核算制制度， 同时负负责对公公司内部部财务管管理制度度的执行行情况进进行检查查和考核核。 33、 进进行成本本费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，监监督各部部门降低低消耗、节节约费用用、提高高经济效效益。 4、 其他相相关工作作。 （二二）财务务主管职职责 11、 负负责管理理公司的的日常财财务工作作，直接接对大区区财务经经理负

4、责责，由大大区财务务经理报报集团财财务中心心及大区区总裁任任免。 2、 负责对对本部门门内部的的机构设设置、人人员配备备、选调调聘用、晋晋升辞退退等提出出方案和和意见。 3、 负责对对本部门门财务人人员的管管理、教教育、培培训和考考核。 4、 负责公公司会计计核算和和财务管管理制度度的制定定，推行行会计电电算化管管理方式式等。 5、 严格执执行国家家财经法法规和公公司各项项制度，加加强财务务管理。 6、 参与公公司各项项资本经经营活动动的预测测、计划划、核算算、分析析决策和和管理，做做好对本本部门工工作的指指导、监监督、检检查。 7、 组织指指导编制制财务收收支计划划、财务务预决算算，并监监督

5、贯彻彻执行；协助财财务经理理对成本本费用进进行控制制、分析析及考核核。 88、 负负责公司司资产管管理，监监督其增增减变化化，负责责盘盈盘盘亏、报报废清理理、货款款结算、催催收和处处理工作作。做到到手续完完备、数数据准确确、账目目清楚、处处理及时时。 99、 及及时报送送会计报报表及相相关信息息资料，向向大区财财务经理理及分公公司总经经理报告告财务状状况及经经营成果果，并接接受监督督指导。 10、 负责监监管财务务历史资资料、文文件、凭凭证、报报表的整整理、收收集和立立卷归档档工作，并并按规定定手续报报请销毁毁。 111、 参与价价格及工工资、奖奖金、福福利政策策的制定定。 112、 完成领领

6、导交办办的其他他工作。 （三）会会计职责责 1、 按照国国家会计计制度的的规定记记账、复复帐、报报账，做做到手续续齐备、数数字准确确、账目目清楚、处处理及时时； 22、 发发票开具具和审核核，各项项业务款款项发生生、回收收的监督督，业务务报表的的整理、审审核、汇汇总，业业务合同同执行情情况的监监督、保保管及统统计报表表的填报报； 33、 会会计业务务的核算算，财务务制度的的监督，会会计档案案的保存存和管理理工作； 4、 完成部部门主管管或相关关领导交交办的其其他工作作。 （四四）出纳纳职责 1、建建立健全全现金出出纳各种种账册，严严格审核核现金收收付凭证证。 22、严格格执行现现金管理理制度，

7、不不得坐支支现金，不不得白条条抵库。 3、对对每天发发生的银银行和现现金收支支业务作作到日清清月结，及及时核对对，保证证帐实相相符。 4、每每周末下下班前报报送资金金周报表表给大区区财务经经理、总总经理及及大区总总裁。 三、现现金管理理制度 1、 所有现现金收支支由公司司出纳负负责。 2、 建立和和健全现现金日记记帐簿簿，出纳纳应根据据审批无无误的收收支凭单单逐笔顺顺序登记记现金流流水收支支帐目，并并每天结结出余额额核对库库存。作作到日清清月结，帐帐实相符符。 33、 库库存现金金超过330000元时必必须存入入银行。 4、 出纳收收取现金金时，须须立即开开具一式式四联的的支票票回收登登记表，

8、由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、业务务部门、出出纳、会会计各留留存一联联。 55、 任任何现金金支出必必须按相相关程序序报批（详详见支出出审批制制度）。因因出差或或其他原原因必须须预支现现金的，须须填写借借款单，经经总经理理签字批批准，方方可支出出现金。借借款人要要在出差差回来或或借款后后三天内内向出纳纳还款或或报销（详详见差旅旅费报销销规定）。 6、 收支单单据办理理完毕后后出纳须须在审核核无误的的收支凭凭单上签签章，并并在原始始单据上上加盖现现金收、付付讫章，防防止重复复报销。 四、支支票管理理 1、 支票的的购买、填填写和保保存由出出纳负责责。 22、 建建立和健健全银银行

9、存款款日记帐帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单，逐逐笔顺序序登记银银行流水水收支帐帐目，并并每天结结出余额额；每工工作日结结束后。 3、 出纳收收取支票票时，须须立即开开具一式式四联的的支票票回收登登记表，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、缴款款部门、出出纳、会会计各留留存一联联。 44、 支支票的使使用必须须填写“支支票领用用单” ，由经经办人、部部门经理理、 财财务主管管（经理理）、总总经理（计计划外部部分）签签字后出出纳方可可开出。 5、 所开出出支票必必须封填填收款单单位名称称。 66、 所所开支票票必须由由收取支支票方在在支票头头上签收收或盖章章。 五五、印鉴鉴

10、的保管管 1、银银行印鉴鉴必须分分人保管管。 22、财务务专用章章和总经经理印鉴鉴分别由由财务经经理和出出纳负责责保管。 六、现现金、银银行存款款的盘查查 1、 出纳人人员在每每周完成成出纳工工作后，应应将库存存现金、银银行存款款的上存存、收入入、支出出、结存存情况，编编制“出出纳报告告表”，并并对由出出纳保管管的库存存现金，由由会计或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查，其他他时间进进行抽查查。 22、 出出纳应根根据银行行存款日日记帐的的帐面余余额与开开户银行行转来的的对帐单单的余额额进行核核对，对对未达帐帐项应由由会计编编制“银银行存款款余额调调节表

11、”进进行检查查核对。 3、 其它依依据相关关会计制制度及法法规执行行。 88-2支支出审批批制度 一、目目的 11、为简简化支出出审批手手续，提提高工作作效率。 2、防防止因私私占用公公司财产产。 二二、适用用原则 （一）使使用商业业单位制制，各单单位（专专业网站站、成本本中心、职职能部门门）经理理/负责责人在该该单位许许可的经经营范围围、 经经营计划划和财政政预算内内，授权权行使终终审权。（经经理/部部门负责责人对该该单位之之营业指指标负全全责）。 （二）部部门经理理可适当当的将其其权限或或部份权权限，以以文字性性形式，授授权给其其副经理理或部门门主管等等。 （三三）授权权方式可可分为两两类

12、： 1、固固定授权权 1） 授权书书由授权权者向大大区总裁裁出具并并同时抄抄送运营营管理中中心。 2） 运营管管理中心心在认证证此文件件之有效效性后，既既两个工工作日之之内，将将已被运运营中心心确认的的复制样样本交给给财务部部做相应应执行。 3） 财务部部在接收收此文件件后应全全面配合合，及时时针对财财务之行行政、内内控、调调码等事事宜做出出探讨，并并在三个个工作日日之内，向向该单位位经理致致函生效效并明确确列出相相关的财财务措施施。如财财务部发发现疑问问须在以以上期限限内向大大区总裁裁汇报。 4） 部门经经理在接接获生效效函后的的五个工工作日之之内必须须向人事事部提供供有关人人事权限限更动的

13、的详细资资料。 2、临临时授权权 1） 一般适适用于经经理外地地出差或或休假期期间的委委托。在在此情况况下，经经理须最最迟在授授权生效效二十四四小时之之前向大大区总裁裁出具授授权书并并同时抄抄送运营营管理中中心、人人力资源源部和财财务部。 2） 在授权权书内说说明授权权方、被被授权方方，原因因，权限限和期限限。如时时间紧迫迫，发送送电子邮邮件或传传真加口口授亦可可。（临临时授权权于他人人并非相相应排除除经理对对授权期期间的具具体责任任，由此此，经理理应认真真避免在在此期间间授权、断断定非惯惯例性、金金额庞大大的交易易。） 三、审审批程序序 1、计计划内报报销： 经手人人、证明明人（持持原始凭凭

14、证）、 分管经经理（部部门负责责人）、财财务部 2、超超计划报报销： 经手人人、证明明人（持持原始凭凭证和超超支报告告）、 分管经经理（部部门负责责人）、大大区总裁裁 、 财务 四、计计划审批批内容 1、 购买日日常办公公用品、计计算机的的外设配配件和耗耗材之支支出计划划，由运运营中心心收齐汇汇总，报报公司总总经理审审批。原原则上由由运营管管理中心心统一购购买并库库存，各各部门登登记领用用，并进进入各部部门的费费用。每每月底由由运营管管理中心心向财务务部提供供有关方方面的明明细表（经经各部门门签字确确认）。 2、 固定资资产与办办公家具具（包括括机房与与OA设设备）：其购买买由各部部门报申申请

15、计划划，经部部门负责责人签字字，公司司总经理理批准，公公司技术术部、运运营管理理中心统统一协调调核准后后，对协协调或购购买情况况写出需需求报告告，报公公司总经经理批准准统一购购买，金金额在11万元以以上的固固定资产产购入必必须报大大区总裁裁审批。 3、 参展/会费：由经办办人随借借款单附附上邀请请函与盖盖章完全全的参展展申请表表复印件件，由部部门经理理审批，财财务部审审核付款款。本地地展会原原则上不不得支付付会务费费；外地地展会如如在参展展费中包包含会务务费用的的，必须须注明人人数与明明细并履履行上述述审批手手续。凡凡批准住住会，予予以报销销往返车车票与会会务费；不住会会的，报报销车票票与差旅

16、旅补助。 3、 凡是参参加境外外展览会会，必须须至少提提前一个个月向公公司总经经理（大大区总裁裁）提交交专项申申请报告告，注明明参展必必要性、参参展人数数、费用用预算等等。经批批准后方方可执行行。 44、 差差旅费：各部门门根据工工作需要要，制定定出差计计划，应应注明出出差地点点、事由由、时间间、人数数、由部部门经理理审核出出差的必必要性和和借款的的合理性性、经理理签字后后交财务务付款。各各部门经经理凭出出差报告告先由公公司总经经理审批批后方可可借款。(所有境境外出差差必须提提前书面面请示大大区总裁裁经批准准后方可可执行)。 55、 工工资、奖奖金的支支出：由由公司人人事部核核准每月月考勤，财

17、财务部编编制发放放表，经经理签字字确认，并并报公司司总经理理批准后后财务发发放。 6、 业务费费用：业业务费用用包括业业务交通通费（含含油费、保保养费、过过路费、搬搬运费）、快快递费、礼礼品费及及业务招招待费。经经总经理理批准的的计划内内业务费费用由部部门经理理审批；计划外外业务费费用报公公司总经经理审批批。 88-3 报销审审核制度度 一、原原则 11、严格格财务收收支审批批制度，公公司发生生的各项项开支都都必须由由经手人人填写费费用报销销单，注注明支出出事由、项项目、发发票张数数、报销销金额、和和经办人人签名、部部门经理理签字、财财务经理理审核（按按照有关关规定办办理）、分分计划内内和计划

18、划外相关关程序审审批后，出出纳方可可付款。（分分公司220000元以下下支出由由分公司司总经理理或常务务副总经经理审批批，凡220000元以上上任何开开支都必必须由大大区总裁裁书面签签字审批批后，出出纳方可可支付，并并将有大大区总裁裁书面签签字的审审批单传传真件复复印后附附于原始始单据后后，方可可作为报报销凭证证）。 2、加加强报销销管理，当当月帐，当当月了，225日以以后帐最最迟不得得超过下下月3 日。 3、为为了分清清责任，进进行部门门核算，不不同人员员支出的的业务费费用不得得混淆在在一张报报销单上上。 二二、支出出相关部部门审核核 对所所有报销销内容，相相关部门门经理必必须就其其合理性性

19、及必要要性进行行审核。 三、财财务部门门审核 财务部部门对所所有报销销票据，依依据相关关财经法法规及内内部财务务制度对对其合法法性进行行审核。 四、审审核权限限 同审审批权限限。 五五、费用用报销及及借款时时间一览览 项 目 周周一 周周二 周三三 周四 周五五 款项项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报报销 99：000-122：000 9：00-12：00 9：000-112：

20、000 对对外结帐帐 9：00-12：00 9：000-112：000 99：000-122：000 （分分公司财财务部可可根据实实际情况况进行适适当调整整） 六六、报销销手续 严格执执行财务务报销制制度，款款项支出出时填写写支出凭凭单并将将发票（所所有票据据须开明明细发票票，经手手人须在在票据背背面签字字）交给给财务。由由客户或或分公司司报销的的要向财财务注明明并留复复印件，原原件给客客户。 计划内内报销必必须提供供的原始始凭证： 1、 版面费费、广告告代理费费：由部部门凭发发票填写写费用（成成本）报报销单，财财务部对对票具进进行核实实（附上上媒体刊刊登的详详细清单单），核核对无误误后付款款

21、。 22、 印印刷费（出出片费）：部门凭凭发票，附附印刷品品结算单单，进行行核实无无误后，填填写费用用（成本本）报销销单，财财务审核核无误后后付款。 3、 办公用用品、低低值易耗耗品：由由运营管管理中心心统一购购买的，运运营管理理中心保保管人员员根据发发票同实实物核对对无误后后，填写写验收单单后（低低值易耗耗品还需需有出库库单），凭凭发票（附附上验收收单及分分摊明细细）填写写费用报报销单。各各单位自自行购买买的凭发发票填写写费用报报销单经经相应级级别的领领导审批批后报销销。 44、 机机房与OOA设备备：技术术部保管管人员根根据发票票同实物物核对无无误后填填写验收收单和出出库单。凭凭发票（附附

22、上验收收单）填填写费用用报销单单。 55、 资资料费：各单位位购书及及其它资资料，首首先将书书、资料料和发票票拿到资资料管理理部门（运运营管理理中心）进进行登记记验收，并并在书、资资料上盖盖章、编编号。经经手人凭凭发票（附附上验收收单）填填写费用用报销单单。 66、 差差旅费：于返回回3天内内必须报报销，由由部门经经理审核核票据的的合理性性并在报报销单上上随同差差旅者签签字认证证，后至至财务核核销借款款。各单单位经理理报差旅旅费凭报报销单经经大区总总裁审批批后到财财务核销销借款。对对3天内内无故不不及时报报销的，财财务部应应催办一一次，仍仍不办理理者，财财务部有有责任从从其当月月工资和和奖金中

23、中扣除。试试用人员员出差借借款须由由经理担担保，视视同经理理借款。 7、 业务费费用：所所有业务务费用票票据须开开明细发发票，经经手人须须在票据据背面签签字。各各单位应应本着勤勤俭节约约的原则则使用业业务费用用，任何何人不得得用于除除业务需需要以外外的个人人消费。业业务招待待费须有有两人以以上签字字并注明明时间及及招待客客户名称称；加班班用餐费费须有全全体用餐餐人签字字；交通通费须注注明起始始、地点点及原因因；礼品品费须注注明所送送人名及及礼品名名称、数数量；快快递费单单据上请请注明客客户名称称。所有有费用均均计入部部门成本本。未按按规定填填写说明明或签字字的，财财务人员员应将报报销凭证证退回

24、并并说明原原因。 8、 超计划划报销手手续必须须有审批批报告，其其它同计计划内报报销手续续一样。 8-44差旅费费报销管管理规定定 为保保证公司司差旅费费的合理理使用，规规范差旅旅费的开开支标准准，特制制定此规规定，具具体如下下： 11、 出出差人员员是指经经公司总总经理批批准离开开本市一一天以上上进行各各项公务务活动的的员工。 2、 出差人人员出差差需持有有经部门门经理、运运营中心心、公司司总经理理签字的的出差差申请表表。申申请表中中需注明明部门名名称、出出差人姓姓名、出出差时间间、出差差地点、出出差事由由、 出出差来回回乘坐交交通工具具、预计计差旅费费金额，报报总经理理审批，凭凭申请单单办

25、理借借款和报报销手续续后将申申请单交交运营管管理中心心存档。 2、 坐飞飞机的有有关规定定 1） 级别规规定：总总裁、分分公司总总经理等等，出差差可乘飞飞机。其其他人员员无特殊殊情况不不得乘坐坐飞机。 2） 特殊情况规定： A、 业务紧急，必须乘飞机； B、 路途长，乘火车时间超过30小时； C、 本身业务需要，并由对方出机票款； D、 机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过50元。 3) 报批手续： 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。 3、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借

26、款项。 4、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 5、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。 6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总裁特批。 7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。 8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助；到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销路费并领取补助。 10、 出差或外出学习、培训、参

27、加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 11、 出差补助天数的计算方法： 1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； 2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 13、 以下范围内的外出不按出差处理：在广、深、佛山、顺德、中山等广东省范围内

28、出差一般不予补助，如有特殊情况需部门经理报公司总经理批准； 14、 经分公司统一招聘的员工或由广深公司统一招聘的应届毕业生到公司报到，可按照火车硬座或公交大巴票价，予以实报差旅费及行李托运费，不享受任何补助； 15、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 16、 其它 1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 附

29、件： 差旅费报销标准 职务 一般般地区费费用标准准（元/天） 特殊地地区费用用标准（元元/天） 总裁 2800 3880 事事业部/职能部部门总经经理（主主任） 2400 3220 部部门经理理 2220 2280 部门副副经理/主管 1800 2330 一一般人员员 1660 2200 注：1、特特殊地区区指：深深圳、广广州、珠珠海、汕汕头、海海南； 2、事事业部副副总经理理/职能能部门副副总经理理（副主主任）与与部门经经理补助助标准相相同； 3、经经理助理理、行政政主管等等享受主主管待遇遇。 88-5 往来帐帐务管理理制度 一、应应收帐款款管理 （一）收收款方针针 1、 业务人人员在公公司

30、为其其客户提提供了相相应的服服务或劳劳务后，应应及时把把广告认认定单交交由客户户确认，并并及时催催收款项项。 22、 收收款时间间：次月月13日日前。（注注：数据据入网要要求一次次收回合合同所签签订的金金额）。 3、 回款方方式：转转帐支票票，非远远期、空空头或错错误支票票；现金金；抵实实物，（所所抵实物物必须为为公司需需要或对对方企业业濒临破破产无法法收回所所欠款项项，并且且要有公公司总经经理的批批示）。 严禁市市场员垫垫付业务务款，否否则公司司除追收收客户款款，没收收市场员员所垫款款项，并并通报批批评。 4、 部门人人员调动动或离职职等，部部门经理理必须监监督其业业务款项项的回收收及移交交

31、，必须须填写移移交清单单一式四四份（一一 份交交财务、一一份部门门留存、移移交人接接受人各各执一份份），移移交人、接接受人、监监交人及及财务部部相关统统计人员员均应签签字，并并报财务务备案。接接受人应应核对帐帐单金额额及是否否经过客客户确认认。 （二二）未回回款考核核办法 1、未未回款处处罚 11）由于于业务人人员失职职造成的的未回款款，扣全全额； 2）由由于公司司内部原原因造成成的未回回款，分分相关责责任扣罚罚； 33）由于于外部不不可抗力力（如客客户倒闭闭、破产产等）造造成的未未回款，持持相关部部门证明明，只扣扣业务成成本。 2、 未回款款从个人人收入中中按比例例核减，待待回款后后按以下下

32、方法返返还： 1） 未回款款额分三三个月核核扣，当当月扣110%，次次月扣330%，第第三个月月扣600%； 2） 未回款款扣款每每月随工工资补发发，三个个月内全全部收回回，补发发全部扣扣款额，提提成按55%； 3） 若第33个月仍仍未回收收该款项项，该市市场员停停止业务务,专职职收款.在3个个月之后后回款,待回款款后只补补发扣款款额，不不予提成成。 33、 未未回款项项不计入入业绩。 4、 3个月月（含33个月）以以上的未未回款如如申请坏坏帐，则则扣除该该业务员员该笔应应收款330%的的印刷成成本，并并处以330%的的罚款，其其直接主主管或经经理督帐帐不利，同同时处以以5%的的罚款。 5、

33、若市场场员连续续两个月月无未回回款且业业绩均在在部门任任务额（任任务额低低于80000元元的以880000元计）以以上，则则酌情给给予奖励励。由市市场员申申报，部部门经理理审批，财财务部审审核后在在工资中中发放。 6、 财务部部对部门门未回款款进行监监督。对对3个月月以上部部门未回回款财务务部上报报公司总总裁。 7、 对预收收款，按按1%的的比例对对市场员员给予奖奖励。 （三）可可疑客户户及可疑疑帐款的的处理 1、业业务员在在接洽客客户时，如如发现客客户有异异常情况况，应填填写“可可疑客户户报告单单”，并并建议采采取措施施。 22、业务务人员对对在两个个月内催催收无效效且金额额较大的的票款，应

34、应填写“可可疑客户户报告书书”，并并收集有有关证据据、资料料等，报报请公司司领导批批准后移移送法律律部门依依法追诉诉。 33、催收收或经诉诉讼案件件，有部部分或全全部款项项未能收收回的，业业务人员员应取得得相关法法律机关关证明、债债权证明明、破产产宣告裁裁定等中中的任何何一种凭凭证，送送财务部部作冲帐帐准备。 4、对对收款不不报或积积压收款款的业务务员，一一旦发现现，公司司将从重重处罚。 二、应应付帐款款管理 （一）付付款时间间： 11、业务务款项由由部门申申请，经经过审批批后执行行； 22、印刷刷费、版版面费等等次月220日左左右支付付（每月月出刊后后第二日日报财务务）； 3、购购置固定定资

35、产款款项于固固定资产产验收入入库后支支付。 （二） 付款方方式： 1、转转帐支票票，非远远期、空空头或错错误支票票； 22、现金金； 33、实物物或广告告，要有有公司总总经理的的批示。 （三） 其他：非本公公司人员员领款时时，必须须由我公公司相关关人员带带领。 8-66票据管管理制度度 一、发发票管理理 （一一）申领领 1、 由申请请人在零零星开票票通知单单中详详细填写写部门名名称、申申请日期期、合同同号（右右上角填填写）、企企业全称称、广告告刊登媒媒体或网网刊全称称、业务务发生具具体日期期、开票票金额、业业务性质质（广告告或信息息）、申申请人姓姓名等，交交部门经经理审批批、会计计审核后后开具

36、。 2、 若零星星开票通通知单中中企业名名称与合合同中的的企业名名称不相相符，业业务员需需持有双双方企业业盖章认认可的证证明（特特殊情况况可由部部门经理理签字认认可），财财务方可可开具发发票。 3、 杜绝开开无企业业名称发发票。 4、 杜绝开开企业名名称不全全发票：任何人人无权把把企业名名称缩减减 至22-3个个字。 5、 若业务务实际发发生与合合同不符符，业务务员需持持有企业业的附加加合同或或加盖公公章的证证明方可可开票。 6、 丢失发发票一切切后果由由业务人人员自负负，在对对方企业业提供相相关证明明文件（标标明发票票号及金金额并加加盖公章章）后，我我公司可可提供加加盖公司司发票专专用章的的

37、发票存存根联复复印件，业业务人员员因丢失失发票或或其他原原因需要要借出发发票时，需需有书面面申请并并由各部部门经理理人员签签字，财财务人员员对于借借出发票票应进行行登记，并并及时取取回。 7、 发票复复印件盖盖章需由由部门经经理人员员、公司司总裁批批准，财财务人员员应进行行登记并并由当事事人签字字。 88、开发发票时遇遇到的其其他特殊殊情况，财财务人员员均应取取得公司司领导的的批准后后，才能能开具发发票。 （二）具具体规定定 1、 已提供供劳务并并签订合合同的，业业务员凭凭运营中中心盖章章认可的的合同及及零星开开票通知知单或有有企业盖盖章认可可的广告告认定单单，以财财务人员员核对无无误后开开具

38、发票票。 22、 未未提供劳劳务已签签订合同同但又未未收款的的，业务务员根据据部门经经理认可可的业务务内容，填填写零星星开票通通知单，由由部门经经理或以以上级管管理人员员签字，方方可开具具发票。若若此项合合同终止止又收不不回原发发票视同同未回款款处理。 3、 未提供供劳务，已已签订合合同且已已收款的的，业务务员可凭凭零星开开票通知知单或广广告（信信息）认认定单开开具发票票。 44、 已已提供劳劳务，但但未签订订合同且且已收回回款的，业业务员根根据运营营中心认认可的业业务内容容，填写写零星开开票通知知单或广广告（信信息）认认定单开开具发票票。 55、 未未提供劳劳务且未未签订合合同的，禁禁止开发

39、发票。特特殊情况况如预收收款项等等，须部部门经理理专门说说明。 （三）回回收 11、 当当天领出出发票，已已收款项项的，当当天必须须将款项项交到公公司出纳纳处，否否则作挪挪用公款款处理；当天未未能收回回款项的的，当天天必须将将所领发发票交还还公司财财务统一一保管；客户因因特殊原原因需先先将发票票留下后后再结款款项的，所所开发票票金额在在20000元以以下的领领票人必必须要求求客户签签收条经经本部门门经理签签字后交交回公司司财务。所所开发票票金额在在20000元以以上的领领票人必必须持客客户签收收并加盖盖客户公公司公章章的收条条经部门门经理签签字后交交回公司司财务。违违反此项项，每次次扣款220

40、0元元直至开开除。 2、 若是抵抵货业务务，当天天领出发发票，必必须要求求客户开开具同样样金额的的销售发发票交还还财务，否否则必须须将公司司发票退退回。违违反此项项，每次次扣款1100元元。 33、 凡凡将所开开发票重重新更改改、退票票（换名名称或换换金额），必必须写明明原因并并经部门门经理签签字确认认后方可可退换。 （四）填填写 公公司统计计（或会会计）应应根据审审核无误误的零零星开票票申请单单按照照发票顺顺序认真真填写，保保证真实实、准确确、完整整，并加加盖公司司发票专专用章。不不得涂改改、挖补补或撕毁毁，如有有填错，应应整套（存存根联、发发票联、记记帐联）保保存，并并注明“作作废”字字样

41、，以以备查验验。 （五五）监督督 会计计（统计计、业务务部门）应应根据当当天的 “支票票回收单单”核对对每张发发票（每每笔业务务发生额额）的回回款情况况，对所所开出发发票（所所发生业业务）进进行监督督。 （六六）内容容不符时时的处理理 支票票回收的的付款公公司名称称与市场场员所报报客户名名称或所所申请发发票名称称不符时时，市场场员必须须同时上上交由付付款方加加盖财务务章的付付款说明明交财务务备案。如如无说明明，财务务先扣留留支票，要要求业务务人员补补交说明明，如到到截止日日期仍无无说明，按按未回款款处理。 二、收收据管理理 1、 收据视视同发票票管理。 2、 收据、发发票不得得重复开开具，若若

42、已开出出收据需需换开发发票，必必须要求求客户先先将收据据退回后后再补开开发票。 3、 以上规规定财务务部门应应严格按按规定执执行，如如不按规规定执行行出现问问题由财财务部负负全责。 三、支支票管理理 1、 支票的的购买、填填写和保保存由出出纳负责责； 22、 建建立和健健全银银行存款款日记帐帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单，逐逐笔顺序序登记银银行流水水收支帐帐目，并并每天结结出余额额； 33、 出出纳收取取支票时时，须立立即开具具加盖有有“支票票收讫”章章的一式式四联的的支票票回收单单，由由缴款人人在右下下角签名名后，交交缴款人人、缴款款部门、出出纳、会会计各留留存一联联； 44、

43、 支支票的使使用必须须填写“支支票领用用单” ，由经经办人、部部门经理理、 财财务经理理、总经经理（计计外部分分）签字字后出纳纳方可开开出； 5、 所开出出支票必必须封填填收款单单位名称称； 66、 所所开支票票必须由由收取支支票方在在支票头头上签收收或盖章章。 四四、票据据管理原原则 11、 加加强票据据管理，杜杜绝单据据遗失现现象。谁谁遗失谁谁负责，罚罚遗失者者每张单单据金额额的100%，直直接从报报销金额额中扣除除（即实实报金额额为应报报金额的的90%）。 2、 财务有有权拒绝绝持非正正式票据据报销。 8-77工资及及相应级级别报销销管理制制度 一一、 基基本原则则 （一一）一般般程序

44、1、 以出勤勤日计算算每月应应发工资资； 22、 每每月100日发放放上月基基本工资资，200日发放放提成或或绩效，由由公司财财务部统统一存入入员工个个人帐户户（遇节节假日顺顺延）； 3、 自动离离职人员员工资待待办理完完移交手手续后于于次月110日到到财务部部结算； 4、 每月22日前由由人事部部统一上上报公司司人员考考勤、人人员岗位位及相应应社保异异动表、奖奖罚等情情况到财财务部，部部门人员员奖金由由各部门门经理上上报。 5、 按照劳劳动合同同的约定定及公司司的福利利待遇制制度，根根据当月月考勤统统计情况况及公司司有关规规定由财财务部门门审核人人事部门门计算的的工资，统统一制工工资表，执执

45、行公司司有关制制度、规规定； 6、 工资单单经财务务经理、部部门经理理、总经经理签字字方可发发放； 7、 由公司司人力资资源部统统一制定定并调整整工资管管理制度度，经公公司总经经理批准准后执行行。 （二二） 保保密原则则 工资资报酬实实行保密密管理，任任何管理理人员及及相关工工作人员员非因履履行工作作职责之之需要，不不得向第第三方泄泄露所获获悉的公公司薪酬酬结构；任何员员工不允允许以任任何方式式询问、议议论他人人的薪资资报酬，并并不得向向他人泄泄露自己己的薪资资报酬。凡凡违反者者公司将将做为严严重违反反劳动纪纪律者处处理。 （三）收收入挂钩钩原则 1、 为适应应激烈的的市场竞竞争及各各事业部部

46、利润润中心的的经营管管理需要要，各利利润中心心的人员员收入、福福利与所所在利润润中心的的总体效效益相结结合，具具体工资资等级由由各利润润中心按按本工资资管理制制定拟定定。其中中：业务务人员的的收入水水平与其其本人的的业务完完成额直直接挂钩钩；非业业务人员员的收入入水平与与其所在在利润中中心的利利润指标标完成情情况相关关联；根根据不同同利润中中心的实实际情况况，条件件具备部部门的主主管（含含）以上上人员可可实行年年薪制。 2、 职能部部门人员员的收入入水平与与公司的的整体利利润及个个人绩效效考评的的实际情情况挂钩钩，实行行月薪制制。各职职能部门门按照本本工资管管理制度度，根据据本部员员工岗位位职

47、责、员员工个人人工作资资历等情情况确定定本部员员工的工工资等级级。 （四四）备案案原则 1、 对于利利润中心心的业务务人员与与录入人人员的收收入标准准，可在在公司的的工资管管理制度度原则基基础上根根据自身身情况做做调整，但但必须在在年度经经营计划划中明确确说明，并并经公司司批准后后报运营营中心备备案，方方可执行行； 22、 所所有利润润中心、职职能部门门的人员员工资等等级必须须在财务务或运营营中心备备案（年年薪制的的除外）。 （五）薪薪酬结构构 1、 薪酬结结构种类类 1） 年薪制制加期权权股； 2） 基本工工资加绩绩效工资资加期权权股 ； 3） 基本工工资加佣佣金（提提成）制制； 44） 基基本工资资加计件件工资加加绩效奖奖励。 2、 基本工工资可由由基础工工资、职职务工资资、饭补补构成。 3、 对应于于不同级级别的人人员公司司规定不不同金额额的费用用报销额额度，凡凡在此额额度范围围内的交交通费、通通讯费、办办公费、招招待费、礼礼品费等等与业务务相关的的费用支支出可与与下月110日据据实报销销；同时时部门经经理对本本部门员员工费用用报销，可可在其相相应的额额度内，根根据部门门业绩及及员工当当月工作作考核情情况予以以调整。 4、 根据深深圳市政政府社会会保障制制度，对对于深圳圳市户口口员工的