经营分析报告

1、 PAGE 18XXXXX公司经营分析报告2006年年10月月一、经营利利润1、本月概概况根据管理报报表和预预测数据据显示，本本月经营营情况如如下：表（一）2006年年10月XXXXXX公公司损益益实际与与预测对对比表损益项目本期实际本期预测实际达成率率（%）金额 （万万元）比率（%）金额 （万万元）比率（%）销量（台）主营业务收收入减：现金返返利 广告告支持 实物返返利销售净额材料成本销售毛利（MVA)直接人工制造费用主营业务税税金及附附加净毛利营业费用管理费用财务费用营业利润其他业务利利润营业外收支支净额銷销售成本本调整额额利润总额（1）MVVA%差差异分析析：预算算MVAA%是XXXX%

2、，实际际MVAA%为XXXX%，较预预期上升升XXXX%，主主要是以以下三个个方面的的原因形形成：一一是本期期部分高高单价材材料采购购单价执执行涨价价前订价价，此因因素导致致MVAA%较预预期上升升XXXX%；二二是部份份XXXX的自制制，从而而降低其其材料成成本，此此因素导导致MVVA%较较预期上上升XXX%，三三是由于于返利率率的下降降，导致致本期MMVA%较预期期上升XXXX%。、人工制制费%的的分析：预期人人工制费费%为XXXX%，实际际为XXXX%，较较预期上上升了XXX%，主主要由两两个方面面的原因因形成：一是预预期销量量中未考考虑SKKD分摊摊的人工工制费；二是预预期人工工制费为

3、为预计当当期投入入金额而而实际人人工制费费则为当当期销售售所转销销的人工工制费，二二者在计计算口径径上存在在一定的的差异。（3）、期期间费用用%的分分析：本本月正常常期间费费用XXXX万元元，较预预期增加加XX万元元，其占占收入的的比率较较预期增增加XXX%。形形成这一一差异的的主要原原因是本本月外销销运费大大大增长长。（4）、非非经营性性因素的的影响：本月发发生汇兑兑净收益益XX万元元，直接接导致利利润总额额的增加加; 剔除非经营营性因素素的影响响，本月月共实现现利润XXXX万万元，较较预期增增加XXX万元，主主要是由由于当期期原材料料市场价价格上涨涨导致前前期库存存原料和和成品增增值所形形

4、成的收收益。2、本月经经营情况况与上年年同期对对比本期销量较较上年同同期下降降XX%，同同时由于于市埸因因素影响响，其产产品销售售单价及及材料采采购单价价均较上上年同期期有所下下降，销销售单价价下降幅幅度大于于材料采采购单价价，同时时销售返返利较去去年同期期也有所所增加，从从而使本本期MVVA毛利利较上年年同期下下降XXXX%、销销售净毛毛利较上上年同期期下降XXXX%。1、本期MMVA毛毛利较去去年同期期减少XXX万元元，其中中销售收收入减少少XXXX万元、材材料成本本减少XXXX万万元，销销售返利利增加XXXX万万。2、本期共共转销人人工制费费XX万元元，较上上年同期期减少XXX万元元，主

5、要要是由于于销量的的减少所所致；同同时人工工制费比比较去年年同期上上升XXX%。引引起这一一比率上上升的主主要原因因是xxxx销量量增长的的影响。3、剔除非非经营性性因素（汇汇兑净收收益）的的影响，本本月期间间费用总总额较去去年同期期增加XXX万元元。主要要是由以以下几项项差异构构成：一一是由于于CKDD销量的的导入外外销运费费增加约约XX万万元；二二是外币币贷款利利率上调调导致利利息支出出的增长长XX万万元。本月经营情情况与上上年同期期对比如如表（二二）：2006年年10月XXXXXX公公司损益益实际与与上年同同期对比比表损益项目本期上年同期增长率（%）金额（万元元）比率（%）金额（万元元）

6、比率（%）销量（台）主营业务收收入减：现金返返利 广告支支持 实物返返利销售净额材料成本销售毛利（MVA)直接人工制造费用主营业务税税金及附附加净毛利营业费用管理费用财务费用营业利润其他业务利利润营业外收支支净额销售成本调调整额利润总额二、品牌分分析各品牌本月月实际销销售情况况如表（三三）此处省略三三百字表（三）2006年年10月各各品牌对对比分析析项目XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXSKD/CCKD合计预期销量（台台）实际销量（台台）其中：XXXX XXXX销售收入（万万元）减：返利或或折让（万万元）销售净额（万万元）材料成本（万万元）MVA毛利利（万元元）MVA毛利利率（%）商务

7、费用（万万元）运输费用（万万元）RMA费用用（万元元）经营利润（万万元）直接人工（万万元）制造费用（万万元）厂内营业费费用（万万元）管理费用（万万元）财务费用（万万元）税前净利（万万元）本表未将11）其他他业务利利润和主主营业务务税金分分摊计入入各品牌牌，此处省略2200字字.三、费用分分析从费用性质质来看，本本期共发发生制造造费用（含含人工）XXXX万万元，剔剔除XXX事业处处未作预预估发生生费用XXX万元元，本期期制造费费用较预预期减少少XX万万元，其其中物料料消耗较较预期减减少XXX万元，生生产线设设备增加加导致折折旧增加加XX万万元、水水电支出出较预期期增加XXX万元元、维修修费用增增

8、加XXX万元。本本月销售售费用XXX万元元，较预预期增加加XX万万元，其其中主要要属外销销运费增增加。本本期管理理费用XXXX万万元，较较预期增增加XXX万元，其其中低值值易耗品品增加XXX万元元/购员员工冬装装。从各部门费费用实际际与预算算对比情情况来看看：1、生计部部本月费费用XXX万元，较较预期减减少XXX万元。主主要是因因为当期期厂商备备品杂收收入库减减少费用用XX万万元、请请购木栈栈板产生生费用XXX万元元所致。2、研发工工程部本本期费用用XX万万元，较较预期增增加XXX万元。XX转入我司XX配件一批本期入帐/XX万元。3、制造部部本期费费用XXXX万元元，较预预期减少少XX万万元，

9、主主要由以以下差异异形成：一是用用人费用用减少XXX万元元；二是是物料消消耗较预预期减少少XX万万元；三三是水电电费较预预期增加加XX万万元；四四是折旧旧费较预预期增加加XX万万元。4、品管部部本期费费用XXX万，较较预期减减少XXX万元，主主要由以以下差异异形成：用人费费用、折折旧费、低低耗品、检检验费都都较预期期各减少少XX万万元。表（四）06年100月各部部门费用用差异分分析单位：RMMB千元元部门实际发生预算数差异额差异率生计部研发工程部部品管部制造部XX事业处处制造费用小小计业管部进出口部客服部XXXXXX销售费用小小计采购部资讯部管理部董事会部总经理室厂长室专案室财务部管理费用小小

10、计4、业管部部本期费费用XXXX万元元，较预预期减少少XX万元元，主要要是由于于以下差差异形成成：一是是预算保保险费XXX万元元本期未未入帐；二是产产生材料料报废损损失XXX万元；三是销销量下降降，运费费较预期期减少XXX万元元;租赁赁费较预预期减少少XX万元元。5、客服部部本期费费用XXXX万元元，较预预期减少少XX万元元。主要要是由于于销量下下降维修修费较预预期减少少XX万元元;运费费减少XXX万元元。6、进出口口部本期期费用XXXX万万元，较较预期增增加XXX万元，主主要是因因为预算算外发生生CKDD外销运运费所产产生的差差异。7、商务部部本期费费用XXX万元，较较预期减减少XXX万元，

11、主主要由于于差旅费费较预期期减少XXX万元元;电话话费较预预期减少少XX万元元;广告告费较预预期增加加XX万元元;折旧旧费增加加XX万元元所致。四、杂收发发领用本月杂收发发实际领领用情况况如下：表（五五）06年100月各部部门杂收收发领用用情况汇汇总表单位：RMMB元领料部门杂发杂收净额资材部研发工程部部品管部制造部XXXX部部制造费用小小计业管部维修部客服部销售费用小小计XXXXXX材料料XXX费用用小计合计通过对本期期杂收发发领用明明细数据据及相关关单据的的审核，主主要存在在以下异异常状况况：一是是XX交交换本期期净收益益XX万万元；二二是本期期发生材材料报废废XX万万元；三三是制造造部不

12、良良品退库库XXXX万元、工工程变更更料领用用XX万万元; 四是XXX事业业处不良良品退库库XX万元元;五是是生计部部厂商备备品入库库XX万万元；六六是客服服部工单单领用改改杂发领领用高单单价材料料，本月月共领用用XXXX共XXX支，退退回XXX支,其其中RMMA领用用XX支支、发往往XXXXX支，退退库XXXX支。五、资产变变动状况况本月公司负负债总额额较上期期减少XXXX万万元，所所有者权权益净增增加XXXX万元元，全部部为当期期实现利利润，资资产总额额较上期期减少XXXX万万元。从资产结构构来看，本本期货币币性资产产和应收收账款均均呈不同同程度的的下降，主主要因为为销量的的下降; 应收收

13、票据、其其他应收收款和存存货均呈呈不同程程度的增增长，资资产的流流动性较较平稳。主要资产项项目的变变动如表表（六）2006年年10月月资产变变动情况况汇总表表单位:RMMB万元元资产期初数期末数负债及所有有者权益益期初数期末数货币资金短期借款应收票据应付票据应收股利预收账款应收账款应付账款预付账款应付工资其他应收款款应付福利费费存货应付股利待摊费用应交税金其他流动资资产其他应交款款流动资产合合计其他应付款款长期股权投投资预提费用长期股权投投资预计负债固定资产原原值其他流动负负债累计折旧流动负债合合计固定资产净净值长期应付款款在建工程负债合计固定资产清清理实收资本固定资产合合计资本公积无形资产盈

14、余公积长期待摊费费用未分配利润润无形及其他他资产合合计所有者权益益合计资产合计负债及权益益总额从负债的变变动情况况来看，随随着负债债总额的的减少，公公司整体体负债水水平也有有所下降降。而流流动负债债中本期期应付账账款金额额有所增增长，而而短期借借款金额额却大大大下降，在在一定程程度上降降低了公公司的负负债成本本。六、应收账账款本月应收账账款余额额XX万万元，较较上期净净减少XXXX万万元。其其中当期期新增应应收账款款XXXX万元，占占当期销销售净额额的XXXX%，较较上期上上升XXX%，主主要是因因为本月月收款账账期较长长外销客客户及销销量增长长，导致致当期销销售回款款比率下下降。表表（七）2

15、006年年10月31日应收账账款账龄龄分析单位：RMMB万元元信用期限内销外销小计比率（%）1-30ddayss31-600dayys61-900dayys91-1880daays180-3360ddayss 360ddayss合 计本月呆滞应应收账款款共XXXX万元元，占应应收账款款余额的的XX%，比比率较前前期增加加XX%，主主要是因因为本期期应收帐帐款余额额减少所所致。表（八）主要超期应应收账款款明细单位：RMMB万元元客户名称应收金额备注合 计七、存货分分析本月存货余余额XXXX万元元，较上上月净增增加XXXX万元元。从其其构成来来看，其其中原材材料XXXX万元元，占存存货余额额的XX

16、XX%；产成品品库存XXXX万万元，占占存货余余额的XXXX%。表（九九）06年100月存货货账龄分分析单位：RMMB万元元存货账龄原材料产成品小计比率（%）1-30ddayss31-600dayys61-900dayys91-1880daays180ddayss合 计计从账龄结构构来看，库库存900天以上上的存货货达XXXX万元元，占存存货余额额的XXXX%。此此部分存存货中除除XXXX万元外外，还有有XXXX的呆滞滞材料及及成品需需尽快消消化。八、财务比比率分析析1、盈利能能力本月销售净净额XXXX万元元，实现现销售毛毛利XXXX万元元，利润润总额XXXX万万元。本本月销售售利润率率XXX

17、X%，较较上月下下降XXX%；净净资产收收益率XXXX%，较上上月下降降XXXX%。本期利润总总额的下下降主要要来自二二个方面面：一是是销售规规模的下下降，本本月销量量XX万万台，较较上月减减少XXX万台；二是非非常规因因素导致致本月销销售利润润率的降降低XXXX万元元。2、营运能能力从流动资产产周转情情况的对对比分析析（如图图二）可可以看出出，由于于本期销销售规模模较前期期有所下下降，本本月应收收账款余余额也呈呈下降趋趋势，存存货余额额增长幅幅度较大大，本月月应收账账款和存存货周转转天数已已分别为为XX天和和XXXX天，公公司整体体营运能能力有较较前期有有所降低低，希望望后续需需控制存存货量，提提高流动动资产周周转率。 3、偿债能能力截止本月底底公司负负债总额额XXXX万元，较较期初减减少XXXX万元元。从债债务构成成来看，本本期流动动负债XXXX万万元，较较期初净