四月下旬初级会计师资格考试经济法基础阶段测试含答案

1、四月下旬初级会计师资格考试经济法基础阶段测试含答案、单项选择题（每小题 1 分，共 40 分）1、某企业 2008 年利润总额为 200万元，当年开发新产品研发费 用实际支出为 20 万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政 策。则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为 （ ）。A、 10 万元B、 20 万元C、 30 万元D、 40 万元【参考答案】： C【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣 除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作 为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企 业当年开发新产品研发费用

2、实际支出为 20万元，就可按 30 万元 （20 X 150%数额在税前进行扣除。2、根据我国合同法的规定，要约的生效时间是（ ）。A、要约人发出要约的时间B、要约到达受要约人的时间C、要约上注明的日期D要约寄出的时间参考答案】： B【解析】：本题考核要约的生效时间，根据规定，要约到达受要 约人时生效。3、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有 （ ）。A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所 得税B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收 入合并为一次D以每次出版发表取得的收人为一次【

3、参考答案】： B【解析】：本题考核稿酬所得“次”的规定。同一作品在报刊上 连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，而不是一 个月的收人为一次。4、根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限的起算 时间是（ ）。A、从立卷之日的次日算起B、从月度终了后的第一天算起C、从季度终了后的第一天算起D从会计年度终了后的第一天算起参考答案】： D解析】：会计档案保管期限是从会计年度终了后的第一天算起5、根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不属于营业税征 收范围的有( )。A、某金融机构从事货物期货B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D某工业企业有

4、偿转让商标权给另一企业在境内使用【参考答案】： A【解析】：本题考核应当缴纳营业税的情形。 (1) 金融机构从事货 物期货业务，在实物交割时交增值税。 (2) 单位将不动产无偿赠与他人， 视同销售不动产缴纳营业税。 (3) 销售不动产、转让商标权要缴纳营业 税。6、根据票据法的规定，关于支票的说法正确的是( )。A、支票的收款人可由出票人授权补记B、支票不可以背书转让C、支票的提示付款期限为出票日起 1个月D持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先 向持票人支付票款【参考答案】： A【解析】：本题考核支票的基本规定。支票可以背书转让，因此 选项B不正确；支票的提示付款期限应该为出

5、票日起10日，因此选项C不正确；支票的出票人账户金额不足的应该按照签发空头支票处理， 银行不垫款，因此选项 D不正确。7、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是(A、进口货物不征收城市维护建设税B、出口货物不退城市维护建设税C、以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据【参考答案】： D【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城 市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依 据，而非流转额。8、 下列经营者中，不需缴纳城建税的有（）。A、出租房屋的事业单位B、从事货物运输的个体经营者C、开采石油的油田D加T服装出口的

6、中外合资企业【参考答案】： D【解析】：对外商投资企业和外国企业不征收城建税。9、根据企业所得税暂行条例的规定，下列企业的应纳税所得额暂时适用 18%的税率征收企业所得税（）。A、年应纳税所得额不超过3万元的企业B、年应纳税所得额不超过3万元但不超过10万元的企业C、年应纳税所得额不超过10万元的企业D国务院批准设立的高新技术开发区设立的高新技术企业参考答案】： A解析】：年应纳税所得额超过 3 万元但不超过 10万元的企业适用的税率为 27%，在国务院批准设立的高新技术开发区内设立的高新技 术企业适用 15%的税率。10、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A、被投资企业发生经营亏

7、损，可用投资方所得弥补B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补【参考答案】： D【解析】：本题考核亏损弥补的税务处理。被投资企业发生亏损， 不得用投资方所得弥补；企业境内、境外之问的盈亏不得相互弥补。11、根据我国消费税暂行条例及其实施细则的规定，自产自 用应税消费品的消费税，其纳税环节为（ ）。A、消费环节B、生产环节C、移送使用环节D加工环节【参考答案】： C【解析】：本题考核自产自用应税消费品的纳税环节。纳税人自 产自用应税消费品，应于移送使用环节缴纳消费税。12 、根据税收

8、征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人 应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的 一定期限内是指（）。A、15 日内B、30 日内C、40 日内D、60 日内【参考答案】： A【解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之 日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税 务机关备案。13、根据民法通则的有关规定，诉讼时效期间从（）起计算。A、法律行为生效时B、当事人知道或者应当知道权利被侵害时C、当事人权利被侵害时D发生争议时【参考答案】： B【解析】：本题考核诉讼时效的有关规定

9、。诉讼时效期间从当事 人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。14、现金和银行存款日记账保管期限为（）。A、永久B、 25 年C、15 年D、5 年【参考答案】： B【解析】：本题考核会计档案保管期限。现金和银行存款日记账 实行定期保管，保管期限为 25年。15 、某企业的一幢房产原值 1000000 元，已知房产税税率为 1.2%， 当地规定的房产税扣除比例为 25%，则该房产应缴纳的房产税为（）元。A、6000B、9000C、1500D、1250【参考答案】： B【解析】：本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。该房产应缴纳的房产税=1000000X（ 125

10、% X 1.2%= 9000 （元）16、下列属于契税纳税义务人的有（）。A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方C、房屋赠与中的赠与方D土地、房屋投资的投资方参考答案】： B【解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项 ACD匀为转让方。17、2B.根据会计法的规定，会计机构负责人办理交接手续 时，由（ ）负责监交。A、会计机构负责人B、总会计师C、单位负责人D上级主管单位【参考答案】： A【解析】：一般会计人员办理交接手续时，由会计机构负责人或 者会计主管人员监交；会计机构负责人或者会计主管人员办理交接手 续时，由单位负责人监交。1

11、8、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的 个人财产不足以清偿乙的债务时，根据规定，乙不能（ ）。A、代位行使甲在合伙企业中的权利B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额C、以该合伙人在合伙企业中分取的收益清偿D继续要求甲清偿债务【参考答案】： A【解析】：本题考核某一合伙人个人债务的清偿。根据规定，（ 1） 合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债 务；（ 2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合 伙企业中的权利；（ 3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的， 该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依 法请求

12、人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。 因此乙不得行使的权利是 A 项。19、根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得 额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。A、工资、薪金支出B、捐赠支出C、增值税税金D赞助支出【参考答案】： B【解析】：本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益 性捐赠支出，才可在年度利润总额 12%以内部分限额扣除；增值税属于 价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。20、根据民法通则的规定，从权利被侵害之日起超过（ ） 年的，人民法院不予保护。 TOC o 1-5 h z A、5B、10C、15D、20【参考答案】

13、： D【解析】：本题考核诉讼时效期间。诉讼时效期间从当事人知道 或者应当知道权利被侵害时起计算，根据民法通则的规定，从权 利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护。21、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（ ）。A、电车B、客车C、船舶D摩托车【参考答案】： C【解析】：本题考核车船税的计税依据。乘人汽车、电车、摩托 车以“辆”为计税依据。22、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的 是（ ）。A、银行销售金银B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房D融资租赁公司出租设备【参考答案】： A【解析】：本题考核增值税的征税范围。根据规定，银行销售金 银

14、的业务，应当征收增值税；邮政部门销售集邮商品，属于营业税的 混合销售，不征收增值税，征收营业税；房地产公司销售商品房的业 务，征收营业税；融资租赁公司出租设备，属于金融业，应当征收营 业税。23、根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付 给个人银行结算账户的款项，每笔超过（ ），应向其开户银行提 供相关的付款依据。A、 1 万元B、 5 万元C、 10 万元D、 20 万元【参考答案】： B【解析】：单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款 项，每笔超过 5万元（不包含 5 万元） ，应向其开户银行提供相关的付 款依据。24、下列销售行为不属于增值税征税范围的有（）。A、将自

15、产的货物分配给投资者B、典当业销售死当物品C银行销售金银D邮局销售邮票、信封【参考答案】： D【解析】：本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮 票、信封取得的收入需要缴纳营业税，不缴纳增值税。25、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行 过程中，双方发生纠纷后，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲 公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时， 法院应该（ ）。A、驳回甲公司的起诉B、继续审理C、征求甲公司意见后决定是否继续审理D与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理【参考答案】： A【解析】：本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议的，一方向 人民法院

16、起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开 庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除 外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为 放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。26、根据个人所得税法的规定，个体工商户生产、经营所得 采用的税率形式是（ ）。A、超额累进税率B、全额累进税率C、超率累进税率D超倍累进税率【参考答案】： A【解析】：本题考核个体经营所得的税率的形式。个人所得税中 个体工商户生产经营所得采用 5%- 35%勺五级超额累进税率；土地增值 税采用的是超率累进税率。27、 会计机构，会计人员对不准确、不完整勺原始凭证（）A、予以销毁B、

17、不予受理C、予以退回，要求更正补充D向单位领导人报告参考答案】： C【解析】：本题考核会计凭证的基本规定。会计机构、会计人员 对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告； 对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会 计制度的规定更正、补充。28、以下关于入伙的新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的说法 正确的是（ ）。A、由于该笔债务是入伙以前产生，所以对新合伙人没有约束力，不承担清偿责任B、新合伙人应当与其他合伙人一起承担连带责任C、新合伙人仅按其出资比例对外承担相应的责任D新合伙人可以与其他合伙人约定从而对入伙前产生的债务不承 担责任【参考答案】： B【解析】

18、：入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等 责任。入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。29 、城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。A、自用B、购买C、实际占用D被税务机关认定【参考答案】： C【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用 税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据30、根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应 当采取的正确做法是（ ）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D由经办人员更正并加盖经办人员印章【参考答案】： A【解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得

19、 在原始凭证上更正。31、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣 除率的是（ ）。A、7%B、10%C、13%D、17%【参考答案】： C【解析】：本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。 13%是增值税的低税率；同时，在抵扣率中，也有13%的规定：增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产晶，或者向小规模纳税人购 买的农业产品，准予按照收购凭证上注明价款的买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中予以抵扣。所以，本题正确答案为c。32、地处某建制镇的一家加工企业为城区一酿酒厂加工一批白酒， 白酒应纳城建税的纳税地点为（ ）。A、酿酒厂所在地B、酿酒厂注册地C、加工厂所

20、在地D双方协商【参考答案】： C【解析】：受托方代收代缴“三税”时，也要代收代缴城建税， 纳税地点为受托方所在地。33、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得 额时准予扣除的有（ ）。A、缴纳罚金B、直接赞助某学校C、缴纳税收滞纳金D支付法院诉讼费【参考答案】： D【解析】：本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性 捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。34、某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司 的下列签章行为中，正确的是（ ）。A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某

21、签名加盖章D公司盖章加公司法定代表人李某盖章【参考答案】： D【解析】：35、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员， 3 人组成仲裁庭。 仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定， 仲裁庭应当采取的做法是（ ）。A、按多数仲裁员的意见作出裁决B、按首席仲裁员的意见作出裁决C、提请仲裁委员会作出裁决D提请仲裁委员会主任作出裁决【参考答案】： A【解析】：本题考核点是仲裁的裁决。裁决应按多数仲裁员的意 见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。36、2010年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的 支票，8

22、公司将支票背书转让给 C公司。6月12日，C公司请求付款银 行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂 要求B公司付款，根据票据法的规定，C公司向B公司行使追索权 的期限为（ ）。A、2010年 6月 25日之前B、2010年 8月 15日之前C、2010年 9月 15日之前D、2010年 I2 月 12日之前【参考答案】： D【解析】：本题考核票据时效。持票人对前手的追索权，自被拒 绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。37、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立 专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。A.自正式开立之日起 1

23、个工作日后B.自正式开立之日起 2 个工作日后C.自正式开立之日起 3 个工作日后D、自正式开立之日起 5 个工作日后【参考答案】： C【解析】：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。 TOC o 1-5 h z 38、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1%o,甲乙双方共应缴纳印花 税为（ ）。A、100 元B、200 元C、1000 元D、5100 元【参考答案】： B【解析】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收 取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税 =100000X 1%o

24、X 2=200（元）。39、根据我国会计法的规定，我国会计年度的期间为（ ）。A、公历10月1日起至次年9月30日止B、公历1月1日起至12月31日止C、公历4月1日起至次年3月31日止D农历1月1日起至12月31日止【参考答案】： B【解析】：本题考核会计年度。根据会计法的规定，我国是 以公历年度为会计年度，每年公历的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，为 一个会计年度。40、下列各项中属于会计规章的是（）。A、国务院发布的企业财务会计报告条例B、财政部发布的会计从业资格管理办法C、财政部发布的企业会计准则第 1号一一存货D财政部与国家档案局联合发布的会计档案管理办法【参考答案】：

25、B【解析】：本题考核会计法律制度构成。国务院发布的企业财 务会计报告条例属于会计行政法规；财政部发布的企业会计准则 第1号存货等 38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的 会计档案管理办法，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的 会计从业资格管理办法属于会计规章。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每小题 2 分，共 60 分）1、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开 立，需要经人民银行核准的是( )。A、基本存款账户B、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D预算单位专用存款账户【参考答案】： A,D【解析】：开立时需要人民银行核准

26、的账户：基本存款账户；临时存款账户 (因注册验资和增资验资开立的除外 )；预算单位专用存款账户；QFII 专用存款账户。2、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特 定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准 予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税 的有( )。A、外购的已税化妆品用于生产化妆品B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟C、外购的已税汽车用于改装成小货车D外购的已税摩托车用于生产摩托车参考答案】： A,B,D【解析】：本题考核消费税的扣税范围。消费税的扣税范围不包 括“外购已税汽车用于改装其他车”。3、下列项目中，可以实行税款优先原

27、则的有（）。A、对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C、纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚 款D纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款【参考答案】： B,C,D【解析】：本题考核税款优先原则。选项 A中，税收优先于无担 保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的 无担保债权，不能行使税收优先权。4、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是 （ ）。A、股份有限公司B、一人有限责任公司C、个人独资企业D合伙企业【参考答案】： A,B【解析】：5、张律师在谈论下列有关诉讼程序

28、的问题时，说法正确的是 （ ）。A、我国实行两审终审制，当事人不服第一审人民法院判决和裁定 的，有权向上一级人民法院提起上诉B、第二审人民法院的判决、裁定是终审的判决、裁定C、再审程序中，不停止原判决、裁定的执行D当事人申请人民法院强制执行的，只要一方当事人为公民的， 申请执行的期限为 1 年【参考答案】： A,B,C,D【解析】：本题考核审判程序的规定。以上的说法均正确，对于 申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为 1 年，双方是法人 或者其他组织的为 6 个月。6、 下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。A、上门申报B、直接申报C、邮寄申报D数据电文【参考答案】： A,B,C,D【解

29、析】：本题考核纳税申报的方式。纳税申报方式有三种：直 接申报（也称上门申报）、邮寄申报、数据电文申报。7、根据车船税的有关规定，车船税的纳税义务发生时间为（ ）。A、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的当月B、车船管理部门核发的行驶证中记载日期的当月C、车船管理部门核发的车船登记证书中记载日期的次月D购买车船的当月【参考答案】： A,B【解析】：本题考核车船税的纳税义务发生时间。车船税的纳税 义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载 日期的当月。8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得 税的有（ ）。A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人银行储

30、蓄存款利息C、个人取得的保险赔款D个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金【参考答案】： A,C,D【解析】：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人银 行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。9、 下列各项中，属于法律行为的有（）。A、订立合伙协议B、签订合同C、签订和解协议D签发汇票【参考答案】： A,B,C,D【解析】：本题考核法律行为的范围。法律行为是指以法律关系 主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。10、税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规定 的标准，取得财政收入的一种特定分配方式。税收的物性有（）。A、强制性B、无偿性C、固定性D自愿性【

31、参考答案】： A,B,C【解析】：11、纳税人个人及其所扶养家属的下列各项财产中，可以依法采 取税收保全措施和强制执行措施的是（ ）。A、单价4500元的金银饰品一件B、100 万元的宝马车一辆C、唯一的豪华住宅一幢D单价7990元的数码相机一台【参考答案】： A,B,C,D【解析】：本题考核可采取税收保全措施和强制执行措施财产的 界定。根据规定，纳税人个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房 和用品（单价 5000元以下），不得采取税收保全措施和强制执行措施 但是，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住 房，是可以采取税收保全措施和强制执行措施的。12 、营业税实行行业比例税率

32、。下列属于营业税适用税率的有 （ ）。A、 3%B、5%C、2%D、20%【参考答案】： A,B,D【解析】：本题考核营业税的税率形式。营业税税率按行业实行 有差别的比例税率，没有 2%的税率。13、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）A、银行对到期的票据故意压票、拖延支付的B、出票人签发无资金保证的汇票、本票C、单位签发空头支票D出租、出借银行结算账户【参考答案】： A,B,C,D【解析】：本题考核违反支付结算办法制度的法律责任。以上四 项都属于违反支付结算规定的行为。14、下列选项中，属于民事责任的种类有（）。A、停止侵害B、返还财产C、责令停产D没收违法所得【参考答案】： A,B

33、【解析】：本题考核的是民事责任的问题。责令停产和没收违法 所得是行政责任的范围15、根据税收征管法的规定，纳税人办理下更事项时，必须 持税务登记证的是（ ）。A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D申请减税、免税、退税【参考答案】： A,B,C,D【解析】：16、 根据票据法的规定，支票的（）可以由出票人授权 补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。A、支票金额B、出票日期C、付款人名称D收款人名称【参考答案】： A,D【解析】：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。 未补记前，不得背书转让和提示付款。17、 下列法律事实中，属于法律行为的是（）。A、经济决策行

34、为B、签订合同C、战争D发行股票【参考答案】： A,B,D【解析】：本题考核法律行为的具体范围。法律事实包括法律行 为和法律事件，选项C属于法律事件，选项ABDS于法律行为。18、以下对可撤销的民事行为的表述，其中正确的是（）。A、该行为撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B、如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行 为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力C、该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效D如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销 的，人民法院不予保护【参考答案】： A,B【解析】：本题考核可撤销民事行为的特征。C项正确的表述应为“该行为一经撤

35、销，其效力溯及于行为开始时无效”；D项中的6个月应为 1 年。19 、根据城建税的有关规定，下列各项中，不属于城建税的计税 依据是（ ）。A、纳税人当期应纳的“三税”税额B、纳税人当期实纳的“三税”税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D纳税人因“三税”加收的滞纳金参考答案】： A,C,D【解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税 人实际缴纳的“三税”为计税依据，“三税”加收的滞纳金和罚款不 作为城建税的计税依据。20、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。A、税务部门B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门D在我国境内有所得的外籍个人【参考答案】： A,B,C,D【解析

36、】：税收法律关系的主体分为征税主体 (选项Ac)和纳税主 体(选项 BD)。21、根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目的进项税额 不得从销项税额中抵扣的有( )。A、因自然灾害毁损的库存商品B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C、在建工程耗用的原材料D生产免税产品接受的劳务【参考答案】： A,B,C,D【解析】：不准抵扣的进项税额包括： (1) 购进固定资产的进项税 额。(2) 用于非应税项目 (如提供非应税劳务、转让无形资产、销售不 动产和固定资产在建工程 )购进的货物和应税劳务的进项税额。 (3) 用 于免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额。 (4) 非正 常损失购进货物的

37、进项税额。 (5) 非正常损失的在产品、产成品所耗用 的购进货物和应税劳务的进项税额。22、根据企业财务会计报告条例的规定，年度、半年度财务 会计报告有（ ）。A、会计报表B、固定资产购入表C、财务情况说明书D盈利预测报告【参考答案】： A,C【解析】：年度 ,半年度财务会计报告应当由以下内容构成 :1 会 计报表 2会计报表附注 3财务情况说明书 4对企业财务状况 , 经营 成果和现金流量有重大影响的其他事项。23、根据营业税的有关规定，下列收入，应缴纳营业税的有（ ）。A、某篮球俱乐部的门票收入B、某娱乐城随卡拉0K服务取得的销售啤酒收入C、某拍卖行向委托人收取的手续费D某企业生产销售邮票

38、、首日封取得的收入【参考答案】： A,B,C【解析】：本题考核营业税的征税范围。根据规定，集邮商品（如邮票、明信片、首日封等 ）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单 位和个人销售的，均应征收增值税。因此选项D不属于营业税的征税范围，应当征收增值税。24、根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（）。A、用于职工福利和奖励B、用于生产非应税消费品C、用于生产应税消费品D用于馈赠、赞助【参考答案】： A,B,D【解析】：本题考核自产自用应税消费品应缴纳消费税的情形。 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳 消费税。用于

39、其他方面的 （ 如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、 馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等 ） ，视同销售，应 缴纳消费税。25、 下列不属于税务机关征收的税种有（）。A、营业税B、土地增值税C、进口消费税D进口增值税【参考答案】： C,D【解析】：本题考核由税务机关征收的税种。进口货物的消费税 和增值税，由海关在征收进口关税时一并征收。26、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政 诉讼的有（ ）。A、XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法 侵犯了他们的合法权益B、某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违

40、法D某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款【参考答案】： A,B【解析】：（1）选项AB属于不得提起行政诉讼的情形；（2）选 项C可以提起行政诉讼；（3）选项D属于民事诉讼。27、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴 纳个人所得税的有（ ）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D个人股票转让所得【参考答案】： A,B,C【解析】：本题考核个人所得税的征税范围。选项A B C D均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不 征收个人所得税。28、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情

41、形 有（ ）。A、借用他人增值税专用发票B、拆本使用增值税专用发票C、一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D转让无形资产开具增值税专用发票参考答案】： A,B,D【解析】：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税 人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。29、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（）A、省政府确认的单位测定的面积B、土地使用证书确认的面积C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D税务部门估计的面积【参考答案】： A,B,C【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用 税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定

42、方法有三种， 不包括税务部门估定的面积。30、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴 纳个人所得税的有（ ）。A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得D个人股票转让所得【参考答案】： A,B,C【解析】：本题考核个人所得税的征税范围。选项 ABC四项均是 个人所得税的税目，但个人股票转让所得暂不征收个人所得税。三、判断题（每小题 2 分，共 30分）1、城市维护建设税没有独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的 “三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（）参考答案】：错误参考答案】：正确【解析】：本题考核城市维护建设税的

43、概念和性质。题中的表述 是正确的。2、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时 通知劳动者解除合同，并且无需向劳动者支付经济补偿。（ ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形。3、只要缴纳了增值税、消费税或营业税，就要缴纳城建税。 （）【参考答案】：错误【解析】：外资企业不是城建税的纳税人。4、扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 10 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（ ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行 申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 7 日内缴入国库，并

44、 向税务机关。报送纳税申报表。5、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规 定办理纳税申报。（ ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核纳税申报的有关规定。题中所述符合规定。6、单位内部会计监督的客体是该单位的会计机构和会计人员。 （）【解析】：根据会计档案管理办法的规定，对于保管期满但 未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销 毁。7、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得 更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核更改票据和结算凭证的处理。根据支付结 算办法的规定，票据和结算凭证的金额、出票

45、或签发日期、收款人 名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。8、约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机 构予以增加 ; 约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲 裁机构予以适当减少。（ ）【参考答案】：错误【解析】：增和减的要求是不同的，减少的条件是 违约金过分 高于造成的损失 ，而增加的条件只是 低于 即可。9、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额 的行政复议费用。（）【参考答案】：错误【解析】：行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议审 清，不得向申请人收取任何费用。所以本题是错的。10、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审

46、制度。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁 实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。11、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起 计算。但是，从权利被侵害之日起超过 20 年的，人民法院不予保护 （）【参考答案】：正确【解析】：12、空调机生产企业销售空调机并负责免费安装，属于兼营非应 税劳务行为。（ ）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是混合销售行为。13、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复 议费。（ ）【参考答案】：错误【解析】：行政复议法规定，行政复议机关受理行政复议申 请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入 本机关的行政经费，由本级财政予以保障。14、根据城镇土地使用税暂行条例的规定，对外国企业用地 不征收城镇土地使用税。（ ）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点是城镇土地使用税的纳税人。对外商投资 企业和外国企业不征收城镇土地使用税。15、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得 税，不征收