《新编会计模拟实习》答案-工业企业分册-配第四版-立信会计出版-张维宾-姚津编写

1、 会计出版 _张维宾 _姚津编写 借:应付职工薪酬 120 2 1 日 报销子女托费 贷:库存现金 120 借:委托加工物资铝片 36 641.34 注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片 84 252.42 借: 固定资产 26 500 5 1 日 固定资产 (冲床)验收 贷:在建工程安装冲床 借:预付账款报刊订阅费 4 312.80 7 2 日 预付明年报刊费 贷:银行存 1贷:其他货币资金银行本票 25 000 借:主营业务成本 4315.58贷:应交税费应交增值税借:其它应付款教育经费(进项税额转出 )4315.58 贷:应付账款 126 781.2 贷:银行存款 33 000 2贷

2、:库存现金 400 借:库存现金 53 贷:其它应收款职工借款王庆 2 000 ( 收款+转账) 商业承兑汇票款项 贷:银行存款工商银行 300 000 借:银行存款中国银行 357 000 贷:应收票据上海保温容器公司 360 000 ( 收款+转账)借:应收票据上海保温容器公司 395 928 借:其他货币资金存出投资款 541 071.9 3 借:公允价值变动损益 46 500贷:投资收益 46 500 库存现金 54.8 ( 付款+转账) 贷:库存现金 135.9 借:委托加工物资铝配件 24 913.35 注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝配件 33 972.75 4 借:应付职

3、工薪酬 206 101.2 贷:银行存款工商银行 206 563.6 借:应付职工薪酬 46 198.8贷:其他应付款养老保险费 19 359.24 5 借:其它应付款工会会费 5 046贷:银行存款工商银行 5 046 (进项税额 )240 贷:应付票据银行承兑汇票 257 212.8 支付运费 贷:银行存 借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390 6 借: 管理费用借: 管理费用借: 管理费用 7 贷:银行存款工商银行借:制造费用制壳车间 贷:银行存款工商银行 44 496.27借:应付利息预提短期借款利息 38 675 贷:银行存款中国银行 58 012.5 借:财务费用 - 利息支

4、出 3172 支付流动资金贷款利息 贷:银行存款 - 工商 收到存款利息 (工商银 8 借:制造费用制壳车间 676.6 贷:库存现金 826.17 111.52 借:制造费用塑料车间 9 注:新税法要求增值税可以抵扣 : 借:工程物资 2 667.60 63 23 日 购入车库建 应交增值税 (进项税额 )387.6 借:银行存款中国银行 107 485.01( 结汇价贷:应收账款新中贸易公司 (US$16 737 6.424) 107 518.49( 银收+转账) 贷:应收账款新中贸易公司 (US$63 6.424) 404.71 借:银行存款工商银行 821 520贷:主营业务收入 70

5、0 800 贷:银行存款工商银行 1 584 ( 付款)9 借: 管理费用 45 贷:库存现金 52.65 购入低值易耗品 ( 电动 借:材料采购低值易耗品 2 贷:主营业务收入 185 097.6 贷:应交税费应交增值税 (3) 出口不予免征和递减部分计入销货成本 :185 097.6 (17%-13%)=7 403.90借:主营业务成本 7 403.90贷:应交税费应交增值税 (进项税额转出 )7 403.90 借:制造费用制壳车间 5 311.88 贷: 累计折旧 借: 管理费用 借:制造费用制壳车间 损失(业务 43) 贷: 待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390 借:制造费用塑料车

6、间 9 875 81 30 日 确认塑料车间大修理费 贷:应付账 本: 瓶(大)132 031.5 大塑壳瓶成本 : 贷:低值易耗品安全钳 300 贷:低值易耗品修边刀 520 法(P235) 借:生产成本辅助生产成本 500 借:库存商品自制半成品塑壳 (大) 66 862 塑配件 (大)52 819 贷:银行存款工商银行 50 000 税 贷:应交税费未交增值税 254 643.41借:预收账款泰山证券公司 60 000 97 31 确认本月租金收入 贷:其他业 贷:应交税费应交土地使用税 1 500借:应收账款新中贸易公司 33.6 贷:财务费用汇兑损益 120 贷:坏账准备 281 277.36 借:长期股权投资损益调整 贷:长期股权投资损益调整 借:投资收益 19 800贷:长期股权投资损益调整 贷:公允价值变动损益 65 765借:所得税费用 93 736.74贷:应交税费应交所得税 93 736.74 贷:递延所得税负债 21