国开纳税筹划形考任务1试题及答案4

1、国开纳税筹划形考任务1试题及答案4一、单选题（10道，共40分）试题 1税收三性是指（ ）正确答案是：无偿性、固定性、强制性试题 2（ ）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性试题 3税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）正确答案是：合法性试题 4税收筹划的目标是（ ）正确答案是：企业价值最大化试题 5以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）正确答案是：定额税率试题 6下列情况是非居民企业的是（ ）正确答案是：在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业试题 7在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企

2、业债务承担无限连带责任的营利组织是（）正确答案是：普通合伙企业, 有限合伙企业试题 8我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润正确答案是：子公司试题 9（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担正确答案是：分公司试题 10如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税正确答案是：20%二、多选题（5道，共30分）试题 11税收管辖权筹划法是（ ）正确答案是：减轻或消除有关国家的纳税义务, 避免成为行使居民管辖权国家的居民, 避免成为行使居民

3、管辖权国家的公民, 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象试题 12税务筹划的目的包括（ ）。正确答案是：相对减轻税负, 纳税成本最少化, 涉税零风险试题 13下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （ ）正确答案是：企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素, 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制试题 14进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民

4、纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）正确答案是：尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区, 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系试题 15下列企业来源于中国境内所得按20税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）正确答案是：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业, 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业三、判断题（10道，共30分）试题 16从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目正确答案是“错”。试题 17递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的正

5、确答案是“对”。试题 18自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚正确答案是“错”。试题 19避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神正确答案是“错”。试题 20税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划正确答案是“错”。试题 21在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）正确答案是“对”。试题 22子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）正确答案是“错”。试题 23一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）正确答案是“错”。试题 24如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率