OracleCostManagement成本管理模组

1、Oracle Cost Management成本管理模組講師 : 高振隆Vincent2003/12/1210/12/20221庫存InventoryOracleERP Overview總帳系統統GL客戶訂單單S.O主生產排排程MPS要徑產能能模擬RCCP物料需求求計劃MRP請購作業業PR採購作業業PO收料作業業Receiving生產指示示DiscreteRepetitiveFlowProjectProcess生產發料料Issue生產控制制製程移轉轉SFC生產入庫庫Transfer出貨作業業PickingShipping細部產能模擬CRP應付帳款款立帳Invoice付款作業業Payment票據

2、管理理成本管理理Costing主需求排排程MDS固定資產產管理Assets供應鍊管管理最佳化排排程APS銷售預測測FCST統一發票管理收款作業業Receipts應收帳款款立帳Invoice2Outline成本會計計概述OracleCostmanagement OverviewOracleCostControls製造業成成本會計製造成本本滾算WIPCostcontrolsDefiningItem Costs3Outline成本會計計概述OracleCostmanagement OverviewOracleCostControls製造業成成本會計製造成本本滾算WIPCostcontrolsDefi

3、ningItem Costs4財務會計計與管理理會計之之比較財務會計管理會計1.目的外部徵信內部管理2.重心產生資料利用資料3.基礎以GAAP為基礎以管理需求為基礎4.內涵會計學為範圍會計、統計、作業研究5.資訊特性歷史性貨幣性精確性客觀性歷史性與未來性貨幣性與非貨幣性時效性攸關性與彈性6.報告 (1)報導主體 (2)編製觀念 (3)是否有強制性 (4)編製期間企業整體觀念統一強制性定期企業整體及各部門無統一觀念任意性不定期5彙集成本本資料的的制度分批成本本制(JobCosting)分步成本本制(Process Costing)逆溯成本本制(BackflushCosting)6彙集成本本的制度

4、度分批成本本制(JobCosting)生產訂單單或生產產批次為為成本標標的以分批成成本單來來彙集某某生產訂訂單(批批次)之之所有相相關成本本適用於間間斷性生生產型態態(訂單單式)分步成本本制(Process Costing)逆溯成本本制(BackflushCosting)7分批成本本制工單# 1A型電腦腦50台台料240工200費100工單# 2B型電腦腦200台料700工400費200工單# 3C型電腦腦100台料2340工200費100個人電腦腦之生產產8彙集成本本的制度度分批成本本制(JobCosting)分步成本本制(Process Costing)以生產部部門或製製程為成成本標的的為

5、每一部部門或製製程各設設立一個個在製品品帳戶適合連續續性生產產型態逆溯成本本制(BackflushCosting)9分步成本本制步驟1剝皮去殼料240工200費100步驟2榨汁料0工400費200步驟3添加物料 50工400費200步驟4裝瓶料100工300費150果汁之生生產10彙集成本本的制度度分批成本本制(JobCosting)分步成本本制(Process Costing)逆溯成本本制(BackflushCosting)適用JIT生產產型態平常不累累積在製製品存貨貨成本資資訊到期末以以總成本本分攤至至各產品品單位，並推算算在製品品成本11逆溯成本本制單一成本本庫26400料14400工8

6、000費4000礦泉水之之生產12成本會計計概述一般事業業的支出出可以分分為二項項主要的的類別銷貨成本本商品成本本人力成本本製造成本本管銷支出出銷售費用用管理費用用13成本會計計概述成本管理理意義：蒐蒐集產品品的生產產成本資資訊，加加以計算算產品的的成本金金額。功能：協助產品品定價衡量產品品毛利評估營運運績效14成本會計計概述常見的商商業類型型買賣業服務業製造業15成本會計計概述各行業的的主要成成本內涵涵買賣業服務業製造業購入商品支出人員薪資支出購入材料支出人員薪資支出工廠其他支出16成本會計計概述買賣業：例如某書書店、連連鎖賣場場17成本會計計概述買賣業的的財務報報表例如書店店銷貨收入入$1

7、00,000減：銷貨貨成本45,000-銷貨毛利利$55,000=主要成本本為購入商品品支出18成本會計計概述買賣業的的銷貨成成本內涵涵成本的內內容主要要為商品品買價亦包括購購入商品品到可使使用狀態態所支付付的全部部費用例:運費、組組裝、進進口稅捐捐、運送送保險19成本會計計概述買賣業的的商品成成本技術術：由於每批批商品購購入的價價格可能能不同，在計算算成本時時，常見見的方法法有：個別認定定法先進先出出法後進先出出法加權平均均法移動平均均法20成本會計計概述服務業：例如美容容院、顧顧問公司司提供ERP系統的規規劃、導導入、教教育訓練練。21成本會計計概述服務業的的財務報報表以顧問業業為例，提供

8、ERP系統導入入服務收入$300,000減：成本本200,000-銷貨毛利利$100,000=主要為人員薪資資支出22成本會計計概述服務業的的銷貨成成本內涵涵主要為服服務人員員的薪資資亦包括提提供顧問問服務到到完成所所支付的的一切有有關費用用:車馬費、住宿、文件製製作23成本會計計概述服務業的的服務成成本技術術顧問公司司可能同同時服務務多個服服務案，在計算算成本時時，採用用的方法法有個別認定定法工時分攤攤法比例分攤攤法24成本會計計概述製造業的的財務報報表以製造飛飛機為例例收入$10,000減:成本5,000-毛利$5,000=主要為購入材料料支出人員薪資資支出工廠其他他支出25成本會計計概述

9、製造業的的銷貨成成本內涵涵包含成品品在製造造過程中中耗用的的：直接材料料：主要材材料的買買價直接人工工：生產作作業人員員的薪資資製造費用用：工廠的的各項開開支分攤攤，例如如廠房租租金分攤攤、水電電費分攤攤、設備備折舊分分攤、共共用耗材材分攤、機器維維修費用用分攤26製造業的的成本技技術三種要素素，各有有許多計計算方法法可以選選用成本會計計概述直接人工工直接材料料製造費用用個別認定定法、先先進先出出法、後進先出出法、加加權平均均法、移動平均均法個別認定定法、工時法、比例分攤攤法工時法、重量例例法、面積比例例法、直直接成本本比例法法、ABC法27Outline成本會計計概述OracleCostma

10、nagement OverviewOracleCostControls製造業成成本會計製造成本本滾算DefiningItem Costs28Product OverviewOracleCostmanagement helps youmanageand controlyourbusiness.Thissophisticated toolisusedtothefollowing activities:Product costingInventoryvaluationCost simulationMarginanalysis29Product Overview倉庫 Inventory供應商客戶工廠

11、WIP30Product OverviewMethodSupportInventory Standard CostingSupported by Oracle Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations.Inventory Average CostingSupported by Oracle Cost Management for Inventory-only organizations.Manufacturing Standard Cost

12、ingSupported by Oracle Management for all organizations. Standard costs can be shared across inventory-only organizations.Manufacturing Average CostingSupported by Oracle management for all organizations.31Product Overview32Product Overview33OracleCostmanagement OverviewOracle成本模組組的功能能(一)有標準/平均成成本二項

13、項作業方方式保留所有有異動及及成本轉轉帳分錄錄相關資資料可同時管管理資產產及費用用帳運用法則則式(rule-based)處理營收收及銷貨貨成本科科目標準成本本變更重重估收集、保保留工單單/量產產計劃之之成本資資料委外加工工成本收收集製造費用用收集分分攤,可可依個個別產品品,批批次或資資源別按按金額、數量、價值分分別取固固定費用用或比率率值而決決定所有生產產線在製製品異動動及成本本分錄圴圴保留, 以供供過帳產品成本本估算可可由用料料表及製製程資料料彙總(Roll-up)而取得34OracleCostmanagement OverviewOracle成本模組組的功能能(二)定義多組組成本要要素,可

14、可彈性性定義料料品成本本結構單一製程程可投入入多種資資源,更更合乎乎實際可做單一一/分類類/單階階用料表表、成本本捲動代用料表表、備選選製程也也可以分分析成本本元素及及內容可依成本本分類做做多組成成本模擬擬、比較較可依批次次大小、資產/費用、自製/外購件件定義不不同的成成本控制制類別可用不同同幣別查查閱庫存存、利潤潤分析表表導入專案案活動基基礎之成成本追蹤蹤方式(ActivityBasedCosting)全面與財財會系統統連結, 各系系統間均均可拋轉轉過帳可將異動動資料、主檔成成本資料料等轉出出或轉入入外接系系統3536Cost ManagementInventoryOrganization,

15、Items,Item attributeand Controls,Units of MeasurePurchasingPurchases,Receipts,Deliveries,Inter-OrgTransfers,Purchasing and ReceivingOptions and ControlsEngineering and BOMEngineering Items,Bills of Material,Routings,Resources,Departments General LedgerSet of Books , Accounting Periods ,Exchange Rate

16、sOrder EntryShipmentsWIPWIP Accounting Classes and ValuationAccounts,WIP parameters,JobsInventoryValued transactions and valued inventoryPurchasingPurchase Price Variances , ValuedtransactionsEngineering and BOMValued Items by cost elements,levels,and operation General LedgerValued WIP and Inventory

17、 Transactions, COGS,Valued InventoryOrder EntryCosts of Goods SoldWIPJob costs, job variances and efficiencies成本管理理模組和和其它模模組的作作業關連連37交易資訊訊定義配件件成本報告採購收料料定義成本本計算規規則成本累計計成本更新新庫存值計計算採購料品品材料材料管理理費用用料表製程成本元素素-工作項項目/活活動- 料品品- 批次次- 資源源單位- 總價價半成品庫存資源成本本採購退貨貨公司間移移轉移動平均均成本更更新雜項收發發選擇模擬擬規則模擬凍結成本本凍結成本本Oracle成成本管管

18、理流程程38Outline成本會計計概述OracleCostmanagement OverviewCost Controls製造業成成本會計製造成本本滾算DefiningItem CostsDefiningResourceandOverheadCostsEstablishingand Updating Costs39Cost ControlGeneral ledgercost controlsOrganizationalcost controlsFinancialcostcontrolsItem CostcontrolsWork-in-process(WIP)controls40Integra

19、tionCostManagementInventoryWIPGeneral LedgerTransactionsTransactionsvaluationTransactionsTransactionsvaluationChartsofaccounts41General ledgercontrolsAccounting calendar01-100-100001-100-200001-200-100001-200-2000Functional currencyChartofaccountSet of books42Organizationalcost controls43Organizatio

20、nalCost controlsInventoryorganization controlsCost controllevelCosting methodGeneral ledgertransferoptionOrganization-leveldefaultandsystem accountsInterogranizationtransferinformation44InventoryCostControls45InventoryOrganization Controls46Cost controllevelCost controllevel=item/OrganizationsMainta

21、incost in eachorganizationCost controllevel=itemSharestandardcostsSharestandardcost isavailableonfor standard costingand Onlyfor Inventoryorganizations withoutWIP47Cost ControllevelChildorganizationChildorganizationMasterOrganizationInventoryWIPBOMPurchasingControl level =item/OrgMaintainstandardcos

22、tsbyorganizationsItem definitions48Cost ControllevelChildorganizationChildorganizationMasterOrganizationInventoryWIPBOMPurchasingControl level =itemSharestandardcostsacrossorganizationsItem costsItem costsItem definitions49FinacialCost ControlsSubinventoryaccountsReceivingoptionsCategories forproduc

23、t-linecostingAccount aliasesCost security profiles50Subinventoryaccountsand controls51ReceivingOperations52Outline成本會計計概述OracleCostmanagement OverviewOracleCostControls製造業成成本會計製造成本本滾算WIPCostcontrolsDefiningItem Costs53製造業成成本會計成本的組組成要素素：料工工費直接材料直接人工製造費用-製造成本本=54製造業成成本會計成本計算算的方法法：實際法標準法平均法55製造業成成本會計成本

24、計算算的方法法實際法:蒐集每一一批貨生生產過程程中實際際發生的的各項支支出，作作為產品品的製造造成本。優點：可可得到實實際的成成本資訊訊缺點：需需等次月月結帳後後才能得得到成本本資訊資資訊56製造業成成本會計成本計算算的方法法標準法:以預先設設定好的的成本金金額做為為產品的的製造成成本。在在ERP之下通常常設定在BOM中。優點：可可事前取取得成本本資訊，供作訂訂價及生生產策略略的參考考。缺點：成成本資訊訊較不精精確。57製造業成成本會計成本計算算的方法法平均法:平時不搜搜集成本本資訊，結帳時時將本期期實際發發生的成成本依適適當比率率分攤到到各產品品。優點：簡簡單。缺點：成成本資訊訊較不精精確，

25、結結帳後才才能取得得資訊。58製造業成成本會計成本方法法的選用用將三種成成本要素素搭配三三種成本本認定方方法，會會有多種種選用的的組合。直接材料料直接人工工製造費用用實際法標準法平均法59製造業成成本會計常見的成成本方法法組合直接材料料直接人工工製造費用用實際法標準法平均法組合一60製造業成成本會計常見的成成本方法法組合直接材料料直接人工工製造費用用實際法標準法平均法組合二61製造業成成本會計常見的成成本方法法組合直接材料料直接人工工製造費用用實際法標準法平均法組合三62製造業成成本會計常見的成成本方法法組合直接材料料直接人工工製造費用用實際法標準法平均法組合四63Outline成本會計計概述

26、OracleCostmanagement OverviewOracleCostControls製造業成成本會計製造成本本滾算WIPCostcontrolsDefiningItem Costs64製造成本本滾算生產成本本計算採用累算算(ROLL-UP)方式，亦即由由低而高高逐階計計算各階階成本，可保證證計算結結果之正正確。 腳踏車2640輪框140車輪540車架1300傳動組500輪胎100主架400把手30065製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台接到製作作腳踏車車一台之之訂單沒有腳踏踏車成品品庫存,也沒有原原料庫存存基本資料料66製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台腳踏車1BOM輪框2車輪

27、2車架1傳動組1輪胎2主架1把手167製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台材料採購購清單傳動組1500主架1400把手1300輪框270輪胎25068製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台原料倉半成品倉倉成品倉採購原料執行工單單#1車輪執行工單單#2車架執行工單單#3腳踏車出貨流程全景景輪框,輪胎車輪主架,把手車架車輪,車架傳動組腳踏車成品原料69製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台工單工單#1JOB:車輪數量:2材料:車車框2、車胎2工時:1工單#3JOB:腳踏車數量:1材料:車車輪2、車架1、傳動動組1工時:1工單#2JOB:車架數量:1材料:主主架1、把手1工時:270製造成本本滾算

28、範例:生產腳踏踏車一台庫存數數量變變化71製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台庫存數量量變化- 採購購前腳踏車0輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手072製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台庫存數量量變化- 採購購後腳踏車0輪框2車輪0車架0傳動組1輪胎2主架1把手1*採購清清單*傳動組1500主架1400把手1300輪框270輪胎25073製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台庫存數量量變化-完成工工單1(車輪輪)腳踏車0輪框0車輪2車架0傳動組1輪胎0主架1把手1*工單#1*JOB:車輪數量:1材料:車車框2,車胎2工時:174製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台庫存數量量變化

29、-完成工工單2(車架架)腳踏車0輪框0車輪2車架1傳動組1輪胎0主架0把手0*工單#2*JOB:車架數量:1材料:主主架1、把手手1工時:275製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台庫存數量量變化- 完成成工單3(成品)腳踏車1輪框車輪車架傳動組輪胎主架把手*工單#3*JOB:腳踏車數量:1材料:車車輪2,車架1,傳動動組1工時:176製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台存庫數量量的變化化輪胎輪框把手主架傳動軸車輪車架腳踏車品名00000000採購前22111000採購後00000001完成#300111200完成#100001210完成#277製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台庫存金金

30、額變變化78製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台全月耗用用人工4小時,人工每小小時200元全月製造造費用400元,每小時分分攤100元成本計算算方式:成本資料料直接材料直接人工製造費用實際實際平均(以工時平均)79製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台工單 #1 成本本計算*工單#1*JOB:車輪數量:1材料:車車框2車胎2工時:1車框70*2 =140車胎50*2 =100=2401小時*200=2001小時*100=100*庫存表表*傳動組1500主架1400把手1300輪框270輪胎150*人工*全月耗用用人工4小時,人工每小小時200元*製造費費用*全月製造造費用400元元,每小時分

31、分攤100元合計 = 540直接材料料：直接人工工：製造費用用：80製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台工單 #2 成本本計算*工單#2*JOB:車架數量:1材料:主主架1、把手手1工時:2主架400 *1= 400把手300 *1= 300=7002小時*200=4002小時*100=200*庫存表表*車輪2270傳動組1500主架1400把手1300*人工*全月耗用用人工4小時,人工每小小時200元*製造費費用*全月製造造費用400元元,每小時分分攤100元合計 = 1300直接材料料：直接人工工：製造費用用：81製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台台工單 #3 成本本計算*工單#3*J

32、OB:腳踏車數量:1材料:車車輪2,車架1,傳傳動組組1工時:1車輪270*2 =540車架1300* 1=1300傳動組500*1 =500=23401小時*200=2001小時*100=100*庫存表表*車架11300車輪2270傳動組1500*人工*全月耗用用人工4小時,人工每小小時200元*製造費費用*全月製造造費用400元元,每小時分分攤100元合計 = 2640 直接材料料：直接人工工：製造費用用：82製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車一台庫存金額額變化- 採購購前腳踏車0輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手083製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車庫存金額額變化- 採購購後*採購

33、清清單*傳動組1500主架1400把手1300輪框270輪胎250腳踏車0輪框140車輪0車架0傳動組500輪胎100主架400把手30084製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車庫存金額額變化-完成工工單1(車輪輪)*工單1成本*直接材料料=240直接人工工=200製造費用用=100=合計540腳踏車0輪框0車輪540車架0傳動組500輪胎0主架400把手30085製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車庫存金額額變化-完成工工單2(車架架)*工單2成本*直接材料料=700直接人工工=400製造費用用=200=合計1300腳踏車0輪框0車輪540車架1300傳動組500輪胎0主架0把手086製造成本本滾算

34、範例:生產腳踏踏車庫存金額額變化-完成工工單3(成品品)*工單3成本*直接材料料=2340直接人工工=200製造費用用=100=合計2640腳踏車2640輪框0車輪0車架0傳動組0輪胎0主架0把手087製造成本本滾算範例:生產腳踏踏車庫存金額額變化輪胎輪框把手主架傳動軸車輪車架腳踏車品名合計00000000採購前0100140300400500000採購後14400030040050054000完成#11740000050054013000完成#2234000000002640完成#3264088Outline成本會計計概述OracleCostmanagement OverviewOracleCostControls製造業成成本會計製造成本本滾算WIPCostcontrolsDefiningItem Costs89WIPCostControlsAssemblyTypeStandarddiscretejobNonstandardassetjobNonstandardexpense jobRepetitive Schedule90WIPCostControls