第十三章税务咨询与顾问课后作业

1、第十三章 税务咨询与税务顾问（课后作业）一、单项选择题1.下列各项中，属于税务咨询中税收法律规定方面咨询的是（ ）。A.税收法律的政策规定的咨询B.纳税人适用税目的咨询C.税款计算方法的咨询D.纳税时报送的资料和程序的咨询2.下列税务咨询形式中，具有不受时空限制、可以随时存取查阅的优势的是（ ）。A.电话咨询B.书面咨询C.网络咨询D.晤谈3.下列各项中，不属于税务顾问的主要内容的是（ ）。A.政策指导B.办税指导C.提供信息D.代理纳税4.李某拥有两套规格相同的普通标准住房，一套是在2012年5月购进的，一套是在2014年5月购进的，2015年李某计划将其中的一套对外销售，另一套自用，税务师

2、建议李某将2012年购进的住房对外销售，从营业税的角度来分析，税务师是选用了（ ）的税收筹划方法。A.不予征税B.减免税C.税率差异D.抵免5.下列关于税务咨询形式的表述中，不正确的是（ ）。A.电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法B.书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，它有助于税务咨询服务的规范化C.晤谈咨询方式带有共同研讨的特点，往往是双方对较为复杂的问题进行讨论，最后由税务师作出结论D.网络咨询是以网络为载体，通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ聊天或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复二、多项选择题1.

3、下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有（ ）。A.纳税义务发生时间的咨询B.确认计税依据的咨询C.减免税政策和征免界限划分的咨询D.应缴税金会计处理的咨询E.税务机关的调整变动情况的咨询2.税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意（ ）。A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.分析税收政策适用条款D.确定合适的答复方式E.事先制作咨询问题文书3.下列各项中，属于企业日常经营活动期间咨询的问题有（ ）。A.纳税税种的咨询B.税收征收管理的咨询C.纳税期限的咨询D.增值税一般纳税人资格认定的咨询E

4、.增值税进项税额抵扣凭证使用的咨询4.下列各项中，属于税收筹划特点的有（ ）。A.筹划性B.合法性C.目的性D.单一性E.谨慎性三、简答题甲企业为工业企业，具有建筑资质，主要生产电脑；乙企业为商业企业，主要经营各类产品的销售。2015年乙企业销售甲企业生产的电脑1000万台，共给甲企业带来900万元的利润，因此甲企业决定将自己的一栋自建的办公楼奖励给乙企业。已知甲企业建造该办公楼的成本为100万元，成本利润率为10%；同类房地产的市场销售价格为150万元。甲企业有两套方案选择：一是将该办公楼直接无偿赠送给乙企业；二是进行改制重组，将该办公楼以参与利润分配、共担风险的形式作价150万元投资给乙企

5、业。假设你是税务师：（1）请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划方法；（2）从营业税角度计算两套方案比较的情况下甲企业可以节省的营业税金额。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】（P528）选项BC属于税收政策运用方面的咨询；选项D 属于办税实务方面的咨询。2.【答案】C【解析】（P529）网络咨询具有不受时空限制、可以随时存取查阅等便捷的优势。3.【答案】D【解析】（P538）税务顾问主要内容包括政策指导、办税指导和提供信息。4.【答案】B【解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营

6、业税。所以税务师是运用了减免税的税收筹划方法。5.【答案】A【解析】书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】（P528）选项D 属于涉税会计处理的咨询；选项E属于税务动态方面的咨询。2.【答案】ABCD【解析】（P530）税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意如下几点：（1）弄清咨询问题所涉及的税种；（2）收集咨询问题相关的税收政策文件；（3）分析税收政策适用条款；（4）根据需要作必要的沟通说明；（5）确定合适的答复方式。3.【答案】CDE【解析】选项AB属于企业成立初期咨询的问题（P532）

7、。4.【答案】ABC【解析】税收筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，其要点在于：合法性、筹划性和目的性（P539）。三、简答题【答案及解析】（1）甲企业应采用第二套方案，将该办公楼以参与利润分配，共担风险的形式作价投资到乙企业。根据税法规定：单位将不动产无偿赠与其他单位和个人，应视同销售计算缴纳营业税、土地增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。但是以不动产投资入股，参与被投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。改制重组中，非房地产开发企业以房地产对外投资联营的，暂免缴纳土地增值税。所以可以运用不予征税方法和减免税方法进行税收筹划，选择第二套方案。（2）自建的办公楼用于对外无偿赠送，应视同销售计算两道环节的营业税，一道是自建环节的营业税，一道是销售不动产环节的营业税。其中自建环节的营业税