固定资产管理系统概论

1、固定资产管理系统【本章学学习要求求】要求掌握握输入固固定资产产卡片的的方法；掌握固固定资产产增加、减少、变动的的操作方方法和要要求；掌掌握固定定资产折折旧的处处理过程程及操作作方法。了解固固定资产产账套内内容及作作用，熟熟悉固定定资产月月末转账账、对账账及月末末结账的的操作方方法。【本章主主要内容容】1、固定定资产管管理系统统概述2、固定定资产管管理系统统初始化化3、固定定资产管管理系统统日常业业务处理理4、固定定资产管管理系统统期末处处理【本章难难点】1固定定资产变变更的操操作方法法2固定定资产原原始卡片片的修改改3计提提折旧第一节固定资产产管理系系统概述述固定资产产是指使用用期限较较长，单

2、单位价值值较高，并在使使用过程程中保持持原有实实物形态态的资产产。固定资产产管理系系统的主主要任务务是，正确确反映固固定资产产的分类类、计价价以及增增减变动动等情况况，做好好对固定定资产的的总分类类核算和和明细分分类核算算，保护护公共财财产的安安全与完完整；正正确计提提固定资资产折旧旧，编制制固定资资产折旧旧报告表表。一、固定定资产管管理系统统的特点点1、数据量大大：价值值大，数数量多。2、数据据变动少少 ：固固定资产产价值高高、使用用时间长长，一经经投入使使用，平平均增减减变动比比较少。3、输出出数据多多。二、固定定资产核核算系统统与总帐帐系统的的关系在会计核核算系统统中，固固定资产产核算系

3、系统实现现对固定定资产数数据的管管理和折折旧费的的计算，其数据据的处理理结果必必须传递递到帐务务处理系系统中，生成总总帐、明明细帐等等帐务的的数据，是帐务务处理系系统中固固定资产产、累计计折旧等等账户的的数据来来源。因因此，固固定资产产核算子子系统是是会计核核算系统统中的一一个子系系统，实实现对固固定资产产部分的的数据进进行预处处理图为固定定资产管管理系统统与其他他系统的的关系。二、固定定资产子子系统的的功能1、管理理固定资资产卡片片。对固定定资产卡卡片进行行录入、增减、删除等等管理。2、管理理固定资资产的增增减变动动情况。随时更更新固定定资产卡卡片内容容。3、计提提折旧、分配折折旧费用用。支

4、持对对使用年年限法、工作量量法、双双倍余额额递减法法和年数数总和法法等基本本折旧方方法，具具备分配配折旧费费用和计计算固定定资产净净值等功功能。三、固定定资产管管理业务务的处理理流程 固定资产产管理系系统的操操作流程程1）系统统初始化化输入全部部固定资资产卡片片到固定定资产卡卡片文件件，形成成固定资资产核算算的基础础数据；2）日常常处理每月发生生固定资资产增减减变动时时，根据据相应的的固定资资产增减减变动原原始凭证证，输入入有关数数据到固固定资产产增减变变动文件件，并据据此文件件输出固固定资产产登记簿簿和固定定资产增增减变动动表；3）期末末处理计算固定定资产折折旧，输输出固定定资产折折旧计算算

5、表，同同时编制制机制转转账凭证证送给账账务处理理系统；用固定资资产增减减变动文文件更新新固定资资产卡片片文件，并根据据有关增增减数据据编制记记账凭证证传送给给账务处处理系统统，根据据固定资资产卡片片文件输输出固定定资产卡卡片和固固定资产产明细分分类表.固定资产产系统的的对账和和结账第二节固定定资产管理系统统初始化化一、系统统的启用用与注册册二、建立立固定资资产账套套固定资产产系统初初始是根根据单位位的具体体情况，建立一一个适合合需要的的固定资资产子账账套的过过程。第第一次使使用固定定资产系系统打开开账套时时，系统统自动提提示进行行账套初初始化。系统初初始化分分几个步步骤：开开始使用用期间设设置

6、、折折旧设置置、编码码方式设设置、对对账设置置。1、约定与说说明。其其内容是是该账套套的基本本信息和和系统处处理的一一些基本本原则，需要使使用者认认真检查查、确认认。2、启用月份份。如果果需向总总账系统统传递凭凭证，则则固定资产产系统的的启用月月份不得得在总账账系统的的启用月月份之后后。启用日期期确定后后，在该该日期前前的所有有固定资资产都将将作为期期初数据据，在启启用月份份开始计计提折旧旧。3、折折旧信息息。其目目的是选选定本单单位的主主要折旧旧应用方方案。系系统设定定每个月月均计提提折旧，但折旧旧的汇总总分配则则按使用用者选择择的周期期进行。一旦选选定，系系统将自自动在相相应的月月末生成成

7、折旧分分配表, 并提提示使用用者制作作记账凭凭证。4、编编码方式式。资产产类别编编码是固固定资产产分类管管理的基基础和依依据。5、账务接口口。可以以根据需需要选择择固定资资产系统统是否与与总账系系统接口口。选中中“与账账务系统统进行对对账”，表示选选择本系系统与总总账系统统对账，随时都可以了了解固定定资产管管理系统统的固定定资产价价值及累计折旧旧的余额额和总账系系统的数数值的相相等情况况。6、其他参数数。还有有一些业业务处理理控制参参数，需需要在“选项”中补充充完整。例如，本账套业业务发生生后是否否立即制单单；月末末结账前前是否要要完成制制单登账账业务；缺省入入账科目目等。在建立固固定资产产账

8、套的的过程中中需要注注意的问问题：（1）资资产类别别编码设设置固定资产产的基础础数据量量大，为为了正确确的输入入和便于于进行数数据分类类汇总处处理，需需要对每每一固定定资产类类别进行行编码。固定资资产类别别编码由由若干基基本编码码组成，编码的的好坏直直接影响响计算机机数据处处理的效效率和输输出管理理信息的的能力。一般按照照国家规规定的四四级六位位进行编编码设置置，即2112。（2）部部门编码码设置（3）固固定资产产编码一般采用用“类别别编码+部门编编码+序序号”组组成如：实验验书P108012101 001012交通运输输设备非非经营设设备101管理中中心的总总经理办办公室001固定资资产的顺

9、顺序号注：每一一帐套的的编码方方式只有有一种，设定后后不能修修改。另外除了了可以建建立新的的固定资资产账套套外，还还有删除除和修改改固定资资产账套套的功能能。（1）删删除固定定资产账账套。系系统提供供了重新新初始化化账套的的功能（在“维维护”中中）。（2）修修改固定定资产账账套。修修改指定定核算单单位的有有关设置置或数据据内容（在“选选项”中中）。三、固固定资产产账套的的基础设设置选项设置置部门档案案设置部门对应应折旧科科目设置置资产类别别增减方式式使用状况况折旧方法法设置 基础设置置选项设置置选项设置置的内容容多数是是建立固固定资产产子账套套时的参参数该界面上上面有四四个选项项卡，可可以对其

10、其中的一一些选项项卡进行行修改，其中“基本信信息”是是不能修修改的。（1） “与与财务系系统接口口”选项项卡主要要是与账账务系统统对账及及制单等等信息。（2）“基本本信息”选项卡卡主要是是账套号号、账套套名、使使用单位位、主管管姓名等等信息。（3）“折旧旧信息”选项卡卡主要选选择折旧旧方法及及折旧周周期。（4）“其他他”选项项卡主要要进行固固定资产产及类别别编码方方式的选选择和修修改基础设置置部门档案案设置部门档案案设置已已经在“企业门门户”中中的“基基础档案案”中设设置好了了，在此此可以根根据实际际需要对对部门档档案进行行增加、修改、删除操操作。基础设置置部门对应应折旧科科目设置置对应折旧旧

11、科目就就是以后后在计提提折旧时时，折旧旧费应计计入成本本费用的的科目名名称。按照会计计规定，折旧费费应按照照使用部部门分别别计入不不同的成成本费用用科目中中，如生生产部门门的折旧旧费应计计入“制制造费用用”，工工程项目目耗用固固定资产产发生的的折旧费费应计入入在建工工程成本本中等。设置对应应折旧科科目即给给每个部部门输入入相应的的成本科科目。基础设置置资产类别别当固定资资产的种种类很多多时，需需要将其其进行分分类，以以强化固固定资产产的管理理。建立资产产类别时时需要录录入：类类别编码码、类别别名称、使用年年限、净净残值率率、计量量单位、计量量属性、折旧方方法和卡卡片样式式等。可建立“房屋及及建

12、筑物物”、“机器设设备”、“运输输设备”、“办办公设备备”等类类别。基础设置置增减方式式增减方式式包括增增加和减减少两种种类型，系统设设置了六六种增加加方式和和七种减减少方式式。增加方式式包括：直接购购入、投投资者投投入、捐捐赠、盘盘盈、在在建工程程转入和和融资租租入。减少方式式包括：出售、盘亏、投资转转出、捐捐赠转出出、报废废、毁损损和融资资租出。用户可可根据需需要增加加或删除除增减方方式。在增减方方式设置置中，还还可以为为各种增增减方式式设置对对应入账账科目增减方式式对应的的入账科科目增加方式式：直接购入入银行存款款投资者投投入实收资本本（或股股本）盘盈待处理财财产损溢溢在建工程程转入在建

13、工程程融资租入入长期应付付款。减少方式式：出售固定资产产清理盘亏待处理财财产损溢溢投资转出出固定资产产清理捐赠转出出营业外支支出报废、毁毁损固定资产产清理融资租出出长期应收收款基础设置置使用状况况使用状况况设置主主要明确确固定资资产是使使用中的的、未使使用的还还是不需需用的固固定资产产，从而而为准确确计提折折旧提供供依据，有利于于掌握固固定资产产的使用用情况，提高资资产的利利用效率率。可根据需需要增加加、修改改和删除除使用状状况。使用状况况一经使使用，则则不能被被删除。基础设置置折旧方法法设置固定资产产管理系系统要自自动计算算折旧，还需要要进行折折旧方法法设置。系统提供供了六种种折旧方方法，并

14、并列出了了折旧公公式，以以及月折折旧额的的公式。如这几种种方法不不能满足足需要，可单击击“增加加”按钮钮，自定定义设置置合适的的折旧方方法。对系统提提供的折折旧方法法可以选选用，但但不能修修改。四、固固定资产产卡片设设置1、卡片片项目设设置2、卡片片样式设设置3、原始始卡片的的录入：根据前面面设置，录入各各固定资资产的信信息。原始卡片片是指固定定资产系系统启用用前手工工管理情情况下的的固定资资产原始始数据。原始卡卡片的录录入不必必在第一一个期间间结账前前，任何何时候都都可以录录入原始始卡片。系统正正式使用用后需新新增的卡卡片则不不再是原始卡片，而而是作为为变动资资料处理理。主要录入入项目的的录

15、入方方法及注注意事项项说明如如下开始使用用日期，必须采采用“年年-月-日”的格格式录入入。当开始使使用月份份小于录录入月份份，在“原始卡卡片”里里录入，当开始始使用月月份等于于录入月月份，只只能通过过“资产产增加”功能录录入。固定资产产管理系系统中，一般采采用个别别折旧法法计提折折旧，通通常有如如下几种种折旧方方法：平均年年限法。工作量量法。双倍余余额递减减法。年数总总和法。累计折旧旧。表示示该固定定资产至至目前为为止累计计计提的的折旧额额。对于于初始卡卡片，是是指到开开始使用用固定资资产管理理系统时时的累计计已提折折旧。原值。指指固定资资产的入入账价值值。原值值应与账账务系统统中“固固定资产

16、产”科目目的账面面价值一一致。预计残值值。指本本项固定定资产的的预计净净残值。累计工作作量。表表示该固固定资产产至目前前为止累累计工作作总量。录入固定定资产卡卡片的主主要操作作有：增增加卡片片、删除除卡片、保存编编辑的卡卡片、修修改卡片片等。卡片操作作概述1.增加加原始卡卡片1）单击击工具栏栏原始始卡片录录入或或从【卡卡片】菜菜单中选选择【原原始卡片片录入】2）选择择要录入入的卡片片所属的的资产类类别。进进行录入入原始卡卡片操作作，直接接出现卡卡片界面面，缺省省的类别别为该卡卡片的类类别。3）录入入或参照照选择各各项目的的内容。一些主主要项目目的说明明，在光光标位于于该项目目时，按按F1得到随

17、机机帮助。4）资产产的主卡卡录入后后，单击击其它页页签，输输入附属属设备和和录入以以前卡片片发生的的各种变变动。附附属页签签上的信信息只供供参考，不参与与计算，也不回回溯。5）单击击保存存后，录入的的卡片已已经保存存入系统统。 2.修改改卡片1）从卡卡片管理理列表中中双击调调出该卡卡片，这这时卡片片处于查查看状态态。2）单击击编辑辑选择择【编辑辑】，或或单击工工具栏修改。3）修改改要修改改的内容容。4）如果果修改的的是原值值或累计计折旧，而该资资产制作作了记账账凭证，只有删删除该凭凭证才能能修改。3.删除除卡片1）从卡卡片管理理列表中中双击调调出该卡卡片，这这时卡片片处于查查看状态态。2）单击

18、击编辑辑选择择【删除除】，或或单击工工具栏删除。3）屏幕幕显示“确实要要删除该该卡片？”，单单击“是是”，即即成功删删除该卡卡片。第三节固定定资产管理系统统日常处处理和期期末处理理一、增加加固定资资产固定资产产增加的的基本途途径，可可分为固固定资产产的购建建、外单单位转入入、捐赠赠、盘盈盈等，核核算时应应根据实实际业务务要求，在固定定资产卡卡片中选选择输入入固定资资产增加加的信息息内容。增加固定定资产时时资料录录入的项项目与新新建固定定资产卡卡片时录录入的项项目大致致相同。新卡片第第一个月月不计提提折旧，下月计计提。注意：在在输入“开始使使用日期期”时，日期格格式必须须为“年年-月-日”制单的

19、凭凭证：借：固定定资产*贷：银行行存款*二、固定定资产评评估（固固定资产产减值或或增值）什么是资资产评估估？随着市场场经济的的发展，企业在在经营过过程中，根据业业务发展展需要或或国家要要求需要要对部分分资产或或全部资资产进行行评估和和重估，而其中中固定资资产评估估是资产产评估中中很重要要的部分分。本系统资资产评估估功能提提供手工工输入或或定义公公式输入入两种。评估前数数据（B）评估后的的数据（A）若企业只评评估一项项或几项项资产，可以直直接采用用手工输输入评估估数据，若企业业评估的的是一批批具有相相同特征征的资产产，则可可以通过过定义公公式的办办法进行行评估。可评估的的资产内内容包括括原值、累

20、累计折旧旧、净值值、使用用年限、工作总总量、净净残值率率，您可根根据需要要选择要要评估的的内容。其中原值、累累计折旧旧、净值值三个项目目只能选选两个，另一个个可以通通过公式式“原值值-累计计折旧=净值”推算得得到制单的凭凭证：减值时候候，按照照固定资资产账面面价值与与可收回回金额的的差额计计入当期期损益。借：资产产减值损损失计计提固定定资产损损失*贷：固定定资产减减值准备备*增值时候候，做相相反的分分录。三、固定定资产折折旧的计计提自动计提提折旧是是固定资资产系统统的主要要功能之之一。系系统每期期计提折折旧一次次，根据据您录入入系统的的资料自自动计算算每项资资产的折折旧，并并自动生生成折旧旧分

21、配表表，然后后制作记记账凭证证，将本本期的折折旧费用用自动登登账。制单的凭凭证：借：管理理费用*制造费用用 *销售费用用 *贷：累计计折旧*影响折旧旧的主要要因素有有原值、减值准准备、累累计折旧旧、净残残值率、折旧方方法、使使用年限限及使用用状况。如果上次次计提折折旧已经经制单并并且已经经把记账账凭证传传递到了了总帐系系统，则则必须删删除该凭凭证后才才能重新新计提折折旧。计计提折旧旧后又对对帐套进进行了影影响折旧旧计算或或分配的的工作，必须重重新计提提折旧，否则系系统不允允许结账账。如果自定定义的折折旧方法法月折旧旧率或月月折旧额额出现了了负数，系统将将自动中中止计提提折旧。一个期间间可多次次

22、计提折折旧，每每次计提提折旧后后，只是是将计提提的折旧旧累加到到月初的的累计折折旧，不不会重复复累计。如果上上次计提提折旧已已制单并并把数据据传递到到总账系系统，则则必须删删除该凭凭证才能能重新计计提折旧旧。四、固定定资产的的减少选择要减减少的资资产，有有两种方方法：一一是如果果要减少少的资产产较少或或没有共共同点，则通过过输入资资产编号号或卡片片号，将将资产添添加到资资产减少少表中；二是如如果要减减少的资资产较多多并且有有共同点点，则可可以通过过输入一一些查询询条件，将符合合该条件件的资产产挑选出出来进行行批量减减少。固定资产产的减少少方式：出售、盘亏、报废、毁损制单的凭凭证：借：固定定资产

23、清清理*累计折旧旧 *贷：固定定资产*借：营业业外支出出 *贷：固定定资产清清理*资产减少少资产在使使用过程程中，会会由于毁毁损、出出售、盘盘亏、投投资转出出、融资资租出等等原因退退出企业业，该部部分操作作称为“资产减减少”。资产减少少必须在在本月计计提折旧旧后才能能操作。撤消资产产减少撤消资产产减少是是系统提提供的一一个纠错错功能，当月减减少的资资产可以以通过本本功能恢恢复使用用。通过资产产减少的的资产只只有在减减少的当当月可以以撤消。如果资产产减少操操作已制制作凭证证，必须须删除凭凭证后才才能撤消消。五、固定定资产资资产变动动资产变动动主要包包括原值值变动、部门转转移、使使用状况况变动、使

24、用年年限调整整、折旧旧方法调调整、净净残值（率）调调整、工工作总量量调整、累计折折旧调整整、资产产类别调调整，以以及固定定资产停停用、封封存、启启用等方方面内容容。固定定资产系系统对已已出变动动的资产产，要求求输入相相应的变变动单来来记录资资产调整整结果。六、其他他处理（一）记记账凭证证制作记账账凭证即即制单。固定资资产系统统和账务务系统之之间存在在着数据据的自动动传输，该传输输通过制制作传送送到账务务的凭证证实现。本系统统需要制制单或修修改凭证证的情况况包括：资产增增加（录录入新卡卡片）、资产减减少、卡卡片修改改（涉及及到原值值或累计计折旧时时）、资资产评估估（涉及及到原值值或累计计折旧变变

25、化时）、原值值变动、累计折折旧调整整、折旧旧分配。1.单张张制作记记帐凭证证在资产增增加、卡卡片修改改（当涉涉及到原原值或累累计折旧旧时）、资产评评估、原原值变动动、累计计折旧调调整、折折旧分配配表、资资产减少少完成后后，如果果在选项项中的对对账设置置了“立立即制单单”，则则自动调调出有一一部分缺缺省内容容的不完完整凭证证供您完完成。如如果在选选项部分分设置的的是“不不立即制制单”，则可单单击【处处理】菜菜单选择择【凭证证】，屏屏幕显示示有一部部分缺省省内容的的不完整整凭证。利用折旧旧分配表表制作凭凭证时，该凭证证中所有有缺省的的内容都都可以修修改，也也可增删删分录，但必须须保证借借贷方合合计

26、等于于本月计计提的折折旧额。2.批量量制作记记账凭证证1）从【处理】菜单中中选择【批量制制单】，显示界界面批量量制单表表，表中中列示的的内容是是直至本本次制单单，所有有本系统统应制而而没有制制单的业业务。2）进行行制单选选择，单单击制制单选择择，选选中的制制单将连连续制作作凭证，一个制制单（图图中显示示为一行行）制作作一张凭凭证。3）进行行汇总制制单。在在合同号号下选择择哪几张张卡片汇汇总制作作一张单单据。4）单击击制单设设置，根根据您的的实际情情况和需需要进行行选择。5）单击击制单，将根据据您的设设置提供供批量制制单和汇汇总制单单。6）单击击保存存后，凭证已生成成。3.修改改和删除除凭证本系

27、统制制作的传传送到账账务系统统的凭证证的修改改和删除除只能在在本系统统完成，账务系系统无权权删除和和修改本本系统制制作的凭凭证。当修改已已制单的的原始单单据中的的有关金金额时（如修改改卡片的的原值或或累计折折旧、修修改评估估单使原原值或累累计折旧旧的评估估前后差差额发生生变化），本系系统限制制不能无无痕迹修修改该单单据，必必须由您您对凭证证做相应应的处理理，如删删除或做做红字对对冲后，才允许许无痕迹迹修改。如果要删删除已制制作凭证证的卡片片、变动动单、评评估单，或重新新计提、分配折折旧，进进行资产产减少的的恢复等等操作，必须先先删除相相应的凭凭证，否否则系统统禁止这这些操作作。【操作步步骤】1

28、）从【处理】菜单中中选择【凭证查查询】后后，屏幕幕显示所所制作的的凭证的的列表。2）从该该列表中中选中要要删除或或修改的的凭证。3）单击击修改改或删除即可。（二）对对账系统在运运行过程程中，应应保证本本系统管管理的固固定资产产的价值值和账务务系统中中固定资资产科目目的数值值相等。而两个个系统的的资产价价值是否否相等，通过执执行本系系统提供供的对账账功能实实现，对对账操作作不限制制执行的的时间，任何时时候均可可进行对对账。系系统在执执行月末末结账时时自动对对账一次次，给出出对账结结果，并并根据初初始化或或选项中中的判断断确定不不平情况况下是否否允许结结账。只有系统统初始化化或选项项中选择择了与账账务对账账，本功功能才可可操作。【操作方方法】从【处理理】菜单单中