最新《税法Ⅰ》模拟测试题三

1、1一、单项选择题1. 某市政府2018年45000纳的地方税种每年可以先征后返20%。这种做法违背了()原则。实质课税原则税收公平主义法律优位原则税收法律主义2. 某企业财务人员在20182018款 2() 年内可以追征税款、滞纳金。A.3 年B.5 年C.7 年D.8 年3.法基本原则中的 () 。税收法律主义原则税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则4.() 。税法和税收均属于经济学的范畴制定我国税法的机关目前只能是国家最高权利机关即人大C.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系D.税收是税法存在形式5.() 。A.B.C.D.6. 王某 2018年 10 月份取得

2、收入 69001600收入10005% 应税收入 1000 200010%2000500015%500020%。则王某10 月应纳税额为 () 元。A. 3252B. 4206609807.() 。新型墙体材料产品利用石煤生产的电力C.各级主管部门委托自来水厂收取的污水处理费D.对利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产的产品8.() 。7%10%13% D. 17%9.() 。开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.输发该运D.90 天后的第一个纳税申报期10.售额的具体时限有()。A.B.C.D.11. 某服装厂将自产的品15当

3、月A. 25 万元B. 19万元C. 15 万元25()D. 16.5万元12.2018 年 8 月发生相关经营业务如(1)400000 元、相关费用30000运输费用 40000 元、保险费用20000 元。(2) 将生产中使用的价值500000理费3 用 50000100000(20%9%)小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税为() 元。133524.89133594.89140446.15190205.1713.2018 年 5 月销售自产排量2.0 升小轿车 2000税单价 20 0.5 10 1 辆自产同型2 辆同型号的自产小轿车划拨给300 万元、增值税5115业务应纳增值税、

4、消费税合计() 万元。 ( 本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)8942.048943.048949.068951.0614. 某食品加工厂 ( 增值税一般纳税人)2018 年 8 月从某村农户收购小麦、玉米等100的收购发票上注明金额 40()万元。A2.8B3.2C4.3D5.2015.已纳消费税税款规定的是() 。外购已税白酒生产的药酒以外购或委托加工收回的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆外购的汽车轮胎生产的小汽车外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰16.()。植物性润滑油属于润滑油征收范围以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围17. 某啤酒厂本月销售啤酒 102500

5、5000装物收押金 5000() 。A. 该厂的应纳消费税金2200 元4B. 该厂的应纳消费税金2500 元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并入计税价格一同计税18.2018 年8 月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额2800003320元( 发票已通过税务机关的认证)的运费发票上注明运输费用5000 元、保管费值税为() 元。A. 1700B. 1860C. 2060D. 8400600 元、押运费6000400 元。该公司上述业务实际应负担的增19.()。A.B.C.D.以旧换新销售金银20.2018年5 月销售粮食白酒5000002018000销售自产啤酒150粮食白酒收取包装

6、物押金53650食白酒的包装物押金中的24510月应29002340元。 2018 年11250802018 年5纳消费税税额 () 元。A. 697458.25B. 801072.59639193.16801072.2521.2018 年 5 月该厂将生160177.22 万元。A.7.57万元B.7.6万元C.5.13万元D.7.72万元22.13%增值税的税率的有()。A. 农用汽车B. 热水5C. 动物血液D.图书23.()。A.B.C.D.下列行为不得开具增值税专用发票的是 () 。 A. 向某个人销售锅炉B. 某国有粮食企业销售粮食给一般纳税人企业C.将货物用于对外捐赠D.军工厂销

7、售军用产品给某商业企业25.() 。作为小规模纳税人的商贸企业外购货物出口对外承包工程公司购进货物运往境外用于境外承包项目C.小规模纳税人的生产性企业自产货物自营出口D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物26. 某广告代理公司2018 年 8 月向粮食白酒企业收取广告费5000助费1253885250140 万6012 万元。该广告公司8 月份应纳营业税税额() 万元。A. 63.80B. 258.05025868.9027.() 。转让企业产权的行为不征收营业税某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税D.额中扣除下列免征营业税的是 () 。植物园收取的所有环节的门票收入

8、文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用对廉租住房经营单位出租住房D.2018 年 1 月 1629.A. 电信器材的生产销售B. 邮政部门办理储蓄业务C.某报社自己发行报刊D.供应未经加工的天然水30.2018 年 8 月份餐饮收入6005 名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入703 万元。该公司本月缴纳城建税为()万元。A. 30.15B. 31.68C. 1.51D. 2.1131.() 。矿产品原产地的单位税额本单位应税产品的单位税额C.矿产品收购地的单位税额D.税务机关核定的单位税额32.宾馆上月隐瞒饮食服务收入 1501 倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额() 万元。0.5

9、30.391.051.0933.() 。开采单位销售自行开采的天然大理石油田出售自行开采的天然气C.盐场销售自行开采的卤水D.煤矿出售自产的天然气某县工商局 2018 年 3明销售额 250000810035000该单位支付代收费用9500()元。A. 22894.21B. 22871.79C. 27240D. 30260735.() 。海关总署税务总局财政部D.国务院36.() 。外商投资企业为投资项目而进口的设备海关放行前损失的货物C.保税区运往境外的货物D.边境小额贸易进口的货物37. 某汽车制造公司 2018 年 10月生产新研制小汽车10家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为

10、10000090000 元成本利润率为 8%。该型号车辆不() 元。A. 96400B. 100000C. 93919.14D. 9000038. 某企业 2018 年 10 月 2065复后在规定期限内复运进境。假设该机械的关税税率为5%35万元 ( 经海关审查确定 )()万元。3.251.7551.5加工各项() 。A.B.C.D.下列关税不是按征税标准分类的项目为 () 。 A. 从量税B. 从价计税C.核定税D.复合计税二、多项选择题8下列关于税收法律关系的表述正确的有() 。A.关系税收法律关系主体的只能是国家税收法律关系中的财产转移具有无偿性、单向性我国税法明确规定纳税人的权利有

11、() 。 A. 依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利 B. 对于税务人员的违法行为进行检举和控告的权力C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利依法进行商业贸易的权利3.() 。税法大量借用了民法的概念和规则B.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段下列关于税收管辖权的表述正确的有() 。国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B.C.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.E.5.() 。A.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.外不得进行其他解释D.E.章相同的效力6.() 。税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.C

12、.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税9D.权力E.选项 D税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准具体包括下列项目中的() 。法律优位原则税收法定主义原则法律不溯及既往原则程序优于实体原则特别法优于普通法原则8.() 。避孕用品属于特定减免农业生产者销售自产的农产品免税属于法定减免C.特定减免一般是由国务院或作为国家主管业务部门的财政部、国家税务总局、海关总署作出D.减免税项减免税的管理权限是由税收管理体制决定的9.“免税品”是指免征关税、进口环节税的进口商品纳税人销售免税品一律开具出口发票对于海关隔离区内免税店销售免税品不征收增值税市内免税店

13、销售但在海关隔离区内提取免税品的行为不征收增值税10.A.B.C.规定D.选择某一免税项目放弃免税权E.申请免税11.A.的有关规定进行处理B.C.D.E.常申报税款1012.2018 年4 月份以自产液体盐10000 吨和外购液体盐5000 吨 ( 每吨已纳资源税5元)82001300 万元 ( 不含税) 。本月取得增值税专用发进项税合计120 万元。已知固体盐税额30 元 / 吨。以下关于该盐场当月应纳资源税和增值税的表述()。A. 5000吨液体盐负担的资源税可以在计算资源税时予以扣减B. 该盐厂应缴纳资源税22.1 万元C.该盐厂应缴纳资源税24.6 万元D.该盐厂应缴纳增值税49 万

14、元E. 该盐厂增值税应缴纳101 万元13.述正确的有 () 。A.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的加工、修理修配劳务要征收增值税C.D.制或自2018年1月 1税额中抵扣14. 供电企业的电力产品的增值税征收办法() 。A.电环B.环节的增值税C.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率D.实行预缴方式缴纳增值税的供电企业月末依据其全部销售额和进项税额计算当期增值税应纳税( 退 )税E.可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取符合规定的处理方法是() 。A.B.C.D.购

15、货方能够E.销售16.6%征收率计算纳税的有() 。11A. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品E. 对拍卖行受托拍卖增值税应17.A.B.案的折旧年限计算提取折旧C.D.E.税不退税的办法18.()。A. 源泉控制降低征管费用C.增加税负隐蔽性D.兼顾了使用者的税收负担 E. 保证税款及时上交国库19. 某企业进口无铅汽油 100 吨 (11388 升汽油 )3000 元人民币 ( 消费税税率 0.2元/升)10%() 。A. 缴纳关税税额为30000 元B. 缴纳增值税

16、为60819.2 元C.缴纳消费税为25580 元D.缴纳消费税为27760 元E. 缴纳增值税为60078 元20.() 。A.B.C.D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税 E.21.2018 年 2200000月销售货物取得销售收入80000A. 该公司 2018 年 224000 元B. 该公司 2018 年 2168 元C. 该公司 2018 年 211A. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品E.17.A.B.案的折旧年限计算提取折旧C.以

17、实行出口环节免税退税D.小规模纳税人出口的18.() 。源泉控制降低征管费用C.增加税负隐蔽性D.兼顾了使用者的税收负担 E. 保证税款及时上交国库19. 某企业进口无铅汽油 100 吨 (11388 升汽油 )3000 元人民币 ( 消费税税率 0.2元/升)10%() 。A. 缴纳关税税额为30000 元B. 缴纳增值税为60819.2 元C.缴纳消费税为25580 元D.缴纳消费税为27760 元E. 缴纳增值税为60078 元20.() 。A.B.C.D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税 E.21.2018 年 2200000月销售货物取得销售收入80000A

18、. 该公司 2018 年 224000 元B. 该公司 2018 年 2168 元C. 该公司 2018 年 212D. 对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入营业税以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发22.() 。金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额B.业额C.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入允许从营业额中减除23.

19、() 。个人自建自用住房销售时免征营业税B.3 年内免征营业税C.3%的税率征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税E. 对政府举办的高等学校( 不含下属单位 )免征营业税24.() 。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.C.D.E.率统一规定为5%25. 某市一娱乐公司 2018年1月1舞厅收入 400100自7月1120万150 万元。以下表述正确的是 () 。A. 保龄球馆收入缴纳营业税24 万元B. 美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30 万元C.城建税和教育费附加合计17.59万元D.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元E. 娱乐城缴纳营

20、业税和城建税、教育费附加合计124.85 万元26.A.B.方也应按本办法规定申请、使用、核销证明单。C.进口环节已纳消费税的管理办法13D.进口消费税专用缴款书注明的消费税E.转入下期抵减27.() 。以主产品的矿石名称作为应税品目B.C.伴选矿是以精矿形式伴选出的副产品D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税E.为伴选矿产28.() 。保税区进出口的基建物资和生产用车辆边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆关税税款在人民币 50 元以下的货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样临时进境的展览会的车辆关税的强制执行措施有 () 。A. 处以应纳关税的15 倍罚款征收滞纳金C.变价拍卖抵税

21、D.强制扣缴E. 延期缴纳税款30.() 。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费出口关税不计入完税价D.价中E.额三、阅读理解计算题。1.2018 年 10(1)220 万元、国外的自己的采购代理人佣金6 万元、国外的经纪费 420 万元、装卸费用和保险费用11运往公司的运输费用8 万元、装卸费用和保险费用3 万元。(2)300 万美元 (17 元人民币 )人费 22 万美至入境口岸运费350.8 万美元。 海关当月 1 日开具了关税25 日才缴纳税款。(3)50 万美元 (1美元 =7 元人民币 )

22、使用143 年零 10 个月。 ( 海关监管年限4 年 )(20%30%并经过税务机关认证)(1).进口化妆品缴纳的增值税为() 万元。74.3175.25C. 75.89D. 76.28(2).进口设备共缴纳税金为() 万元。912.251014.7929.58938.59(3).进口设备需缴纳的滞纳金为() 万元。3.053.083.952.51(4). 免税货物转售需缴关税为() 万元。A. 2.92B. 3.28C. 3.54D. 3.592.2018 年 824K 纯金项链 98外销售含税价格 250001300012000 元以同一方式销售某名牌金表201350350 元。同期赠送

23、业务关系户 24K 纯金戒指15 枚 ( 无同类市场价格 )3000 元 /10向消费者开出的普通发票金额为5000015者开出的普通发票金额为80000 元。本期进项税合计14 万元。( 金银首饰成本利润率为6%)(1).销售纯金项链缴纳的消费税为() 元。5870050256.4112240012250015(2).销售金银首饰缴纳的消费税合计为() 元。61342.52125016.2952766.94125018.53(3).销售金银首饰销项税额合计为() 元。425036.28208455.85425035.79179407.58(4).本期缴纳的增值税() 元。608514.891

24、935.25608514.6862886.47四、阅读理解综合题。1.A2018 年 10 月发生如下1.10月 3180了消费税自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价15010 月10日入库。2.10月 4BB35 万支付不含税加工费153.10月 810002001650国海关前的运输费用15 万元、保险费用1220%4.10月 20B 烟丝加工厂加工的烟丝收回40%取得不含税收入25烟领用 60%100 万元。5.10月 25A 级卷烟给各商场12003600 万由于货款收回及时给了各商场3%A 级卷烟给各卷烟专卖店 800售收入 2400120 万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发

25、票。6.10月 26A 级卷烟包装物押金123400 元。7.10月 2721.06票。8.10月 30 日销售 A级残次品卷烟25301000 元销售。10月 120010月3135定本月期初进项税余额195(1).A.148.45B.148.516C.148.7D.161.36(2).A.335.40B.330C.332.4D.336(3).A.2645.77B.2654.01C.2950.49D.2667.20(4).A.1845.90B.2635.83C.2632.83D.2632.98(5).A.285.33B.233.86C.231.80D.134.25(6).。A.A 级残次品卷

26、烟的计税率按次品从低30%B.C.没收逾期未收回的AD.进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率E.消费税2.2018年8(1)8204我国海关地前的运输费用20 万元、装卸费用和保险费用11输费用 2 万元、装卸费用和保险费用3 万元。(2)100用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181格。(3)51 万元、运输费用830%用于节日福利发给员工。(4) 进口 2282.4万元。(5)200 万元、增值税 34库时发现短缺商品金额10 万元 ( 占支付金额的5%)注明运杂费20 万元。(6)50203万元。(7)300购货方的销售折扣比例为5% 实际收到金额285 万元。(8)取得的销售啤

27、酒逾期包装物押金收入25万元 ( 押金期限6个月)。(20%10%30%12%)(1).进口环节应缴纳的关税合计为() 万元。171.60175.60176.60175.20(2).进口环节应缴纳的增值税和消费税合计() 万元。314.29318.87307.80309.89(3).进口小汽车应缴纳的车辆购置税为() 万元。3.653.683.823.88(4).代收代缴的税金和教育费附加为() 万元。109.16120.08116.8121.09(5).()。A.依法缴纳营业税B.18C. 商贸公司缴纳营业税为0.15D.(6).本月应纳增值税为() 万元。-161.6-161.90154.

28、66-158.46答案部分一、单项选择题1.【正确答案】D【答案解析】要素( 利 )下进行的原则。【答疑编号43055】2.【正确答案】A【答案解析】机关在35年。【答疑编号43056】3.【正确答案】D【答案解析】考核务机【答疑编号43057】4.【正确答案】C【答案解析】最高【答疑编号43058】195.【正确答案】D【答案解析】束的纳税习惯是不存在的。【答疑编号43059】6.【正确答案】D【答案解析】起点6900过了起征点 1600王某 101000 5% (20001000) 10% (50002000) 15% (69005000)20%980( 元 )【答疑编号43060】7.【

29、正确答案】D【答案解析】级政【答疑编号43061】8.【正确答案】 C【答案解析】13%和 17%7%、 10%、 13%。【答疑编号43062】9.【正确答案】 C【答案解析】运输增值90天后的第一个纳税申报期。选项 C 是不符合规定的。 C 或销售货物 ( 东北以外地区固定资产除外)路部门开具的铁路运输有该纳税人名称的 ( 手写无效 )【答疑编号43063】10.【正确答案】 D【答案解析】1995年6月1( 啤酒、黄酒除外 ) 生产企业销售酒类酒类产品的适用税率征收消费税。20【答疑编号43064】11.【正确答案】 A【答案解析】(1)(2)近期组成计税价格 .【答疑编号43065】1

30、2.【正确答案】 C【答案解析】(1) 进口小轿车关税完税价格400000300004000020000490000( 元 )进口小轿车应缴纳的关税490000 20% 98000( 元 )进口小轿车应缴纳增值税(49000098000) (19%) 17109846.15( 元 )修理设备进口环节应缴纳的增值税(50000100000) (120%) 17%30600( 元 )小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税109846.1530600140446.15 (元 )【答疑编号43066】13.【正确答案】D【答案解析】权行200.5 (117%) 200017%10 (117%) 17

31、%20 3 17%51157%6904.90( 万元 )200.5 (117%) 20005%10 (117%) 5% 20 3 5% 2046.16( 万元)6904.902046.168951.06( 万元 )【答疑编号 43067】14.【正确答案】 D【答案解析】40135.20【答疑编号 43068】2115.【正确答案】B【答案解析】在 201833以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆”列入可以扣除的已纳消费税之列。所以符合题意的选项是B属于不得扣除的范围。【答疑编号43069】16.【正确答案】C【答案解析】润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料

32、合成润滑油。润滑油的征收范围包括以石油为原料加油不属于润滑油的征收范围。以动植物油为原料, 经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油, 不属于消费税征税范围 .【答疑编号 43070】17.【正确答案】 B【答案解析】计算25005000(117%) 105000 (117%)103354.70(元/吨)3000元 /250 元/10 2502500( 元 ) 。【答疑编号 43071】18.【正确答案】 D【答案解析】280000 17%3320 50007% 43930( 元 )43930280000 100% 15.69%3%的部分实行即征即退280000 3% 8400( 元)【答疑编号

33、43072】19.【正确答案】D【答案解析】税依税依据为实际收取的价款为依据计税。【答疑编号43073】20.【正确答案】C【答案解析】粮食白酒消费税目前适用税率为20%粮食白酒应纳消费税500000 0.52018000(2508053650) (117%) 20%2115.【正确答案】B【答案解析】在 201833为原料生产的高尔夫球杆”列入可以扣除的已纳消费税之列。所以符合题意的选项是B属于不得扣除的范围。【答疑编号43069】16.【正确答案】C【答案解析】润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。润滑油的征收范围包括以石油为原料加油不属于润滑油的征收范围。以动植物油为原

34、料, 经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油, 不属于消费税征税范围 .【答疑编号 43070】17.【正确答案】 B【答案解析】计算25005000(117%) 105000 (117%)103354.70(元/吨)3000元 /250 元/10 2502500( 元 ) 。【答疑编号 43071】18.【正确答案】 D【答案解析】280000 17% 332050007% 43930( 元 )43930280000 100%15.69%3%的部分实行即征即退280000 3% 8400(元)【答疑编号43072】19.【正确答案】D【答案解析】税依税依据为实际收取的价款为依据计税。【答疑编

35、号43073】20.【正确答案】C【答案解析】粮食白酒消费税目前适用税率为20%粮食白酒应纳消费税500000 0.52018000(2508053650) (117%) 20%22 606193.16(元 )2900 2340 (117%) 150 2913.33( 元 / 吨)3000 元 /220元/150 22033000( 元 )606193.1633000639193.16( 元 )【答疑编号 43074】21.【正确答案】 A【答案解析】销售177.22 (1+17%) 5%=7.57【答疑编号 43103】22.【正确答案】 A【答案解析】 农用汽车适用 17%13%税率。【答

36、疑编号 43104】23.【正确答案】C【答案解析】力产。【答疑编号43105】24.【正确答案】A【答案解析】 向消费者销售应税项目、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。【答疑编号43106】25.【正确答案】B【答案解析】通发发票及有关凭证办理退税。【答疑编号43107】26.【正确答案】A23【答案解析】( 包括广告性赞助收入 )该公司 8(50001253885) 5%60 3%63.80(万元 )【答疑编号43108】27.【正确答案】A【答案解析】资源筑业的【答疑编号43109】28.【正确答案】D【答案解析】开办规定2018年1月 1机构【答疑

37、编号43110】29.【正确答案】B【答案解析】邮政部门办理【答疑编号43111】30.【正确答案】C【答案解析】该公司本月应缴纳营业税(6003) 5%30.15( 万元 )本月应纳城建税=30.15 5%=1.51( 万元 )【答疑编号43112】31.【正确答案】C【答案解析】单位矿种不同的未税购数量代扣代缴资源税。【答疑编号43113】2432.【正确答案】【答案解析】A罚款不作为城建税的计税依据。150 5%7.50( 万元 )7.5 7%0.53( 万元 )【答疑编号43114】33.【正确答案】D【答案解析】资源税的纳税义务人是在中国境内开采应税资源税的矿产品或者生产盐( 含卤水

38、)的单位。煤矿出售自产的天然气暂不属于资源税征税范围。【答疑编号43115】34.【正确答案】B【答案解析】(25000081009500) (117%) 10%22871.79( 元)【答疑编号43116】35.【正确答案】D【答案解析】临时减免进出口关税的权限属于国务院。【答疑编号43117】36.【正确答案】B【答案解析】选项 ACD项目。【答疑编号43118】B 海关放行前损失的货物属于法定减免税37.【正确答案】B【答案解析】定相定采用最低计税价。100000 10 10%100000( 元 )【答疑编号43119】38.【正确答案】B【答案解析】关规相关费用、保险费估定完税价格。3

39、5 5%1.75( 万元 )【答疑编号43120】39.【正确答案】A【答案解析】加工货物的进口成接受定完税价格。【答疑编号43121】40.【正确答案】C【答案解析】价税、滑准税。【答疑编号43122】二、多项选择题1.【正确答案】AE【答案解析】的权为一【答疑编号43123】2.【正确答案】ABC【答案解析】进行【答疑编号43124】3.【正确答案】ABE【答案解析】中没税务然后才可以选择诉讼程序解决。【答疑编号43125】264.【正确答案】AC【答案解析】避免有关国家纳税人的国际双重( 或多重)结国际税收协定的主要目的是定相OECD范本、联合国范本以及【答疑编号43126】5.【正确答

40、案】DE【答案解析】具有的文在文据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释。【答疑编号43127】6.【正确答案】ABCD【答案解析】济上人尚不具备强制性的约公正收公平【答疑编号43128】7.【正确答案】ACDE【答案解析】【答疑编号43129】8.【正确答案】ABCE【答案解析】【答疑编号43130】9.【正确答案】ABDE【答案解析】 纳税人销售免税品不得使用防伪税控专用器具开具增值税专用发票也不得开具普通发【答疑编号43131】2710.【正确答案】BCD【答案解析】交放【答疑编号43132】11.【正确答案】ADE【答案解析】专用关应同时进行新开票税额与原开票税额的清申报税款。见教

41、材115 页。【答疑编号43133】12.【正确答案】ABD【答案解析】税率为 17%。1300 13% 12049( 万元 )8200 30/100005000 5/1000022.1( 万元 )【答疑编号43134】13.【正确答案】 ACDE【答疑编号43135】14.【正确答案】ABDE【答案解析】依核独立增值税税售额(退)税额其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。【答疑编号43136】15.【正确答案】BE28【答案解析】税专用够重新从销售方取得合法发票【答疑编号 43137】16.【正确答案】 ACD【答案解析】6纳增(1)(2)(3)原料中掺有煤歼石、石煤

42、、 粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣 ( 不包括高炉水渣 ) 生产的墙体(5)(6) 销售自来水。 一般纳税人生产销售商品混凝土自2000 年 1 月 1 日起可以按 64%的征收率征收增值税。【答疑编号 43138】17.【正确答案】 BDE【答案解析】; 增值税一般纳税人和非增值税纳税行出出口【答疑编号43139】18.【正确答案】ABCE【答案解析】增加税负隐蔽性、保证税款及时上交国库。【答疑编号43140】19.【正确答案】 ABD【答案解析】100 3000 10%30000( 元 )100 1388 0.227760( 元)(3000 10030000 27760) 17%608

43、19.2( 元 )【答疑编号 43141】2920.【正确答案】ADE【答案解析】家另由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税。【答疑编号43142】21.【正确答案】BD【答案解析】对单位和个人( 包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人 )所以应纳城建税为8000037168【答疑编号43143】22.【正确答案】ABDE【答案解析】合营位和从营与折【答疑编号43144】23.【正确答案】ACDE【答案解析】业执3民住3%学校( 不含下属单位)【答疑编号43145】24.【正确答案】ABCE【答案解析】法行【答疑编号43146】25.【正确答案】DE【答案解析】歌

44、舞厅收入应缴纳的营业税=400 20%80( 万元 )游戏厅收入应缴纳的营业税30=100 20%20( 万元 )保龄球收入应缴纳的营业税=120 5%6( 万元 )美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税=150 5%7.5( 万元 )80206 7.5113.50( 万元 )城建税及教育费附加合计113.5 (7%3%)11.35( 万元 )娱乐城缴纳营业税和城建税、教育费附加合计124.85 万元。【答疑编号 43147】26.【正确答案】 ABCD【答案解析】费税税额中抵减海【答疑编号43148】27.【正确答案】CD【答案解析】些成额的税品例如铜矿山采矿销售进行税。【答疑编号43149】

45、28.【正确答案】CD【答案解析】 保税区进出口的基建物资和生产用车辆、 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆属【答疑编号43150】29.【正确答案】BCD【答案解析】【答疑编号43151】3130.【正确答案】DE【答案解析】物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。收取的价款总额。(1)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。【答疑编号43152】三、阅读理解计算题。1.(1).【正确答案】A【答疑编号43154】(2).【正确答案】B【答疑编号43155】(3).【正确答案】D【答

46、疑编号43156】(4).【正确答案】A【答案解析】6费( 属于双方的经纪人 ) 第一笔业务关税(22042011) 20% 51( 万元 )进口化妆品组成计税价格(22042011 51) (130%)437.14( 万元 )进口化妆品的消费税437.14 30%131.14( 万元 )进口化妆品的增值税437.14 17%74.31( 万元 )3130.【正确答案】 DE【答案解析】物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。收取的价款总额。(1)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

47、【答疑编号43152】三、阅读理解计算题。1.(1).【正确答案】A【答疑编号43154】(2).【正确答案】B【答疑编号43155】(3).【正确答案】D【答疑编号43156】(4).【正确答案】A【答案解析】6费( 属于双方的经纪人 ) 第一笔业务关税(22042011) 20% 51( 万元 )进口化妆品组成计税价格(2204201151) (130%)437.14( 万元 )进口化妆品的消费税437.14 30%131.14( 万元 )进口化妆品的增值税437.14 17%74.31( 万元 )32() 的 3计算保险费。保险费 =(300+35) 3 =1.005( 万元 )关税完税

48、价格(30022350.8+1.005) 72511.64 ( 万元 )2511.64 20%502.33( 万元 )502.33 0.5 (2515)2.51(万元 )2511.64+502.33) 17%512.37( 万元 )502.33512.371014.7 (万元 )免税进口货物改变用途后需补交关税。应纳关税50 720% 1-(3 12+10) (4 12)2.92( 万元 )【答疑编号43157】2.(1).【正确答案】B【答疑编号43159】(2).【正确答案】C【答疑编号43160】(3).【正确答案】D【答疑编号43161】(4).【正确答案】D【答案解析】该企业业务按货

49、物的正常售价计算消费税和增值税。纯金项链应纳消费税98 12000 (117%) 5%50256.41( 元 )纯金戒指应纳消费税15 3000 (1 6%)(1 5%) 5% 2510.53( 元 )包金和镀金项链不属于金银首饰的征税范围。销售金银首饰应纳消费税合计50256.412510.5352766.94( 元 )销售金银首饰增值税销项税额98 12000 (117%) 17%153000 (16%)(15%) 17%179407.58( 元 )本期应缴纳增值税179407.581350 20 17%50000 (117%) 17%80000 (117%) 1747( 元 )【答疑编号43162】四、阅读理解综合题。1.(1).【正确答案】D【答疑编号43164】(2).【正确答案】A【答疑编号43165】(3).【正确答案】C【答疑编号43166】(4).【正确答案】B【答疑编号43167】(5).【正确答案】A【答疑编号43168】(6).【正确答案】BE【答案解析】业务 118015017%56.10业务 23415 17% 2.553515130%30%21.43业务 31650121520%335.402001000016501512335.401000 2500.6130%115.8550税率为