个人所得税的各种应税项目

1、工资薪金一、正常月薪收入1、税目为工资薪金，应税项目为“正常月薪收入2、关于“标准扣除费用”：（1）税款所属期为2011年9月（含9月）以后的，适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为3500元；退休返聘人员费用扣除标准为3500元；特殊行业人员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。（2）税款所属期为2008年3月（含3月）至2011年8月（含8月），适用费用扣除标准为：国籍为中国的：一般人员费用扣除标准为2000元；退休返聘人员费用扣除标准为2000元；特殊行业人

2、员包括远洋运输船员、取得永久居留权的留学人员、单位外派国外人员，其费用扣除标准为4800元；华侨、国籍为其他国家或港澳台地区的，费用扣除标准为4800元。3、应纳税所得额（计税金额）含税收入额标准扣除费用捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为0。4、税率和和速算扣扣除数根根据“应应纳税所所得额（计计税金额额）”对对照税率率表自动动填列（附附对照表表于后）。5、应扣缴缴税额应纳税税所得额额（计税税金额）税率速算扣扣除数。 6、“捐赠赠扣除额额及其他他”、“已已缴纳税税额、抵抵扣额或或减免额额”为选选填项，如如填写应应为正数数。7、应入入库税额额应扣扣缴税额额已缴缴纳税额额、抵扣扣额减减免额

3、；若计算算结果为为负数，则则默认为为0。附：对照税税率、速速算扣除除数表工资薪金税税率表适用于20011年年9月及及以后取取得的工工资薪金金所得级数全月应纳税税所得额额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距距1不超过15500元元的不超过14455元元的302超过15000元至至45000元的的部分超过14555元至至41555元的的部分101053超过45000元至至90000元的的部分超过41555元至至77555元的的部分205554超过90000元至至350000元元的部分分超过77555元至至272255元元的部分分2510055超过350000元元至5550000元的部部分超过27

4、2255元元至4112555元的部部分3027556超过550000元元至8000000元的部部分超过412255元元至5775055元的部部分3555057超过800000元元的部分分超过575505元元的部分分45135055注：1.本本表所列列含税级级距与不不含税级级距，均均为按照照税法规规定减除除有关费费用后的的所得额额；2.含税级级距适用用于由纳纳税人负负担税款款的工资资、薪金金所得；不含税税级距适适用于由由他人（单单位）代代付税款款的工资资、薪金金所得。适用于20011年年8月及及之前取取得的工工资薪金金所得级距含税级距 不含税级距距 税率速算 扣除数1不超过5000元不超过477

5、5元的的502超过5000元至220000元的超过4755元至118255元的10253超过20000元至至50000元的的超过18225元至至43775元的的151254超过50000元至至200000元元的超过43775元至至163375元元的203755超过200000元元至4000000元的超过163375元元至3113755元的2513756超过400000元元至6000000元的超过313375元元至4553755元的3033757超过600000元元至8000000元的超过453375元元至5883755元的3563758超过800000元元至10000000元的的超过58337

6、5元元至7003755元的401037559超过10000000元的超过703375元元的45153755注:1、表表中所列列含税级级距与不不含税级级距的，均均为按照照规定减减除有关关费用后后的所得得额。22、含税税级距适适用于由由纳税人人负担税税款的工工资、薪薪金所得得，不含含税级距距适用于于由他人人（单位位）代付付税款的的工资、薪薪金所得得。 二、补补发工资资收入 11、税目目为工资资薪金，应应税项目目为“补补发工资资收入”。本表仅计算补发工资收入的税额，不包括当月正常工资税额的计算。当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。 此外，应注意“补发工资收入”是指在会计上已

7、作处理，但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的工资。 2、税款款所属期期为实际际发放工工资的时时间。例例如3月月份发放放1月份份的工资资，税款款所属期期为“220055-033-011”至“220055-033-311”。3、“费用用扣除标标准”同同上述“正正常月薪薪收入”。4、“已发发工资”填填写所属属月份已已发的工工资。如如补发11月份的的工资，则则应填写写1月份份当时发发放过的的工资收收入额。如如不存在在已发放放工资额额，应填填录0。同同时，要要记得在在“已缴缴纳税额额、抵扣扣额”填填写之前前已申报报缴纳过过的1月月份工薪薪税额，避避免重复复缴税。如如未缴纳纳过，则则填录00。5、“

8、捐赠赠扣除额额及其他他”通常常应无填填写数据据。只有有存在特特殊可扣扣除事项项，例如如个人捐捐赠属于于可扣除除后计税税的，才才予填写写。“减减免额”用用于填写写减免税税额。以以上数字字填写均均应为正正数。6、应纳税税所得额额（计税税金额）补发工工资额（含含税）已发工工资标标准扣除除费用捐赠扣扣除额及及其他。若若计算结结果为负负，则默默认为00。7、税率和和速算扣扣除数根根据“应应纳税所所得额（计计税金额额）”对对照税率率表自动动填列（对对照表见见工资资薪金税税率表）。8、应扣缴缴税额应纳税税所得额额（计税税金额）税率速算扣扣除数。 9、已已缴纳税税额、抵抵扣额或或减免额额”可填填可不填填，如填

9、填写应为为正数。 10、入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；若计算结果为负数，则默认为0。11、20011年年9月起起，补发发工资与与已发工工资税款款所属期期如果分分别适用用新旧两两套税法法，计算算方法可可选择以以下两种种计算方方法中税税负最轻轻的方法法缴纳： （11）将补补发工资资直接并并入发放放补发工工资的当当月正常常月薪中中一并计计算； （22）将补补发工资资归并至至原应发发工资月月份已发发工资，按按旧税法法计算应应纳税款款后，减减去原应应发工资资月份已已发工资资已缴纳纳的税款款后的余余额为补补发工资资实际应应纳税款款。 按方方法（22）计算算的税款款大于按按方法（11）计算算的

10、税款款，因此此可按第第（1）种种方法计计算税款款。明细细申报时时，扣缴缴单位应应选择明明细正常常月薪申申报，将将工资的的发放月月份作为为税款所所属期，税税目为工工资薪金金所得，应应税项目目为正常常月薪项项目。 如如果按方方法（22）计算算的税款款小于按按方法（11）计算算的税款款，可按按第（22）种方方法计算算税款。明明细申报报时，扣扣缴单位位应选择择明细补补税申报报方式申申报，将将补发工工资的发发放月份份作为税税款所属属期，税税目为工工资薪金金所得，应应税项目目为补发发工资项项目。三、年度奖奖金 1、税税目为工工资薪金金，应税税项目为为“年度度奖金”。本表仅计算年度奖金收入的税额，不包括当月

11、工资税额计算。对于当月发放工资的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报。2、 可扣扣除费用用（实际际可扣除除额）“费用用扣除标标准”当月发发放工资资金额 “费费用扣除除标准”同同上述“正正常月薪薪收入”。假设A（实实际可扣扣除额）标准 扣除费费用当当月发放放工资金金额；如如该计算算结果为为负，则则A默认认为0。3、“捐赠赠扣除额额及其他他”为选选填。以以上数字字填写均均为正数数。4、应纳税税所得额额（计税税金额）年度奖奖金（含含税收入入额）A（实实际可扣扣除额）捐赠扣扣除额及及其他。若若计算结结果为负负则默认认为0。5、税率和和速算扣扣除数根根据（“应应纳税所所得额（计计

12、税金额额）”12）的的计算结结果，对对照税率率表自动动填列（对对照表见见工资资薪金税税率表）。6、应扣缴缴税额应纳税税所得额额（计税税金额）税率速算扣扣除数。 7、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”可可填可不不填，如如填写应应为正数数。8、应应入库税税额应应扣缴税税额已已缴纳税税额、抵抵扣额减免额额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。 四、解除合合同一次次性补偿偿金 1、税税目为工工资薪金金，应税税项目为为“解除除合同一一次性补补偿金”。2、如有补补交社保保则“含含税收入入”为收收入扣除除补交社社保和上上年3倍倍平均工工资总额额 ；如如不补交交社保，则则当月社社保扣除除金额填填写在“

13、捐捐赠扣除除项目及及其他”栏栏里。3、分摊月月份数应应大于等等于1，小小于等于于12（最最长只能能分摊112个月月）。4、“费用用扣除标标准”同同上述“正正常月薪薪收入”。5、应纳税税所得额额（计税税金额）(补偿偿金（含含税收入入额）捐赠扣扣除额及及其他)分摊摊月份数数可扣扣除标准准扣除费费用。若若计算结结果为负负则默认认为0。6、税率和和速算扣扣除数根根据“应应纳税所所得额（计计税金额额）”对对照税率率表自动动填列（对对照表见见工资资薪金税税率表）。7、应扣缴缴税额【应纳纳税所得得额（计计税金额额）税税率速速算扣除除数】分摊月月份数。 8、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”为为选填，如如

14、填写应应为正数数。9、应入库库税额应扣缴缴税额已缴纳纳税额、抵抵扣额减免额额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。 五、内部退退养一次次性补助助 1、税目目为工资资薪金，应应税项目目为“内部退退养一次次性补助助”。本表的的税额计计算包括括当月工工资的税税额计算算。2、分摊月月份数应应大于等等于1，小于于等于7720（最最长只能能分摊660年即即7200个月）。3、“费用用扣除标标准”同同上述“正正常月薪薪收入”。4、“捐赠赠扣除额额及其他他”为选填填。以上上数字填填写均为为正数。5、应纳税税所得额额（计税税金额）(一次次性补助助（含税税收入额额）捐捐赠扣除除额及其其他)当月发发放工资资金额

15、可扣除除标准扣扣除费用用。若计算算结果为为负则默默认为00。如果果【(一一次性补补助（含含税收入入额）捐赠扣扣除额及及其他)分摊摊月份数数当月月发放工工资金额额可扣扣除标准准扣除费费用】的的计算结结果为00的，应应纳税所所得额也也默认为为0。6、税率和和速算扣扣除数根根据【(一次性性补助（含含税收入入额）捐赠扣扣除额及及其他)分摊月月份数当月发发放工资资金额可扣除除标准扣扣除费用用】的计计算结果果，对照照工资资薪金税税率表自动填列。7、应扣缴缴税额应纳税税所得额额（计税税金额）税率速算扣除数。 8、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”为选填填，如填填写应为为正数。9、应入库税额应扣缴税额已缴

16、纳税额、抵扣额减免额；若计算结果为负数，则默认为0。六、股票期期权所得得 11、税目目为工资资薪金，应应税项目目为“股股票期权权所得”。本表仅计算股票期权所得的税额。2、分摊月月份数应应大于等等于1，小小于等于于12（最最长只能能分摊112个月月）；3、“含税税收入额额”指员员工行权权时，从从企业取取得股票票的实际际购买价价（施权权价）低低于购买买日公平平市场价价（指该该股票当当日的收收盘价）的的差额。4、“捐赠赠扣除额额及其他他”为选选填。以以上数字字填写均均为正数数。5、应纳税税所得额额（计税税金额）含税收收入额捐赠扣扣除额及及其他。6、税率和和速算扣扣除数根根据“应应纳税所所得额（计计税

17、金额额）分分摊月份份数”的的计算结结果，对对照税率率表自动动填列（对对照表见见工资资薪金税税率表）。7、应扣缴缴税额【应纳纳税所得得额（计计税金额额）分分摊月份份数税税率速速算扣除除数】分摊月月份数；若计算算结果为为负则默默认为00。8、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”可可填可不不填，如如填写应应为正数数；9、应入库库税额应扣缴缴税额已缴纳纳税额、抵抵扣额减免额额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。 七、企企业年金金企业缴缴费部分分所得 1、税税目为工工资薪金金，应税税项目为为“企业业年金企企业缴费费部分所所得”。本表仅计算“企业年金企业缴费部分所得”的税额，不包括当月正常工资税额

18、的计算。当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。2、“含税税收入额额”指企企业年金金的企业业缴费部部分3、“发放放当月的的正常工工资”指指当月个个人工资资薪金所所得，此此栏数值值作为计计算“企企业年金金企业缴缴费部分分所得”应应纳税额额的计算算参数使使用，必必须填写写数值。4、可扣除除费用（实实际可扣扣除额）费用扣扣除标准准发放放当月的的正常工工资 “费用用扣除标标准”同同上述“正正常月薪薪收入”。假假设A（实实际可扣扣除额）标准扣扣除费用用当月月发放工工资金额额；如该该计算结结果为负负，则AA默认为为0。5、“捐赠赠扣除额额及其他他”为选选填。以以上数字字填写均均为正数

19、数。6、应纳税税所得额额（计税税金额）“企业业年金企企业缴费费部分所所得”（含含税收入入额）A（实实际可扣扣除额）捐赠扣扣除额及及其他。若若计算结结果为负负则默认认为0。7、税率和和速算扣扣除数根根据“应应纳税所所得额（计计税金额额）”对对照税率率表自动动填列（对对照表见见工资资薪金税税率表）。8、应扣缴缴税额应纳税税所得额额（计税税金额）税率速算扣扣除数;若计算算结果为为负则默默认为00。9、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”可可填可不不填，如如填写应应为正数数；10、应入入库税额额应扣扣缴税额额已缴缴纳税额额、抵扣扣额减减免额；若计算算结果为为负数，则则默认为为0。八、提前退退休一次次

20、性补贴贴 11、税目目为工资资薪金，应应税项目目为“提提前退休休一次性性补贴”。本表仅计算“提前退休一次性补贴”的税额。不包括当月正常工资税额的计算。当月正常发放工资收入应另行填写“正常月薪收入”报告表进行申报。2、“含税税收入额额”指提提前退休休一次性性补贴金金额。3、可分摊摊月份数数应大于于等于11，小于于等于7720（最最长只能能分摊660年即即7200个月）。4、“费用用扣除标标准”同同上述“正正常月薪薪收入”。5、“捐赠赠扣除额额及其他他”为选选填。其其中一般般性捐赠赠扣除（即即捐赠扣扣除为应应纳税所所得额的的30%以内）时时, 捐捐赠允许许扣除限限额为【（“含含税收入入额”可分摊摊

21、月份数数费用用扣除标标准) 300%可可分摊月月份数】，请请注意，因因捐赠扣扣除较为为复杂，请请自行计计算填列列，系统统未对上上述捐赠赠允许扣扣除限额额进行控控制。以以上栏目目数值填填写均为为正数。6、应纳税税所得额额（计税税金额）（“提提前退休休一次性性补贴”（含含税收入入额）捐赠扣扣除额）可分摊摊月份数数费用用扣除标标准。若若计算结结果为负负则默认认为0。7、税率和和速算扣扣除数根根据“应应纳税所所得额（计计税金额额）”对对照税率率表自动动填列（对对照表见见工资资薪金税税率表）。8、应扣缴缴税额（应纳纳税所得得额（计计税金额额）税税率速速算扣除除数）可分摊摊月份数数;若计计算结果果为负则则

22、默认为为0。9、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”可可填可不不填，如如填写应应为正数数；10、应入入库税额额应扣扣缴税额额已缴缴纳税额额、抵扣扣额减减免额；若计算算结果为为负数，则则默认为为0。劳务报酬 1、当税税目为劳劳务报酬酬时，使使用本表表。含税税收入额额系指扣扣除税费费等费用用后的收收入额。2、当含税税收入额额小于等等于10000的的，“标准扣扣除费用用”默认为为0；含税税收入额额大于110000元且小小于40000元元，“标准扣扣除费用用”默认为为8000，当含含税收入入额40000元，“标准扣扣除费用用”默认为为（含税税收入额额200）。3、“捐赠赠扣除额额及其他他”为选填填。

23、以上上数字填填写均为为正数。4、应纳税税所得额额（计税税金额）含税收收入额标准扣扣除费用用捐赠赠扣除额额及其他他。若计计算结果果为负数数，则默默认为005、税率和和速算扣扣除数根根据“应纳税税所得额额（计税税金额）”对照税率表自动填列（附对照表于后）。6、（1）含含税收入入额小于于等于110000元的，按按3带征征率征收收个人所所得税。应应扣缴税税额【含含税收入入额捐捐赠扣除除额及其其他】3 （2）含税税收入额额大于110000元的，应应扣缴税税额应应纳税所所得额（计计税金额额）税率速算扣扣除数。 7、“已缴缴纳税额额、抵扣扣额或减减免额”为选填填，如填填写应为为正数。8、应入库库税额应扣缴缴

24、税额已缴纳纳税额、抵抵扣额减免额额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。附：对照税税率、速速算扣除除数表劳务报酬税税率表级距应纳税所得得额（计计税金额额）税率速算扣除数数1不超过2000000元的2002超过200000元元至5000000元的3020003超过500000元元的407000 稿酬酬报酬、特特权使用用费所得得、财产产转让所所得 1、应税税税目为为稿酬所所得、特特权使用用费所得得时，“含税收收入额”为扣除除费用和和税费后后的收入入额；应应税项目目为财产产转让所所得时，“含税收入额”为扣除财产原值、合理费用和税费后的收入额。 22、当税税目为稿稿酬所得得、特权权使用费费所得，当

25、当含税收收入额40000元，“标准扣扣除费用用”默认为为（含税税收入额额200）。当当应税税税目为“财产转转让所得得”时，标标准扣除除费用为为0，不可可填写。 33、“捐赠扣扣除额及及其他”为选填填。以上上数字填填写均为为正数。 44、应纳纳税所得得额（计计税金额额）含含税收入入额标标准扣除除费用捐赠扣扣除额及及其他。若若计算结结果为负负数，则则默认为为0。 55、税率率为200。 66、除“稿酬所所得”外，应应扣缴税税额应应纳税所所得额（计计税金额额）220；“稿酬所所得”的应扣扣缴税额额应纳纳税所得得额（计计税金额额）220700 77、“已缴纳纳税额、抵抵扣额或或减免额额”为选填填，如填

26、填写应为为正数。 88、应入入库税额额应扣扣缴税额额已缴缴纳税额额、抵扣扣额减减免额；若计算算结果为为负数，则则默认为为0。 财财产租赁赁所得 11、应税税项目为为财产租租赁所得得。 22、分摊摊月份为为1个月的的：当含含税收入入额40000元，“标准扣扣除费用用”默认为为（含税税收入额额200）；分摊月月份为多多个月的的：当【含含税收入入额分摊月月份数】的的计算结结果小于于40000元，“标准扣扣除费用用”默认为为8000，当【含含税收入入额分摊月月份数】的的计算结结果大于于等于440000元，“标准扣扣除费用用”默认为为（【含含税收入入额分摊月月份数】20）； 33、分摊摊月份数数应大于于

27、等于11，小于于等于7720个个月（相相当于660年）。 44、“捐赠扣扣除额及及其他”为选填填。以上上数字填填写均为为正数。 55、应纳纳税所得得额（计计税金额额）含含税收入入额分摊月月份数标准扣扣除费用用捐赠赠扣除额额及其他他。若计计算结果果为负数数，则默默认为00。 66、税率率为200。 77、应扣扣缴税额额【应应纳税所所得额（计计税金额额）220】分摊月月份数； 88、“已缴纳纳税额、抵抵扣额或或减免额额”为选填填，如填填写应为为正数。 99、应入入库税额额应扣扣缴税额额已缴缴纳税额额、抵扣扣额减减免额；若计算算结果为为负数，则则默认为为0。 偶然所所得、其其他所得得、利息息红利所所

28、得 1、税目目为股息息、利息息、红利利所得、偶偶然所得得、其他他所得。 2、“捐赠扣除额及其他”为选填。以上数字填写均为正数。应纳税所得额（计税金额）含税收入额捐赠扣除额及其他。若计算结果为负数，则默认为0。 3、税率默认为20。 4、应扣缴税额应纳税所得额（计税金额）20。 5、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”为选填，如填写应为正数。 6、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；若计算结果为负数，则默认为0。 承包包、承租租经营所所得月份申申报 1、税目目为承包包承租经经营所得得。 22、“成本、费费用扣除除项目金金额”为选填填。以上上数字填填写均为为正数。 33、“当年累累计经营营月份

29、数数”应大于于等于11，小于于等于112个月月。申报报时，税税款所属属期应为为当年累累计经营营期的起起止时间间，即税税款所属属期起始始月份数数+“当当年累计计经营月月份数”-1=税税款所属属期止的的月份数数，如经经营期为为20111年33至6月月，则“当当年累计计经营月月份数”为为4，税税款所属属期应为为20111年33月1日日起至220111年6月月30日日止。 44、应纳纳税所得得额的计计算： （1）税款所属期为2005年12月以前的（含12月），应纳税所得额（计税金额）（当年累计承包承租经营收入当年累计工资收入）当年累计经营月份数129600 （2）税款所属期为2006年1月（含1月）至

30、2007年12月（含12月），应纳税所得额（计税金额）（当年累计承包承租经营收入当年累计工资收入）当年累计经营月份数1219200 （3）税款款所属期期为20008年年1月（含含1月）至至20008年12月（含含12月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（当当年累计计承包承承租经营营收入当年累累计工资资收入）当年累计经营月份数1223200 （4）税款款所属期期为20008年年1月（含含1月）至至20111年88月（含含8月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（当当年累计计承包承承租经营营收入当年累累计工资资收入）当年累计经营月份数1224000 （5）税款款所属期期为20011年年9月（含含

31、9月）至至20111年112月（含含12月月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（当当年累计计承包承承租经营营收入当年累累计工资资收入）当年累计经营月份数12（20008+35004） （66）税款款所属期期为20012年年1月（含含1月）至至以后 应纳纳税所得得额（计计税金额额）（当当年累计计承包承承租经营营收入当年累累计工资资收入）当年累计经营月份数1242000 55、税率率和速算算扣除数数根据 “应纳纳税所得得额（计计税金额额）”对照税税率表二二自动动填列（表表附后）。 66、20111年每每月应预预缴税额额【应应纳税所所得额（计计税金额额）旧税率率旧税税率表速速算扣除除数】12（20

32、111年1-88月实际际经营月月份数）+【应纳税所得额（计税金额）新税率新税率表速算扣除数】12（2011年9-12月实际经营月份数） 2012年及以后每月应预缴税额应纳税所得额（计税金额）税率速算扣除数。 77、“已缴纳纳税额、抵抵扣额或或减免额额”为选填填，如填填写应为为正数。8、应入库库税额应扣缴缴税额已缴纳纳税额、抵抵扣额减免额额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。承包承租经经营所得得税税率率表适用于20011年年9月及及以后取取得的个个体工商商户的生生产、经经营所得得和对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得级数全年应纳税税所得额额税率（%）速算扣除数数含税级距不含税级

33、距距1不超过1550000元的不超过1442500元的502超过150000元元至3000000元的部部分超过142250元元至2777500元的部部分107503超过300000元元至6000000元的部部分超过277750元元至5117500元的部部分2037504超过600000元元至10000000元的的部分超过517750元元至7997500元的部部分3097505超过10000000元的部部分超过797750元元的部分分35147500注：1.本本表所列列含税级级距与不不含税级级距，均均为按照照税法规规定以每每一纳税税年度的的收入总总额减除除成本、费费用以及及损失后后的所得得额；2

34、2.含税税级距适适用于个个体工商商户的生生产、经经营所得得和由纳纳税人负负担税款款的对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得；不不含税级级距适用用于由他他人（单单位）代代付税款款的对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得。 适用于20011年年8月及及之前取取得的个个体工商商户的生生产、经经营所得得和对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得级距含税级距 不含税级距距 税率速算扣除数数1不超过50000元元不超过47750元元的502超过50000元至至100000元元的超过47550元至至92550元的的102503超过100000元元至3000000元的超过92550

35、元至至252250元元的2012504超过300000元元至5000000元的超过252250元元至3992500元的3042505超过500000元元的超过392250元元的356750注:表中所所列含税税级距与与不含税税级距，均均为按照照税法规规定减除除有关费费用（成成 本、损损失）后后的所得得额。承包、承租租经营所所得年度申申报 11、税目目为承包包承租经经营所得得。年度度申报。 2、“当年累计经营月份数”为必填。 3、“当年累计经营月份数”应大于等于1，小于等于12个月。申报时，税款所属期应为当年累计经营期的起止时间，即税款所属期起始月份数+“当年累计经营月份数”-1=税款所属期止的月

36、份数，如全年经营期为2011年3至10月，则“当年累计经营月份数”为8，税款所属期应为2011年3月1日起至2011年10月31日止。 4、应纳税所得额的计算： （1）税款所属期为2005年12月以前的（含12月），应纳税所得额（计税金额）年度承包承租经营收入当年累计工资收入800当年累计经营月份数 （2）税款所属期为2006年1月（含1月）至2007年12月（含12月），应纳税所得额（计税金额）年度承包承租经营收入当年累计工资收入1600当年累计经营月份数 （3）税款所属期为2008年1月（含1月）至2008年12月（含12月），应纳税所得额（计税金额）年度承包承租经营收入当年累计工资收入当

37、年累计经营月份的可扣除标准（2008年1-2月费用扣除标准为1600元，3-12月费用扣除标准为2000元） “当年累计经营月份的可扣除标准”按实际经营月份累加计算，涉及到年中变化的，应分段计算。例如：当年5月终止经营的，则“当年累计经营月份的可扣除标准”为16002+20003=9200元；又如当年9月开始生产经营的，则“当年累计经营月份的可扣除标准”为20004=8000元。 （4）税款所属期为2009年1月（含1月）至2011年9月（含9月），应纳税所得额（计税金额）年度承包承租经营收入当年累计工资收入2000当年累计经营月份数 （5）税款所属期起为2011年月份，税款所属期止为2011

38、年9月（含9月）至2011年12月（含12月），应纳税所得额（计税金额）年度承包承租经营收入当年累计工资收入当年累计经营月份的可扣除标准（2011年1-8月费用扣除标准为2000元，9-12月费用扣除标准为3500元） “当年累计经营月份的可扣除标准”按实际经营月份累加计算，涉及到年中变化的，应分段计算。例如：当年10月终止经营的，则“当年累计经营月份的可扣除标准”为20008+35002=23000元；又如当年9月开始生产经营的，则“当年累计经营月份的可扣除标准”为35004=14000元。 55、税率率和速算算扣除数数根据 “应纳纳税所得得额（计计税金额额）”对照承承包承租租经营所所得税税

39、税率表自自动填列列。 66、20111年年年度应扣扣缴税额额【应应纳税所所得额（计计税金额额）旧旧税率旧税率率表速算算扣除数数】当当年累计计经营月月份数（20011年年1-88月实际际经营月月份数）+【应纳税所得额（计税金额）新税率新税率表速算扣除数】当年累计经营月份数（2011年9-12月实际经营月份数）。2012年及以后年度应扣缴税额应纳税所得额（计税金额）税率速算扣除数。 7、“已缴纳纳税额、抵抵扣额或或减免额额”为选填填，如填填写应为为正数。 8、应应入库税税额应应扣缴税税额已已缴纳税税额、抵抵扣额减免额额；若计计算结果果为负数数，则默默认为00。 个体体户生产产经营所所得月份申申报

40、1、税目目为个体体工商户户生产经经营所得得时，其其所有应应税项目目的月份份申报。 2、“成本、费用扣除金额”为选填。以上数字填写均为正数。 33、“当当年累计计经营月月份数”应应大于等等于1，小小于等于于12个个月。申申报时，税税款所属属期应为为当年累累计经营营期的起起止时间间，即税税款所属属期起始始月份数数+“当当年累计计经营月月份数”-1=税税款所属属期止的的月份数数，如经经营期为为20111年33至6月月，则“当当年累计计经营月月份数”为为4，税税款所属属期应为为20111年33月1日日起至220111年6月月30日日止；“利利润分配配比例”按按小数点点格式录录入，最最大为11.000。

41、例如如利润分分配比例例50，录入入为0.5。 44、应纳纳税所得得额的计计算： （1）税款所属期为2005年12月以前的（含12月），应纳税所得额（计税金额）【（累计生产经营收入成本费用扣除项目金额）利润分配比例当年累计工资收入（800元当年累计经营月份数）】当年累计经营月份数12 （2）税款款所属期期为20006年年1月（含含1月） 至20007年年12月月（含112月），应应纳税所所得额（计计税金额额）【（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（116000元当年累累计经营营月份数数）】当年累累计经营营月份数数122 （3）税款款所属期期

42、为20008年年1月至至20110年112月（含含12月月），应应纳税所所得额（计计税金额额）【（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（220000元当年累累计经营营月份数数）】当年累累计经营营月份数数122 （4）税款款所属期期为20011年年1月（含含1月）至至20111年112月（含含12月月），应应纳税所所得额（计计税金额额）【（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入】当年累累计经营营月份数数122（200008+3350004） （55）税款款所属期期为20012年年1月（含含1

43、月）至至以后，应应纳税所所得额（计计税金额额）【（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入】当年累累计经营营月份数数12235000112 66、税率率和速算算扣除数数根据 “应纳纳税所得得额（计计税金额额）”对照税税率表二二自动动填列（表表附后）。 77、20111年每每月应预预缴税额额【应应纳税所所得额（计计税金额额）旧税率率旧税税率速算算扣除数数】112（20111年1-88月实际际经营月月份数）+【应纳税所得额（计税金额）新税率新税率速算扣除数】12（2011年9-12月实际经营月份数）。 2012年及以后每月应预缴税额应纳税所得额（计

44、税金额）税率速算扣除数。 88、“已缴纳纳税额、抵抵扣额或或减免额额”为选填填，如填填写应为为正数。 9、应入库税额应扣缴税额已缴纳税额、抵扣额减免额；若计算结果为负数，则默认为0。 个体工商商户所得得税税率率表适用于20011年年9月及及以后取取得的个个体工商商户的生生产、经经营所得得和对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得级数全年应纳税税所得额额税率（%）速算扣除数数含税级距不含税级距距1不超过1550000元的不超过1442500元的502超过150000元元至3000000元的部部分超过142250元元至2777500元的部部分107503超过300000元元至6000000

45、元的部部分超过277750元元至5117500元的部部分2037504超过600000元元至10000000元的的部分超过517750元元至7997500元的部部分3097505超过10000000元的部部分超过797750元元的部分分35147500注：1.本本表所列列含税级级距与不不含税级级距，均均为按照照税法规规定以每每一纳税税年度的的收入总总额减除除成本、费费用以及及损失后后的所得得额；22.含税税级距适适用于个个体工商商户的生生产、经经营所得得和由纳纳税人负负担税款款的对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得；不不含税级级距适用用于由他他人（单单位）代代付税款款的对企企事业单

46、单位的承承包经营营、承租租经营所所得。 适用于20011年年8月及及之前取取得的个个体工商商户的生生产、经经营所得得和对企企事业单单位的承承包经营营、承租租经营所所得级距含税级距 不含税级距距 税率速算扣除数数1不超过50000元元不超过47750元元的502超过50000元至至100000元元的超过47550元至至92550元的的102503超过100000元元至3000000元的超过92550元至至252250元元的2012504超过300000元元至5000000元的超过252250元元至3992500元的3042505超过500000元元的超过392250元元的356750注:表中所所

47、列含税税级距与与不含税税级距，均均为按照照税法规规定减除除有关费费用（成成 本、损损失）后后的所得得额。个体户生产产经营所所得年度申申报 一、律律师事务务所经营营者所得得；独资资、合伙伙企业经经营者所所得（年年度申报报） 1、税目目为个体体工商户户生产经经营所得得，应税税项目为为“律师事事务所经经营所得得”或“独资合合伙企业业经营者者所得”，年度度申报。 2、“成本、费用扣除金额”为选填。以上数字填写均为正数。3、“当年年累计经经营月份份数”应应大于等等于1，小小于等于于12个个月。申申报时，税税款所属属期应为为当年累累计经营营期的起起止时间间，即税税款所属属期起始始月份数数+“当当年累计计经

48、营月月份数”-1=税税款所属属期止的的月份数数，如全全年经营营期为220111年3至至10月月，则“当当年累计计经营月月份数”为为8，税税款所属属期应为为20111年33月1日日起至220111年100月311日止。“利润分配比例”按小数点格式录入，最大为1.00。例如利润分配比例50，录入为0.5。 4、应纳纳税所得得额的计计算： （1）税款款所属期期为20005年年12月月以前的的（含112月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（8800元元当年累累计经营营月份数数） （2）税款款所属期期为2000

49、6年年1月（含含1月） 至20007年年12月月（含112月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（116000元当年累累计经营营月份数数） （3）税款款所属期期为20008年年1月（含含1月）至至20110年112月（含含12月月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（220000元当年累累计经营营月份数数） （4）税款款所属期期起止为为20110年11月（含含1月）至至20111年88月（含含8月），应应纳税所所

50、得额（计计税金额额）（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入（220000元当年累累计经营营月份数数） （5）税款款所属期期起为220111年的月月份，税税款所属属期止为为20111年99月 （含含9月）至至20111年112月（含含12月月），应应纳税所所得额（计计税金额额）（累累计生产产经营收收入成成本费用用扣除项项目金额额）利润分分配比例例当年年累计工工资收入入【220000（20111年1-88月实际际经营月月份数）+3500（2011年9-12月实际经营月份数）】 （6）税款所属期为2012年1月（含1月）至以后 应纳税所得额（计税金额）（累计生产经营收入成本费用扣除项目金额）利润分配比例当年累计工资收入（3500元当年累计经营月份数） 5、税率和速算扣除数根据 “应纳税所得额（计税金额）”对照税率表二自动填列。6、20111年度度应扣缴缴税额【应纳纳税所得得额（计计税金额额）旧税率率旧税税率速算算扣除数数】当年累