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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 所得税退税的会计分录怎么做 企业的所得税退税，依照这个状况，会计人员怎么做会计分录呢？下面是我为你整理的所得税退税的会计分录做法，希望对你有帮助。 所得税退税的会计分录做法一 所得税退税有两种：一种是政策退税;一种是税法退税。请问都怎么处理? 税法退税处理： 假如在本年度退回的状况： (1)收到退税款 借：银行存款 贷：所得税费用 (2)结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 假如在下年度退回的状况： 借：银行存款 贷：应交税费应交所得税 借：应交税费应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分派未分派利润 政策退税的处理： 按政府

2、补助处理即可： 收到退税时： 借：银行存款 贷：营业外收入所得税退税 所得税退税的会计分录做法二 收到退税时 1、借： 银行存款 贷： 应交税金-应交所得税 2、借： 应交税金-应交所得税 贷： 以前年度损益调整 年底时再结转以前年度损益调整 借： 以前年度损益调整 贷： 未分派利润 小企业所得税退税的会计处理 一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业，应先依照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用： 计算时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 收到时： (1)收到本年度减免

3、税 借：银行存款 贷：所得税费用 (2)收到以前年度减免税 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 二、假如根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，也可进行以下处理： 计算时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 确认时： 借：应交税费-企业所得税 贷：所得税费用 三、假如减免的所得税是有指定用途的政策性减免： (1)所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本。 收到退税时： 借：银行存款 贷：实收资本-国家资本金 (2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与，用于企业发展再生产。 收到退税时： 借：银行存款 贷：资本公积-（其他）资本公积 (3)所得税退税款作为专项用于某个工程、设备、特定人群的资金。 收到退税时： 借：银行存款 贷：其他应交款部门 猜你感兴趣： 1.所得税的会计分录应当怎么做 2.企业清算期的会

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