养老院流动资产管理制度

养老院流动资产管理制度11第一章货币资金管理第一条养老院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到养老院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截留或者挪用。第二条对养老院的货币资金和其它流动资产必须加以严格的管领导签字，否则不得支付和处理。第三条养老院只有在院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第四条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库100001000前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。第五条先进的收支范围严格执行国家现金管理规定。任何人不挪用现金。不得坐支现金。凭证。凭证。第八条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月出现问题要查明原因，及时纠正。第九条对造成损失的责任人，依养老院有关规定追究其责任。1000内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第十一条借用现金，申请人必须填制现金借款单，写清金额、（或核销（核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。第十二条借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字方可领用。第十三条银行收支结算管理，遵守银行结算制度一、银行结算收入的管理于次日送交银行并作会计处理。二、银行结算支出的管理根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需销单报主管领导审批。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在定开空白支票范围内才可以开出。三、银行存款收支后，应按顺序逐笔登入“银行存款日记帐”，按日结出余额，每月与银行对账单核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节表”，调节相符。如有差错，应及时查明原因，属于账务上的错误，应由会计人员更正；属于银行错误，应通知银行更正。十四条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登款调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第十五条支票的领取及管理一、支票领取：领取支票，先填制费用支出报销单，写明用途、金额使用能领取。序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。5新支票。在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支签发新支票。二、支票管理：所签发支票应填写收款养老院、日期、金额（限额）途，不准签发空白支票。时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。资金。会计人员应及时申购支票，并妥善保管。养老院财物专用章、法人章专人妥善保管。销。结算制度办理。第二章应收账款管理第十七条应收账款的管理规定如下：发票一经开出，即形成应受账款。对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由院长决定是否对客户提供商业信用。或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月两次），确定没想账款的可收性，并每月编制账龄账目分析，财务科长审核。此分析将作为设立坏账及坏账确认的基准。应计项目将作为计提坏账准备的基础，并每半年进行调整，已反映目前状况。六、养老院负责应收账款的财务人员应经常与信用客户的业务人员保持联系，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。第十八条所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏账损失。坏账确认还应考虑以下条件：入回；二、债务人逾期末履行偿债义务超过三年不能收回。第十九条养老院财务人员应每季检查收帐款，凡是形成坏账的经院长签字批准后，可作为坏账处理。第二十条养老院对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务科定期考核应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。第二十一条应收账款交接行交接。二、交接前应核对全部报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监单方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符合时由交接人负责。第二十二条其他应收款的管理比照上述应收款项的管理执行。第三章预付款项管理第二十三条预付款项，必须要根据合同办理，由经办人申请，第二十四条预付款项应按对方养老院或个人设明细账进行明细分类核算，定期检查预付账款，监督合同的履行。/付预付款。如确需支付预付款的，应经院长审批，账期不得超过50%。第二十六条财务科每月对预付款进行跟踪分析，并提供未清理面签章确认。第二十七条对无正当理由不及时处理销账手续，长期占用养老清理。第二十八条对确实无法收回或核销的款项，应详细