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文档简介

被审计单位：被审计单位：索引号：ZC应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标

存完整性

权利 计价 列ABC记录的应收票据由被审计单位拥有或控制。D关的计价调整已恰当记录。E应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。审计目标审计目标可供选择的审计程序索引号DA获取或编制应收票据明细表：结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(3)检查逾期票据是否已转为应收账款。取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一检查相关收款凭证等资料，以确认其真实性。否存在已作质押的票据和银行退回的票据。对应收票据进行函证，并对函证结果进行汇总、分析，同时对不ZC2略ABD略ACD略

在 和义务和分摊报√√√√√审计目标符事项作出适当处理。

可供选择的审计程序

索引号5.对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单A 等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易。 略D 6.复核带息票据的利息计算是否正确并检查其会计处理是否正确。 略对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否D 正确。编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单，并检查 是否存在贴现保证金。评价针对应收票据计提的坏账准备的适当性：明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，并确定其是否相符；证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法；复核应收票据坏账准备是否按经股东（大）会或董事会批准的既定方 法和比例提取，其计算和会计处理是否正确；理是否正确；(5)通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收票据坏账准备计提的合理性。5%5%)方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；ADC 略检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料；检查收款凭证等货款结算单据；认交易的真实性、合理性。根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略检查应收票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作略出恰当列报。第二部分 计划实施的实质性程序项 目评估的重大错报风险水平（1）从控制测试获取的保证程度（需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3） 号1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……

财务报表认定存 权利 计价 完整性在 和义务和分摊报注:1.结果取自风险评估工作底稿。结果

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