项目8货款结算及支付条款的订立

2021/8/30星期一1

项目8货款结算及支付条款的订立

2021/8/30星期一2任务一熟悉支付工具货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要。货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。2021/8/30星期一3国际贸易货款的支付工具包括现金和票据两种，其中以票据为主。票据是以金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票。任务一熟悉支付工具2021/8/30星期一4（一）汇票(BillofExchange;Draft)1.汇票的概念汇票是由出票人(drawer)签发的，委托付款人(drawee)在见票时或者在指定日期无条件地支付确定金额给收款人(payee)或者持票人的票据。即一方开给另一方的无条件支付命令。汇票是国际结算中使用最广泛的票据。请问汇票有几个基本当事人？？？2021/8/30星期一5汇票有三个基本当事人：出票人(Drawer):出口方或出口方银行受票人(Drawee)/付款人(Payer):进口方或其指定的银行收款人(Payee):出口方或其指定的银行2021/8/30星期一6注明“汇票”字样无条件的支付命令付款人名称出票人签字出票地点和日期付款日期汇票金额收款人名称2.汇票的基本内容汇票号码2021/8/30星期一72011BILLOFEXCHANGE汇票号码汇票字样汇票金额小写出票地点出票日期付款日期收款人名称汇票金额大写受票人/付款人名称出票人签字出票原因无条件支付命令2021/8/30星期一8请问汇票的收款人有几种写法？汇票的收款人有三种写法：①限制性抬头，如:PaytoTomonly,此种汇票不能转让；②指示式抬头，如:PaytotheorderofTom,此种汇票经抬头人背书后，可以自由转让；③持票来人抬头，如:Paytobearer，此种汇票无须背书即可转让。2021/8/30星期一9银行汇票(Banker’sDraft):出票人和付款人均为银行的汇票。商业汇票(CommercialDraft):出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行。在国际贸易中，汇票通常由出口商开立，向国外进口商或银行收取货款时使用。3.汇票的种类：按出票人不同划分银行汇票商业汇票2021/8/30星期一10光票汇票（CleanBill），即汇票本身不附带任何货运单据，银行汇票多为光票。光票很少使用在整批货款的结算中，多用于货款尾款的结算或运费、保险费、佣金等结算。

跟单汇票（DocumentaryBill），是指附带提单、保险单、装箱单、商业发票等单据进行付款的汇票。商业汇票多为跟单汇票，在国际贸易中经常使用。3.汇票的种类：按有无随附商业单据分光票汇票跟单汇票2021/8/30星期一11即期汇票(Sight/DemandDraft)指持票人向付款人提示后,对方见票立即付款的汇票，又称见票即付汇票。远期汇票(Time/UsanceBill)是指付款人在见票时承兑在未来特定日期或期限付款的汇票。3.汇票的种类：按付款时间不同划分即期汇票远期汇票2021/8/30星期一121.见票后若干天付款，如at30daysaftersight。2.出票后若干天付款，如at30daysafterdateofdraft。3.提单签发后若干天付款，如at90daysafterdateofbilloflading。4.指定日期付款，如on26Nov.2012。请问汇远期汇票的付款时间有几种规定方法？？？2021/8/30星期一13商业承兑汇票(CommercialAcceptanceBill)：承兑人是银行以外的任何企业或个人的远期汇票。银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceBill)，即承兑人是银行的远期汇票。3.汇票的种类：按承兑人的不同划分商业承兑汇票银行承兑汇票2021/8/30星期一14A.出票（issue）B.背书（endorsement）C.提示（presentation）D.承兑（acceptance）E.付款（payment）F.拒付（dishonor）G.追索（resource）4.汇票的使用2021/8/30星期一15A.出票（Draw/Issue）含义:出票人在汇票上填写出票日期、付款人、付款金额、付款日期和地点及收款人等项目，签字后将汇票交给受票人的行为。出票包括两个动作：一是写成书面汇票，出票人在汇票上签字；二是将汇票交付给收款人。2021/8/30星期一16A、出票：Draw/Issue注意：①出票设立了债权债务关系，出票人承担保证该汇票必然会被承兑或付款的责任。②商业汇票签发通常一式两份，分别寄发，以防遗失。③银行汇票只签发一份。2021/8/30星期一17B.背书（endorsement）汇票是一种流通工具（NegotiableInstrument）,可以在票据市场上流通转让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字,并把汇票交给受让人的行为。记名背书空白背书限制性背书2021/8/30星期一18B.背书（endorsement）1.记名背书(SpecialEndorsement)又称特别背书，背书人在背面签字并注明被背书人，被背书人签名后可继续转让，如:

PaytotheorderofHenryBrown.WilliamWhite（签字盖章）2.空白背书(Endorsement

inBlank)又称无记名背书，背书人在背面签字不注明被背书人，交付即可转让，如：WilliamWhite（签字盖章）3.限制性背书(RestrictiveEndorsement),背书人在背面签字并限定被背书人，被背书人不能再转让汇票，如:

PaytoHenryBrownonly.WilliamWhite（签字盖章）2021/8/30星期一19

对于受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”；而对于出让人来说，所有在他出让以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。B、背书：Endorsement2021/8/30星期一20C.提示（presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）提示付款提示承兑2021/8/30星期一21即期汇票应自出票后1个月内提示付款见票后定期付款的汇票应自出票后1个月内提示承兑定日付款或出票后定期付款的汇票应在到期日前向付款人提示承兑。定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款C、提示的时间2021/8/30星期一22阅读下面的汇票，并回答以下问题：汇票号码、出票地点和时间、汇票金额（大小写）和币种、付款期限、收款人、付款人、出票人以及此汇票是否需要承兑，何时提示承兑，何时提示付款

BILLOFEXCHANGENo.47598ExchangeforUSD16000.00Guangzhou,ChinaApril1,2012At30dayssightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINAThesumofSAYU.S.DOLLARSSIXTEENTHOUSANDONLYToSAKURABANK,LTD.,

GUANGDONGMACHINERY

TOKYO

IMP.&EXP.CORP.

12021/8/30星期一23D.承兑（acceptance）含义:付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。承兑包括两个动作：一是承兑人在汇票正面写上“承兑”字样，注明承兑日期，并签章；二是把经承兑的汇票交给持票人。一式两份的汇票，只需要承兑一份即期汇票需要该程序吗？？？2021/8/30星期一24我国票据法规定：汇票付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。承兑后可将汇票退回持票人，也可自己留存，仅向持票人签发承兑通知书汇票一经承兑，承兑人为主债务人，出票人和背书人为次要债务人D、承兑，Acceptance2021/8/30星期一25E.付款

(Payment)1.对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应立即付款；2.对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款；3.持票人获得付款后,应在汇票上签收,并将汇票交给付款人。付款后，汇票的一切债务即告终止。2021/8/30星期一26F.拒付（dishonor）1.持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonorbyno-acceptance）；2.持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonorbynon-payment）；3.以上两种情况均称为拒付，也称退票。此外，付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致事实上不可能付款，也称为拒付。

2021/8/30星期一27F.拒付（dishonor）拒付通知：遭拒付后，持票人有权通知其前手，直至通知到出票人。拒付证书：公证人作出拒付事实的证明文件，附在被拒付汇票后面，注明付款人见票时间、地点及付款人拒绝付款或承兑。

2021/8/30星期一28G.追索（recourse

）持票人遭到拒付时，立即产生追索权，持票人可不按先后顺序，对前手中的任何一人、数人或全体追索。追索权：是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人等行使请求偿还汇票金额及相关费用的权利。行使追索权应提供拒付证书并在法定期限内进行。2021/8/30星期一29【案例分析】案情：甲为汇票的出票人，指定乙为持票人，丙为受票人（付款人）。乙将该汇票背书转让给丁，丁在到期日前向受票人丙提示汇票并获承兑。但至汇票到期日，丙以资金周转困难为由，拒绝向丁付款。请问：丁此时有何权利？应如何行使？分析：丁此时有追索权。丁应及时请公证人作出拒付证书，保全追索权；并可向出票人（甲）、前手（乙）、承兑人（丙）中的任何一人、数人或全体行使追索权。2021/8/30星期一30本票(Promissorynote)P99本票的定义几个基本当事人？？付款承诺还是命令？？含义：是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。其基本当事人有两个，即出票人和收款人。本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令2021/8/30星期一31请问本票有哪些必要项目？？？我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：1.表明“本票”的字样2.无条件支付的承诺；3.确定的金额；4.收款人或其指定人名称；5.出票日期；6.出票人签章。本票上未记载规定事项之一的，本票无效。2021/8/30星期一32本票样本2021/8/30星期一33本票的种类CommercialnoteBankingnote本票分为商业本票和银行本票两种：a.商业本票：指出票人为企业或个人的本票，有即期和远期之分；b.银行本票：指出票人是银行的本票，只有即期一种。我国《票据法》规定，只能开立银行本票，银行本票自出票日起，付款期限不能超过2个月。在国际贸易的结算中使用的本票大多是银行本票2021/8/30星期一34本票与汇票的主要区别？1.当事人不同2.份数不同4.出票人承担的责任不同3.是否需要承兑不同1.本票的当事人：出票人和收款人；汇票的当事人：出票人、付款人和收款人；2.本票只能开出一张，而汇票可以开出一套（银行汇票除外）。3.本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑，远期汇票则需办理承兑。4.本票在任何情况下，出票人都是主债务人，承担到期付款的责任；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。2021/8/30星期一35支票(Cheque/Check)P100支票的定义几个基本当事人？付款承诺还是命令？以银行为付款人的即期汇票含义:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票有3个基本当事人:出票人、银行和收款人支票是无条件的支付命令支票的出票人必须在付款银行有存款，其签发支票的票面金额不得超过其在银行的存款。凡票面金额高于其在银行存款的支票，称为空头支票。空头支票的持有人向付款银行提示支票要求兑付时会遭到拒绝，支票的出票人也要负法律责任。2021/8/30星期一36请问支票有哪些必要项目？？？我国《票据法》规定，支票必须记载下列事项：1.表明“支票”的字样；2.无条件支付的承诺；3.确定的金额；4.付款人名称；5.出票日期；6.出票人签章。2021/8/30星期一372021/8/30星期一38现金支票：只能提取现金的支票转帐支票：只能转帐不能提现的支票普通支票：既可提现又可转帐的支票，用于转帐时在支票左上角划两道平行线。请问支票的种类有哪些？？？2021/8/30星期一39任务2熟悉国际贸易中的支付方式一、汇付二、托收三、信用证2021/8/30星期一40一、汇付（Remittance）P102含义：又称汇款，指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。汇付的当事人？？RemitterRemittingBankPayeePayingBank1.汇款人：即汇出款项的人，通常为进口商。2.收款人：即收取款项的人，通常为出口商。3.汇出行：即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是进口地银行。4.汇入行：即受汇出行委托解付汇款给收款人的银行，通常是出口地的银行。2021/8/30星期一41汇付的方式1.电汇（telegraphictransfer,T/T）2.信汇（mailtransfer,M/T）3.票汇（banker’sdraft,D/D）请问汇付有哪些方式？？？2021/8/30星期一42含义：汇款人将款项和电汇申请书交给汇出行，要求通过拍发加押电报或加押电传或SWIFT（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication，全球银行金融电讯协会

）等电信手段向汇入行发出付款委托书，指示汇入行解付特定款项给指定收款人的一种汇款方式。1.电汇（T/T）2021/8/30星期一43

汇入行汇出行

汇款人买方

收款人卖方电汇业务程序图

1.买卖合同规定以电汇付款2填写电汇申请书、交款、付费6收据5付款4汇款通知

3电汇委托通知7付讫借记通知(TelegraphicTransfer,T/T）8收回垫款2021/8/30星期一44优点：交款迅速安全。通常只要汇款人资金落实，汇款申请书填制正确，汇出行与汇入行之间的工作日为：港澳地区2～3天，其他地区4～7天。由于电汇通常是银行间的直接通信，因此风险相对较小，应用广泛。缺点：费用高。电汇支付方式下，汇出行收取的费用由汇款手续费和电信费组成，通常只有在卖方有特殊要求时，买方才予采用。电汇的特点2021/8/30星期一45

信汇是指汇款人将款项和信汇申请书交给汇出行，要求通过航空信函方式向汇入行发出付款委托，委托汇入行解付特定款项给指定收款人的汇款方式。2.信汇（M/T）2021/8/30星期一46

汇入行汇出行

汇款人买方

收款人卖方信汇业务程序图

1.买卖合同规定以信汇付款2填写信汇申请书、交款、付费6收据5付款4汇款通知

3邮寄信汇委托通知7付讫借记通知(TelegraphicTransfer,T/T）8收回垫款2021/8/30星期一47缺点：速度慢，应用不太广泛。由于信汇委托书需通过航空信函送达，因此途中信函有遗失或延误的可能，加上委托付款指示的送达速度有限，信汇比电汇慢，收款人收汇时间较长。优点：费用比较低廉。信汇的特点2021/8/30星期一48票汇是以银行即期汇票为支付工具的汇款方式。汇出行根据汇款人的申请开立以汇出行的国外代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄或携带出境交给指定收款人，由其凭票向解付行取款的汇款方式。汇付方式下，结算工具（汇票或付款委托书）的传递方向与货款的流向一致，称为顺汇。3.票汇（D/D）2021/8/30星期一49收款人（卖方）

汇入行(付款人)票汇业务程序图

1.买卖合同规定以票汇付款2票汇申请书，交款、付费3银行即期汇票4.寄汇票通知书（票根）8.付讫借记通知

5.寄交银行即期汇票6背书转交汇票7付款汇出行(出票人)汇款人（买方）9.收回垫款2021/8/30星期一50优点：1.灵活、手续简便。汇票可以由汇款人自行邮寄或自行携带。2.费用低廉。票汇支付方式下，汇出行收取的费用一般仅为汇款手续费。缺点：风险大。自行邮寄或携带使得汇票遗失或毁损的可能性大大增加，国际贸易中应用不太广泛。

票汇的特点2021/8/30星期一51汇付方式在国际贸易中的应用1.预付货款：订货时或交货前汇款。例：买方应在装船前20天电汇支付30%货款给卖方。

Thebuyershouldpay30%oftheproceedstosellerbyT/T20daysbeforeshipment.2.货到付款：买方拿到货运单据或收到货物后付款。例：买方应在收到副本提单后一周内支付余款给卖方。

ThebuyershouldpaythebalancepaymenttosellerbyT/TwithinoneweekafterreceiptofthecopyB/L.2021/8/30星期一52TermsofPayment：30％downpayment/deposit/inadvancebyT/T，theremaining70%/balancepayment

byT/TafterreceiptofthecopyB/L/againstcopyofB/L

.【电汇案例】江门千洋贸易有限公司出口一批摩托车配件到台湾，采用电汇方式支付，合同中有关支付条款的规定如下：付款方式：30%货款电汇预付，剩余的70%凭提货单复印件电汇付清。2021/8/30星期一53二

托收（collection）一、含义：出口商出具汇票，委托银行向进口商收取货款的一种支付方式。托收的当事人？？PrincipalRemittingbankPayerCollectingbank1.委托人:委托银行办理托收的客户,通常是出口商。2.付款人:通常为进口商。3.托收行:接受委托人的委托办理托收业务的银行。4.代收行:接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。通常是托收银行的国外分行或代理行。2021/8/30星期一54由出口商根据发票金额开出以进口商为付款人的即期或远期汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过其在进口地的代理行或往来银行（代收行）向进口人收取货款。托收的基本做法2021/8/30星期一55托收的种类1．光票托收(Cleancollection)2．跟单托收(DocumentaryCollection)（1）付款交单（D/P,documentsagainstpayment)（2）承兑交单(D/P,documentsagainstacceptance)2021/8/30星期一56托收的种类光票托收:出口商只开立汇票,不随附货运单据的托收。跟单托收：出口商将汇票连同货运单据一起交给银行委托代收货款。国际货款的收取大多采用跟单托收。2021/8/30星期一57跟单托收的种类根据交单条件的不同，跟单托收可分为承兑交单和付款交单两种方式。承兑交单(D/A)：出口商的交单以进口商的承兑为条件。即银行提示远期汇票和单据时进口商先承兑，承兑后即可领取货运单据，待汇票到期时再付款。付款交单(D/P)：出口商的交单以进口商的付款为条件。付款交单按照付款时间不同又分为：即期付款交单和远期付款交单两种方式。2021/8/30星期一58付款交单的种类即期付款交单(D/P

atsight)：指出口商发货后，开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商见票后立即付款，付清货款后向银行领取货运单据。远期付款交单(D/P

aftersight)：指出口商发货后，开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口商提示，进口商审核无误后，对汇票进行承兑，于汇票到期日付清货款后，再领取货运单据。2021/8/30星期一59相同之处：第一，都属于跟单托收；第二，都要开立远期汇票；第三，都要办理承兑手续；第四，都是买方在将来某个时候付清货款不同之处：第一，交单条件不同；第二，领单时间不同；第三，卖方承担的风险不同。远期付款交单与承兑交单有哪些异同？哪种付款方式卖方风险更大些？2021/8/30星期一60付款人(进口商)委托人(出口商)代收行

1.合同规定即期付款交单3.寄交托收委托书、汇票、货运单据2装货，填写托收委托书，开立即期汇票，跟单交付托收行4按委托书指示向买方提示汇票和单据5

审单无误后付款6付款后代收行交单7.办理转帐并通知货款已收妥8交款即期付款交单业务流程图

（D/Patsight）2021/8/30星期一61付款人(进口商)委托人(出口商)代收行

1.合同规定远期付款交单3.寄交托收委托书、远期汇票、货运单据2装货，填写托收委托书，开立远期汇票，跟单交付托收行4按委托书指示向买方提示远期汇票要求承兑5审单无误后承兑7付款后代收行交单8.办理转帐并通知货款已收妥9交款远期付款交单业务流程图

（D/Paftersight）6汇票到期时提示付款2021/8/30星期一62付款人（进口商）委托人（出口商）代收行1.合同规定承兑交单方式3.寄交托收指示书、汇票、货运单据2装货，填写托收委托书，开立远期汇票，跟单交付托收行4按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单5汇票到期日付款6.办理转帐并通知货款已收妥7交款承兑交单业务流程图

（Documentagainstacceptance,D/A）2021/8/30星期一63托收属于商业信用，银行只提供服务，不负责审单和付款。卖方发货后能否收回货款，完全取决于买方的信用。托收的性质2021/8/30星期一64（一）托收对卖方的利弊

对卖方的有利方面：在付款交单托收方式下，买方付款前，作为货物的物权凭证的货运单据控制在卖方的代理人——代收行的手中，因而对卖方来说，货物的安全性有一定保障。托收的性质和特点2021/8/30星期一65（一）托收对卖方的利弊

对卖方的不利方面：资金周转较慢。卖方交货后，必须经过一个漫长的资金流通过程，因而卖方要较长时间才能收回货款。卖方能否顺利收回货款，全凭买方的商业信用。在承兑交单的情况下，买方仅仅承兑汇票就可取得货运单据。一旦买方拒付货款，则会造成卖方货、款两空的局面。托收的性质和特点2021/8/30星期一66（二）托收对买方的利弊

对买方的有利方面：1）买方在承兑交单的情况下，可以在付款之前先获得货物，从而掌握付款与否的主动权。2）买方不用垫付资金，是比较有利的付款方式。

托收的性质和特点2021/8/30星期一67第一、在交易前，出口公司必须委托有关咨询机构调查了解进口商的经营作风和资信情况。第二、在签约时，应采用CIF价格成交，由我方投保，以控制货物受损理赔的主动权。第三、在选择交单方式时，应优先采用D/P即期方式，并指定信誉可靠的代收行转交单据和代收货款，尽量避免采用D/A或D/P远期方式。使用托收时应注意的问题2021/8/30星期一68第四、各类单据必须严格按照合同规定办理，以防进口商借机拒付货款。第五、密切注意货物动向，及时联系催收货款，发现问题迅速采取措施。第六、假如进口商拒不付款提货，应尽快接洽船公司安排货物存仓或转售，不可轻易接受对方的无理要求，以免上当受骗。使用托收时应注意的问题2021/8/30星期一69D/P损失案（P105）某外贸公司与某客商采用预付付款方式做了几笔顺利的小额交易。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/PATSIGHT。当时我方考虑到采用D/PATSIGHT

的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为3万美圆。2021/8/30星期一70后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音讯。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。2021/8/30星期一71[分析]出口商要从中吸取教训，以下几点引起重视：1.以下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A等。如果出口商答应客户条件，将为以后的纠纷埋下隐患。2.出口商在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A30天。出口商应考虑到D/A的风险和后果。2021/8/30星期一72

即期付款交单托收条款买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于第一次见票时立即付款，付款后交单。Uponfirstpresentation,

theBuyersshallpayagainstdocumentarydraft

drawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2021/8/30星期一73远期付款交单托收条款买方对卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即予以付款，付款后交单。TheBuyersshallduly

acceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat30dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2021/8/30星期一74承兑交单托收条款买方对卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票，于第一次提示时应即予以承兑，并应于汇票到期日立即付款，承兑后交单。

TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat30dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.2021/8/30星期一75三、信用证(Letterofcredit,L/C)含义是指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示开立的在一定期限内凭规定单据在指定的地点，向受益人支付一定金额的书面保证。隐含几层意思？？？开证行具有哪两重角色？？？2021/8/30星期一76隐含几层意思？？？（1）由银行开立的，属于银行信用。（2）卖方议付货款时需要向银行出示单据（3）出示的单据必须符合信用证条款规定2021/8/30星期一77开证行具有双重角色L/C可以分别向买卖双方保证什么？如果卖方能提供与信用证所有条款相符的单据，银行会向其支付货款，提供了安全收汇的保障。代买方检查所有单据，只有在单据与信用证的条款相符的情况下才会支付货款，保护了买方的利益。2021/8/30星期一78信用证的特点

1.银行信用，开证行承担第一付款人责任。2.独立于贸易合同之外的一种自足的文件。信用证的开立以买卖合同为依据。但信用证一旦开出，就独立于买卖合同之外，不受买卖合同的约束。3.凭单付款的原则，单据的买卖，它处理的对象是单据，而不是与单据有关的货物。信用证必须遵守单单相符,单证相符的“严格相符”原则。如果申请人倒闭，开证行是否要付款？合同和信用证不符，按合同还是信用证办？2021/8/30星期一791.开证申请人(Applicant)：向银行申请开立信用证的人，即进口商。2.开证行(Opening／IssuingBank)：接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任，一般是进口商所在地银行。3.通知行(Advising/NotifyingBank)：受开证行委托，将信用证转交出口商的银行，它只负责审核信用证的真实性，不承担其他义务，一般是出口商所在地的银行。4.受益人(Benificiary)：有权使用信用证的人，即出口商。信用证的基本当事人2021/8/30星期一805.议付行(NegotiatingBank)：愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来规定。6.付款行(PayingBank)：信用证上指定的付款银行，一般是开证行，也可以是其指定的另一家银行，根据信用证的规定来决定。信用证的其它当事人2021/8/30星期一81什么是议付？？？根据信用证的特点，对受益人付款的是开证行或付款行，但受益人一般会在出口地找一家银行（即议付行）交单，议付行审单无误后，先将信用证金额付给受益人，然后将单据寄给付款行索偿。如果付款行正常付款，一切ok,如果拒付，议付行可以向受益人追索。这种有追索权的信用证项下资金融通就是出口押汇，即所谓的议付。实际业务中，议付多数情况下是指受益人向出口地银行交单，出口地银行只负责审单，将单据寄交开证行，待开证行将货款划给议付行后再向出口商结汇，即收妥结汇。这项业务中，议付行实际上是代理交单而已，并不提供资金融通。2021/8/30星期一827.保兑行（ConfirmingBank）：根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。保兑行在信用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责任。保兑行具有与开证行相同的责任和地位。保兑行可以由通知行兼任，也可由其他银行加具保兑。8.偿付行（ReimbursementBank）：接受开证行的指示，代开证行偿还议付行或付款行垫款的第三国银行。偿付行的出现，往往是由于开证行的资金集中在该第三国银行的缘故。信用证的其它当事人2021/8/30星期一83信用证方式的业务程序1.开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金，请开证行开证。2.开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口商所在地通知行。3.通知行核对印鉴无误后，将信用证转交受益人。4.受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。5.议付行按信用证条款审单无误后，把贷款垫付给受益人。6.议付行将汇票和单据寄开证行或付款行索偿。7.开证行审单无误后，付款给议付行。8.开证行通知开证人付款赎单。2021/8/30星期一84开证人（进口商）受益人（出口商）信用证的一般收付程序图4通知并转交信用证，要求审证。1.订立合同，规定信用证付款付款行开证行通知行议付行2申请开证，交押金3.根据申请开立L/C5.审证有误，要求修改信用证6提交修改申请书7.修改通知书8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付。9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）10提示，付款赎单2021/8/30星期一85对L/C本身的说明（号码、类型、开证日期、到期日期和地点、交单期限、信用证金额等）L/C有关当事人（开证行、通知行、开证申请人、受益人、议付行、保兑行等）汇票条款（出票人、付款人、付款期限、出票条款）单据条款（商业发票、装箱单、提单、产地证、检验证书、保险单等）对货物的描述（品名、规格和型号、重量或数量、包装、价格等）装运条款（装运港、卸货港/目的地、装运期限/最迟装运期、可否分批、可否转运等）其他事项（如：限制性议付条款、限制性运输条款、对议付行的指示、索汇方法、寄单方法、信用证适用的惯例等）信用证的内容P1112021/8/30星期一86阅读P113页信用证请找出以下内容1.信用证的类型IRREVOCABLEDOCUMENTARYLETTEROFCREDIT(不可撤消信用证)2.信用证号码CITI-0702023.开证行(Opening／IssuingBank)BANCOBLSEL.S.A.ARGENTINA4.通知行(Advising/NotifyingBank)THEBANKOFEASTASIALTD.SHANGHAIBRANCH5.开证申请人(Applicant)

MIGUELANGELORFEI…6.受益人(beneficiary)

TRIUMPHIMP.&EXP.CO,LTD….2021/8/30星期一87P113页信用证解读7.信用证金额（AMOUNT)US$159960.00SAYUSDOLLARSONEHUNDREDFIFTYNINETHOUSANDNINEHUNDREDANDSIXTYONLY8.汇票条款GENTLEMENT:YOUAREAUTHORIZEDTOVALUEONUSBYDRAWINGDRAFTAT45DAYS’SIGHT

FOR100%OFINVOICEVALUEACCOMPANIEDBYTHEFOLLOWINGDOCUMENTS.先生们:你方有权按100%发票金额开立以我行为付款人的见票后45天付款的远期汇票，并随附以下货运单据。2021/8/30星期一88P113页信用证解读9.单据条款1)DETAILEDCOMMERCIALINVOICEINQUADRUPLICATE详细的商业发票一式四份2)PACKINGLISTINTRIPLICATESHOWINGITEMANDWEIGHT

装箱单一式三份注明货号和重量3)CERTIFICATEOFORIGININDUPLICATESTATINGTHEIMPORTINGCOUNTRYASARGENTINADULYSIGNEDBYCHAMBEROFCOMMERCE经商会签字的原产地证明书一式两份，声明阿根廷为进口国2021/8/30星期一89P113页信用证解读4)FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGISSUEDBYCOSCOANDMADEOUTTOORDEROFSHIPPERANDENDORSEDINBLANKMARKEDFREIGHTPREPAIDNOTIFYAPPLICANT由中远签发的全套清洁已装船提单，凭托运人指示,空白背书,注明运费预付并通知申请人COSCO:ChinaOceanShipping(Group)

Company中国远洋运输集团2021/8/30星期一90P113页信用证解读5)INSURANCECERTIFICATECOVERINGI.C.C.(A)FOR110%OFTHEINVOICEVALUEINSITITUTECARGOCLAUSEOF1982WITHCLAIMSARETOBEPAYABLEINBUENOSAIRESINTHECURRENCYOFTHEDRAFTS.保险证书依据1982年协会货物保险条款按发票金额110%投保ICC(A)险，赔付地点在布宜诺斯艾利斯，按汇票货币赔付。BuenosAires[bwenəs][aiəriz]布宜诺斯艾利斯(阿根廷首都)2021/8/30星期一91P113页信用证解读10.装运条款：SHIPPINGTERMS:CIFBUENOSAIRESSHIPPINGMARKS:MIG9722BUENOSAIRESNO.1-358装运港和目的港：FROMSHANGHAITOBUENOSAIRES是否允许分装和转船PARTIALSHIPMENTS:NOTALLOWEDTRANSSIPMENT:NOTALLOWED2021/8/30星期一92P113页信用证解读最迟装运期：LATESTDATEOFSHIPMENT:5-SEP-9711.货物描述COVERING2ITEMSOFTRAINBRANDFOOTBALLASPERS/CNO.MIG9722DD5-JUN-199712.特别条款：SPECIALINSTRUCTIONS:ALLCHARGESOUTSIDEOPENINGBANKFORACCOUNTOFBENEFICIARY开证行以外的全部费用由受益人承担。2021/8/30星期一93P113页信用证解读ALLDUCUMENTSPRESENTEDFORNEGOTIATIONSHALLBEARTHENO.OFTHISCREDITANDTHENAMEOFISSUINGBANK所有提交议付的单据都要载明本信用证号码和开证行名称THEAMOUNTOFANYDRAFTDRAWNUNDERTHISCREDITMUSTBEENDORSEDONTHEREVERSEOFTHEORIGINALCREDIT.ALLDRAFTSMUSTBEMARKEDDRAWNUNDERTHISDOCUMENTARYCREDITANDBEARINGITSNUMBERANDDATE.凭本信用证开具的任何汇票金额必须在正本信用证背面批注。所有汇票上必须注明凭本信用证开具并注明信用证的号码和日期。2021/8/30星期一9413.交单议付期限Draftsanddocumentstobepresentedfornegotiationnotlaterthan15daysafterthebillofladingdate汇票和单据应在不迟于提单日期后15天提交议付14.信用证适用惯例Exceptsofarasotherwiseexpresslystated,thisdocumentarycreditissubjecttothe“UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits”1993RevisionInternationalChamberofCommercePublicationNo.500除非另有规定,本跟单信用证依据《跟单信用证统一惯例》（1993年修订本），即国际商会第500号出版物执行的。2021/8/30星期一95P113页信用证解读15.开证行对受益人或汇票持有人保证付款的责任文句WEHEREBYAGREEWITHTHEDRAWERS,ENDORSERSANDBONA-FIDEHOLDERSOFDRAFTSDRAWNUNDERANDINCOMPLIANCEWITHTHETERMSOFTHISCREDITTHATSUCHDRAFTSWILLBEDULYHONOREDONDUEPRESENTATIONTOTHEDRAWEEIFNEGOTIATIONONORBEFORETHEEXPIRYDATE.我行特此向依本信用证条款出具汇票的出票人、背书人及善意（正当）持票人承诺,汇票在有效期内提示时将予以兑付。2021/8/30星期一96L/C中三个重要期限之间的关系：

L/C的有效期：一般L/C的有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的信用证无效。

L/C的装运期：一般应明确规定装运期；若只有信用证有效期而无装运期，可理解为二者为同一天。

L/C的交单期：根据UCP600的规定，银行拒绝接受迟于装运日期后21天提交的单据，但无论如何，交单期不得晚于L/C的有效期。2021/8/30星期一97案例分析：我某公司与欧洲某客户达成一笔圣诞节应季礼品的出口交易。合同规定的交货期为2011年11月1日前，但未对买方的开证时间予以规定。卖方于2011年10月上旬开始向买方催开L/C，经多次催证，买方于10月25日将L/C开抵我方。我方于11月5日将货物装运完毕，当我方向银行提交单据时遭到银行拒付。问：（1）银行拒付有无道理？为什么？（2）此案例中，我方有哪些失误？2021/8/30星期一98银行拒付有理，因为我方未能在信用证的有效期内完成装运，银行可以单证不符为由拒付货款。我方失误：在合同中未对买方的开证时间做出明确的规定，以致买方未能及时开立信用证；我方催证的时间较迟，以致收到信用证后，无法在规定的时间内完成装运。启示：合同中应明确买方的开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立信用证。分析提示2021/8/30星期一99以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分光票信用(CleanL/C)：开证行仅凭不随附单据的汇票付款的信用证，如用于预付货款时。跟单信用证(DocumentaryL/C)：开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。国际贸易所使用的信用证，绝大部分是跟单信用证。信用证的种类2021/8/30星期一100以开证行所负的责任为标准划分可撤销信用证(RevocableL/C)：指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时修改或撤销的信用证。这种信用证对出口人极为不利，出口人一般不接受这种信用证。如果可撤销信用证已被受益人利用，则开证银行的撤销或修改通知无效。不可撤销信用证(IrrevocableL/C)：指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，使用最为广泛。信用证的种类2021/8/30星期一101不可撤销信用证UCP500:如果信用证没有注明是否可撤销则视为不可撤销信用证。UCP600的第2条中明确规定信用证是不可撤销的。国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。

2021/8/30星期一102按是否有另一家银行对信用证加以保证兑付划分保兑信用证（ConfirmedL/C）：指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行（ConfirmingBank）。不保兑信用证（UnconfirmedL/C）：开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都是用这种不保兑的信用证。注意：保兑行与开证行一样负第一性的付款责任五、信用证的种类2021/8/30星期一103案例分析：我某公司收到国外开来的不可撤销L/C，由设在我国的某外资银行通知并加以保兑。我方在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接外资银行通知，由于开证银行拟宣布破产，该行不再承担对L/C的付款责任。问：我方应如何处理？我方应按规定交货并向保兑外资银行交单，要求付款。根据UCP600规定，信用证一经保兑，保兑行与开证行一样负第一性的付款责任，对受益人就要承担付款的责任。不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。2021/8/30星期一104按付款时间的不同划分即期付款信用证（sightpaymentcredit）：指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。远期信用证（usanceL/C）：指开证行或付款行收到符合信用证规定的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。信用证的种类2021/8/30星期一105远期信用证可分为下列两种：承兑信用证(acceptanceL/C)：指即当受益人向指定银行开具远期汇票并提示时，指定银行立即承兑，并于汇票到期日履行付款的信用证。延期付款信用证(deferredpaymentcredit)：是指受益人不用开具远期汇票，开证行保证货物装船后或收到单据后若干天付款的信用证。信用中注明装船日期后/交单日期后…天付款。假远期信用证(UsuanceL/Cpayableatsight):信用证规定受益人开立远期汇票，由开证行或付款行贴现，贴现利息和费用由开证申请人承担。受益人仍能即期收款。信用证的种类2021/8/30星期一106信用证的种类议付信用证（negotiationL/C）：指开证行在信用证中，邀请其他银行买入受益人提交的汇票及单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。通常在单据符合信用证条款的条件下，议付银行扣除利息和手续费后将票款付给受益人。1.公开议付信用证：又称自由议付信用证，是指开证行允许受益人向任何银行交单议付的信用证。2.限制议付信用证：指开证银行指定一银行或开证行本身自己进行议付的信用证。在限制议付信用证中，通常有下列限制议付文句：本证限××银行议付。2021/8/30星期一107按受益人对信用证的权利是否可以转让划分不可转让信用证（Non-transferableL/C）：指受益人不能将信用证的权利转让给他人使用的信用证。可转让信用证（TransferableL/C）：指信用证的受益人（第一受益人）有权将信用证全部或部分金额转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。信用证的种类2021/8/30星期一108使用可转让信用证时应注意的问题转让条件：信用证须明确注明“Transferable”使用规则：可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不得要求将信用证转让给第三受益人，但可重新转让给第一受益人。原证不禁止分批装运时，方可分别转让给多个受益人，且受益总和不得超过原信用证金额。信用证转让不等于合同转让。买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人（供货商）履行交货、交单义务。第二受益人不能按时交货或单据有问题，第一受益人仍要负合同中卖方的责任。2021/8/30星期一109请思考课本124页案例分析第4小题2021/8/30星期一110循环信用证（RevolvingL/C）：信用证金额被全部或部分使用后，又可恢复到原金额再次使用，直至规定的次数或总金额用完为止。

1.按时间循环信用证：是指受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。2.按金额循环信用证：是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使用，直至用完规定的总额为止。信用证的种类2021/8/30星期一111循环信用证循环信用证的优点在于：进口方可以不必多次开证，从而节省开证费用，同时也可简化出口方的审证、改证等手续，有利于合同的履行。循环信用证与一般信用证的不同之处：一般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货的情况下采用。2021/8/30星期一112对开信用证(ReciprocalL/C):指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。特点：双方必须承担购买对方货物的义务，一方的出口必以另一方的进口为条件，互相联系，互相制约，而且两证的金额要相等或大致相等；第一张信用证的受益人和开证人就是第二张信用证的开证人和受益人，两方地位刚好对调，第一张信用证的通知行是第二张信用证的开证行。可以同时互开，也可先后开立。信用证的种类2021/8/30星期一113对开信用证在易货贸易、补偿贸易、来料加工等业务中使用居多。例如：在同际贸易中进出口双方以来料加工贸易方式予以合作，合作双方订立两份合同，一份是进口原料或零配件的合同，一份是产品出口的合同，以保证进出口平衡。签订两份合同须开立两份信用证以实现合同条款。两份信用证所列的货物是两批不同的进出口货物。信用证的种类2021/8/30星期一114背对背信用证(BacktoBackL/C)：指受益人要求原证通知行或其他银行以原证为基础，开出一张内容相似的新证，原证受益人为新证开证申请人。其装运期、到期日较原证规定提前、金额和单价等可以较原证减少，但货物的质量、数量必须与原证一致。这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘密。香港是一个转口贸易中心，出口公司与香港中间商如采用信用证方式，中间商常以“背对背信用证”的方式开来信用证。信用证的种类2021/8/30星期一115信用证的种类预支信用证（anticipatoryL/C）：指开证行授权通知行，允许受益人在装运交单前预支信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。

为引人注目，这种预支货款的条款常用红字，故习称“红条款信用证”（RedClauseL/C）。但现在国际贸易实务中，信用证的预支条款并非都用红色表示，但其效力相同。2021/8/30星期一116跟单信用证统一惯例《跟单信用证统一惯例》，2007年修订本，国际商会第600号出版物，即《UCP600》出版物，适用于所有在正文中标明按本惯例办理的跟单信用证。《跟单信用证统一惯例》并不是国际性的法律，但它已成为世界上各国银行普遍接受和使用，并成为一种公认的国际惯例，至今已被170多个国家的银行所采用。2021/8/30星期一117合同中的信用证条款

应包含什么内容？规定开证日期、

L/C种类、付款时间、金额、到期地点和日期等。付款方式：开立100%保兑、不可撤销的即期信用证，该证须于5月20日前开达卖方。Termsofpayment:ByconfirmedirrevocableL/Cfor100%