2022年最新安徽省中级继续教育会计学模拟题200题精选题精选答案+解析

2022年最新安徽省中级继续教育会计学模拟题200题精选题精选答案+解析第一部分判断题(50题)1、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。

答案选B

2、凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目说法是正确的。

答案选A

3、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：消费税实行单一环节征收。

答案选B

4、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。

答案选B

5、5.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。

答案选B

6、在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。

答案选B

7、年度终了，本年利润科目的本年累计余额即为净利润的金额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：年度终了，本年利润科目的本年累计余额转入利润分配——未分配利润科目，本年利润无余额。

答案选B

8、变更票据上背书人签章的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核票据的伪造的概念。伪造限于“签章”，变更签章之外的事项属于票据的变造。

答案选A

9、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

答案选B

10、会计主体与法律主体不完全对等，法律主体可作为会计主体，但会计主体不一定是法律主体。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计主体与法律主体不完全对等，法律主体可作为会计主体，但会计主体不一定是法律主体。

答案选A

11、预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应付账款”科目的贷方。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：预收账款不多的企业，可以不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。

答案选B

12、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

13、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。

答案选A

14、关于财务报表的填列“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题正确。

答案选A

15、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途径。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核法律部门和法律体系。解决经济纠纷，除通过诉讼“打官司”外，还可以通过仲裁这种非诉讼的途径。

考点：法律部门与法律体系

答案选B

16、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

答案选B

17、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题表述是正确的

答案选A

18、行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核行政复议决定。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】

答案选B

19、无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产进行摊销。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：与固定资产折旧不同，无形资产在摊销时，当月增加的无形资产进行摊销，当月减少的无形资产不进行摊销。

答案选B

20、用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核竞业限制。

答案选A

21、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

答案选B

22、事业单位资产负债表月报中除包括资产．负债和净资产项目外，还包括收入和支出项目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：对事业单位的资产负债表月报，左方为资产部类，包括资产和支出两大类，右方为负债部类，包括负债．净资产和收入三大类。

答案选A

23、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×(1－20%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。

答案选B

24、建筑公司从事装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰和其他工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。

答案选B

25、存货的成本就是存货的采购成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核存货成本的构成。存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

答案选B

26、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（包括劳保用品），可以开具增值税专用发票。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核增值税专用发票的开具范围。商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品）、化妆品的，不得开具增值税专用发票。

答案选B

27、根据规定，月结划单线，季结或年结划双线。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据规定，月结，季结划单线，只有年结划双线。

答案选B

28、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。

答案选A

29、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：说法正确

答案选A

30、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：财务报告的填列本题表述正确。

答案选A

31、李某与医疗中心签订协议，承诺死后将自己的眼角膜无偿捐赠给该医疗中心，用于帮助失明患者重见光明。则该法律关系的主体只有李某。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。任何一个法律关系至少有两个主体，因为最少有两个主体，才能在他们之间形成以权力和义务为内容的法律关系。在本列中，法律关系的主体是李某和医疗中心。

答案选B

32、企业采用的重要会计政策和会计估计属于财务报表附注披露的内容。（）（2020年）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业在附注中应当披露采用的重要会计政策和会计估计。

答案选A

33、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入非财政补助结余分配。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。

答案选B

34、只有企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系的情况下，职工才可以享受辞退福利。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

答案选B

35、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目中的表述是正确的。

答案选A

36、[判断题]固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应同时将被替换部分的账面价值从该固定资产原账面价值中扣除；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：

答案选A

37、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取，而基本存款账户既可以支取现金，也可以缴存现金。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核基本存款账户和一般存款账户的区别。本题的表述是正确的，注意一般存款账户只是不能支取现金，但是可以办理现金缴存。

答案选A

38、分批法也可以用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：分批法，是指以产品的批别作为产品成本核算对象，归集和分配生产成本，计算产品成本的一种方法。这种方法主要适用于单件、小批生产的企业，如造船、重型机器制造、精密仪器制造等，也可用于一般企业中的新产品试制或试验的生产、在建工程以及设备修理作业等。

考点：分批法

答案选A

39、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

40、某企业收到对方以银行汇票形式支付的货款，应该记入到“其他货币资金”科目中。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业收到对方银行汇票后，通常将收到银行汇票解入银行，借记“银行存款”科目。

【该题针对“其他货币资金”知识点进行考核】

答案选B

41、会计法律制度和会计职业道德都具有很强的他律性。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的区别

会计法律制度通过国家机关强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。

答案选B

42、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。

答案选B

43、对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位可以免征城镇土地使用税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税收减免。对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

答案选B

44、2010年2月1日，甲公司与李某签订了40天的劳动合同，并约定了7天的试用期。甲公司的做法符合法律规定。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。

答案选B

45、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。

答案选B

46、纳税人取得土地使用权，尚未核发土地使用证书的，暂不征收城镇土地使用税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。本题考核印花税的特殊计税规定。

答案选B

47、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免征土地增值税；超过20%的，应按超过部分的增值额缴纳土地增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

答案选B

48、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。

答案选B

49、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：契税是由承受的一方缴纳的，是按成交价格计算缴纳的。

答案选A

50、我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。

答案选A

第二部分单选题(50题)1、某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。

A:不低于职工本人小时工资标准的100%

B:不低于职工本人小时工资标准的150%

C:不低于职工本人小时工资标准的200%

D:不低于职工本人小时工资标准的300%

【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

答案选B

2、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元／平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A:1

B:1.5

C:2

D:2.5

【答案及解析】：本题考核土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

答案选C

3、GD公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A:张某违反了服务期的约定

B:张某在服务期之间不得要求提高工资

C:甲公司可以要求张某支付1万元的违约金

D:张某无需支付违约金

【答案及解析】：选项A、C用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。选项B用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期的劳动报酬。

答案选D

4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A:扣缴义务人编造虚假计税依据的行为属于偷税

B:纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

C:纳税人以暴力拒不缴纳税款的行为，属于骗税

D:纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税

【答案及解析】：选项B：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项C：纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税；选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。

答案选A

5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A:银行汇票不能用于个人款项结算

B:银行汇票不能支取现金

C:银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D:银行汇票必须按出票金额付款

【答案及解析】：单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票，选项A说法不正确；银行汇票可用于转账，填明现金字样的也可以支取现金，选项B说法不正确；银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算，选项D说法不正确；选项C说法正确。

答案选C

6、A公司于2012年1月10日出售一项原采用权益法核算的长期股权投资，该长期股权投资出售时的账面价值为2000万元(成本为1700万元，损益调整为200万元，其他权益变动为100万元)，售价为2100万元。A公司出售长期股权投资时应确认的投资收益为（）万元。

A:100

B:200

C:300

D:

【答案及解析】：长期股权投资出售损益的核算。A公司出售长期股权投资时应确认的投资收益＝(2100－2000)＋100＝200(万元)。

答案选B

7、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元

A:1.2

B:2.01

C:3.08

D:4.4

【答案及解析】：应缴纳消费税=69.6/（1+13%）×5%=3.08万元。

答案选C

8、22、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。

A:3.1-6.30

B:1.1-2.28

C:1.1-5.31

D:3.1-5.31

【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

答案选A

9、承担行政责任的形式主要是（）。

A:赔礼道歉

B:返还财产

C:修理、重作、更换

D:没收非法财物

【答案及解析】：根据我国法律的有关规定，可将法律责任分为民事责任、行政责任和刑事责任三种，选项A、B、C均属于民事责任；而选项D属于行政责任。

答案选D

10、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A:采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B:采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C:自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天

【答案及解析】：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

答案选C

11、根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A:3

B:5

C:10

D:15

【答案及解析】：纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起10日内申报纳税。

答案选C

12、M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是()。

A:可向M县人民法院申请行政复议

B:可向M县地方税务局申请行政复议

C:可向M县人民政府申请行政复议

D:可向M县国家税务局申请行政复议

【答案及解析】：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

答案选C

13、GD公司与小王签订了劳动合同，甲公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高薪诚聘小王到该公司上班，小王也与甲公司签订了劳动合同，最后造成了GD公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。

A:GD公司承担责任

B:小王与甲公司应承担连带责任

C:GD公司直接找小王承担责任

D:小王与甲公司均不承担责任

【答案及解析】：如果劳动合同履行过程中，劳动者的过错致使对用人单位造成损失，劳动者需要向用人单位承担相应的责任。

答案选C

14、下列经济纠纷中，适用《中华人民共和国仲裁法》解决的是（）。

A:土地承包合同纠纷

B:贷款合同纠纷

C:遗产继承纠纷

D:劳动争议纠纷

【答案及解析】：根据规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不适用仲裁；劳动争议和农业承包合同也不适用仲裁。

答案选B

15、黄河股份有限公司（以下称黄河公司）马甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率l7%（不考虑其他相关税费）。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下：

（1）黄河公司于2007年1月1日以1115万元（含支付的相关费用5万元）购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际按行在外普通股股数的30%，对甲公司具有重大影响。

(2)2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为1O年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此咀外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。

(3)2007年甲公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。

(4)2008年甲公司发生亏损400万元，资本公积增加100万元。

(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为1000万元。

假定除上述交易或事项外，黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项，根据上述资料回答下列各题。

(4)黄河公司2008年12月31日对甲公司长期股权投资应计提资产减值准备()万元。

A:22

B:79

C:82

D:109

【答案及解析】：2008年l2月31日长期股权投资应该计提的资产减值准备=1079-1000=79（万元）。

答案选B

16、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）

A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额

B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金

C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保

D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品

【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。

答案选B

17、甲于2008年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A:2010年3月27日

B:2010年3月22日

C:2009年3月27日

D:2009年3月22日

【答案及解析】：本题考核诉讼时效期间的计算。根据规定，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为l年。从当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。本题中，甲在2008年3月27日知道权利被侵害，因此诉讼时效期间为2008年3月27日～2009年3月27日。

答案选C

18、税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。

A:3月

B:4月

C:5月

D:6月

【答案及解析】：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。

答案选B

19、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A:天然气

B:地下水

C:原油

D:液体盐

【答案及解析】：资源税的征税范围中不包括地下水。

答案选B

20、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A:阻止出境

B:责令提供纳税担保

C:取消税收优惠

D:采取税收保全措施

【答案及解析】：《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保（选项B）、税款保全措施（选项D）、强制执行措施、阻止出境（选项A）等。故不包括选项C。

答案选C

21、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。

A:16500

B:16500/5

C:16500/（1+17%）

D:5年后纳税，现在不纳税

【答案及解析】：本题考核还本销售的税务处理。

答案选C

22、企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是()。

A:借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目

B:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目

C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

D:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

【答案及解析】：本题考核非货币性职工薪酬的核算。【该题针对“非货币性职工薪酬”知识点进行考核】

答案选C

23、甲股份有限公司因涉税资料编制、保管违反法律规定，被M省N市国税部门给予其行政处罚。该公司对行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该公司行政复议申请的机关是（）。

A:N市国税部门

B:N市人民政府

C:M省国税部门

D:M省人民政府

【答案及解析】：根据规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

答案选C

24、下列各项中，不影响工业企业营业利润的是（）。

A:主营业务成本

B:其他业务成本

C:劳务成本

D:营业税金及附加

【答案及解析】：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失），劳务成本是成本归集科目，不是损益类科目，不影响企业的营业利润。考点：营业利润项目的填列

答案选C

25、某房地产开发公司开发某房地产项目支付的地价款为3000万元，开发成本为2000万元，利息支出为500万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明)。已知该公司所在地的省政府规定的扣除比例为10%。则该公司允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A:150

B:500

C:1000

D:1500

【答案及解析】：该公司允许扣除的房地产开发费用=(3000+2000)×10%=500(万元)。

答案选B

26、A公司应付职工薪酬年初余额100万元，本年计入生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬为180万元，应付职工薪酬期末余额160万元，则“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为()万元。

A:100

B:0

C:180

D:120

【答案及解析】：支付给职工以及为职工支付的现金=100+180-160=120（万元），分析调整应付职工薪酬：借：生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬180贷：经营活动现金流量-支付给职工以及为职工支付的现金120应付职工薪酬60

答案选D

27、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是()。

A:支票的提示付款期限是自出票日起1个月

B:银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

C:商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月

D:银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月

【答案及解析】：(1)选项A：支票的提示付款期限自出票日起10日。(2)选项C：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。(3)选项D：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

答案选B

28、渊洁出版皮皮系列中一本，2010年3月份该书出版获取稿酬80000元，该年10月份因该书加印又获得稿酬50000元。渊洁应缴纳的个人所得税为（）元。

A:18200

B:17560

C:16200

D:14560

【答案及解析】：渊洁应缴纳的个人所得税为（80000+50000）×（1-20%）×20%(1-30%)=14560（元)。稿酬个人所得税的计算

答案选D

29、2021年12月甲公司进口3辆汽车，海关审定的关税完税价格共计为250万元，缴纳关税

50万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的

下列计算中，正确的是（）。

A:（250+50）×25%=75（万元）

B:（250+50）÷（1-25%）×25%=100（万元）

C:250×25%=62.5（万元）

D:250÷（1-25%）×25%=83.33（万元）

【答案及解析】：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（250+50）÷（1-25%）×25%=100（万元）。

答案选B

30、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。

A:托儿所提供育养服务

B:农场提供农田灌溉业务

C:文化馆出租房屋业务

D:保险公司为种植业提供保险业务

【答案及解析】：本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务按照“服务业—租赁业”税目征税。

答案选C

31、在资产负债表日，企业对未发生减值的分期付息、一次还本的可供出售债券按票面利率确认的应收利息，应借记的会计科目是“()”。

A:应收利息

B:可供出售金融资产——应付利息

C:其他应收款

D:可供出售金融资产——利息调整

【答案及解析】：资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。

答案选A

32、某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税为（）元。

A:40000

B:24800

C:24000

D:23200

【答案及解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=3000×8=24000(元)。

答案选C

33、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A:公司破产

B:偷税

C:干旱

D:订立合同

【答案及解析】：本题考核法律事件。法律事实包括行为和事件两类。本题中，选项ABD属于法律行为，选项C属于法律事件中的绝对事件。

考点：法律事实

答案选C

34、下列各项中，导致企业当期营业利润减少的是（）。

A:租出非专利技术的摊销额

B:对外公益性捐赠的商品成本

C:支付的税收滞纳金

D:自然灾害导致生产线报废净损失

【答案及解析】：A选项计入“其他业务成本”，影响营业利润；B选项的会计分录为：借记“营业外支出——捐赠支出，贷记“库存商品”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”，不影响损益；C选项计入“营业外支出”，D选项计入“营业外支出”，选项CD都是影响利润总额，而不影响营业利润。

答案选A

35、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A:0

B:12

C:15

D:18

【答案及解析】：交通运输业交增值税，不交营业税。

答案选A

36、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D:外商投资企业和外国企业目前暂免征税

【答案及解析】：根据规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税；土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人；外商投资企业和外国企业也是城镇土地使用税纳税人。

答案选C

37、甲公司于2007年1月1日以1035万元（含支付的相关费用1万元）购入乙公司股票400万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%．达到重大影响程度，2007年1月1日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。2007年乙公司实现净利润200万元，2008年乙公司发生亏损4000万元。2009年乙公司实现净利润520万元，2009年乙公司持有的可供出售金融资产发生增值100万元，则甲公司2009年末长期股权投资的账面余额为()万元。

A:51

B:81

C:73

D:52

【答案及解析】：①公司2007年初长期股权投资的入账成本=1035(万元)；②2007年末因乙公司实现盈余而追加的投资价值=200×30%=60（万元）；③2008年末因乙公司亏损而应冲减的投资价值=4000×30%=1200（万元），而此时长期股权投资的账面余额为1095万元(=1035+60)，所以应冲减投资价值1095万元，备查簿中登记105万元：④2009年来因乙公司实现盈余而应追加的投资价值=520×30%=156（万元），先冲掉备查簿中所记的未入账亏损105万元，再追加投资价值51万元，同时因乙公司可供出售金融资产增值1OO万元而相应追加投资价值30万元；⑤2009年末长期股权投资账面余额=51+30=81（万元）。

答案选B

38、GD商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，GD商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算GD商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()

A:5000x5＝25000元

B:(5000+1500)x5＝32500元

C:(4000+1500)x5＝27500元

D:4000x5＝20000元

【答案及解析】：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，不包括农村的土地。

答案选A

39、根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A:经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天

B:耕地占用税由国家税务机关负责征收

C:获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

D:纳税人临时占用耕地，在期限内恢复所占用耕地原状的，在占用时可以暂不缴纳耕地占用税

【答案及解析】：选项A:经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为“纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天”；未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。选项B:耕地占用税由“地方税务机关”负责征收。选项D:纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

答案选C

40、甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

A:6万元

B:10万元

C:3.6万元

D:4万元

【答案及解析】：：(1)直接捐赠的6万元不得扣除：(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元，扣除限额=30×12％=3．6(万元)，准予扣除的捐赠额为3．6万元。

答案选C

41、(2016年)周某于2015年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2016年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。

A:0

B:2000

C:22000

D:24000

【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。

答案选C

42、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。

A:发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

B:持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支

C:持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

D:发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

【答案及解析】：本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B选项为准贷记卡，C、D均为借记卡。

考点：银行卡的概念、分类、账户和交易

答案选A

43、下列各项中，要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项的会计信息质量要求是().

A:可比性

B:及时性

C:重要性

D:可理解性

【答案及解析】：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。

答案选C

44、下列选项中，属于小型微利企业的所得税税率（）。

A:25%

B:20%

C:10%

D:15%

【答案及解析】：小型微利企业所得税税率为20%。答案选B。

答案选B

45、A公司2006年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%，当年B公司亏损100万元；2007年B公司亏损400万元；2008年B公司实现净利润30万元。2008年A公司计入投资收益的金额为()万元。

A:12

B:10

C:8

D:0

【答案及解析】：2006年A公司应确认的投资收益：-100×40%=-40（万元），2007年A应确认的投资收益：-400×40%=-160（万元），应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限:180-40-160=-20（万元），尚有20万元投资损失未确认入账。2008年应享有的投资收益：30×40%=12（万元），但不够弥补2007年未计入损益的损失，因此，2008年A公司计入投资收益的金额为0万元。

答案选D

46、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。

A:净吨位数

B:整备质量吨位数

C:艇身长度

D:辆数

【答案及解析】：机动船舶以净吨位数为计税依据。

答案选A

47、根据保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的起算时间为（）。

A:劳动合同终止或者解除之日

B:用人单位为失业人员出具终止或者解除劳动关系证明之日

C:失业人员办理失业登记之日

D:用人单位将失业人员名单告知社会保险经办机构之日

【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。

答案选C

48、下列应计入产品成本的工资费用是（）。

A:基本生产车间管理人员工资

B:行政管理部门人员工资

C:在建工程人员工资

D:专设销售机构人员工资

【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。

答案选A

49、H公司年末“应收账款”科目的借方余额为100万元，“预收账款”科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。“应收账款”对应的“坏账准备”期末余额为8万元，该企业年末资产负债中“应收票据及应收账款”项目的金额为（）万元。

A:165

B:150

C:15

D:107

【答案及解析】：资产负债表中的“应收票据及应收账款”项目，应该根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收票据及应收账款”项目内填列。资产负债表中“应收票据及应收账款”项目金额为：100+15-8=107万元。

答案选D

50、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是（）元。

A:1000

B:5000

C:1万

D:5万

【答案及解析】：根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

答案选C

第三部分多选题(50题)1、下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。

A:资本公积转增资本

B:盈余公积转增资本

C:盈余公积弥补亏损

D:税后利润弥补亏损

【答案及解析】：选项B导致盈余公积减少，实收资本增加，因此影响留存收益总额；选项D不做专门账务处理，不影响留存收益；选项A不涉及到留存收益；选项C是留存收益内部的增减变动，不影响留存收益总额。

答案选ACD

2、王某自大学毕业后，实际工作年限为13年，在甲公司的工作年限为3年，2009年4月1日，王某因患病开始在家中休息。根据《劳动合同法》的规定，下列表述中，正确的有（）。

A:王某享有的医疗期期间为6个月

B:自2009年4月1日至2010年3月31日，如果王某累计病休6个月，则医疗期满

C:在计算王某累计病休的时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内

D:医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

【答案及解析】：（1）选项A：实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月；（2）选项B：医疗期为6个月的按12个月内累计病休时间计算；（3）选项C：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。

考点：医疗期

答案选ABD

3、下列有关法人的说法中，正确的有()。

A:法人以其全部财产独立承担民事责任

B:法定代表人因执行职务造成他人损害的，由法人承担民事责任

C:设立人为设立法人从事的民事活动，其法律后果由法人承受

D:法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任应当先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担

【答案及解析】：选项D，法人可以依法设立分支机构，分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担;也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担。

答案选ABC

4、据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（）。

A:当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向最高人民法院提起上诉

B:当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起20日内向上一级人民法院提起上诉

C:涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

D:审理一审案件，应当在立案之日起6个月内作出第一审判决

【答案及解析】：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉；当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。

答案选CD

5、下列各项中，企业需暂估入账的有()

A:月末已验收入库但发票账单未到的原材料

B:已发出商品但货款很可能无法收回的商品销售

C:已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼

D:董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配现金股利

【答案及解析】：选项A，月末已验收入库但发票账单未到的原材料应暂估入账;选项C，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼，应先暂估入账，最后办理完竣工结算后再调整原入账价值，但不调整原计提的折旧。

答案选AC

6、下列选项中，属于核定应纳税额的方法有（）。

A:按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定

B:按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

C:参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

D:纳税人申报的计税依据明显偏低，按纳税人申报的计税依据核定

【答案及解析】：根据规定，为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;（4）按照其他合理方法核定。

答案选ABC

7、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是()。

A:外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境

B:外籍个人乙来华学习180天

C:外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境

D:外籍个人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日

【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，临时离境一次不超过30天并且累计不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此选项A、B、C、D都不符合要求。

考点：个人所得税纳税义务人

答案选ABCD

8、会计分录必不可少的三要素是()。

A:账户名称

B:记账符号

C:应记金额

D:以上都不是

【答案及解析】：会计分录的三要素是：账户名称、记账符号、应记金额。故选ABC。

答案选ABC

9、下列属于企业财务报告附注中应被批露的内容有（）。

A:企业基本情况

B:财务报表的编制基础

C:会计估计变更的说明

D:遵循企业会计准则的声明

【答案及解析】：附注的主要内容：企业的基本情况（选项A）；财务报表的编制基础（选项B）；遵循企业会计准则的声明（选项D）；重要会计政策和会计估计；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（选项C）；报表重要项目的说明；或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项；有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息。

答案选ABCD

10、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。

A:职工个人以股份形式取得的仅作分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

B:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C:职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D:职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

【答案及解析】：职工个人以股份形式取得的仅作分红依据，不拥有所有权的企业量化资产是不征个人所得税，故选项A错；职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；故选项B错。

答案选CD

11、下列各项中，影响期间费用的有（）。

A:汇兑损失

B:转让无形资产净损失

C:预计产品质量保证损失

D:业务费

【答案及解析】：期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用。选项A，记入“财务费用”科目；选项B，记入“营业外支出”科目；选项C，记入“销售费用”科目；选项D，记入“销售费用”科目。

答案选ACD

12、企业交纳的下列税费中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。

A:矿产资源补偿费

B:车船税

C:耕地占用税

D:印花税

【答案及解析】：耕地占用税应该记入固定资产成本，印花税应该通过管理费用科目核算，不需要计提，因此不通过应交税费科目核算。

答案选AB

13、下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。

A:计提坏账准备

B:收回应收账款

C:转销坏账准备

D:收回已转销的坏账

【答案及解析】：应收款项减值应收账款的账面价值=账面余额-坏账准备。（1）选项A，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”，坏账准备增加了，会减少应收账款的账面价值。（2）选项B,借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，应收账款收回减少其账面价值。（3）选项C，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目，此时坏账准备减少，应收账款账面余额减少，所以对应收账款的账面价值是没有影响的。（4）选项D，借记“银行存款”科目，贷记“坏账准备”，坏账准备增加了，会减少应收账款的账面价值。

答案选ABD

14、下列关于投资性房地产核算的表述中，不正确的有（）。

A:采用成本模式计量的投资性房地产不需要确认减值损失

B:已经计提减值准备的投资性房地产，其减值损失在以后的会计期间可以转回

C:采用成本模式计量的投资性房地产，其折旧摊销额应计入管理费用

D:采用成本模式计量的投资性房地产，符合条件时可转换为公允价值模式计量

【答案及解析】：投资性房地产采用成本模式计量的期末应考虑计提减值损失，选项A错误；成本模式下，已经计提减值准备的投资性房地产，其减值损失在以后的会计期间不可以转回，选项B错误；采用成本模式计量的投资性房地产，其折旧摊销额应计入其他业务成本，选项C错误。考点：成本模式下投资性房地产的核算

答案选ABC

15、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是（）。

A:对高校后勤实体免征房产税

B:老年服务机构自用的房产免征房产税

C:房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D:应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

【答案及解析】：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

答案选ABC

16、下列固定资产减少业务应通过“固定资产清理”核算的有（）。

A:固定资产的出售

B:固定资产的报废

C:固定资产的毁损

D:固定资产的盘亏

【答案及解析】：固定资产盘亏应通过“待处理财产损溢”核算。

答案选ABC

17、下列有关伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任，表述正确的有（）。

A:构成犯罪的，依法追究刑事责任

B:不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报

C:可以对单位并处5000元以上10万元以下罚款

D:属于国家工作人员的，应当由所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分

【答案及解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。

答案选ABCD

18、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。（2011年考题）

A:将购进的货物用于扩建职工食堂

B:将本企业生产的货物分配给投资者

C:将委托加工的货物用于集体福利

D:将购进的货物作为投资提供给其它单位

【答案及解析】：答案解析』本题考核点是视同销售行为。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。选项A属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。

答案选BCD

19、下列各项中，应当确认为投资收益的有（）。

A:支付与取得交易性金融资产直接相关的费用

B:支付与取得长期股权投资直接相关的费用

C:期末交易性金融资产公允价值变动的金额

D:处置长期股权投资净损益

【答案及解析】：考点：长期股权投资的核算

答案选AD

20、下列属于劳动者需要向用人单位支付违约金的是（）。

A:劳动者违反商业秘密和限制约定的

B:劳动者违反试用期约定的

C:劳动者违反休息休假约定的

D:劳动者违反服务期约定

【答案及解析】：

（1）选项A：劳动者违反劳动合同中约定的保密义务或者竞业限制，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金；

（2）选项D：劳动者违反培训协议，未满服务期解除或者终止劳动合同的，或者因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期限的劳务合同的，劳动者应当按照劳务合同的约定，向用人单位支付违约金。

答案选AD

21、下列关于品种法的表述中，正确的有（）。

A:成本核算对象是产品品种

B:成本计算期与产品生产周期基本一致

C:单步骤大量生产的企业适宜采用品种法核算产品成本

D:如果月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配

【答案及解析】：本题考核品种法的特点。

本题考核品种法的特点。选项B是分批法的特点，其他三项都是品种法的特点。

答案选ACD

22、下列各项中，属于稿酬所得的项目有（）。

A:某主编在本单位刊物发表文章所得

B:出版社的专业作者发表作品所得

C:发表摄影作品所得

D:某画家参加笔会现场作画的所得

【答案及解析】：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；画家参加笔会现场作画所得属于劳务报酬所得。

答案选BC

23、下列各项中，影响固定资产清理净损益的有()。

A:清理固定资产发生的税费

B:清理固定资产的变价收入

C:清理固定资产的账面价值

D:清理固定资产耗用的材料成本

【答案及解析】：固定资产清理首先要将账面价值转入固定资产清理科目的借方，清理过程中发生的各项税费、支出记入“固定资产清理”科目．的借方，变价收入记入“固定资产清理”科目的贷方，将“固定资产清理”科目的金额合计起来得到的就是固定资产清理的净损益。BD

答案选ABCD

24、企业核算交易性金融资产的现金股利时，可能涉及的会计科目有（）。

A:交易性金融资产

B:投资收益

C:应收股利

D:其他货币资金

【答案及解析】：持有期间宣告发放现金股利，借：应收股利，贷：投资收益；收到现金股利，借：其他货币资金，贷：应收股利。故正确答案为BCD。

答案选BCD

25、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（）。

A:个人兼职取得收入

B:股票转让所得

C:外籍个人取得的探亲费

D:离退休人员的养老金

【答案及解析】：选项A个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

答案选BCD

26、下列选项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A:房地产转让纠纷

B:财产继承纠纷

C:财产租赁纠纷

D:财产保险合同纠纷

【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。选项B属于与人身有关的"继承纠纷"，不属于《仲裁法》的调整范围。【该题针对“仲裁的适用范围和基本原则”知识点进行考核】

答案选ACD

27、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有

A:无水甲醇

B:果木酒

C:金银镶嵌首饰

D:木制一次性筷子

【答案及解析】：选项A：无水甲醇不属于消费税的征税范围；选项C：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

答案选BD

28、根据社会保险法律制度的规定，关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，正确的有（）。

A:实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的．医疗期期间为3个月

B:实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月

C:医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满

D:病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80％

【答案及解析】：(1)选项AB：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。(2)选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享受医疗期待遇。(3)选项D：病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但不得低于当地最低工资标准的80％。

答案选ABCD

29、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。

A:出票

B:背书

C:承兑

D:保证

【答案及解析】：ABCD票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。

答案选ABCD

30、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的叙述中，不正确的有（）。

A:纳税单位无租使用免税单位的房产，不征收房产税

B:征税范围不包括农村的房产

C:房地产开发企业自用的办公楼不征收房产税

D:外商投资企业经营的房产不缴纳房产税

【答案及解析】：房产税的定义。​选项A：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项C：房地产公司自用的办公楼应按规定征收房产税；选项D：外商投资企业属于房产税的纳税人。

答案选ACD

31、下列各项中，属于企业流动负债的有（）

A:赊购材料应支付的贷款

B:收取客户的购货定金

C:销售应税消费品应交纳的消费税

D:本期从银行借入的三年期借款

【答案及解析】：选项D，计入长期借款，属于非流动负债。

答案选ABC

32、根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有()。

A:美术馆出租展览场地

B:房地产公司出租土地使用权

C:俱乐部出租体育场比赛场地

D:交通部门有偿转让高速公路收费权

【答案及解析】：选项AC：出租文化场所和体育场地属于“服务业-租赁业”税目的征税范围。选项B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业-租赁业”税目的征税范围。选项D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业-租赁业”税目征收营业税。

答案选ABCD

33、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有（）。

A:挂车

B:电动自行车

C:有轨电车

D:游艇

【答案及解析】：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

答案选AC

34、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。

A:常年处于强震动状态的固定资产

B:常年处于高腐蚀状态的固定资产

C:单独估价作为固定资产入账的土地

D:由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

【答案及解析】：本题考核加速折旧。可以采取加速折旧的有：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

答案选ABD

35、下列情形中，属于劳动争议适用范围的有（）。

A:张某自动离职一年后，回原单位要求复职被拒绝

B:王某要求公司增加股权分配

C:李某向银行提出以承包的小卖部抵押贷款被拒绝

D:刘某因工伤致残后，要求企业增加赔偿金数额被拒绝

【答案及解析】：本题考核点是劳动争议适用范围。选项BC不属于劳动争议。

答案选AD

36、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有（

）

A:竞业限制

B:服务期

C:工作时间

D:试用期

【答案及解析】：禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。

答案选CD

37、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有()。

A:挂车

B:电动自行车

C:有轨电车

D:游艇

【答案及解析】：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

答案选AC

38、下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。

A:除当事人协议外，仲裁开庭进行

B:仲裁员不实行回避制度

C:当事人可以自行和解

D:仲裁庭可以进行调解

【答案及解析】：选项A：仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决;选项B：仲裁程序与诉讼程序中均规定了回避制度;选项C：申请仲裁后，当事人可以自行和解;选项D：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解;当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

答案选ACD

39、企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括（）。

A:销售商品的价款

B:增值税销项税额

C:代购方垫付的包装费

D:代购方垫付的运杂费

【答案及解析】：主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费运杂费等。同时包括增值税税额，税收具有转嫁性，最终是由消费者承担。

答案选ABCD

40、下列各项中，应当记入“税金及附加”科目的有()。

A:房产税

B:城镇土地使用税

C:城市维护建设税

D:消费税

【答案及解析】：选项ABCD均计入税金及附加科目。

答案选ABCD

41、下列各项收入中，应纳增值税的是（）。

A:广告公司广告费收入

B:邮政部门邮政储蓄收入

C:某房地产开发公司销售办公楼收入

D:某商店零售化妆品收入

【答案及解析】：选项BC皆应征营业税。

答案选AD

42、收回货款2500元存入银行，记账凭证的分录为：借：银行存款2580贷：其他应收款2580，并且已经登记入账。完整更正的会计分录包括（）。

A:用蓝字金额借记“银行存款”账户80元，贷记“其他应收款”账户80元

B:用红字金额借记“银行存款”账户2500元，贷记“其他应收款”账户2500元

C:用红字金额借记“银行存款”账户2580元，贷记“其他应收款”账户2580元

D:用蓝字金额借记“银行存款”账户2500元，贷记“应收账款”账户2500元

【答案及解析】：科目错误的应采用红字更正法，先用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证，并据以记账。

答案选CD

43、“固定资产清理”账户的贷方登记的项目有（）。

A:变价收入

B:结转的清理净收益

C:结转的清理净损失

D:转入清理的固定资产的净值

【答案及解析】：结转的清理净收益和转入清理的固定资产的净值均值记入“固定资产清理”账户的借方。

答案选AC

44、下列各项中，自行研发无形资产业务的会计处理表述正确的有（）。

A:满足资本化条件的研发支出达到预定用途，应转入“无形资产”科目的借方

B:满足资本化条件的研发支出，应记入“研发支出——费用化支出”科目的借方

C:不满足资本化条件的研发支出，期末应转入“管理费用”科目的借方

D:不满足资本化条件的研发支出，应记入“研发支出——资本化支出”科目的借方

【答案及解析】：研究阶段支出，应费用化，期末转入“管理费用”科目。开发阶段支出，满足资本化条件的应资本化，应记入“研发支出——资本化支出”，达到预定用途时转入“无形资产”科目；不满足资本化条件的应费用化，记入“研发支出——费用化支出”，期末转入“管理费用”科目。

答案选AC

45、下列选项中，票据的功能包括（）。

A:支付功能

B:汇兑功能

C:结算功能

D:融资功能

【答案及解析】：票据的功能包括：支付功能、汇兑功能、结算功能、融资功能和信用功能。

答案选ABCD

46、下列消费品中，不征收消费税的有（）。

A:调味料酒

B:粮食白酒

C:高档化妆品

D:影视演员化妆用的油彩

【答案及解析】：根据消费税法律制度的规定，调味料酒和影视演员化妆用的油彩不征收消费税，粮食白酒和高档化妆品属于消费税征收范围。

答案选AD

47、下列自然人中，视为限制民事行为能力人的有()。

A:某小学学生刘某，10周岁，多次获得奥数比赛奖金

B:某中学学生马某，15周岁，靠网络写作赚取稿酬

C:某大学学生高某，16周岁，靠餐厅打工作贴补部分生活费

D:某辍学打工学生冯某，17周岁，以开网约车赚取主要生活来源

【答案及解析】：选项D冯某以自己的劳动收入为主要生活来源，视为完全民事行为能力人。8周岁以上的未成年人、不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力