高级继续教育会计真题集锦大全(试题+答案)

高级继续教育会计真题集锦大全(试题+答案)第一部分判断题(100题)1、钱某将位于上海的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个人将购买2年以上的位于北、上、广、深的非普通住房对外销售，差额征收增值税；个人将购买2年以上的位于其他地区的住房对外销售，免征增值税。

答案选B

2、扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

答案选B

3、有企业所得税缴纳义务的事业单位实际缴纳企业所得税时，按照缴纳金额，在预算会计中借记“其他应缴税费——单位应交所得税”科目。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：有企业所得税缴纳义务的事业单位实际缴纳企业所得税时，按照缴纳金额，在预算会计中借记“非财政拨款结余——累计结余”科目，贷记“资金结存——货币资金”科目；同时，在财务会计中借记“其他应缴税费——单位应交所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。

答案选B

4、企业应付给因解除与职工的劳务关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。（）Y、对N、错

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：应付职工薪酬的概念。：应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。

答案选B

5、甲工业企业向乙商业企业借款500000元，并签订借款合同，约定借款期限为2018年7月1日~12月31日，对于此借款合同双方均应缴纳印花税=500000×0.05‰=25(元)。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：印花税征税范围中的借款合同，指的是“银行及其他金融组织”和“借款人”（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。本题借款合同的任何一方均不是“银行及其他金融组织”，对于非金融机构之间的借款合同，不属于印花税的征税范围，所以是不征收印花税的。需要注意的是，如果是印花税应税凭证的借款合同，本题计算是正确的。

答案选B

6、采用在产品按固定成本计价法，某种产品12月发生的生产成本就是该月完工产品的成本。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：采用在产品按固定成本计价法，各月末在产品的成本固定不变。某种产品本月发生的生产成本就是本月完工产品的成本。但在年末，在产品成本不应再按固定不变的金额计价，否则会使按固定金额计价的在产品成本与其实际成本有较大差异，影响产品成本计算的正确性。因而在年末，应当根据实际盘点的在产品数量，具体计算在产品成本，据以计算12月份产品成本。

答案选B

7、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

答案选A

8、98、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：原始凭证日期填写

年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写。

答案选B

9、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。

答案选B

10、制造费用科目及所属明细账都应没有年末余额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：一般来说，制造费用月末没有余额，因为，月末制造费用科目金额要分配结转到生产成本科目中，结转后无余额。但是，有些特殊情况，会造成制造费用在期末出现余额，如果采用按年度计划分配率分配法，采用这种分配方法时，制造费用明细账以及与之相联系的“制造费用”总账科目，不仅可能有月末余额，而且既可能有借方余额，也可能有贷方余额。

答案选B

11、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

答案选B

12、“应收票据及应收账款”项目，应该根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：“应收票据及应收账款”项目，应该根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

答案选A

13、单位将自己新建的建筑物用于出租和对外投资入股需要缴纳建筑业的营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：单位将自己新建的建筑物用于出租和对外投资入股的，不属于建筑业营业税的征税范围，不缴纳建筑业的营业税。

答案选B

14、对于到期一次还本付息的债券，企业每期计提的利息，应当记入“应付利息”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：到期一次还本付息的债券的利息记入“应付债券——应计利息”科目;分期付息，到期还本的债券的利息记入“应付利息”科目。

答案选B

15、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题表述正确。

答案选A

16、资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

答案选B

17、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核纳税人分立时未缴清税款的规定。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

答案选A

18、商品流通企业在采购商品过程中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：

考点：存货的核算

答案选A

19、长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各种借款。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。

答案选B

20、法是统治阶级意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目说法是正确的。

答案选A

21、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算缴纳个人所得税。

答案选B

22、生成和提供虚假的会计资料是一种违法行为。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题说法是正确的。

答案选A

23、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。

答案选B

24、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核点是支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。

考点：支付结算概述

答案选B

25、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表．利润表．现金流量表．所有者权益变动表和附注。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：对说法是正确的。

答案选A

26、进口关税应记入“管理费用”科目。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：进口关税应计入进口产品的价值中。

答案选B

27、企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。

答案选B

28、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入非财政补助结余分配。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。

答案选B

29、银行存款日记账，可使用三栏式账簿，也可使用多栏式账簿。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：银行存款日记账格式银行存款日记账的格式与现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。

答案选A

30、撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：

考点：银行结算账户的管理

答案选A

31、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。

答案选A

32、利润表中的营业成本只根据主营业务成本的当期发生额填列。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：利润表中的营业成本根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的当期发生额计算填列。

答案选B

33、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或III类户。

答案选B

34、企业虽然不拥有其所有权，但能够实际控制的资产，也应当将其作为企业的资产予以确认。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：[解析]：企业虽然不拥有其所有权，但能够实际控制的，按照实质重于形式原则的要求，也应当将其作为企业的资产予以确认。比如，融资租赁的固定资产视为企业的自有资产。

答案选A

35、利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案解析企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本章同步强化练习题

答案选B

36、个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应就超过800元部分按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个人所得税偶然所得税项目的规定

个人取得单张有奖发票奖金所不得超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

答案选B

37、资产负债表各项目“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。（）

Y．对

N．错

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：资产负债表的填列。

：资产负债表各项目的年初余额是根据上年资产负债表的期末余额填列的。

答案选A

38、设置会计科目和账户是会计核算工作的起点，是会计核算的方法之一。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：会计科目会计核算工作的起点是填制和审核会计凭证。

答案选B

39、小规模纳税人不可以开具专票。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：小规模纳税人可以自行开具专票，也可前往税务大厅申请代开专票。

答案选B

40、财务报告根据编报期不同，分为个别财务报告和合并财务报告。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：：财务报告类型。：​财务报告根据编报期不同，分为中期财务报告和年度财务报告。

答案选B

41、事业单位的“固定资产净值(原价一累计折旧)”的金额一定等于“非流动资产基金一固定资产”的金额。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：×一般情况下，两者的金额应该相等，但有融资租入固定资产的情况下，在尚未付清租赁费时，两者金额不相等。．

答案选B

42、企业经营活动负担的房产税．城市维护建设税．印花税．矿产资源补偿费计入管理费用科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：正确答案：错

税金及附加科目的核算范围包括：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

答案选B

43、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此题表述是正确的

答案选A

44、劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。

答案选A

45、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：此说法正确。

答案选A

46、当期末在产品数量很少时，对生产成本在完工产品和在产品之间进行分配时，仍然要考虑期末在产品应负担的生产成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：月末在产品数量很少的情况下可以不计算在产品的成本。【该题针对“生产费用在完工产品与在产品之间的分配”知识点进行考核】

答案选B

47、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，营业外收入为50万元，所得税费用为95万元，假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为370万元。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失+投资收益-投资损失+其他收益+资产处置收益-资产处置损失＋营业外收入－营业外支出。其中，营业收入＝主营业务收入＋其他业务收入，营业成本＝主营业务成本＋其他业务成本。因此，本期利润总额=500＋200－300－100－15－45＋60＋20＋50＝370(万元)。

答案选A

48、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

49、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。

答案选B

50、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。

答案选A

51、在用同一种原材料同时生产出几种产品的联产品生产企业中，无论是直接生产费用还是间接生产费用在分离前都不能直接计入某种产品成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：√用同一种原材料同时生产出几种产品的联产品，其费用均属于间接计入费用，需按一定的分配标准进行分配。

答案选A

52、个人将不动产无偿赠送给他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：视同销售。

答案选A

53、成本法下，如果企业收到现金股利，若该现金股利属于投资前被投资单位实现的净利润，应冲减长期股权投资投资成本。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：成本法下，如果企业收到现金股利，应全部计入投资收益。

答案选B

54、无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有三个特征：①不具有实物形志：②具有可辨认性；③属于非货币性长期资产。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产的范畴。

答案选B

55、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：营业税的缴纳范围。​单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人，视同发生应税行为，应征收营业税。

答案选B

56、建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

答案选A

57、企业以经营租赁方式租入房屋的改良支出应确认为长期待摊费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：解析长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租人的固定资产发生的改良支出等。

答案选A

58、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核增值税的纳税人，确认为一般纳税人后，不会在转为小规模纳税人。【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】

答案选A

59、“非财政补助结余分配”科目如为借方余额，则不予结转至“事业基金”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：“非财政补助结余分配”科目余额均应结转入事业基金科目中。【该题针对“非财政补助结余”知识点进行考核】

答案选B

60、同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，只能采用一种成本计算方法。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：同一车间、同一产品、不同的成本项目之间，也可采用不同的成本计算方法。

答案选B

61、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（

）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。

答案选A

62、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为825元。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元×10天×0.05%=750元。

答案选B

63、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。

答案选B

64、采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：见《增值税法》内容。

答案选A

65、社会保险包括养老社会保险、失业保险、医疗社会保险、工伤保险、生育保险五项。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：五险包括的内容，题目说法是正确的。

答案选A

66、科目汇总表账务处理程序的主要特点是定期将所有记账凭证汇总编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：科目汇总表账务处理程序特点科目汇总表账务处理程序的主要特点是定期将所有记账凭证汇总编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账。

答案选B

67、在规章制度和重大事项决定实施过程中，如果规章制度损害劳动者权益的，劳动者可以据此解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核劳动规章制度的监督。

答案选A

68、应税车辆每销售一次，应缴纳一次车辆购置税

A:正确

B:错误

【答案及解析】：车辆购置税实行一次性缴纳。

答案选B

69、我国会计年度为每年公历1.1-12.31。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

70、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不超过1个月。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：对于非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不超过15日，不是1个月。

答案选B

71、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。

答案选A

72、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒，表述正确。

答案选A

73、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院提出诉讼。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理

答案选A

74、企业采用全月一次加权平均法计量发出存货的成本，在物价上涨时，当月发出存货的单位成本小于月末结存存货的单位成本。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：考核月末一次加权平均法采用月末一次加权平均法计价，应于期末一次计算存货的本月加权平均单价作为计算本期发出存货的成本和期末结存存货成本的单价。因此，即使在物价上涨时，当月发出存货的单位成本也等于月末结存存货的单位成本。

答案选B

75、85、局部清查的范围包括：库存现金应每周清点一次；银行存款每月至少同银行核对一次；贵重物品每天应盘点一次，其他实物资产应有计划、有重点地抽查；债权、债务每年至少核对一次至二次。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：局部清查范围和方法

库存现金应每日清点一次，不是每周一次。其他描述正确。

答案选B

76、经办人员与会计事项的审批人员、记账人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：单位内部会计监督制度记账人员（不是经办人员）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确．并相互分离、相互制约。所以本题错误。

答案选B

77、[判断题]无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的非货币性资产，包括可辨认非货币性无形资产和不可辨认无形资产。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

答案选B

78、在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，于发生时计入当期损益。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：在同一控制下企业合并形成的长期股权投资，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，于发生时计入当期损益（管理费用）。

答案选A

79、已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，并且调整原已计提的折旧额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

答案选B

80、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证，按规定征收印花税。

答案选B

81、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。

答案选A

82、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：答案选A

83、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭作出裁定之前提出。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出。

答案选B

84、12.企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

答案选B

85、“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。

答案选A

86、企业持有的可供出售金融资产公允价值发生的增减变动额应当确认为直接计入所有者权益的利得和损失。()

A:正确

B:错误

【答案及解析】：当公允价值严重下跌（也就是减值）的时候，要确认资产减值损失。

答案选B

87、被投资企业发放股票股利时应该通过“应付股利”核算。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：被投资方实际发放股票股利时：借：利润分配——转作股本的股利贷：股本

答案选B

88、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是借记“资产减值损失”科目，贷记“应收账款”科目。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：应编制的会计分录是借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。

答案选B

89、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：支付结算原则包括：①恪守信用，履约付款原则②谁的钱进谁的账，由谁支配原则③银行不垫款原则

答案选B

90、用人单位与劳动者签订竞业限制条款，但是不给予劳动者经济补偿，则该条款无效。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核竞业限制。

考点：劳动合同约定条款

答案选A

91、某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：题目说法是正确的。

答案选A

92、企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入的会计科目是管理费用。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入营业外收入。

考点：现金清查

答案选B

93、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员进行打击报复的行为，同样属于违法行为。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题表述正确。

答案选A

94、企业发生的废品损失，应计入营业外支出。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：废品损失扣除应当由责任人或其他单位赔偿后的废品净损失应计入产品成本。

答案选B

95、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

答案选A

96、劳动合同是劳动者和用人单位依法确立劳动关系，明确双方义务和权利的书面协议。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：劳动合同的劳动合同的主体：劳动者和用人单位；关系：劳动关系并非人身关系；形式：书面协议而非口头协议。

答案选A

97、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税。范围。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：服务业缴税。广告的播映征收增值税。

答案选B

98、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之“次月”起，缴纳房产税。

答案选B

99、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：

考点：原材料按计划成本法核算

答案选A

100、物价上涨的时候，采用先进先出法核算，会低估利润。（）

A:正确

B:错误

【答案及解析】：采用先进先出法时，当市场上的物价持续上涨时，期末的成本最接近于市价，而发出成本偏低，会高估企业当期利润和库存商品的价值，反之，会低估企业的当期利润和库存商品的价值。

答案选B

第二部分单选题(100题)1、根据《票据法》的规定，甲向乙签发商业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的是（）。

A:乙交货后付款

B:票据金额10万元

C:汇票不得背书转让

D:乙的开户行名称

【答案及解析】：根据规定，法律规定以外的事项不发生票据法上的效力，主要包括汇票的基础关系有关事项。选项A不发生票据法上的效力。

答案选A

2、事业单位在核算短期借款时，应将短期借款利息通过（）科目核算。

A:事业支出

B:经营支出

C:短期借款

D:其他支出

【答案及解析】：事业单位的短期借款利息应通过“其他支出”科目进行核算，支付短期借款利息时:借：其他支出,贷：银行存款

答案选D

3、下列各项中，不属于会计人员强化服务基本要求的是（）。

A:强化服务意识

B:提高服务质量

C:努力维护和提升会计职业的良好社会形象

D:定期对本单位会计资料进行内部审计

【答案及解析】：强化服务．

会计人员强化服务的基本要求是：强化服务意识、提高服务质量、努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

答案选D

4、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B:军人的转业费、复员费

C:被拆迁人取得的拆迁补偿款

D:获得县级体育比赛一等奖奖金

【答案及解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

答案选D

5、根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。

A:该决定书作出之日

B:该决定书送达之日

C:该决定书作出之日起第15日

D:该决定书送达之日起第60日

【答案及解析】：根据规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

答案选B

6、甲公司2014年7月1日购入乙公司2014年1月1日发行的债券，支付价款4200万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息80万元)，另支付交易费用40万元。该债券面值为4000万元，票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。2014年12月31日该交易性金融资产的公允价值为4200万元，则甲公司2014年度因该项交易性金融资产而影响利润的金额为()万元。

A:50

B:120

C:130

D:160

【答案及解析】：影响利润总额的金额＝－40＋80＋80＝120(万元)，故选项B正确。【该题针对“交易性金融资产的核算”知识点进行考核】

答案选B

7、下列关于账簿的说法中，不正确的是（）。

A:不同的账务处理程序下，登记总分类账的依据和方法不同

B:现金日记账由出纳人员根据审核后的现金的收、付款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记

C:账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿

D:账簿按外形分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式

【答案及解析】：账簿按外形分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。选项D属于按账页格式分类。

答案选D

8、2013年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额600000元；与某运输公司签订运输合同．注明运输费50000元；与某银行签订借款合同，借款金额1000000元。已知，商标注册证按件贴花5元．买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0．3‰，0．5‰，0．O5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业3月份应缴纳印花税（）元。

A:250

B:255

C:260

D:265

【答案及解析】：印花税的计算。甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0．3‰+50000×0．5‰+1000000×0．05‰=260(元)。

答案选C

9、保证不得附有条件，附有条件的，其后果是（）。

A:视为未保证

B:保证无效

C:保证人对所附条件承担责任

D:不影响对汇票的保证责任

【答案及解析】：根据《票据法》规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任”

答案选D

10、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。

A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目

B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目

C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目

D:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目

【答案及解析】：：利息核算。：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应付未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。

答案选B

11、[单选题]甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。

A:甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理

B:乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C:甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D:甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额、

【答案及解析】：以物易物双方都应作购销处理，应分别开具合法的票据。

答案选D

12、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。

A:个人检举会计违法行为

B:会计师事务所对单位经济活动进行审计

C:单位内部审计机构审核本单位会计账簿

D:财政部门对各单位的会计工作进行监督检查

【答案及解析】：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。

答案选D

13、甲公司因长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。

A:提起仲裁

B:提起民事诉讼

C:提起行政诉讼

D:申请行政复议

【答案及解析】：在平等主体之间如果有仲裁协议可以申请仲裁，无仲裁协议只能采用民事诉讼。

答案选B

14、存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业的（）。

A:期末存货升高，当期利润减少

B:期末存货升高，当期利润增加

C:期末存货降低，当期利润增加

D:期末存货降低，当期利润减少

【答案及解析】：本题考核存货的先进先出法。存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，发出存货的价值降低，期末存货价值升高，销售成本降低，当期利润增加。

答案选B

15、某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元，该公司注销股份时“资本公积一股本溢价＂科目余额为2000万元，“盈余公积”为500万元，该公司注销股份的会计科目处理正确的是()。

A:借记＂资本公积—股本溢价＂科目500万元

B:借记“股本“科目1500万元

C:借记“盈余公积”科目500万元

D:借记“库存股”科目1000万元

【答案及解析】：注销股份的会计分录为，借：股本1000资本公积一股本溢价500贷：库存股1500

答案选A

16、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。

A:0元

B:300000×10%+100000×10%=40000元

C:300000×（1+13%）×10%-100000×20%×（1+13%）×10%=31640元

D:300000×10%-100000×20%×10%=28000元

【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000（元）；应纳消费税=300000×10%-2000=28000（元）。

答案选D

17、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。

A:基本存款账户

B:一般存款账户

C:专用存款账户

D:临时存款账户

【答案及解析】：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

答案选A

18、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。

A:5倍

B:10倍

C:15倍

D:20倍

【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

答案选D

19、下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是()。

A:支付的境内运输相关运费

B:支付的境内运输相关保险费

C:支付给卖方的佣金

D:向境外采购代理人支付的买方佣金

【答案及解析】：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。不包括境内发生的运费、保险费（选项AB错误）；在货物成交过程中，进口人在成交价格中另支付给卖方的佣金，应计入成交价格（选项C），而买方向自己的境外采购代理人支付的买方佣金则不能计入（选项D错误）。

答案选C

20、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A:天然气

B:地下水

C:原油

D:液体盐

【答案及解析】：资源税的征税范围中不包括地下水。

答案选B

21、某企业系增值税一般纳税人，收回委托加工应税消费品的材料一批，原材料的成本费用为210万元，加工费为10万元，增值税额为1.3万元，消费税额为35.7万元，收回的材料用于连续生产应税消费品，则这批材料的入账价值为（）万元。

A:220

B:221.4

C:255.7

D:256.7

【答案及解析】：选项A正确，收回后继续用于加工应税消费品的，委托加工环节的消费税应记入“应交税费——应交消费税”的借方，所以材料的入账价值＝210＋10＝220（万元），相关会计分录为（金额单位为万元）：

借：委托加工物资220

应交税费——应交消费税35.7

应交税费——应交增值税（进项税额）1.3

贷：银行存款257

答案选A

22、下列各项所得中，可免征个人所得税的是（）。

A:咨询费

B:个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C:在购买足球彩票时，获得的中奖所得

D:企事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴

【答案及解析】：个人所得税的免征。​自2008年10月9日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；个人因举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税。

答案选B

23、下列项目中，不属于投资性房地产的是（）。

A:已出租的土地使用权

B:持有并准备增值后转让的土地使用权

C:已出租的建筑物

D:持有并准备增值后转让的建筑物

【答案及解析】：该题针对“投资性房地产的内容”知识点进行考核，持有并准备增值后转让的建筑物不属于投资性房地产。

答案选D

24、某企业因自然灾害原因盘亏一批材料16000元，该批材料的进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（）元。

A:17020

B:18620

C:14300

D:14400

【答案及解析】：自然灾害导致的存货盘亏，不需要将进项税额转出；本题分录为：批准前：借：待处理财产损溢16000贷：原材料16000批准后：借：其他应收款1500原材料200营业外支出14300贷：待处理财产损溢16000故应记入“营业外支出”账户的金额=16000-1500-200=14300（元）

答案选C

25、形成权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是()

A:会计主体

B:持续经营

C:会计分期

D:货币计量

【答案及解析】：会计分期指将一个会计主体持续经营的生产经营活动人为地划分为若干相等的会计期间，以便分期结算账目和编制财务报告.由于会计分期，才产生了当期与其他期间的差别，从而形成了权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现了应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法，故答案为选项C.

答案选C

26、2021年10月某大学教授张某取得甲公司讲课收入3500元，应按照（）所得项目征收个人所得税。

A:工资、薪金所得

B:其他所得

C:劳务报酬所得

D:偶然所得

【答案及解析】：从非任职受雇单位取得的讲课收入做为劳务报酬所得项目计缴个人所得税。

答案选C

27、某企业2007年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2008年12月31日该设备应计提的减值准备为()万元。

A:62

B:60

C:42

D:82

【答案及解析】：计算固定资产减值准备=182-120=62（万元），账务处理为：借:资产减值损失——计提的固定资产减值准备62贷：固定资产减值准备62

答案选A

28、[单选题]中国公民郑某2013年1～12月每月工资3000元。12月除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。郑某2013年应缴纳个人所得税（）元。

A:2370

B:2205

C:1980

D:165

【答案及解析】：纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。个人月工资不足3500元，与年终奖合并计算；年终奖励应纳所得税额=(3000+6000-3500)×3%=165(元)。

答案选D

29、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A:退休人员再任职取得的收入

B:从非任职公司取得董事费收入

C:从任职公司取得的监事费收入

D:从任职公司关联企业取得的监事费收入

【答案及解析】：税目

根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按"工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

答案选B

30、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。

A:仓储保管合同中的保管费用

B:财产租赁合同中的租赁金额

C:购销合同中记载的购销金额

D:借款合同中的借款本利合计金额

【答案及解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。

答案选D

31、下列各项纠纷中，适用《仲裁法》的是（）。

A:孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B:李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C:A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D:纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议

【答案及解析】：本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用《仲裁法》的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。考点：仲裁的适用范围和基本原则

答案选C

32、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。

A:销售合同规定的收款日期的当天

B:发出应税产品的当天

C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D:移送使用应税产品的当天

【答案及解析】：资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。

答案选A

33、13、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同可备条款的是()。

A:休息、休假

B:服务期

C:工作时间

D:合同期限

【答案及解析】：本题考查劳动合同约定条款。劳动合同的主要内容包括劳动合同必备条款和可备条款。劳动合同约定条款包含有试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。而选项ACD属于劳动合同必备条款。

答案选B

34、假定2004年6月1日，在薛某多方追讨下，张某写下保证书，保证于2004年7月31日之前付清房租。则薛某主张租金权利诉讼时效期间应为（）。

A:2004年6月1日起至2005年5月31日

B:2004年6月1日起至2006年5月31日

C:2004年8月1日起至2005年7月31日

D:2004年8月1日起至2006年7月31日

【答案及解析】：诉讼时效由于薛某主张权利，张某答应于2004年7月31日之前支付所欠房租，因此已经过的诉讼时效期间中断，从2004年8月1日起，诉讼时效期间重新计算，所以薛某的继承人向张某主张权利的诉讼时效期间从2004年8月1日起到2005年7月31日止。

答案选C

35、某锰矿开采企业2011年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为()。

A:5500吨

B:5800吨

C:6000吨

D:6200吨

【答案及解析】：本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。

考点：资源税课税数量

答案选B

36、下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是（）。

A:销售材料取得的收入

B:接受捐赠收到的现金

C:出售专利权取得的净收益

D:出售自用房产取得的净收益

【答案及解析】：销售材料取得的收入计入其他业务收入，构成营业收入。其余选项在营业外收入核算，不构成营业收入。

答案选A

37、周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。

A:(30000-400)×20%

B:(30000-400)×(1-20%)×20%

C:30000×20%

D:30000×(1-20%)×20%

【答案及解析】：本题考查偶然所得应纳税额的计算。偶然所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×使用税率=每次收入额×20%，本题目中周某领奖支付食宿费400元不可以扣除。

答案选C

38、A公司为增值税一般纳税企业。2010年度，A公司现销方式下销售商品确认主营业务收人为600万元，增值税销项税额为102万元。当年收到以前年度赊销收入120万元，当年预收货款70万元，预付货款40万元。则A公司2010年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。

A:892

B:852

C:822

D:782

【答案及解析】：本题考核销售商品、提供劳务收到的现金项目的计算。销售商品、提供劳务收到的现金＝600＋102＋120＋70＝892(万元)。

答案选A

39、某企业为增值税一般纳税人，销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，适用的增值税税率为13%,用银行存款为购买方代垫运杂费为3万元，款项尚未收回。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。该企业确认的应收账款为（）万元。

A:50

B:53

C:56.5

D:59.5

【答案及解析】：应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以计算过程是：50+50X13%+3=59.5（万元）。

会计分录为：

借：应收账款59.5

贷：主营业务收入50

应交税费——应交增值税（销项税额）6.5

银行存款3

答案选D

40、短期借款利息支出计入()。

A:其他支出

B:事业支出

C:经营支出

D:其他收入

【答案及解析】：A支付短期借款利息时，借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”科目。

答案选A

41、甲公司下设供水、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2017年4月，供电车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供水车间的水费为27000元；供电总量为500000度（其中：供水车间耗用100000度，基本生产车间耗用300000度，行政管理部门耗用100000度）。供电车间2017年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本为（）元

A:81000

B:105300

C:99000

D:117000

【答案及解析】：交互分配法原理：·首先辅助生产单位之间第一次分配；·辅助生产车间按分配后的实际费用第二次分配至各受益单位。本题中，供电分配率=90000/500000=0.18元/度供水车间耗电=0.18*100000=18000元供电车间对辅助生产车间以外的受益单位分配电费的总成本=90000+27000-18000=99000元

答案选C

42、张先生连续10年每年年初存入银行10000元。若银行存款年利率为2%，则张先生在第10年年末能一次取出本利和多少钱？已知（F/A,2%,10)=10.950

A:111690元

B:112250元

C:105200元

D:102500元

【答案及解析】：F=A×[(F/A,i,n)(1+i)=10000*(F/A,2%,10)*(1+2%)=10000*10950*1.02=111690(元)

答案选A

43、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。

A:非专利技术转让所书立的合同

B:专利申请转让所书立的合同

C:大型机器设备销售合同

D:专利实施许可所书立的合同

【答案及解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。

答案选D

44、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。

A:事业单位转让自用房产

B:甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资

C:某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资

D:某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。

考点：土地增值税征免税规定

答案选D

45、某企业按照规定，应于2009年1月15日前缴纳应纳税款30万元，该企业却迟迟未交。当地税务局责令其于2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征收管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A:8850

B:8700

C:8220

D:8750

【答案及解析】：计算滞纳期：从1月16日至3月15日，共计16+28+15=59天。计算滞纳金：300000元×59×0.5‰=8850（元）。滞纳金的计算

答案选A

46、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。

A:一般存款账户

B:专用存款账户

C:基本存款账户

D:临时存款账户

【答案及解析】：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

答案选B

47、根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同终止的情形中，用人单位应当支付经济补偿金的是（）。

A:劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

B:劳动者达到法定退休年龄的

C:劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的

D:用人单位被依法宣告破产的

【答案及解析】：选项ABC,用人单位无需支付经济补偿金。

答案选D

48、根据城镇土地使用税法律制度的规定．下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。

A:港口的码头用地

B:邮政部门坐落在县城内的土地

C:水电站的发电厂房用地

D:火电厂厂区围墙内的用地

【答案及解析】：本题考查缴纳城镇土地使用税的税收优惠。选项A：对港口的码头用地．免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。选项B：对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税：对其他用地给予免税照顾。选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。

答案选A

49、某酒厂2022年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。

A:4.80

B:5.60

C:8.20

D:4.78

【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=[20x(1+10%)+0.5x800x2÷10000]÷(1-20%)x20%+0.5x800x2÷10000=5.6万元。

答案选B

50、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A:记载资金的账簿

B:权利、许可证照

C:产权转移数据

D:技术合同

【答案及解析】：本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

考点：印花税税率

答案选B

51、根据个人所得税法的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A:劳务报酬所得

B:特许权使用费所得

C:财产租赁所得

D:财产转让所得

【答案及解析】：个人财产转让收入。​财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。因此，计算个人转让房屋所得税适用的税目为财产转让所得。

答案选D

52、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A:加班工资

B:独生子女补贴

C:差旅费津贴

D:国债利息收入

【答案及解析】：(1)选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。

答案选A

53、下列税种中，由海关征收的是（）。

A:境内购销产生的增值税

B:车船税

C:船舶吨税

D:车辆购置税

【答案及解析】：由海关主要负责征收管理的税种：（1）关税。（2）船舶吨税。（3）进口环节的增值税和消费税由海关代征。

答案选C

54、某年6月1日甲公司与员工刘某签订了3年期的劳动合同。当年7月因工作需要，公司送刘某去国外学习3个月，支付培训费1万元；双方约定培训后刘某为公司服务5年，刘某服务期满前解除劳动合同，要向甲公司支付违约金。劳动合同期满，刘某不再与甲公司续签合同。甲公司依约定可以（）。

A:要求刘某支付1万元的违约金

B:要求刘某支付6000元的违约金

C:要求刘某支付4000元的违约金

D:要求刘某根据自身能力支付违约金

【答案及解析】：根据规定，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。刘某违反服务期约定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为1万元，约定的服务期为5年，每年扣减2千元。因已履行劳动合同3年，则张某应支付的违约金数额为余额4千元。C选项正确。另外注意：服务期与劳动合同一般期限在时间长度上不一致。前者一般长于后者：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满。

答案选C

55、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B:仲裁协议无效，法院继续审理

C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

【答案及解析】：双方有仲裁协议的情况下，乙方要在“首次开庭前”提出，如果未提出，则视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理。

答案选D

56、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，属于营业税征税范围内的是（）。

A:贷款业务

B:缝纫业务

C:加工业务

D:商品期货业务

【答案及解析】：营业税征税范围的一般规定

营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项BCD属于增值税的征税范围。

答案选A

57、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014年4月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂进口汽车配件应缴纳的增值税额为（）万元。

A:26．93

B:27．63

C:28．05

D:31．88

【答案及解析】：(1)将汽车配件从海关运往企业所在地支付的运费6万元不能计人关税完税价格；(2)进口汽车配件应缴纳的增值税额=(144+144×10%)×17%=26．93(万元)。

答案选A

58、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A:买卖房屋

B:台风登陆

C:订立遗嘱

D:租赁设备

【答案及解析】：（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。

答案选B

59、以下属于甲公司短期借款的是（）。

A:向银行借入的期限为1.8年的借款

B:向其他金融机构借入的期限为1年的借款

C:向银行借入的期限为3年的借款

D:向其他金融机构借入的期限为2年的借款

【答案及解析】：：短期借款的概念：短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。故答案选B选型。

答案选B

60、王某2018年10月出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3500元；10月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费。王某2018年10月份出租房屋应纳（）个人所得税。

A:190元

B:270元

C:380元

D:540元

【答案及解析】：从2018年3月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。应纳个人所得税＝（3500－800（修缮费，以800元为限）-800）×10%＝190（元）。

答案选A

61、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。

A:仲裁实行强制性原则

B:仲裁实行一裁终局的制度

C:仲裁实行级别管辖和地域管辖

D:当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的

【答案及解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则；当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。

答案选B

62、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。

A:背书未记载背书日期，背书无效

B:承兑未记载承兑日期，承兑无效

C:保证未记载保证日期，保证无效

D:出票人未记载出票日期，票据无效

【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

答案选D

63、5.根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A:从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人

B:年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人

C:纳税人登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人

D:除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记

【答案及解析】：（1）选项A：应征增值税销售额500万元以下的，会计核算健全的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；（2）选项B：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；（3）选项C：纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

答案选D

64、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应记入（）科目。

A:合同取得成本

B:合同履约成本

C:合同负债

D:预收账款

【答案及解析】：合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。选项C正确。

答案选C

65、下列与应税合同有关的印花税纳税人是（）。

A:合同担保人

B:合同订立人

C:合同鉴定人

D:合同证人

【答案及解析】：印花税纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

答案选B

66、某企业将固定资产出售，取得价款100万元，固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧245万元，已计提固定资产价值准备5万元，支付清理的费用为10万元，则计入资产处置损益的金额为（）万元。

A:40

B:60

C:50

D:100

【答案及解析】：计入资产处置损益=100-（300-245-5）-10=40（万元）

借：固定资产淸理50

累计折旧245

固定资产减值准备5

贷：固定资产300

借：固定资产清理10

贷：银行存款10

借：银行存款100

贷：固定资产清理100

借：固定资产清理40

贷：资产处置损益40

答案选A

67、某公安局派出所2017年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3000平方米，B栋占地2000平方米。于2017年1月1日将B栋出租给某企业用于经营，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位年税额为每平方米25元，该公安局派出所2017年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A:125000

B:50000

C:75000

D:0

【答案及解析】：国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=2000×25=50000（元