y联想学院：如何制定年度规划和预算

如何何制制定定年年度度规规划划和和预预算算联想电脑公司司大联想学院院2000年12月11、为什么做做2、做什么3、规划的分分解与实施4、预算5、怎么做研修内容容2第一部分：为为什么做为什么做31、想着打，，而不是蒙着着打2、逼着上面面清楚，更要要下面清楚3、自己跟自自己比4、有意识的的赚钱5、做好规划划，从合作伙伙伴那里争取取更多的资源为什么做做年度规划的的好处4年度规划来源源于战略规划划战略规划年度规划计划逐步细化深入定性定性和定量定量为什么做5战略规划的含含义公司战略规划划是公司在市市场经济条件件下，根据公司内外部环环境及可取得资源的情况，为求求得公司生存存和长期稳定定地发展，对对公司发展目标、达成目标的途径和手段的总体谋划，它是公司经经营思想的集集中体现，是是一系列战略略决策的结果果，同时又是是制定公司年度度规划和日常常计划的基础。为什么做6战略规划要明明确的四个重重点为什么做一、战略思想想二、战略目标标三、战略定位位四、核心价值值7战略思想正确认识公司司外部环境和和内部条件、、指导公司决决策、实现公公司目标、求求得公司生存存和发展的思思想，即公司司制定和实施施战略的基本指导思想想。它是公司领导导人理想和信信念的集中体体现。它着眼眼点在公司的的未来，表明明公司战略的的重点。为什么做8战略目标公司在战略思思想的指导下下，根据对公公司外部环境境和自身实力力的分析而确确定的公司在在一定时期（（长期、中期期、近期）内内应该达到的的总体水平。。就是公司要做做多大，在业业界的影响和和对社会的贡贡献为什么做9战略定位在考虑公司内内外部各种条条件的基础上上确定公司未未来的发展方方向（一般是是3—5年）），也就是要要成为一个什什么样的公司司。战略定位考虑虑的是公司未未来的客户群和业务务，就是公司要要赚谁的钱，，靠什么业务务来赚钱。它是公司近期期经营活动的的轴心，是公公司实现中长远目目标的重要保证。。为什么做10核心价值核心价值也叫叫核心竞争力，是指公司在在发展过程中中逐步积累起起来的，超出业界一般般水平，不易易被竞争对手手模仿，能够给公司带来巨大利润润的管理能力、运作能力、客客户关系、技术能力等相结合而形形成的经营管理体系系。为什么做11客户群企业生命的源泉——核心价值业务核心价值为什么做12生产型企业核核心价值的确确定为什么做客户公司规划人力资源和企业文化公司IT建设、财务管理间接增值直接增值研发生产服务分销物流销售和市场利润利润业务范围台式笔记本外设OEM13贸易型企业核核心价值的确确定为什么做客户公司规划人力资源和企业文化公司IT建设、财务管理间接增值直接增值产品运作物流服务客户管理技术销售利润利润门市销售渠道管理顾问销售公司类型零售型增值型分销型14举例：联想的的战略思想和和战略目标战略思想：以现有优势，，创造新的优优势。战略目标：长远目标：办成一个长长久的、有规规模的高科技技公司。具体体就是进入世世界500强强。中期目标：2005年年营业额100亿美圆，，接近世界500强。近期目标：2000年年营业额30亿美圆。为什么做15举例：联想的的战略定位以前的定位：：PC等硬件供供应商。现在的定位：：面向三类客户户（家庭/个个人、中小企企业、大客户户）成为因特网、、电子商务全全面技术和服服务的提供者者。为什么做16举例：联想现现在的战略定定位为什么做17举例：联想现现在的战略定定位为什么做18举例：联想的的核心价值直接增值方面面：台式电脑研发发和生产、渠渠道、品牌等等。间接增值方面面：企业规划、财财务管理、IT建设等。。为什么做19公司要成功，，必须要有好好的战略规划划联想管理三要素之一“定战略”五步骤：1、确定一个中长远的发展目标。2、确定实现目标的总体路线和阶段。3、制定目前的目标。4、确定采取什么方式，进行战术动作分解。5、在实施中如何进行调整。战略规划年度规划为什么做20第二部分：做做什么做什么21做什么公司级年度规划一、公司宗旨二、选择、确定产品和业务三、公司年度目标四、公司环境分析五、制定公司策略六、公司组织结构七、公司资源配置八、预算（重点单独讲）本次重点做什么22举例：联想公公司级年度规规划模版联想电脑公司司ⅩⅩ年发展规划（限电脑公司司处级经理以上干部使用）目录一、宗旨二、目标三、环境分析析四、策略及措措施五、组织结构构六、资源配置置做什么23一、公司宗旨旨1、含义：公司存在的的目的或使命命，一般包含四四个重点：增值活动、产产品或产业、、客户或市场场、公司的贡贡献2、目的：使公司上下保保持一致性，，所有组织（（部门、处等等）都能朝着一个个方向努力。。3、举例：联想的宗旨：：为机构和个人提供信息、服务和工具，使人们的生活活和工作更加加便利、有效效和丰富多彩彩。做什么么24二、选选择、、确定定产品品和业业务1、公公司每每年一一般都都会对对原有有的产产品或或业务务进行行重新新梳理理筛选选，有有时也也考虑虑增加加新的的产品品或业业务。。但是是原有有的产产品或或业务务该怎怎么筛筛选，，新的的产品品或业业务到到底该该不该该做，，是需需要公公司的的决策策者进进行慎慎重的的考虑虑。2、介介绍一一种方方法——四象象限图图法做什么么25业务选选择：：四象象限图图吸引力小重点扶持：保证各种资源配备（人，财、物）获取回报：获得短期现金回报以支持重点开发和重点支持的业务重点开发：迅速开展的业务考虑退出或有选择的发展：一般是不该做的市场吸引力：市场规模、利润率、增长速度等吸引力大公司竞争力：人、财、物客户关系等弱强做什么么26明确评估的标准制定评分标准和权重分配的计分规则对每个产品以评分加权的方法作评估明确业务分类业务产品1PC2345台式电脑笔记本评估具体标准市场潜力竞争力XX业务市场潜力打分表标准得分权重×得分市场潜力公司竞争力市场潜力评分表标准权重%%%10/7/4/1竞争力评分表XX业务公司竞争力打分表XX业务市场潜力打分表标准得分权重×得分业务选选择、、确定定的步步骤做什么么27第一步步：明明确业业务的的分类类1、PC：：笔记本本、台台式机机。2、局端产产品：：大型机机、网网络产产品、、存储储系统统、服服务器器/工工作站站。3、外设：：印刷设设备、、显示示设备备、媒媒体图图象、、PC附件件。4、IA：：掌上电电脑5、部件：QDI主主板每一类类业务务还可可以细细分，，比如如台式式机可可分为为商用用和家家用，，其中中家用用又有有同禧禧、天天禧等等。做什么么28第二步步：明明确评评估的的标准准市场吸引力(相关)市场规模(相关)市场增长速度(相关)市场行业利润率。。。。。。公司竞争力公司目前业绩表现内部资本人员素质(营销能力等)品牌声誉关系(渠道、客户、政府等)。。。。。做什么么29第三步步：制制定业业务市市场潜潜力评评判的权重重和记记分规规则说明：：1、权权重由由公司司自己己根据据实际际情况况确定定。每每一个个标准准的记记分规规则由由公司司以当当地业业界的的统计计为准准确定定。市市场规规模打打分举举例：：（1））10分：：市场场规模模为100万元元以上上。（2））7分分：市市场规规模为为80万到到100万万元。。（3））4分分：市市场规规模为为50万到到80万元元。（4））1分分：市市场规规模为为50万元元以下下。做什么么30制定业业务公公司竞竞争力力评判判的权权重和和记分分规则则说明：：1、权权重及及每一一个标标准的的记分分规则则由公公司自自己根根据实实际情情况确确定。。内部部资本本打分分举例例：（1））10分：：内部部资金金良好好。（2））7分分：内内部资资金一一般。。（3））4分分：内内部资资金较较差。。（4））1分分：内内部资资金很很差。。2、记记分规规则应应以当当地前前三名名的水水平来来定。。做什么么31第四步步：业业务打打分、、优先先排序序吸引力小重点扶持：保证各种资源配备（人，财、物）获取回报：获得短期现金回报以支持重点开发和重点支持的业务重点开发：迅速开展的业务考虑退出或有选择的发展：一般是不该做的市场吸引力：市场规模、利润率、增长速度等吸引力大公司竞争力：人、财、物客户关系等弱强做什么么32三、确确定公公司年年度目目标公司年年度目目标的的含义义公司年年度目目标体体系公司年年度目目标的的内容容定公司司年度度目标标的建建议做什么么33公司年年度目目标的的含义义公司在在一年年内，，考虑虑并衡衡量公公司的的内外外条件件及可可能，，沿其其经营营方向向（战战略定定位））预期期所要要达到到的理理想成成果。。它也是是公司司战略略目标标的分分解和和细化化。做什么么34公司年年度目目标体体系业务目标整体经营目标客户满意度目标核心竞争力发展目标结果性目标基础目标或过程性目标当期目目标可持续续发展展目标标做什么么35公司年年度目目标的的内容容做什么么36公司的的过程程性目目标举举例做什么么37公司的的过程程性目目标目的是是培养养核心心价值值（核核心竞竞争力力）客户群企业生命的源泉——核心价值业务只看到到当期期的几几个果果实（（利润润）而没有有或不不重视视培养养核心心价值值长此以以往树树就会会枯萎萎！做什么么客户群业务38定公司司年度度目标标的建建议1、从从历史史数据据的积积累中中预测测下一一年目目标。。2、使使劲跳跳一下下，才才能够够达到到。3、要要敢于于超出出当地地业界界的一一般水水平。。4、要要相信信合作作伙伴伴的能能力。。做什么么39四、公公司环环境分分析一、公公司外外部环环境分分析二、公公司内内部环环境分分析做什么么40公司外外部环环境分分析要要点一、行行业环环境：：1、行行业的的趋势势2、竞竞争程程度3、市市场规规模4、盈盈利模模式（（分销销、服服务））做什么么41公司外外部环环境分分析要要点二、客客户：：（个个人家家庭、、中小小企业业、大大客户户）1、客客户是是谁（（类别别、新新老、、经销销商等等）2、客客户的的需求求3、客客户的的规模模、消消费习习惯三、合合作伙伙伴：：（上上游厂厂商、、平级级伙伴伴）1、合合作伙伙伴的的战略略、目目标2、市市场地地位3、产产品及及政策策4、管管理思思想水水平做什么么42公司外外部环环境分分析要要点四、竞竞争对对手：：1、对对手的的经营营战略略（目目标、、策略略等））2、对对手的的市场场地位位（区区域、、份额额、知知名度度等））3、竞竞争对对手的的客户户（谁谁、规规模、、忠诚诚度等等）4、竞竞争对对手的的长处处和短短处做什么么43竞争对对手强强弱分分析的的一种种方法法本公司关键因素对手1对手2评分加权分数权重评分加权分数市场份额财务状况客户忠诚度总计0.40.30.31.00评分加权分数31.220.641.2341.630.930.93.420.810.320.61.7注:1.评分值涵义:1=弱;2=较弱;3=较强;4=强.2.对手1的加权分数为3.4,说明它是最强的.3.为了简化,这里列了三个关键因素,实际中的关键因素是很多的.做什么么44内部环环境分分析（（SWOT分析析）做什么么S：（（STRENGTH）公公司的的优势势（内内部））W：（（WEAKNESS）公公司的的劣势势（内内部））O：（（OPPORTUNITY））公司司的机机遇（（外部部）T：（（THREAT）公公司的的威胁胁（外外部））45一、公公司管管理现现状及及组织织结构构：1、公公司是是否确确立了了战略略思想想、战战略目目标和和战略略定位位？2、公公司是是否明明确自自己的的核心心竞争争力？？3、公公司的的近期期目标标和远远期目目标是是否可可以度度量并并得到到了很很好的的宣传传？4、、所所有有层层次次的的管管理理者者是是否否都都在在有有效效地地进进行行计计划划？？5、、管管理理者者是是否否很很好好地地进进行行了了授授权权？？6、、公公司司的的组组织织结结构构是是否否适适当当？？做什什么么优势势/劣劣势势（（S/W））分分析析要要点点46二、、公公司司经经济济效效益益：：盈利利能能力力、、运运作作能能力力、、人人均均利利润润率率等等。。三、、公公司司产产品品和和服服务务：：1、、现现有有产产品品和和服服务务的的成成熟熟程程度度。。2、、市市场场地地位位、、竞竞争争能能力力。。3、、服服务务的的特特色色或或质质量量。。做什什么么优势势/劣劣势势（（S/W））分分析析要要点点47四、、公公司司市市场场营营销销：：1、、公公司司的的市市场场细细分分是是否否有有效效？？2、、同同竞竞争争对对手手相相比比，，公公司司是是否否有有好好的的市市场场定定位位？？3、、公公司司的的市市场场份份额额是是否否在在提提高高？？4、、当当前前使使用用的的销销售售渠渠道道是是否否可可靠靠？？是是否否经经济济？？5、、公公司司是是否否拥拥有有有有效效的的销销售售队队伍伍？？6、、公公司司是是否否进进行行市市场场调调查查？？做什什么么优势势/劣劣势势（（S/W））分分析析要要点点48四、、公公司司市市场场营营销销：：7、、公公司司是是否否具具有有有有效效的的促促销销、、广广告告和和公公共共宣宣传传策策略略？？8、、营营销销计计划划和和预预算算是是否否有有效效？？9、营营销管管理者者是否否具有有丰富富经验验和受受过足足够的的培训训？10、、市场场信息息系统统的完完善程程度。。（信信息数数量、、质量量等））做什么么优势/劣势势（S/W）分分析要要点49五、公公司人人力资资源：：1、高高层、、中层层、技技术人人员、、一般般员工工的各各种情情况。。比如如年龄龄、文文化程程度、、能力力等。。2、工工作职职责是是否明明确？？3、员员工的的士气气是否否高昂昂？4、员员工的的离职职率是是否较较低？？5、员员工的的缺勤勤率是是否较较低？？6、公公司的的奖励励和控控制机机制是是否有有效？？做什么么优势/劣势势（S/W）分分析要要点50六、公公司财财务：：1、财财务比比率分分析表表明公公司的的财务务优势势和劣劣势各各是什什么？？2、是是否可可以筹筹集到到所需需要的的短期期资金金？3、是是否可可以通通过借借债筹筹集到到所需需要的的长期期资金金？4、是是否有有足够够的流流动资资金？？5、公公司的的资金金预算算程序序是否否有效效？6、与与投资资者是是否有有良好好的关关系？？7、财财务管管理者者是否否有丰丰富的的经验验和受受过良良好的的培训训？做什么么优势/劣势势（S/W）分分析要要点51优势/劣势势（S/W）分分析要要点七、计计算机机信息息系统统方面面：1、公公司的的所有有管理理者是是否都都利用用信息息系统统进行行一些些决策策？2、公公司中中是否否有信信息系系统主主管或或经理理职位位？3、信信息系系统的的内容容是否否定期期更新新？4、公公司的的决策策者是是否熟熟悉竞竞争对对手的的信息息系统统？5、信信息系系统的的使用用者是是否都都了解解信息息可以以给公公司带带来的的竞争争优势势？6、是是否为为信息息系统统的使使用者者提供供了计计算机机培训训？做什么么52机遇/威胁胁（O/T））分分析要要点（结合合外部部环境境分析析来分分析公公司机机遇和和威胁胁）1、行行业环环境变变化带带来的的机遇遇/威威胁：：2、用用户的的变化化带来来的机机遇/威胁胁：3、合合作伙伙伴变变化带带来的的机遇遇/威威胁：：4、竞竞争对对手变变化带带来的的机遇遇/威威胁：：做什么么53五、制制定公公司策策略与与措施施公司策策略与与措施施的含含义公司OTSW策策略公司措措施框框架图图做什么么54公司策策略和和措施施的含含义策略：：围绕公公司的的目标标和业业务，，在分分析公公司内内外部部条件件的基基础上上，为为充分分利用用公司司优势势从而而抓住住机遇遇，规规避风风险而而制定定的各各种措措施和和办法法。措施：：基于目目标和和策略略而制制定的的具体体动作作。举例：：目标：：找对象象分析：：SWOT分分析———自自己口口才好好，性性格开开朗策略：：自己找找或通通过其其他途途径解解决措施：：1、本本季度度参加加五次次征婚婚晚会会；2、刊刊登征征婚广广告做什么么55公司OTSW策策略OTSW策策略的的含义：指公司司在SWOT分分析的的基础础上，，针对对不同同状态态组合合所制制定的的措施施或方方法。。不同状状态组合：OS状状态，，OW状状态，，WS状态态，WT状状态做什么么56公司OTSW策策略1、机机遇-优势势（OS））策略略：状态：：外部有有机遇遇，公公司有有优势势。（任何何公司司都希希望自自己处处于这这种状状态.）策略：：充分发发挥公公司内内部优优势，，抓住住机遇遇。举例：：INTERNET时时代信信息服服务业业务是是一个个机遇遇，联联想发发挥大规模模产品品销售售和客客户群群广的的优势势，采取取捆绑FM365的措措施，一方方面促促进原原有业业务的的成长长，同同时进进入到到信息息服务务业务务领域域。一一箭双双雕。。做什么么57公司OTSW策策略2、机机遇-劣势势（OW））策略略：状态：：存在一一些外外部机机遇，，但公公司有有一些些内部部的劣劣势妨妨碍着着它利利用这这些外外部机机遇。。策略：：利用外外部资资源来来弥补补公司司内部部劣势势。举例：：联想信信息服服务要要提供供财经经、教教育服服务，，但是是联想想自身身没有有优势势，于于是利用赢赢时通通和北北大附附中的的资源源，采取取注资或或联合合措施施，从而而弥补补了自自己的的劣势势。做什么58公司OTSW策略3、威胁-优势（TS）策略略：状态：外部有威胁胁，公司有有优势。策略：利用公司的的优势回避避或减轻外外部威胁的的影响，最最终将威胁胁转化为机机遇。举例：90年代初初用户亲睐睐国外品牌牌，联想发发挥本土化和成成本低的优优势，采取彻底分销，细分产品（E、G、、P系列机机型），四次降价等等措施，96年获获得市场份份额第一，，国产品牌牌超越国外外品牌。做什么59公司OTSW策略4、威胁-劣势（TW）策略略：状态：外部有威胁胁，公司有有劣势。策略：减少内部劣劣势同时回回避外部环环境威胁，，即不正面面迎接威胁胁，最终置置之死地而而后生。举例：商务通在掌掌上电脑低低端市场上上优势明显显，联想在在品牌和市市场份额上上都有劣势势，联想先先避开对手热销的的低档产品，从中高端产品（WINCE））切入（获利），，然后再进入低端端市场（借用联想想品牌优势势，价格持持平，抢占占市场份额额）。做什么60列出威胁1、2、。。。。利用优势，化威胁为机遇1、2、。。。。利用资源，克服劣势1、2、。。。。列出机遇1、2、。。。。发挥优势，抓住机遇1、2、。。。。列出劣势1、2、。。。。列出优势1、2、。。。。减少劣势，回避威胁1、2、。。。。威胁-T机遇-0劣势-W优势-STW策略TS策略OW策略OS策略公司OTSW策略框框架图做什么61列出目标1、。。。。1、2、。。。。1、2、。。。。列出目标1、。。。。列出措施1、2、。。。。列出策略1、。。。。列出策略1、。。。。1、2、。。。。目标2目标1策略2策略1措施措施措施措施公司措施框架图做什么62六、资源配配置在制定公司司策略及措措施后，为为保证策略略及措施的的实施，而而进行人力（数量、特特长、组织织结构）、、财力（总资金盘盘子、部门门费用、公公司财务费费用）、物力（办公场所所、IT建建设等）资资源的合理理配置。这这些配置可可能是多个个部门之间间的资源共共享。举例：策略：通过培训使使代理伙伴伴和联想共共同成长。。措施：成立大联想想学院组织织实施代理理培训。资源配置：：大联想学院院配备5人人，各大区区设置培训训专岗（共6人））；资金500万；；每人一台台笔记本。。做什么63第三部分：：规划的分分解与实施施（联想经验验介绍）分解与实施施64规划的分解解与实施规划分解到到部门和岗岗位部门季度总总结公司半年总总结调整分解与实施施65规划分解到到部门和岗岗位一、公司年年度规划分分解到部门门1、公司业业务目标分分配给具体体部门完成成；2、公司策策略和措施施由具体部部门负责组组织实施。。二、各部门门制定部门门规划（模版见下下屏）三、各岗位位制定岗位位计划每季度前制制定下季度度重点工作作《如何带队队伍》中的的《岗位季季度计划/考核表》》分解与实施施66举例：联想想部门级年年度规划模模版联想电脑公公司ⅩⅩ年ⅩⅩ部发展规划（仅供电脑脑公司ⅩⅩ系统ⅩⅩⅩ部门ⅩⅩⅩ级别以以上干部或或ⅩⅩ类员员工使用）目录一、部门宗宗旨二、部门职职责三、部门目目标四、考核标标准五、环境分分析六、策略依据公司规规划确定部部门宗旨和和职责1、直接承承接公司的的业务目标标；2、将公司司策略和措措施量化成成目标确定考核项项目、权重重、评分标标准分解与实施施67举例：联想想部门年度度规划模版版七、实施计计划八、部门组组织结构九、部门费费用预算十、专项费费用十一、相关关部门资源源配置建议议全年工作作推进计计划（重点描描述第一一季度））结构图（（岗位及及职责、、人数））重点项目目的费用用（如大大联想网网站需要要Ⅹ万元）需要相关关部门配配的建议议（如大大联想网网站需公公司MIS部配配合）分解与实实施68季度总结结（总结结会）季度总结结会：一、重点点工作总总结汇报报（岗位位、处））1、职责责2、季度度目标及及实际完完成情况况3、经验验与不足足及改进进措施4、下季季度重点点工作安安排5、上级级点评二、部门门总结与与表彰三、布置置部门下下季度工工作分解与实实施69公司半年年总结调调整根据半年年工作情情况和外外界不可可预见的的变化，，对一些些不合实实际的目目标进行行调整，，同时对对预算进进行调整整。调整原则则：部门申申请，公公司审核核且在一一定范围围内上、下调整。分解与实实施70第四部分分：预算算预算71预算联想预算算经验代理伙伴伴预算建建议预算72联想预算算历史一、94—97年：没有专门门的人和和部门来来做预算算，基本本是跟跟着感觉觉走，凭凭经验。。二、98年—现现在：1、把事事情想清清楚，预预算结合合业务，，预算逐逐步走上上科学化化。2、预算算已成为为年度规规划的一一部分，，并对年年度规划划的实施施进行指指导，且且有制度度保障。。预算73联想预算算经验一、大预预算观念念二、预算算编制的的指导思思想三、预算算的核心心四、预算算的执行行和控制制预算74大预算观观念1、全员参与与：预算不单单是财务务部门的的事，相相关部门门也要参参与预算算。2、预算算是费用预算算、经营预算算、业务规划划和管理规划划四者的结结合。费用预算大预算观念经营预算业务规划管理规划预算75预算编制制的指导导思想1、预算编制原则公司本财年的的总营业额及及税前净利润润比去年相比比不低于X%；费用率不能超超过去年。财务部负责公公司总体经营营编制的牵头头、指导和服服务及监控。。2、预算执行原则：谁支出，谁预预算，谁控制制；谁受益，谁承承担。3、预算准确确性将纳入部部门考核内容容之中。预算76预算的核心开源业务部门：要要想怎么挣钱钱，是在原有有业务上想办办法增加利润润，还是开拓拓新的业务。。节流怎么把费用控控制住建立清晰量化化的费用核算算体系关键点控制历史数据的积积累对业务的深刻刻把握预算77天花板每台价格折扣折让毛利润广告费部门费用财务成本积压成本技服成本运输成本制造成本材料成本台式电脑开源、节流屋顶图费用成本X%X%X%X%X%X%X%X%99年数据开源节流经营法则：毛利润>费用用+成本预算拧毛巾78天花板每台价格折扣折让毛利润广告费部门费用财务成本积压成本技服成本运输成本制造成本材料成本市场部经营管理部资材部资材部技服部运输处制造厂资材部X%X%X%X%X%X%X%X%99年数据总体目标实现现依靠各部的的有效控制预算台式电脑开源源、节流屋顶顶图拧毛巾79预算的执行和和控制预算目标的分分解建立经营分析析制度预算和绩效考考核挂钩预算80围绕业务目标标分解预算年度目标：利利润按产品分块台式电脑笔记本….手持监控点经营分析年度目标季度目标月目标预算81建立经营分析析制度一、制度：每个月财务部部要给总裁室室做公司总体体的经营分析析，同时为各各个部门做详详细的经营分分析。二、经营分析析的目的：信息支持：帮助各级决策策者了解经营营现状，了解解实际与预期期的差距，并并找出原因，，为各部门调调整部署，更更好地完成预预算提供基础础。预算82建立经营分析析制度二、经营分析析的目的：控制和激励：：通过向各级决决策者提供费费用支出状况况信息，便于于决策者找出出控制中的问问题，明确控控制目标；同同时在总裁室室全体成员面面前，摆出数数据，谁做的的不好，谁做做的好，一目目了然。预算83建立经营分析析制度二、经营分析的目目的：评价和决策支支持：通过经营分析析指标体系，，评价各部门门经营和管理理水平的优劣劣，为考核提提供依据；同同时，通过经经营分析发现现经营和管理理中存在的问问题，并提出出改进的合理理化建议，为为公司高层决决策提供支持持。财务人员的培培养和提高：：有时候预算完完成得不好，，不一定是业业务做的不好好，可能是预预算制定的不不合理，促使使财务人员更更多地了解业业务，反思自自己的预算工工作。预算84事业部分析制造厂分析其它部门分析析供应链分析市场链分析。。。。。。。公司分析分析成长阶梯梯价值增长阶梯梯信息支持：销量、营业收收入、成本费费用、贡献利利润、毛利等等控制与激励评价与决策支支持经营分析的成成长过程预算85预算和绩效考考核挂钩利润中心和费费用成本中心心的划分以预算完成的的百分比来考考核利润中心心以预算控制的的百分比考核核成本费用中中心以预算的准确确率来考核预预算部门预算86联想预算的全全过程公司规划目标标：销量、营营业额、利润润？如何实现？怎怎么实现？公司预算历史数据支持持对业务的准确确把握目标分解公司预算总目目标：营业收收入、利润、、销量、总费费用、利润率率等产品部门业务汇总、审批、、实施年度目标季度目标月目标规划预算目标标实现控制经营分析预算87代理伙伴预算算建议一预算是循序渐渐进的过程：：（在预算初级级阶段要注意意控制关键点点）开源：保持原原有业务利润润、寻找新的的利润增长点点节流：控制好好大的费用项项目。建立健健全费用核算算体系历史数据的积积累和对业务务的准确把握握预算88财务核算体系系的建立———项目归类1、销售收入：包括销售净收收入和销售总总收入。销售售净收入指指销售商品的的发票值扣除除流转税、退退货后的销售售金额；销售售总收入为销销售净收入+折扣+营业业税金2、价格风险成本本：因价格的波动动所带来的损损失和收益3、折扣折让成本本：指代理对下级级代理分销的的价格优惠.包含现金折折扣、数量折折扣、价格保保护、销售奖奖励、合作红红利等预算建议二89财务核算体系系的建立———项目归类4、进货成本：代理向供货商商（联想）的的进货价格5、销售利润：销售收入--销售成本6、营运费用：因办公和行政政管理发生的的费用。包括差旅费、、广告费、招招待费、电话话费、会务费费、运输费、、开办费摊销销等。预算建议二90预算建议二财务核算体系系的建立———项目归类7、人力资源费用用：所有有关人力力资源方面的的费用。包括括工资、福利利费等。8、办公位费用：：因公司办公需需要而发生的的固定支出。。包括仓储费费用、办公费费、房租、折折旧费、水电电费、库存费费用、递延资资产摊销等。。91预算建议二财务核算体系系的建立———项目归类9、财务费用：因资金的借贷贷而发生的利利息收付10、返款利润：是指根据销售售合同、政策策或协议规定定，按照销售售量等因素计计算的应收到到供货商（联联想）支付给给代理的折扣扣折让产生的的利润92建议三三：预预算编编制指指引预算项目总额度百分比销售总收入5150103%折扣折让75-1.5%价格风险成本75-1.5%销售净收入5000100%净利润2004%返款利润75+1.5%销售净利润1252.5%人力资源费用300-6%营运费用425-8.5%办公位费100-2%财务费用50-1%进货成本4000-80%向上开拓利润空间向下压缩费用天花板顶地板93X%X%X%X%99年数据销售收收入费用：：按从从大到到小的的顺序序排列列天花板板折扣折折让分分销价格风风险成成本进货成成本返款利利润营运费费用人力资资源费费用办公位位费财务费费用销售利利润销售净净利润润开源节流预算94营运费费用屋屋顶图图电话费8%天花板广告费X%X%X%X%X%99年数据。。。。。。招待费差旅费