做账技能模拟试题

第页共第页共15页会计手工做账技能模拟试题答案一、会计凭证部分（7分5）（一）原始凭证（张凭证X分张分书写规范分分，每错处分，每张凭证分扣完为止.）第1张原始凭证出库单第1号1出库单第1号发货仓库：第2第2张原始凭证名称编号规格单位应发数量实发数量单位成本金额100100沐浴露箱000010000()0100100第洗发乳箱0000100000)0合计00000)0备注：主管：张有为经手保管：填单：洪武强提货单位：武汉拓宇贸易公司009年12月2日

第3张原始凭证：3、3/3：中国工商银行：转账支票存根支票号码:附加信息第3张原始凭证：3、3/3：中国工商银行：转账支票存根支票号码:附加信息局中国工商银行转账支票（鄂）415101亿千百十万千百十元角分人民币本小关R言切彳百叁-公敕壹拾叁刀贰仟捌们叁拾兀整（大写）¥13283000收款人：西城鸣源公司出票人账号：40586123768出票日期（大写）贰零零玖年壹拾贰月伍日付款行名称:工商行武汉经济技术开发区支行收款人：西城鸣源公司金额：13283000用途：货款备注部分货款签发日期：2009年12月5日单位主管：张有为出纳：李晶用途：货款上列款项请\j从我账户内支:付温轴印吴出票人签章卜剑复核：张有为记账：王华东第4张原始凭证：工资计算分配表16、2/2工资计算分配表2009-12-30部门生产工时分配率分配金额生产车间沐浴露洗发乳小计车间管理部门厂部行政部门销售部门合计第5张原始凭证20、1/2武汉完美日用品有限公司共同耗料分配表2009年武汉完美日用品有限公司共同耗料分配表2009年12月31日"''\^项目产品名称、分配共同^产品生产数量单位定额耗料沐浴露洗发乳合计耗用原材料一香精费用定额耗用总量分配率分配金额第6张原始凭证20、2/2武汉完美日用品有限公司发料凭证汇总表2009年12月31日^类别产品名称、\原材料周转材料合计表面活性剂阳离子调理剂香精包装箱沐浴露洗发乳合计第7张原始凭证21、1/1制造费用分配表2009年12月31日项目分配对象〜、'''^生产工时分配率分配金额沐浴露76014,877.00洗发乳84016,443.00合计1,60019.575031,320.00第8张原始凭证22、1/3车间名称：成品名称：沐浴露产品成本计算单2009年12月31日完工产量：1,000箱在产品数量：0单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本本期生产成本合计完工产品成本单位产品成本主管：张有为复核：张有为制表：王华东第9张原始凭证22、2/3产品成本计算单2009年12月31日完工产量：1,000箱车间名称：在产品数量：0成品名称：洗发乳单位：元项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品成本本期生产成本合计完工产品成本单位产品成本主管：张有为复核：张有为制表：王华东第10张原始凭证22、3/3完工产品成本汇总表2009年12月31日单位：元产品名称计量单位产量直接材料直接人工制造费用完工产品总成本单位成本沐浴露幺箱洗发乳幺箱合计

第11张原始凭证23、1/1产品销售成本计算表2009-12-31单位：元产品名称期初结存本期完工入库本期销售期末结存数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本数量总成本侄惭沐浴露洗发乳合计——————第12张原始凭证26、1/1损益类账户结转前余额2009-12-31户借方贷方主营业务收入公允价值变动损益主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失合计第13张原始凭证27、1/1所得税计算表2009年12月项目金额备注全年会计利润纳税调整增加项略纳税调整减少项略当期应纳税所得额所得税税率当期应纳所得税额递延所得税费用全年所得税费用月已结转（预缴）所得税期末应结转所得税费用审核：张有为制表：王华东（二）记账凭证（以通用记账凭证格式反映经济业务内容，包括记账时间、凭证编号、记账符号、一级账户、二级账户、金额数据、制证人员等事项，张记账凭证X分张分，账户名称或借贷方向错误扣1分，其他错误每处扣0.分5，每张凭证1.分5扣完为止）、借：应收账款——武汉拓宇贸易公司2贷：主营业务收入——沐浴露——洗发乳贷：应交税费——应交增值税（销项税额）37,40、借：管理费用——差旅费借：库存现金贷：其他应收款——余克勤、借：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂TOC\o"1-5"\h\z借：应交税费——应交增值税（进项税额）33,贷：银行存款贷：应付账款——西城鸣源公司1、借：银行存款贷：预收账款——咸宁宏发贸易公司1,000、借：应交税费——应交增值税（未交增值税）245,——应交城市维护建设税1——应交教育费附加贷：银行存款、借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款贷：应交税费——代扣代缴个人所得税、（1）借：在途材料——香精借：应交税费——应交增值税（进项税额）27,59贷：应付票据——重庆思达商贸公司190,4、（2）借：财务费用贷：库存现金附：①运费可抵扣额②进项税额③运费④材料采购成本、借：预收账款——咸宁宏发贸易公司贷：主营业务收入——沐浴露——洗发乳贷：应交税费——应交增值税（销项税额）、借：原材料——香精贷：在途材料——香精0、（1）借：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）0、（2）借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票存款（广州龙泉贸易公司）1、借：短期借款——流动资金借款借：应付利息——短期借款利息借：财务费用贷：银行存款2、借：管理费用——业务招待费贷：库存现金3、借：投资性房地产——芝兰公司贷：银行存款4、借：银行存款贷：应收账款——武汉拓宇贸易公司、5借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：累计折旧、6借：生产成本——基本生产——沐浴露——洗发乳借：制造费用借：管理费用借：销售费用贷：应付职工薪酬——工资7借：生产成本——基本生产——沐浴露——洗发乳借：制造费用借：管理费用借：销售费用借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——武汉市自来水公司8借：资产减值损失——坏账损失贷：坏账准备9借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益0借：生产成本——基本生产——沐浴露——洗发乳贷：原材料——表面活性剂——阳离子调理剂——香精贷：周转材料——包装物——包装箱1借：生产成本——基本生产——沐浴露——洗发乳贷：制造费用2借：库存商品——沐浴露——洗发乳贷：生产成本——基本生产——沐浴露——洗发乳3借：主营业务成本——沐浴露——洗发乳贷：库存商品——沐浴露——洗发乳4借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）5借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交教育费附加、6（1）借：主营业务收入——沐浴露——洗发乳借：公允价值变动损益贷：本年利润、6（2）借：本年利润贷：主营业务成本贷：营业税金及附加贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：资产减值损失7、（1）借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税、7（2）借：本年利润贷：所得税费用8、借：库存现金贷：银行存款、9（1）借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积、9（2）借：利润分配——向投资者分配利润贷：应付股利——向投资者分配利润、0（1）借：本年利润贷：利润分配——未分配利润、0（2）借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——向投资者分配利润二、会计账簿部分（个账页X分张分，每错处扣分，每张账页分扣完为止）第1张账页现金日记账日期凭证号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借

余克勤退回多余款借支付银行手续费借支付客商礼品费借补充库存限额借本月合计借第2张账页银行存款日记账日期凭证号摘要现金支票号转账支票号借方贷方借或贷余额期初余额借支付货款借预收货款借支付税费借支付工资借收到退款借归还本息借购买房屋借收到欠款借提取现金本月合计借第3张账页总分类账会计科目：应收账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借汇日汇总借本月合计借第4张账页总分类账

会计科目：应付账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额贷汇日汇总贷本月合计贷第5张账页总分类账会计科目：预收账款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额汇日汇总借本月合计借第6张账页总分类账会计科目：其他应收款日期凭证字号摘要借方贷方借或贷余额期初余额借汇日汇总平本月合计平三、银行存款清查部分（处X分处，分，每错处分扣完为止）银行存款对账单账号：4058612376户8名：中国工商银行武汉开发区行上期余额：年份：200年9单位：元日期凭证种类凭证号摘要借方发生额贷方发生额余额转账支票付货款信汇收货款付税款付税款转账支票发工资银行汇票余款收回还借款本息转账支票付房款委收收回票据款转账支票收货款委收付水费委收付货款

银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额银行对账单余额力口：银行已收企业未收力口.企业已收银行未收减：银行已付企业未付减.企业已付银行未付调整后银行账存款余额调整后银行账存款余额四、科目汇总表部分（个括号X分括号分，每错处扣分，扣完为止。）科目汇总表格式科汇字第号科目名称期初余额本期余额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金20,000.00(1,630.00)(2,590.00)19,040.00银行存款4,733,755.00(1,266,613.00)(2,009,662.00)3,990,706.00其他货币资金842,000.00420,000.00422,000.00交易性金融资产200,000.005,000.00205,000.00应收账款286,000.00257,400.00257,400.00286,000.00其他应收款2,000.002,000.00坏账准备2,480.00520.003,000.00原材料247,447.00(712,994.00)(763,304.12)197,136.88在途物资162,894.00162,894.00周转材料237,250.005,000.00232,250.00库存商品850,000.00(1,080,524.12)(695,996.00)1,234,528.12累计折旧1,499,056.0040,456.001,539,512.00投资性房地产(1,200,000.00)1,200,000.00短期借款200,000.00200,000.00应付账款98,000.00116,960.00214,960.00应付票据948,240.00190,490.001,138,730.00预收账款1,544,400.001,000,000.00544,400.00应付利息11,000.0011,000.00应付职工薪酬194,000.00194,000.00(194,800.00)194,800.00应交税费270,490.00532,290.00619,376.53357,576.53本年利润3,297,000.00(4,842,000.00)(1,545,000.00)生产成本111,700.00968,824.121,080,524.12制造费用31,320.0031,320.00主营业务收入(1,540,000.00)(1,540,000.00)

主营业务成本(695,996.00)(695,996.00)营业税金及附加(13,972.70)(13,972.70)销售费用(12,000.00)(12,000.00)管理费用(42,506.00)(42,506.00)财务费用(1,190.00)(1,190.00)公允价值变动损.益(5,000.00)(5,000.00)资产减值损失(520.00)(520.00)所得税费用(203,218.83)(203,218.83)应收票据484,619.00484,619.00固定资产7,490,000.007,490,000.00实收资本6,500,000.006,500,000.00盈余公积402,505.00387,259.65789,764.65利润分配2,082,000.003,098,077.185,421,635.064,405,557.88应付股利1,161,778.941,161,778.94合计15,504,771.0015,504,771.0018,623,369.9518,623,369.9516,305,680.0016,305,680.00五、会计报表部分（3分0）（一）资产负债表（个星号X分星号分，每错处扣分扣完为止）资产负债表企会01表编制单位：武汉完美日用品公司20年0192月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：（略）流动负债：（略）*货币资金4,431,746.00短期借款*交易性金融资产205,000.00交易性金融负债应收票据484,619.00应付票据1,138,730.00*应收账款827,400.00应付账款214,960.00预付账款预收账款应收股息*应付职工薪酬194,800.00其他应收款*应交税费357,576.53*存货1,663,915.00应付利息一年内到期的非流动资产应付股利1,161,778.94其他流动资产其他应付款流动资产合计7,612,680.00一年内到期的非流动负债非流动资产：其他流动负债可供出售金融资产流动负债合计3,067,84