已完成-工程审计汇总

吴 10工程2引言：维维相关 实质性内容的其他协议。”第五十九条招标人与中标人不按照招标文件和中标人《第二十章审计实务指南第1号――建设项目审计》其标底是否按《建设工程工程量计价规范》的规定填制。”及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现；⑶检查合同的工程质量标程序及有关违约责任；⑾检查采用工程量计价的合同，是否符合《建设工程工程量清m3，表明该子目已经综合包括了所有这些工作内容，投标人只能以这个相关《第二十章审计实务指南第1号――建设项目审计》规定“检查的准确性、完整性；⒊检查工程量计价是否符合国家计价规范要求的标底的编制是否符合国家计价规范。施工单位利用多报工程造价不责任的惯例，抱着侥幸心理，通过多报工程量、增加工作日、加大材料用量和提高材料价格、高套等方法虚报工程总造价，从而达到套取国家的目的。这主要是由于编报决算造价的单位和不承担虚报造价的责任，所以他们就任意编报，审计在审计中稍有疏忽就容易顺着编造报价的路子走入误区，不识破施工单位虚报造价的伎俩，《第二十章审计实务指南第1号――建设项目审计价套用的正确性等方面的和评价。（1）工程量计算审计。采用工程量、有无高套和重象；检查换算的和准确性；检查新技术、相关法》通知要求，严格按规定的时限逐级对工程联系单作出审核意见。7个工作日内，给予签发或答复。故意隐匿减少造价的记录可谓异曲同工，都是为了规避造价遭核减。 相关审计“严格检查合同资料的归档和保管，包括在合同签订、履行分析、监进度采取控制措施。”“⒈检查有无工程质量保证体系；⒉检查是否组织设计业主驻现场代表的业务水平偏低或管理松散、监理或设计的不负责任，工单位变更事件发生后故意不办理相关，而是到竣工结算时才一股脑兜出 相关工程的构成要件：1是主体必须是施工单位与建设单位双方当事人；2、双方当事人必须对行使权利的进行必要的，缺乏的人项目员、等等。3、的内容必须涉及工期顺延和/或费用的变期尚需要结合合同约定以及其他材料予以综合认定。13条规定：“当事人订立合同，采取要约、承诺方式。”施工的协议。因此，工程是双方协商一致的结果，是双方法律行为。通用条款第6条对“工程师的委派和指令”规定：“工程师的指令、通知由其本人签字后，以形式交给项目经理，项目经理在回执上签署和收到时间承包人对工程师的指令应予执行。工程师不给予确认的，承包人应于４８小时内不予答复的，视为口头指令已被确认。”29条罗列了工程变更的31条规定了因设计变更而导致工程价款的变更，这些在实际的工程设计变更和管理提高审计质量的措施 法达到提高审计素质的目的度、建立考核奖惩制度、建立专业把关否决制标准套用和取费，将工程造价审计工作纳入法制化轨道。12米，间距1.5米。审核发现如下问题：（1）该设计与实际地形不相符，过各人部门的配合，仍能顺利地实现。 二、施工过程主体舞弊审计一、工程施工过程主体舞弊常见段、动因分析及相关法律信施工企业处于不利的竞争地位,建设企业、设计单位、监理单位的舞弊使利益或集体利益,施工企业不正当利益的谋取必然会到投资主体的利益。无续发展起决定性的作用,而施工企业在工程项目实施过的舞弊行为一经被发新、人力资源的配置,企业发展最终必然走入死胡同。（一、主体舞弊的表现形式施工环节的舞弊主要表现为:不按图施工,施工材料以次充好,假假变更;结算环节的舞弊,其表现形式为工程量不实,高套,对新工艺施工子目换算就高不就低,对没有准确图纸维修等项目虚报工程量,虚报材料价格,假采购,假采购合同,将假供材料进入结算价,审计参与舞弊等。假，偷工减料，水下抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程材料不完整，随意后补，带来了诸多质量隐患。施工方在施工过，采用，虚 分（二、舞弊动因（原因）分断，当这种投入采取了不合法的形式或到了不合法的程度时，行为就是，就形成了舞弊。不管舞弊的具体内容是什么，者的行为规律是一致的，弊行为，此时，审 就 者。舞弊 者的效用主要表现为经济利益预期效用(Y)=获得所带来的利益×(1一P)（其中，P为舞弊审计不到预期价格(P)=惩罚预期净效用(U)=预期效用一预期价格=Y-它非经济影响变量，有D=f{O，w}=f（Y—P，W）预工程项目舞弊审计行为的现象屡有发生。只有加大对审计舞弊的惩间的委托关系。但是由于信息的不对称，各审计部门及其可能利用职务 的配套多数是的，有的地方虽然账面上到位，实际上是虚假到位，配套早已抽逃。国家工程项目审计对这类问题即使发现了，往往也只能避重们可以假定委托方与方都是具有有限理性的经济人，他们行动的规则就是实并且人较委托人具有信息优势，人就有可能利用自身的信息优势不努力工作，甚至摒弃职业道德与被审计方，合伙舞弊，于是可能出现审计的审计也符合“经济人"假设，审计在审汁过受到各种因素的影响， 缺分析论证。寻根究底，除了我国审计制度本身的局限性外，审计部门及全信息动态博弈，现假定在某次国家审计工作中，国家审计对国有使用所付出的成本为F；若不尽责，则成本为O。被审计单位的策略集为(尽责，违规)，如果被审计单位尽职尽责，则个人收益为P；反之，如果相关负责人谋取个人私利，则收益为Po(一般情况下，P<Po，这也是国有资产管理参与舞弊的原因之一)。另外，假定审计工资收入为W，P1为被审计单位对审计进赂的数额，a为审计舞弊现行被发现的概率，一旦审计舞弊行(尽责，尽责)就是均衡，此时也是最理想的均衡状态；另外，如果相关部门那么，对参与舞弊的审计的处罚aw就越大，(卜aW)<(W—F)的可能性就越大，审计选择不舞弊的概率就越高。某些时候，在审计监督会出现博弈价款的结算方式、成本的及考核等财务管理工作与其他企业有许多不同之12.5设位时施单出并时迟5出加工款13加916.3和借用其他单位资质投标的现象比较普遍，工程招投标后续管理和监督力度不104（三、对应的要求，列举并详述目管理内容；编制项目目标计划和资源计划；汇总整理，报送。后，由专职安全管理进行现场监督实施。 个人的沟通：1.个性因素所引起的；2.相互不信任所产生的；二、提高审计质量的措施最重要的问题就是要实现技术与经济的最佳结合及相关的通力协作。因此,内审部门要重点关注“三大主体”、“三大目标”:(l)企业工的管理机制,以确保工程施工期间各环节的畅通;(3)工程质量、工期、造建立多个部门相互约束、多层监督的机制,工程监理、甲方现场代表、审计现场监督。审计部门对现场监理进行现场。监理和甲方代表的是否属实,特别是大型隐蔽工程,在前审计部门必须进行现场确认。剔除以假乱真情况,审计可以突击检查的方式实地查验,并对以次充好、以假乱关奖惩措施,对在验收工作中玩忽职守的,或所管项目与竣工图有重大偏差的,成本的投入‚加强管理。从货币收支、报销权限制定、工程收入的改进措施‚从根本上保证企业按照相关政策、规定和控制要求进行会计法，以其作为对会计信息的；另一方面建立业务素质高、客报表由会计师审计的制度，提高会计信息的度。加强审计力度‚保业主管部门要建立完善的会计管理制度‚对施工单位的会计进行岗前培算在项目建设过的控制地位，力求从项目建设解决超概算问题。计其投资评审工作应以概算的真实性和合理性为主，保证财政分配的合理 制度5，加快投资体制和管理，提高财政的使用效益促设计、监理单位配合建设单位做好对项目质量、进度、造价、拨付的控制，督促他们严格履行合同，确保建设项目保质保量地按期建成。同时，应认真具体案例分析：施工单位存在的主要问题：施工单位名称：河北建工公审计发现的主要问题：在省理县第三办公区灾后重建项目施工中，项目经理等13名管理和技术，未按合同约定到位履行职责。设计单位存在的主要问题：设计单位名称：重庆市德森建筑规具了方案，并督促施工单位完成。监理单位存在的主要问题：监理单位名称 路桥设计咨审计发现的主要问题：在省道210线芦山县城绕城段工程监理过，变更设计对桩基础进行了加固处理。目前已经完毕，并通过了质量验收。三、工程决算舞弊审计一、工程决算中常见的舞弊、动因分析及相关法律审计就是识别工程决算中的种种舞弊，通过揭弊和鉴别虚据、挤出造价舞弊一：签订合同内容与招标文件不一致，造价控制乏力舞弊二：编制决算时把合同子m3，表明该子目已综合包括了所有这些工作内容，投标人只能以这个子目作铺”等子目，实际上是原有的综合子目“平整土地”被后多次计价。舞弊三：原材料以次 舞弊四：变更只增不现场往往是甲乙双方争议最多也是容易出问题的地方，审计中经常舞弊五：虚假工中又以各种理由，采取洽商的方法补回经济损失。舞弊六：工程量计算不合理、高套、材料价格跨期高材料用量或以次充好提高材料价格等致使各类基建工程高估冒算现象严重。问题的成因简析民合同法》等有关工程建设的学习不够、认识不深，不能完全按照相关规定进行工程招投标活动并规范合为，甚至出现受个人利益驱动，致使建设单位的招投标工作暗箱操作，利用合法的形式掩盖目的行为。其工程技术或监理对《建设工程工程量计价规范GB50500-20032003年《中民交通部公路工程国内招标文件范本》建设单位在工程竣工后无法建立完整的工程资料并按要求报送工程结算所对应条例2、发包方收到承包方递交的竣工报告及结算资料后28天内进行核实，给工结算价款，从第29天起按承包方同期向银行利率支付拖欠工程价款的利4、发包方收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价56天内仍不支付的，承包方可以与发包方协议将该工程折价，也可以由承包方二、基本建设财务管理规定（财建〔2002〕394号第一条为了适应市场经济体制和投融资的需要,规范基本建设投资行为,加强基本建设财务管理和监督,提高投资效益,根据《中民共和第二条本规定适用于国有建设单位和使用财政性的非国有建设单位,包制、执行、控制、监督和考核工作,严格控制建设成本,减少损失和浪费,提高第五条使用财政性的建设单位,在初步设计和工程概算获得批准后,其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算,并按照预算管理的要求,及时向同级财政部门报送项目年度,待财政部门审核确认后,作为排目年的据。和办理变更手续之日起30日内,向同级财政部门提交有关文件、资料的件。第六条建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作,按规定设置独立的财第七条经营性项目,应按照国家关于项目资本金制度的规定,（以经批准的动态投资计算）中筹集一定比例的非负债作为项目资本金。第八条经营性项目筹集的资本金,须聘请中国会计师验资并出具验资报第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金,要按照投资主体的不同,第十条凡使用国家财政投资的建设项目应当执行财政部有关基本建设支付的程序,财政按批准的年度基本建设支出到位。第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包期间,作为资本公积金,项目建成交付使用并办理竣工财务决算后,相应转为生产,冲减工程成本。第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息,作冲减工程成本处理。第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余。应变价处经营性项目的结余,相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余,首先用于归还项目。结余,30%作为建设单位留成收入,主要用于项目配套设施建设、职工和工程质量奖,70%按投资来源比例归还投资方第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余在竣工财务决算批复后30日内上交财政。第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的,按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出,包括:建设单位、土地征用及第二十一条建设单位是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财之止的性的。:不位工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,办公费、差旅交通费、劳动保第二十二条建设单位实行总额控制,分年度据实列支建设单位的总额控制数以项目部门批准的项目投资总概算为基,必须经有关部门鉴定。报废单项工第二十四条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、群目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资,作待核销处理。在财政部门竣工决算后,冲销相应的。形成资产部分的第二十五条非经营性项目为项目配套的设施投资,包括道路、通讯设施、送变电站、管道等,归属本单位的,计入交付使用资产价值；讯设施、送变电站、管道、码头等,建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和关系。由本单位负责投资但不归属本单位的,作无形资产处理;归属本单位的,计入交付使用资产价值。行财务关系划转,要认真做好各项资产和债权、清理交接工作,主要包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余、各项债权和等,第二十七条基建收入是指在基本建设过形成的各项工程建设副产品变第二十八条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售第二十九条试运行期按照以下规定确定:引进国外设备项目按建设合同中规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的,应报项目设计文件机关批准。第三十条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成,工业项目经负荷试格产品,非工业项目符合设计要求,能够正常使用时,应及时组织验收,移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期,并已符合验收条件但未及时办理竣工验收手续的建设项目,视同项目已正式投产,其费用不得从基建投资中支付,所实现的收入作为生产经营收入,不再作为基建收入。