《美的公司内部控制优化研究开题报告》

开题报告学生姓名：学号：美的公司内部控制优化研究指导教师姓名一、本课题研究的意义、内容、思路、方法及参考文献等：（一）研究的意义：内部控制是企业经济管理中不可忽视的存在，其建立健全的内部控制体系对企业稳健、有序发展贡献巨大价值。随着经济的高速发展，最近几年财务造假事件层出不穷，会计信息的失真不仅严重影响到了管理者和治理层在市场中的决策，甚至还给投资者者身体带来了巨大的损失，扰乱了市场秩序。其根本原因就是因为企业内部控制管理出现了问题，所有建立一个科学合理的内控体系对企业发展而言至关重要。目前研究的美的公司内部控制体系存在很大的问题，完善其内部控制体系，帮助企业达到其目标，将风险降低至合理范围，能为美的公司长久、稳定的发展奠定基础。其次本文的研究对于改善我国企业内部控制的框架、优化内部控制缺陷、强化外部监管职能具有重要的理论意义。（二）课题的主要内容：本文以美的为例，首先通过对该公司历年的年财务数据的分析，探究其现行的偿债能力、获利能力、营运能力、成长能力的相关指标，分析美的公司的基本财务情况，并据此对美的内部控制有效性进行正确的判断。在此基础上，剖析其内部控制存在的问题，并提出优化方案。（三）思路：第一部分，前言。依次介绍本文的研究背景及目的、研究意义、研究动态、研究内容以及研究方法。第二部分，相关理论及概述。首先阐述了内部控制的含义和特征，其次介绍内部控制的要素。第三部分，美的公司介绍及内部控制现状。首先介绍选择公司的概况，其次根据美的公布的年度报告，从偿债能力、获利能力、营运能力、成长能力、经营结构方面分析美的2015-2019年年度的财务状况。最后结合内控体系五要素，介绍了美的公司内部控制的现状。第四部分，美的内部控制问题的分析。首先根据迪博指数对美的公司内部控制环境作出评价。然后根据COSO框架的五大要素从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方面，对美的公司内部控制进行分析。第五部分，内部控制优化方案。为美的的内部控制在组织保障、制度保障、人员保障、技术保障、监督保障、内部控制评价方面给出对应的优化建议。第六部分，结语并提出相应的建议。（四）方法；（1）案例分析法。通过相关的理论知识进一步分析美的公司历年部分的财务数据，以此对于该集团之中的内部控制框架的情况以及内部控制失效原因进行透彻的分析，提出优化的内部控制框架。（2）文献研究法。本文主要通过规范的研究方法查阅了国内和国外的相关文献。对于他们的总结性观点进行归纳整理，从而对其进行筛选并且通过对COSO框架和内部控制分析，从而进一步明确本文的研究问题并将整理汇总出来的观点应用在与之相关的分析中。（五）参考文献：[1]ChaudhryGhafran，NoelO’Sullivan.Theimpactofauditcommitteeexpertiseonauditquality:EvidencefromUKauditfees[J].TheBritishAccountingReview，2017,12(6):1-5.[2]LingLeiLisic，Sabatino（Dino）Silveri，YanhengSong，KunWang.AccountingfraudauditingandtheroleofgovernmentsanctionsinChina[J].JournalofBusinessResearch，2015,35(6):5-9.[3]QingchuanHou.PerformanceCommitmentsofControllingShareholdersandEarningsManagementlink[J].ContempAccountRes，2015,2(3):12-19.[4]Braun.ReviewoftheContributionofCOSOintheFieldofInternalControlManagement[J].ScholedgeInternationalJournalofManagement&Development,2015,2(3):1-4.[5]高榴.境内上市公司海外业务财务造假问题研究——基于美的案例的分析［J］.中国注册会计师，2020,36(10)：122-125.[6]王建新，李中伟，李建林.上市公司跨境业务审计问题研究——以美的审计失败案为例［J］.会计之友，2020,45(24)：8-12.[7]罗珊梅，郝玉贵，罗春华.内部控制、管理层权力与盈余管理——来自沪深A股上市公司的经验证据［J］.财会月刊，2019,10(01):15-23.[8]林兢，苏金香.内部控制缺陷的判定——基于COSO新内部控制框架研究［J］.财会通讯，2016,8(12):9-13.[9]林钟高，丁茂桓.内部控制缺陷及其修复对企业债务融资成本的影响——基于内部控制监管制度变迁视角的实证研究［J］.会计研究，2017,15(04):1-3.[10]宋荣兴，刘红.基于COSO框架的行政事业单位内部控制评价指标体系研究［J］.时代金融，2018,19(10):217-219.[11]罗锦兰.国有企业内部控制体系的完善对策[J].市场观察，2020，793(05):36-39.[12]郭怀安.分析如何有效加强国有企业内部控制体系建设[J].财会学习，2019.239(30):9-18.[13]张玲仙.我国国有企业内部控制体系实施过程中的问题及对策探讨[J].商讯，2019,12(20):36-39.[14]盘伟安.国有企业内部控制制度问题及对策[J].中国集体经济，2018,38(23):28-29.[15]叶维东.国有企业物资集中采购财务管理体系的构建策略[J].财经界学术版,2018,38(02):110-111.二、课题工作的总体安排及进度：1、2021年11月20日-2021年11月29日，搜集材料，确定选题；2、2021年11月30日-2021年12月18日，下发任务书，完成开题报告；3、2021年12月19日-2022年2月18日，完成论文初稿，中期检查；4、2022年2月19日-2022年3月30日，论文优化，进行查重；5、2022年3月31日-2022年4月14日，组织评阅，论文定稿；6、2022年4月15日-2022年4月30日，提交论文材料，论文答辩；7、2022年5月1日-2022年5月20日，修改完善论文，打印装订存档。三、课题预期达到的效果：完成论文《美的公司内部控制优化研究》四、指导教师意见：签名：