审计学-223审计名词解释

审计：是指由担任某公司审计工作的职员在该组织独立进行审计活动，审计结 调 审计工作底稿：是会计师在执行审计业务过程中形成的审计工作记录和获取资料的载 控制的重大缺陷；控制设计或执行存在的严重不足，使被审计单位管理层或员工无法了 肯定式函证（正面式、积极式函证）向人发出询证函，要求人直接向会计师 期后事项控制政策：会计师为确保审计质量符合独立审计准则的要求而采取的基本方法与策 经营风险：企业由于经济或经营条件而无力归还借款或无法达到投资人期望的利益。 明确委托目的、验资范围及双方应负责任等事项的合约。是经过会计师加工过的审计工作记录，它是综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类 [名词审计由家接受托专机构,依照国家,审计准则和会计理论,运用专门的方法,对被审计单位的财政,财务收支,经营管理活动及其相关资料的真实性,正确性,合规性,,效益型进行和监督,评价经济责任,鉴证经济业务,用以财经法纪,,.的会计师进行的审计.[名词]顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的法,顺查法主要使用于[名词]独立性是指实质上的独立和形式上的独立.实质上的独立,是指会计师在意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑,形式上的独立,是指会计师或会计师在许多领域提供专业服务,在不同情况下均应其客观性.[名词]公正:会计师在提供专业服务时,应当坦率,诚实,保证公正,公正不仅仅指诚实,还有公平交易和真实的含义,无论提供何种服务,担任何种职务,会计师都应其专业服务[名词]或有是指与否或多少以鉴证工作结果或实现待定目的为条件,除得到法[名词]审计准则是用来规范审计执行审计业务,获取审计,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是审计在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审[名词]会计师执业准则是用来规范会计师执行审计业务,获取审计,形成审计结论,出具审计报告的专业标准,它是会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准[名词]相关服务准则是用以规范会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务所应遵循的标准,相关服务主要包括代编财务信息,执行商定程序,提供税务咨询,管理咨询等其他业务.[名词]质量控制准则是会计师为了保证各类业务的质量以及明确会计师及其[名词]鉴证业务是指会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强责任方之外的预期使用者[名词]审计业务是由独立的专门机构或接受委托或根据,对国家行政,事业单位和企[名词]审阅业务是会计师在实施审阅程序的基础上,说明是否注意到某些事项,使其相信[名词]审计目标是指在一定的历史坏境下,人们通过审计实践活动所期望打到的理想境地或最终结果,它包括财务报表审计的总目标以及各类交易,账户余额,列报相关的具体审计目标两个层次.[名词]认定是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或,管理的认定包含以下三类:与各类交易和事项相关的认定,与期末账户余额相关的认定,[名词]计划审计工作是指会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目[名词]总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是会计师从接受审计[名词]审计工作底稿是指会计师对指定的审计计划,实施的审计程序,获取的相关的审计,以及得出的审计结论作出的记录,审计工作底稿是审计的载体,是会计师在审.[名词]问题备忘录一般是指对某一事项或问题的概要的汇录,在问题的备忘录中,会[名词]控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性,经营的效率和效果以及对[名词]控制测试指的是测试控制运行的有效性,在测试控制运行的有效性时,应当从下列方面获取关于制是否效运行审计:1制在审计期间不同时是如何行的,)控制是否得到一贯执行)控制由谁执行)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制[名词]实质性程序是指会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序,实质性程序包括对各类交易,账户余额,列报的细节测试以及实质性分析程序.[名词]应收账款函证是指会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息,通过直接来自第对有关信息和现存状况的获取和评价审计的过程,函证应收账[名词]积极的函证方式又称肯定式函证,是指会计师向第发出询证函,要求第证实有关信息,会计师要求被询证者在所有情况下必须回函,确认询证函所列示信息是否正[名词]存货监盘是指会计师现场观察被审计单位存货的盘点,并对已盘点的存货进行适当检查,它包含两层含义:一是会计师应该亲临现场观察被审计单位存货的盘点;二是在[名词]监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,是现金实质性程序中的重要步骤盘点存现的时和应视计单位真体况而定,但必须有出,.[名词]银行存款的询证:函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序.会计师在执行审计业务过程中,可以被审计单位名义向有关单位发函询证,以验证,合法完整.[名词]审计报告是指会计师根据中国会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基[名词]审计报告的强调事项段是指会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落.强调事项应当同时符合两个条件:第一.可能对财务报表产生重大影响,但被审计单位进行了恰当的会计处理,且在财务报表中作出充分披露.第二:不影响会计师的审准成立的会计师会计师职业道德：是指会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职客观：会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益和他人影响而损害 和会计师与非客户接触以争取业务。 会计师的：是指社会审计因违约、过失或对审计委托人、被审计单位或其他有利系的第三人造成损害，按照相关法律规定而应承担的法律。 审 审计的适当性：是对审计质量的衡量，即审计在支持各类交易、账 ；（3）导致 会计师难以实施必要审计程序的情形；4） 他对重大事项的，包括 的内容、时间、地点和参加。风险评估 ， 的遵守，由治理层、管理层和其他设计和执行的政策及程序。重大错报：只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。询证函：查 对有关进行或口头询问以获取审计的方法。函证是指 依照所在部门和行政最高的指令所实施的审计。 导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的控制制度重大缺陷 也是判断审计工作质量的性准绳。期后事项：指资产负债表日与审计报告日期间发生的，以及审计报告日环 定目标，资产完整，保证财务收支、合规性和会计实性、正确性以及保障经济的效益性而进行的驾驭和支配。控制制度：指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料无法表示意见：指会计师说明其对被审计单位的会计报表不能意见，即对会计报表不包括肯定、否定和保留的审计意见。 审计参考的审计。 会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险抽 现资产、清偿或仅因法律规定，而承担某种不利的法律些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编.括广义和狭义两方面的含义。广义的审计流程是指审计从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程；狭义的审计流程是指审计在取得审计追踪法：又称检查法。审计检查与某些业务有关的原始凭证，沿着这些审计：由国家或接受委托的专职机构和，依照国家、审计准则和会计理论，审职业道德：会计师的职业道德，是指会计师的职业品德职业纪律专业胜任能力审：是指会计师为了得出审计结论形成审计意见而使用的所有信息，包括财有效而实施的审计程序，其目的是测试控制在防止发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质时 审计准则：是用来规范审计执行审计业务，获取审计，形成审计结论，出具审计和受托关系审计目标和范围双方的责任以及报告的格式等事项的协议。分析程序:是指会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的 报风险和各类交易账户余额列报的实质性分析程序以及细节测试。错报的审计程序。它包括对各类交易账户余额列报的细节测试以及实质性分析程序。审 的充分性：是指审计的数量足以支持会计师的审计意见审计的适当性：是对审计质量的衡量，即审计在支持各类交易、账户余额专业胜任能力：会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作实有关信息，会计师要求被询证者在所有的情况下必须回函，确认询证函所列示信息消极的函证方式：又称否定式函证，是指会计师向第发出询证函，要求证实有关信息，会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回 简式审计报告又称为短式审计报告。它是会计师对应的财务报表进行审计后所性性 审计风险：指审计师对含有重要错报的财务报表表示不恰当意见的可能性。风险评估：是指在发生之前或之后（但还没有结束）的生活、生命、等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。系统选样：也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。随意选样：也称任意选样，是指会计师不带任何偏见地选取样本，即会计师不考虑样本项目的性质、大小、外观、位置或其他特征而选取总体项目PPS抽样也称概率比例规模抽样，是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，也被称为金额抽样j货币单位抽样，累计货币金额抽样，以及综合属性变量抽样等管理：注师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的控制重大缺陷提出建议审计业务约定书：会计师与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的协议会计估计关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否持续经营假设：是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。职业道德审计的职业道德：指在审计实践中应当遵循的行为规范，是审计思想意识、审计的职业道德品德修养等方面规定的基本要求。职业道德控制活动：有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。会计 质量控制准则：是指会计师为了确保审计质量符合独立审计准则计 验资工作底稿：验资过程中形成的工作记录和获取的资推推 会计师虽然没有故意或坑害他人的，却存在极计划审计工作：达到预期的审计目标，会计师为了完成年度财务报表的审计业务在目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非非目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业计：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用性性抽样风险：是指会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性随机数表：也称乱数表，是由随机生成的从0到9十个数字系统选样：也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。采用系统选样法，首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。随意选样：也称任意选样，是指会计师不带任何偏见外观、位置或其他特征而选取总体项目PPS抽样：也称概率比例规模抽样，是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，也被称为金额抽样j货币单位抽样，累计货币金额抽样，以及综合属性变量抽样等重大错报风险：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，会计师应当从财务报表层次和控制：由企业董事会或类似的决策、治理结构，管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现特定目标的一系列控制活动控制测试：对控制运行的有效性进管理注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的控制重大缺陷提出建议管理审计业务约定书：会计师与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的协议分析程序：注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价或，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的性准绳。职业道德：是某一职业组织以公约、守则等形式的，其重大事项：会