金融风险防范与金融审计的关系论

金融风险防范与金融审计的关系论金融风险防范与金融审计的关系论[摘要]随着经济的开展,金融业呈现出越来越重大的作用,它不仅影响着市场经济,也关系着社会的稳定与开展,因此,金融风险防范与金融审计的关系论成为当前的一个重要课题。本文分析了金融风险防范中,金融审计发挥作用的根据,并对如何在金融风险防范中加强金融审计的作用提出了几点建议。[关键词]金融风险防范金融审计近年来,随着金融业的迅速开展,其中也显露出越来越多的问题。例如:不良贷款现象时有发生,金融资产质量呈现出下降的趋势;自有资金论文联盟占有很低的比例,有些金融机构也出现了资不抵债的情况,使得到期债务无法正常支付等。而上述问题,一旦没有及时有效解决,就很可能导致金融风险,严重危害着经济的开展与社会的稳定,因此,关于金融风险防范与金融审计的关系研究有着重大的意义。一、金融风险防范中,金融审计发挥作用的根据1.市场经济体制下,金融风险的防范需要金融审计来进展外部监管。市场经济就是法治经济,它客观上要求与市场开展相适应的一整套市场法那么来标准各方的行为,对金融风险的防范尤其需要独立的外部监管。市场经济实际上就是法治经济,它客观上要求与市场开展相适应的一整套市场法那么来标准各方的行为,以利于市场的良性运行。2.审计自身的工作方式与程序起着重要的根底作用。审计的根本工作方式和工作程序,为金融审计提醒金融风险提供了基矗一般情况下,检查会计账目是审计的工作方式,其中的会计账目主要包括会计账簿、会计原始凭证和记账凭证以及其他相关资料,而金融机构的详细经济活动应该通过各自单位的会计账目予以反映和提醒。而金融审计的整个过程,主要就是通过对上述几种会计账目的检查,来理解被审计单位概况。金融审计应注意审计施行的根本程序,其主要分为两个步骤:第一,符合性测试,即对该单位的内部控制系统进展考察,评估其效能;第二,本质性测试,即通过符合性测试,对特定单位的内部控制系统有一个初步的评估,找出比拟完善的环节,以及不够完善的环节,分析存在明显破绽的环节,从而确定重点检查的环节和内容,并着手进展详尽的审查。上述两个步骤以上两个方面特别是后者,为金融审计提醒金融风险并发挥作用提供了直接途径和可靠基矗3.金融风险防范与金融审计之间的因果关系。金融风险防范与金融审计之间还有着因果关系,这主要是表如今二者的目的和手段方面。通常情况下,产生金融风险的原因,是宏观调控方面存在问题,或者是缺乏调控才能,或者是缺乏央行的监管,从而导致相关政策措施无法实现预期目的。金融审计的加强,有利于财政经济秩序的维护,不仅可以满足审计法的要求,也为审计风险的防范提供了立足点、出发点。监视金融机构对国家宏观调控措施的执行情况,保障国家金融政策的贯彻施行,是金融审计根本目的之一。同时,审计监视直接接触金融业的不同环节,较为直观地理解到宏观调控措施在各个环节的传导过程和效应,并能将审计过程中所见所得向政府和有关部门提供信息反应,必然有利于对宏观调控政策的完善及其传导效果。4.金融审计工作对于金融风险防范起着一定的警示作用在我国,市场经济体制仍然不够健全,因此容易引起经济秩序混乱场面,对于财经领域来说,其中的造假与违法现象比拟多见的。由此可见,当前审计机关应充分发挥其职能,将审计监视的重点凸现出来,时刻关注金融案件,并加大对违纪违规问题的查处力度,从而实现维护我国经济秩序的目的,同时也可以相应地减少经济方面违法犯罪行为的发生,在金融风险的防范上发挥了一定的警示作用。二、如何在金融风险防范中加强金融审计的作用1.树立正确的监视理念。在金融风险防范中,金融审计作用的充分发挥离不开正确监视理念的树立。审计部门应以加强金融风险的防范与金融监管为根本目的,树立正确的监视理念,才有利于审计本钱的节约以及审计效益的进步。论文联盟2.突出金融审计的重点。金融审计重点的突出应该围绕金融风险的防范进展。审计部门应首先将分析哪些环节和因素易引发金融风险,再以此来确定审计重点。审计重点一般包括以下几方面:国家宏观调控政策的贯彻落实情况;金融资产运营状况;或有负债;资产负债比例管理监控指标的执行情况;内部控制状况;会计资料的真实性。3.加强金融风险的防范才能。金融风险的防范才能主要是由于审计人员素质、审计手段等因素决定的。而在金融形势变化的同时,局部金融衍生品不断涌现。因此,审计部门必须使审计人员的素质不断进步,并改良现行的审计手段,从而使得金融审计真正具备提醒金融风险的才能,在促进防范金融风险方面有所作为。4.加大执法力度。只有加大执法力度,才能对当前发生的金融案件进展依法揭露与查处。详细措施如下:(1)进步对于金融案件的重视程度。全面落实审计法,做好审计工作,推动审计工作的深化,使审计监视力度不断加大。(2)培养发现金融案件的意识。针对可能产生风险的环节和已经发现的不真实、不合法、不合规的问题进展深化分析和必要的延伸检查,将可能存在的全部违法犯罪问题进展揭露。(3)严格执法。假如遇到重大违法问题,或者在整个关于违法犯罪线索搜集过程中,审计人员应不畏强权,勇于打破。一旦发现重大线索,就应该一查到底,并如实进展披露。三、完毕语综上所述,金融风险防范与金融审计之间存在着严密的联络,在金融风险防范中,金融审计发挥着重要的作用。因此,审计部门应正确认识到二者的关系,并采取一定的举措,来加强金融审计的作用,以实现关于金融风险的防范,从而促进市场经济的开展,推动社会的进步。参考文献:[1]严绍兵刘文霞:评估不确定性披露与金融风险防范:基于评估师的调查[J].中国资产评估,